В рыночной экономике управление финансами является важнейшей сферой деятельности любого субъекта, особенно предприятия, осуществляющего производственно-коммерческую деятельность, независимо от организационно-правовой формы и масштабов этой деятельности. Введение

В рыночной экономике управление финансами является важнейшей сферой деятельности любого субъекта, особенно предприятия, осуществляющего производственно-коммерческую деятельность, независимо от организационно-правовой формы и масштабов этой деятельности. Приоритетность данной сферы деятельности обусловлена особой ролью финансов, представляющих собой единственный вид ресурсов, способный трансформироваться с наименьшим интервалом времени в любой другой. Финансовые ресурсы могут также использоваться в качестве работающих активов предприятий, генерирующих различные виды доходов.

Современная российская экономика достаточно нестабильна. Немногим коммерческим организациям удается эффективно и продолжительно работать на рынке: одни разоряются, не выдерживая конкуренции, другие банкротятся, стремясь честно платить налоги и работая по правилам, установленным государством. Устранить подобного рода негативные объективные факторы организация не может, но противопоставить им выверенную стратегию и тактику — должна.

Успех предпринимательской деятельности во многом зависит от управленческих решений, генерируемых менеджментом предприятия. И здесь нельзя полагаться только на организаторские способности руководства, интуицию и опыт, данные бухгалтерского учета, соблюдение требований налогового законодательства в части признания тех или иных расходов для целей налогообложения. Эффективность управления во многом обусловлена качеством принимаемых решений. В решениях фиксируется вся совокупность отношений, возникающих в процессе трудовой деятельности и управления организацией. Через них преломляются цели, интересы, связи и нормы. Именно поэтому решения — центральный элемент управлением предприятием.

Любая деловая активность требует затрат и соответственно нацелена на получение определенного финансового результата. Управление затратами и прибылью в условиях рынка представляет собой целенаправленный процесс, охватывающий стадии разработки, производства и сбыта продукции, все подразделения предприятия. Как известно, любое управление представляет собой комплекс взаимосвязанных функций. При этом экономический анализ как одна из функций управления своей основной задачей имеет подготовку информации, необходимой для принятия обоснованных решений.

Для эффективной деятельности предприятия необходим комплексный финансовый, управленческий анализ соответствующий текущему моменту. Определить возможности практического приложения финансового, управленческого анализа можно, лишь позиционировав его в единой системе управления предпринимательской деятельностью организации.

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо обеспечить достижение организацией поставленных целей при минимальных затратах и при этом получить максимальную прибыль. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы дипломной работы.

Актуальность темы работы подчеркивается также тем, что в рыночной системе планирование является основной управления деятельностью предприятия. Финансовое планирование в рыночной экономике — это одна из функций управления, поэтому финансовое планирование — функция управления финансами. Управление финансами хозяйствующего субъекта — это финансовый менеджмент, который является частью финансового механизма, т.е. системы действий финансовых рычагов, выражающейся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. Сущность планирования при рыночной экономике заключается в том, что хозяйственный процесс осуществляется на основе бизнес-плана, разрабатываемого непосредственно экономической службой хозяйствующего субъекта под руководством руководителя этой службы и направленного на достижение общей цели предпринимательства.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Следовательно, можно заметить, что сущность финансового планирования при рыночной экономике заключается в том, что в основу финансовой деятельности хозяйствующего субъекта положен финансовый план, который разрабатывается финансовой службой под руководством финансового директора и направленный на достижение общей цели — получение прибыли.

Целями финансового планирования являются цели, которые ставятся финансовым директором перед работниками финансовой службы и определяющие направления их деятельности в области разработки и реализации финансовой политики хозяйствующего субъекта.

Объект исследования — Общество с ограниченной ответственностью «ТД ЯмалЭлектро» (далее ООО «ТД ЯмалЭлектро»).

Предмет исследования — особенности осуществления финансового планирования в ООО «ТД ЯмалЭлектро».

Цель работы — анализ финансового планирования на ООО «ТД ЯмалЭлектро» для разработки мероприятий по его совершенствованию.

Задачи, поставленные для достижения цели:

рассмотреть теоретические основы финансового планирования на предприятии;

проанализировать организацию и методы финансового планирования в ООО «ТД ЯмалЭлектро»;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

разработать мероприятия по совершенствованию финансового планирования на ООО «ТД ЯмалЭлектро».

Гипотеза исследования заключается в том, что совершенствование практики финансового планирования на ООО «ТД ЯмалЭлектро» позволит улучшить финансовое состояние предприятия.

1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии

.1 Сущность и значение финансового планирования на предприятии

финансовый дебиторский ликвидность

Содержание системы финансового менеджмента или управления финансами субъекта хозяйствования заключается в управлении его денежным оборотом, образовании и использовании его финансовых ресурсов. Это вместе с тем система форм, методов и приемов, посредством которых производится управление денежным оборотом и финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта.

Системой управления финансами выполняется несколько функций: планирование, прогнозирование, организация, регулирование координирование, стимулирование, контроль. Определяя роль планирования, профессор Роберт С. Хиггинс пишет: «Планирование представляет собой важнейшую составную часть успеха любой хозяйственной деятельности. Пренебрежение им может очень дорого стоить предпринимателю: ведь все, с кем он связан по делам фирмы, — поставщики, потребители, конкуренты, банки — имеют свои планы, и предприниматель обязан их учитывать, а, следовательно, планировать и свою деятельность».

Цель планирования в традиционном его понимании заключается в росте объема производства товаров и услуг, а в современных условиях еще и максимизация суммы прибыли (а точнее — цены субъекта хозяйствования). Оно направлено на совершенствование организации работы внутри субъекта хозяйствования при помощи определения прогнозных показателей, рационального распределения ресурсов, установления плановых мероприятий, а в дальнейшем — установления ответственности за их выполнение, оценки и контроля полученных результатов. В современных условиях хозяйствования начальные условия планирования были изменены: в условиях российского рынка происходит изменение внешнего окружения, где случаются ситуации, не находящиеся в зависимости от среды деятельности субъекта хозяйствования. В частности, сюда необходимо отнести экономическую ситуацию в стране, изменения в ее налоговой системе, присутствие конкурентов.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Особо необходимо отметить воздействие на финансовое планирование законодательства в сфере экономики, в частности налоговые изменения и изменения в порядке начисления амортизации.

Например, с 2015 года изменился и порядок признания курсовых разниц в качестве доходов и расходов.

В частности, по новой редакции пункта 8 статьи 271 и пункта 10 статьи 272 НК РФ требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком РФ, на последнее число текущего месяца, а не на последнее число отчетного (налогового) периода, как в настоящее время.

С 1 января 2015 года утратили силу специальные правила учета суммовых разниц, приведенные в пункте 11.1 статьи 250, подпункте 5.1 пункта 1 статьи 265, пункте 7 статьи 271, пункте 9 статьи 272 и др.

Положения НК РФ, предусматривающие применение метода ЛИФО для определения размеров материальных расходов при списании сырья и материалов, с 1 января 2015 года утратили силу. Соответствующие нормы исключены из пункта 8 статьи 254, подпункта 3 пункта 1 статьи 268, подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ.

При уступке права требования долга третьему лицу после наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком. Этот убыток включается в состав внереализационных расходов, но принимается в целях налогообложения в следующем порядке: 50 процентов суммы убытка признаются на дату уступки права требования, а оставшаяся часть относится на расходы по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования.

С 1 января 2015 года организации могут учитывать указанный убыток от уступки права требования единовременно на дату этой уступки. Соответствующие изменения внесены в пункт 2 статьи 279 НК РФ.

С 2015 года организации вправе самостоятельно определять порядок признания материальных расходов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ. В частности, речь идет о затратах на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды, других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ, и иного имущества, не являющегося амортизируемым.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Согласно пункту 4 статьи 153 НК РФ, база по НДС не корректируется в случае изменения курса иностранной валюты (условных единиц), если по условиям договора оплата реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав) производится в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или условных единицах. При этом возникающие при изменении курса разницы называются суммовыми разницами в части налога. С 1 июля 2014 года они переименованы в разницы в сумме налога. Аналогичное изменение внесено и в пункт 1 статьи 172 НК РФ.

С 1 января 2015 года плательщикам НДС не нужно вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Поправки внесены в пункт 3 статьи 169 НК РФ. Они направлены на сокращение избыточного документооборота, так как отражаемая в журналах информация дублируется в книге покупок и книге продаж, а обязанность по ведению указанных книг сохранится.

Изменения коснулись и пункта 6 статьи 145 НК РФ. Так, из списка документов, подтверждающих право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС (продление срока освобождения), исключена копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Изменен также момент определения базы по НДС при реализации недвижимого имущества: им следует признавать дату передачи этого объекта покупателю по передаточному акту (иному документу о передаче) (п. 16 ст. 167 НК РФ в новой редакции).

Кроме того приступая к разработке прогнозов и планов финансового характера, субъекты хозяйствования не знали какие нормативы амортизационных отчислений, они буду использовать, будут ли изменяться ставки НДС, каков будет механизм определения налогов, в качестве базы которых выступает объем продаж, и другие показатели, которые воздействуют на цену изготавливаемой продукции (изменение ставок НДС могут изменить платежеспособный спрос), то соответственно, не могут быть известны и показатели дефляторов на отдельно взятые элементы расходов (материалы, электроэнергия и др.), что делает затрудненным определение себестоимости.

Следовательно, такие важные показатели как размер ожидаемой прибыли, рентабельность и некоторые другие выступают только как прогнозные и могут существенным образом изменяться в результате решений того или иного характера. В связи с этим единого стандарта организации финансового планирования в субъектах хозяйствования не существует и, очевидно, быть не может.

Финансовое планирование — неотъемлемая часть управления субъектом хозяйствования. При помощи планирования была сведена к минимуму неопределенность рыночной среды и ее отрицательные последствия для субъекта хозяйствования. Планирование помогает персоналу управления ответить подобные вопросы:

) на каком уровне развития находится субъект хозяйствования (его экономический потенциал) и каковы будут результаты его финансово-хозяйственной деятельности в дальнейшем;

) при помощи, каких ресурсов (в том числе и финансовых) они могут быть достигнуты.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития субъекта хозяйствования необходимыми финансовыми ресурсами и увеличению эффективности его деятельности в предстоящем периоде.

В качестве объекта финансового планирования выступают финансовые ресурсы субъекта хозяйствования.

Основными задачами финансового планирования деятельности хозяйствующих субъектов в условиях современной экономики являются:

обеспечение необходимым размером финансовых ресурсов оперативной, инвестиционной и финансовой деятельности;

установление путей оптимального вложения капитала, степени рационального его использования;

определение внутрихозяйственных резервов повышения суммы прибыли посредством экономного расходования денежных средств;

установление рациональных отношений с бюджетом, банковскими учреждениями, контрагентами;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

соблюдение интересов акционеров и прочих инвесторов;

контроль над финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью хозяйствующего субъекта.

Согласно задачам финансового планирования в субъекте хозяйствования, можно сделать вывод, что оно является сложным процессом, которые включает в себя несколько этапов, представленных на рисунке 1.

Рис. 1. Основные этапы финансового планирования в субъекте хозяйствования

На первом этапе происходит анализ финансовых показателей деятельности предприятия за предыдущий период на основе важнейших его финансовых документов — бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основные показатели, используемые для анализа финансового состояния предприятия, приведены в Приложении 2.

Важнейшее внимание уделяется таким показателям, как: объем продаж фирмы, расходы, размер полученной суммы прибыли. Проведенный анализ предоставляет возможность оценки финансовых результатов деятельности субъекта хозяйствования, установить проблемы, которые стоят перед ним.

Второй этап представляет собой разработку финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. На данном этапе происходит составление основных прогнозных документов, которые относятся к его перспективным финансовым планам. Основные показатели, используемые при составлении таких документов, приведены в Приложении 2.

В процессе проведения третьего этапа происходит уточнение и конкретизация важнейших показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе производится состыковка показателей финансовых планов с показателями производственного, коммерческого, инвестиционного, строительного и другими планами и программами, которые разрабатывает субъект хозяйствования.

Пятый этап представляет собой осуществление оперативного финансового планирования посредством разработки оперативных финансовых планов.

Завершение процесса финансового планирования в субъекте хозяйствования происходит при помощи процесса анализа и контроля над выполнением финансовых планов. Этот этап состоит в установлении фактических конечных финансовых результатов деятельности субъекта хозяйствования, сопоставлении с запланированными показателями, определении причин отклонений от показателей плана, в выработке мер по устранению выявленных отрицательных явлений.

Планирование, с одной стороны, связано с предотвращением действий ошибочного характера в сфере финансов, с другой — со снижением количества неиспользованных возможностей.

Принципами финансового планирования определяются характер и содержание данного вида управленческой деятельности в субъекте хозяйствования:

) Принцип соответствия заключается в том, что финансовое обеспечение текущих активов необходимо планировать преимущественным образом за счет краткосрочных заемных источников. Вместе с тем, для проведения модернизации основных средств хозяйствующего субъекта необходимо привлекать долгосрочные источники финансирования.

) Принцип постоянной потребности в собственных оборотных средствах состоит в том, что в планируемом балансе субъекта хозяйствования сумма оборотных средств должна быть выше суммы его краткосрочных задолженностей.

) Принципом избытка денежных средств предполагается в процессе планирования присутствия некоторого запас денежных средств для обеспечения надежной расчетной дисциплины, в случае, когда какой-либо из плательщиков задержит свой платеж.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

) Принцип рентабельности капиталовложений. Выгодным привлечение заемного капитала будет в том случае, если это повлечет за собой рост рентабельности собственного капитала. В этом случае обеспечивается положительное воздействие так называемого эффекта финансового рычага.

) Принцип сбалансированности рисков заключается в том, что особо рисковые инвестиции долгосрочного характера является целесообразным финансировать посредством собственных источников.

) Принцип приспособления к потребностям рынка состоит в том, что для субъекта хозяйствования важным является принимать во внимание рыночную конъюнктуру и собственную зависимость от предоставления кредитов.

) Принцип предельной рентабельности состоит в том, что целесообразно выбирать только те капиталовложения, которыми обеспечивается максимальная (предельная) рентабельность.

Таким образом, как составная часть финансового менеджмента финансовое планирование:

представляет собой планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств с целью обеспечения развития субъекта хозяйствования. Основными целями процесса финансового планирования выступают: установление соответствия между наличием финансовых ресурсов субъекта хозяйствования и потребностью в них, выбор наиболее эффективных источников формирования финансовых ресурсов и оптимальных направлений их использования;

сводит к минимуму неопределенность рыночной среды и ее отрицательные последствия для субъекта хозяйствования.

Необходимо рассмотреть процесс финансового планирования.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

.2 Методы и методика финансового планирования

Методы планирования представляют собой конкретные способы и приемы проведения плановых расчетов. Планирование финансовых показателей происходит при помощи нескольких методов.

К ним относят:

) расчетно-аналитический;

) нормативный;

) балансовый;

) оптимизация плановых решений;

) экономико-математическое моделирование.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Содержание расчетно-аналитического метода планирования состоит в том, что на основе анализа достигнутого размера финансовых показателей производится прогнозирование их величины на будущий период. Такой метод планирования применяют в тех случаях, когда нет финансово-экономических нормативов, а взаимосвязь между показателями может быть определена не прямым способом, а косвенным на базе исследования динамики их изменения за несколько периодов (месяцев, лет). Посредством применения данного метода может быть определена плановая потребность в оборотных активах, размер амортизационных отчислений и прочие показатели. При использовании этого метода зачастую применяют методы экспертных оценок.

Содержание нормативного метода планирования финансовых показателей состоит в том, что на основе заранее определенных норм и нормативов устанавливается потребность субъекта хозяйствования в финансовых ресурсах и источниках их образования.

Данными нормативами являются ставки налогов и сборов, тарифы отчислений в государственные внебюджетные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка процентов банков и пр.

В финансовом планировании применяют систему норм и нормативов: федеральные, региональные, местные, отраслевые, нормативы самого субъекта хозяйствования. Федеральные нормативы выступают в качестве обязательных для всех российских субъектов хозяйствования. К такого рода нормативам относят:

а) ставки федеральных налогов;

б) нормы амортизационных отчислений по отдельно взятым группам основных средств;

в) ставки рефинансирования банковских учреждений,

г) тарифы и порядок выплаты средств в государственные внебюджетные фонды;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

д) минимальный размер оплаты труда (МРОТ);

е) нормативы отчислений от размера чистой прибыли в резервные фонды акционерных обществ. Разработка одного документа, которым предусматривается порядок всех фондов и резервов общества (резервного фонда, резерва по сомнительным долгам, гарантийного фонда, фонда накопления и фонда потребления) или разработка отдельных положений по каждому фонду (резерву);

ж) минимальный размер уставного капитала для различных организационно-правовых форм субъектов хозяйствования и т.п.

Нормативы субъекта хозяйствования разрабатываются им самостоятельно и используются с целью регулирования производственно-торгового процесса, а вместе с тем для контроля над эффективным использованием ресурсов. К таким нормативам относят:

а) нормативы плановой потребности в оборотных активах;

б) нормы кредиторской задолженности, которая постоянно находится в обороте субъекта хозяйствования;

в) нормы в днях запасов материалов, заделов незавершенного производства, запасов готовой продукции на складе и товаров;

г) нормативы распределения чистой прибыли на потребление, накопление и в резервные фонды;

д) норматив отчислений в ремонтный фонд (в процентах от среднегодовой стоимости основных фондов) и некоторые другие.

Нормативный метод планирования — самый простой и доступный. В связи с этим актуальной проблемой управления финансами субъекта хозяйствования является разработка экономически обоснованных норм и нормативов с целью формирования и использования денежных ресурсов и организации контроля над их соблюдением каждым его структурным подразделением.

Содержание балансового метода планирования финансовых показателей — в том, что при помощи баланса достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяют при прогнозе поступлений и выплат их денежных фондов (потребления и накопления), квартального плана доходов и расходов, платежного календаря и др.

Содержание метода оптимизации плановых решений сведено к составлению нескольких вариантов прогнозных расчетов для того, чтобы выбрать из них самый оптимальный. При этом могут применяться разного рода критерии выбора.

Содержание экономико-математического моделирования в финансовом планировании состоит в том, что оно дает возможность установить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, которые воздействуют на их величину.

Отличие финансового прогнозирования от финансового планирования состоит в том, что при проведении прогнозирования происходит оценка возможных будущих финансовых последствий принимаемых решений и внешних факторов, а при планировании происходит фиксация финансовых показателей, которые субъект хозяйствования в будущем стремится получить.

Если придерживаться идеологии менеджмента Запада, где превалирует стратегическое управление, то концептуально просматривается два уровня финансового плана: стратегический и тактический. Состав показателей, степень их детализации зависят от планового периода.

Стратегия представляет собой компас, который указывает путь, вектор направления развития субъекта хозяйствования. Как правило, стратегия формируется высшим руководством хозяйствующего субъекта и формулируется на качественном уровне или в форме общих количественных ориентиров.

Нужно отметить, что термины «стратегический» и «долгосрочный» не являются тождественными. Первый немного объемнее второго в смыслах концептуальном и содержательном, в связи с этим, и подходы стратегического и долгосрочного планирования имеют качественно иное содержание. Основное отличие в них заключается в трактовке будущего. В системе долгосрочного планирования делается предположение, что будущее можно предсказать посредством проведения экстраполяции сложившихся структурных пропорций и тенденций. В системе стратегического планирования направление идет от настоящего к будущему, при этом заменяя экстраполяцию анализом перспектив субъекта хозяйствования. К примеру, при прежнем подходе объем выпускаемой продукции прогнозируется на основе уже сложившихся тенденций. В том случае, если на протяжении трех лет темп прироста объемов выпускаемой продукции был равен 5, 10, 15%, то на будущее будет запланировано 20%.

В результате введенных Россией ответных экономических санкций конкурентоспособность отечественного производства повысится, так как позволит стимулировать потребителей покупать отечественные товары. Другим фактором стимулирования отечественного производства будет являться снижение курса рубля, которое позволит увеличить стоимость импортных товаров и сделать их менее конкурентоспособными по сравнению с российскими товарами.

При использовании второго подхода изначально составляется прогноз ситуации будущего, основываясь на анализе внешней среды (спроса, рыночной конъюнктуры, покупательной способности населения и т.п.). Если происходит падение спроса, покупательной способности населения, то и объем производимой продукции на плановый период можно будет уменьшить. После проведения анализа внешних факторов проводится анализ того, насколько увеличится эффективность производственной деятельности с учетом использования сведений по изменению воздействия внешних факторов.

Следующие отличие заключается в использовании методов планирования. В качестве методологической основы при стратегическом подходе выступают системный и ситуационный подходы (разработка сценариев будущих ситуаций, оценки экспертов, методы имитационного и стохастического моделирования и пр.). Данные подходы отличаются гибкостью, адаптивностью, маневренностью.

Стратегический финансовый план является системой целей финансовой деятельности, которые направлены на максимизацию стоимости субъекта хозяйствования. Планирование стратегических целей по длительности производится, как правило, начиная от года. Сюда можно отнести темпы и пропорции финансовых показателей, а также философию финансовой политики. В качестве целевых стратегических нормативов по отдельно взятым аспектам финансовой деятельности субъекта хозяйствования могут быть определены:

среднегодовой темп роста собственных финансовых ресурсов, которые формируются из его внутренних источников;

минимальный удельный вес собственного капитала в общем объеме используемого капитала субъекта экономики;

уровень рентабельности собственного капитала хозяйствующего субъекта;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

соотношение оборотных и внеоборотных активов субъекта хозяйствования;

минимальный уровень денежных активов, которые обеспечивают текущую платежеспособность субъекта;

минимальный уровень самофинансирования инвестиций;

предельный уровень финансовых рисков по основным направлениям хозяйственной деятельности субъекта экономики.

В субъекте хозяйствования философия финансовой политики должна обосновывать самые важные аспекты финансовой деятельности по следующим важнейшим направлениям:

инвестиционная политика;

управление оборотным капиталом, кредиторской и дебиторской задолженностью;

разработка учетной и налоговой политики;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

выработка кредитной политики;

выбор дивидендной политики.

Целью стратегического финансового планирования субъекта хозяйствования выступает обеспечение его финансовой устойчивости на долгий период времени. Финансовая устойчивость субъекта экономики характеризует такое состояние его финансовых ресурсов, при котором оно является способным обеспечивать бесперебойный производственный процесс и процесс продажи продукции, его расширение и обновление.

В качестве критерия эффективности финансовой стратегии может выступать «золотое правило» экономики, которое описывается при помощи модели:

Тп > Тв > Та > Тск, (1)

где Тп — темп роста суммы прибыли;

Тв — темп роста объема продаж (выручки);

Та — темп роста активов (имущества);

Тск — темп роста собственных средств.

Если в результате разработки руководящим составом финансовой идеологии и финансовых нормативов происходит нарушение соотношения, которое было рекомендовано моделью, то необходимо произвести корректировку стратегии до тех пор, пока она не будет удовлетворять критерию эффективности. Только в данном случае можно считать цель достигнутой.

Вторым уровнем финансового планирования является разработка тактического плана, где необходимо отразить конкретные мероприятия по реализации целевых нормативов стратегического характера, которые предлагаются на высшем уровне. Тактически разработка финансовых планов, как правило, производится руководителями среднего уровня.

Если временной период стратегического плана составляет от года и больше, то разработка мероприятий тактического плана производится на год с любой степенью детализации: поквартально с разбиением на месяцы, помесячно с разбиением на декады, подекадно с разбиением на дни. Степень детализации находится в зависимости от целей и уровня структурного подразделения хозяйствующего субъекта.

Таким образом, все изложенное в данном разделе позволяет сделать вывод, что планирование финансовых показателей происходит при помощи расчетно-аналитического; нормативного; балансового метода; оптимизации плановых решений; экономико-математического моделирования. Выбор конкретного метода зависит от вида показателя и этапа финансового планирования.

.3 Виды финансовых планов

В условиях современной экономики финансовое планирование в зависимости от планового периода можно классифицировать на следующие виды:

Перспективное финансовое планирование. Им охватывается временной период 1-3 года, но при этом такой временной интервал носит характер условный, потому что находится в зависимости от экономической стабильности и возможности проведения прогнозирования размеров финансовых ресурсов и направления их использования. В перспективное планирование включается разработка финансовой стратегии субъекта хозяйствования и прогнозирование результатов его финансово-хозяйственной деятельности.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Текущее финансовое планирование (иначе — бюджетирование) рассматривается в качестве составной части перспективного плана и является конкретизацией его показателей. Текущий финансовый план составляют на год.

Оперативное планирование представляет собой разработку и доведение до исполнителей бюджетов платежных календарей и прочих форм оперативных заданий по прогнозу по всем важнейшим вопросам финансовой деятельности субъекта хозяйствования.

Что касается управленческого аспекта, то в зависимости от того, обеспечением каких управленческих решений являются прогнозы ликвидности, различают краткосрочное и долгосрочное финансовое планирование.

Кроме того, утверждение о приоритетном значении финансового планирования может быть подтверждено, если изучить динамику процесса управления предприятием.

Финансовая стратегия предприятия необходима для выбора и обоснования варианта наиболее эффективного размещения финансовых ресурсов предприятия.

Тактическое или текущее финансовое управление конкретизирует финансовую стратегию с помощью построения системы планов предприятия, разработки вариантов их ресурсного обеспечения.

Если рассматривать динамику управленческого процесса, то количество и структура ресурсов будет неодинакова: на стратегическом уровне наибольшая доля ресурсов предприятия приходится на финансовые ресурсы, а на тактическом уровне наибольший удельный вес имеют материальные и трудовые ресурсы предприятия.

Следовательно, можно сделать два основных вывода:

во-первых, с точки зрения стратегии и тактики развития предприятия управление его финансовым состоянием является приоритетным, так как обеспечивает возможности для его функционирования и перспективы дальнейшего развития;

во-вторых, финансовые ресурсы являются связующим звеном между учетом и управлением..

Рассмотрим подробнее долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование.

Задачи краткосрочного финансового планирования:

а) своевременно выявлять проблемы, связанные с ликвидностью предприятия;

б) управлять потоками платежей опираясь на критерий ликвидности и рентабельности.

В соответствии со строгостью постулата ликвидности финансовое планирование должно отвечать таким требованиям:

а) содержать все поступления и выплаты, не сальдируя их;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

б) показывать фактические поступления и выплаты ежедневно, то есть указывать точное время их наступления.

Приведенные требования относятся только к краткосрочному финансовому планированию. Для долгосрочного они вряд ли выполнимы, поскольку, чем больше период планирования, тем менее точно можно оценить будущее финансовое положение предприятия. Поэтому перед краткосрочным финансовым планированием стоит задача управления текущей ликвидностью, долгосрочное финансовое планирование в большей мере ориентируется на структурные взаимосвязи в оснащенности предприятия капиталом и использовании этого капитала для гарантии ориентированной на баланс ликвидности. Краткосрочное финансовое планирование детализирует этот баланс для более точного согласования ожидаемых потоков поступлений и выплат.

С учетом краткосрочного и долгосрочного периодов функционирования предприятия финансовое планирование можно представить в виде планирования отдельных финансовых потоков и запасов (Рис. 2).

Разделение между планированием структурной потребности в капитале и фонда капитала, с одной стороны, и управлением ситуативной ликвидностью, с другой, соответствует практическим соображениям. При этом решающим остается специальный характер постулата ликвидности.

Рис. 2. Виды планирования отдельных финансовых потоков

Планирование фонда капитала и потребности в капитале связано с формированием финансовой политики предприятия, его долгосрочного финансового поведения. Здесь желательно структурно (то есть долгосрочно) согласовывать финансовые процессы по критерию ликвидности и рентабельности.

Для принятия оптимальных инвестиционных решений используются финансово-экономические расчеты. При планировании капитала подробнее рассматриваются альтернативные инструменты финансирования, которыми может воспользоваться предприятие, их преимущества и недостатки.

При управлении ситуативной ликвидностью речь идет о непрерывных и точно согласованных по дням процессах платежей. Для согласования платежей по величине и времени их наступления разрабатывают политику ликвидности. Применяемые меры по сглаживанию дефицита ликвидности в значительной степени зависят от вида дефицита.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Для скрытого (финансовый план показывает излишек, а прогноз на перспективу показывает ухудшение ликвидности) финансового дефицита используют ликвидные резервы.

Выравнивание открытого и временного (возникает в определенные периоды времени и проявляется открыто) дефицита финансовых средств проводят путем ускорения запланированных поступлений и отсрочке запланированных выплат.

При структурном финансовом дефиците необходимо проведение мер по рационализации и усилению маркетинговых мероприятий.

Таким образом, несмотря на приоритетное и решающее значение и краткосрочное и долгосрочное финансовое планирование, их содержание и задачи имеют как общие черты, так и различия.

Общие черты содержания и задач краткосрочного и долгосрочного финансового планирования определяются ролью финансового планирования, его содержанием и задачами в целом. Об основной задаче и содержании финансового планирования уже говорилось выше, но, кроме того, у финансового планирования существуют еще и другие задачи.

К ним относятся:

а) соблюдение интересов собственников и инвесторов;

б) обеспечение нормального воспроизводственного процесса необходимыми источниками финансирования;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

в) гарантия выполнения предприятием своих обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, а также перед кредиторами предприятия;

г) выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов, включая внереализационные;

д) контроль над финансовым состоянием, кредитоспособностью и платежеспособностью предприятия.

Но задачи долгосрочного финансового планирования заключаются в поиске наилучших путей оснащенности предприятия капиталом, а краткосрочного в поиске наилучших путей обеспечения предприятия денежными средствами. И в том, и в другом случае является обязательным соблюдение ликвидности и рентабельности предприятия.

Инструментом краткосрочного финансового планирования является краткосрочный финансовый план или платежный календарь, инструментом долгосрочного финансового планирования является долгосрочный финансовый план или план баланса, план потока денежных средств.

Формы и показатели этих планов различны в зависимости от специфики конкретного предприятия, для которого они делаются.

Рассмотрим основные этапы краткосрочного или текущего финансового планирования.

В краткосрочном финансовом планировании выделяют следующие этапы:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

анализ финансового состояния компании;

расчет поступлений денежных средств;

планирование выплат денежных средств;

определение потребности в финансовых ресурсах предприятия;

выбор варианта удовлетворения потребности в финансовых ресурсах предприятия;

составление плана обеспечения предприятия финансовыми ресурсами;

оценка финансового плана;

моделирование воздействия на финансовые показатели различных факторов внешней и внутренней среды предприятия.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

На основе полученных данных производственный отдел разрабатывает план производства в развернутой номенклатуре и доводит эти данные до планового отдела, отдела труда и заработной платы. Одновременно технологический отдел на основе данных о производстве продукции уточняет технологические карты по видам продукции и передает их в плановый отдел и отдел труда и заработной платы. Плановый отдел и отдел труда и заработной платы формирует бюджеты прямых материальных и трудовых затрат и подготавливает бюджет доходов и расходов. Одновременно финансовый отдел готовит бюджет движения денежных средств и передает его в плановый отдел. Плановый отдел, создав проект сводного бюджета, направляет его в бюджетный комитет, который рассматривает проект и, уточнив параметры, при необходимости возвращает его на доработку в плановый отдел. Уточненный вариант проекта бюджета бюджетный комитет направляет его на утверждение генерального директора (совету директоров). Таким образом, можно отметить, что сводный бюджет разрабатывается в три этапа:

. Ответственные подразделения разрабатывают частные бюджеты, которые передаются в бюджетный комитет и в соответствующие подразделения, где на их основе разрабатывается первый вариант сводного бюджета. При этом бюджетный комитет уточняет предварительные предложения подразделений с учетом целей предприятия по объемам продаж, операционной и чистой прибыли и другим показателям. Уточненные показатели по частным бюджетам передаются для согласования ответственным подразделениям.

. Ответственные подразделения корректируют свои первоначальные проектировки в соответствии с целевыми показателями и передают соответствующие расчеты в бюджетный комитет.

. Бюджетный комитет согласовывает полученные данные, разрабатывает второй вариант проекта бюджета, который передается на утверждение генеральному директору (совету директоров). После утверждения бюджет становится обязательным для выполнения всеми подразделениями. В основе построения финансовой модели бюджетирования лежит формирование общей схемы взаимосвязи показателей и процессов их планирования (Рисунок 3).

Рис. 3. Общая схема взаимодействия показателей и процессов планирования

Выявление взаимосвязей показателей и процессов планирования позволяет далее формализовать их. Процесс бюджетирования рассчитывается на основе финансовой модели, состоящей из следующих блоков:

. Бюджет продаж. Различают годовой, квартальный и месячный бюджеты продаж. Годовой бюджет продаж с помесячной разбивкой формирует отдел маркетинга (коммерческий отдел) во взаимодействии с другими службами. На начальной стадии разработки этот бюджет, по сути, является прогнозом.

. Бюджет производства и готовой продукции правило, он разрабатывается в натуральном выражении. В целом используется подход, в соответствии с которым объем производства за период должен обеспечить продажи и запасы продукции на конец периода за минусом запасов, которые имелись на начало периода.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

. Бюджет прямых материальных затрат.

. Бюджет прямых затрат на оплату труда.

. Бюджет общепроизводственных расходов. К общепроизводственным относятся расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, содержание управленческого и вспомогательного персонала основных цехов, затраты вспомогательных цехов. В составе общепроизводственных расходов выделяют переменную и постоянную части, причем первая планируется по нормативу к выбранной базе (объем производства, нормо-часы и др.).

6. Бюджет коммерческих расходов. Коммерческие расходы обусловлены содержанием отдела сбыта (маркетинга), затратами на рекламу и маркетинговые исследования, скидками покупателями и др. В коммерческом бюджете выделяются переменные расходы, связанные с изменением объема продаж, и условно-постоянные. Бюджет коммерческих расходов разрабатывается на основе бюджета продаж. Он предусматривает расходы предприятия на рекламные мероприятия, мероприятия по стимулированию продаж, мероприятия паблик рилейшинз, мероприятия по финансированию деятельности отдела продаж.

. Бюджет управленческих расходов (Приложение 1 — Рис. П7).

. Бюджет доходов и расходов предусматривает определение прибыли от продаж как разницу между выручкой организацией и ее расходами. Данный бюджет подготавливается на основании предыдущих бюджетов.

Таким образом, и в краткосрочной, и в долгосрочной перспективе значение финансового планирования также наиболее важно по сравнению с другими ресурсами предприятия для его будущего благосостояния.

Краткосрочное и долгосрочное финансовое планирование имеют как общие так и отличительные черты. Общие черты определяются общими задачами и содержанием финансового планирования в целом.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Специфика каждого из уровней финансового планирования состоит в том, что в краткосрочном периоде целью финансового планирования является поиск наилучших путей обеспечения денежными средствами, а в долгосрочном — капиталом.

Инструментом краткосрочного финансового планирования является краткосрочный финансовый план или платежный календарь, инструментом долгосрочного финансового планирования является долгосрочный финансовый план или план баланса, план потока денежных средств.

Формы и показатели этих планов различны в зависимости от специфики конкретного предприятия, для которого они делаются.

В существующих условиях надо учитывать при планировании влияние таких внешних факторов, как инфляция, курс валюты, экономические санкции. Это — труднопрогнозируемые показатели и в этом состоит в настоящее время основная проблема при планировании.

2. Анализ организации и методов финансового планирования ООО «ТД ЯмалЭлектро»

.1 Общая характеристика деятельности ООО «ТД ЯмалЭлектро»

Общество с ограниченной ответственностью «ТД ЯмалЭлектро» создано на основании решения его учредителя. Правовое положение общества регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации от 14.01.98 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Полное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «ТД ЯмалЭлектро». Сокращенное наименование общества: ООО «ТД ЯмалЭлектро». Общество является юридическим лицом: имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, выступает от своего имени в суде, арбитражном суде. Юридический адрес общества: 620100, Свердловская область, город Екатеринбург, Сибирский тракт, дом 12, строение 2, офис 404.

ООО «ТД ЯмалЭлектро» осуществляет оптовую поставку электротехнической продукции во все регионы России и Ближнего зарубежья. Режим работы понедельник — пятница с 9 до 17 часов, без перерыва на обед. Суббота, воскресенье выходной.

Уставный капитал ООО «ТД ЯмалЭлектро» составляет 10 000 (десять тысяч) рублей. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, создано без ограничения срока деятельности. Общество имеет расчетный счет, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Общество в своей деятельности руководствуется Уставом, законодательством Российской Федерации и обязательными для исполнения актами исполнительных органов власти.

Целью деятельности Общества является получение прибыли от не запрещенной законом деятельности.

Основным видом деятельности Общества является оптовая поставка электротехнической продукции во все регионы России и Ближнего зарубежья.

Организационная структура управления ООО «ТД ЯмалЭлектро» показана на рисунке 4.

Рис. 4. Организационная структура управления ООО «ТД ЯмалЭлектро»

Рассмотрим основные направления деятельности. Генеральный директор ООО «ТД ЯмалЭлектро» осуществляет руководство хозяйственно-финансовой деятельностью организации. Генеральному директору подчиняются зам. директора и главный бухгалтер.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Заместитель директора осуществляет руководство подчиненных ему служб и структурных подразделений в области материально-технического снабжения и сбыта товаров. Обеспечивает выполнение обязательств по поставкам товаров (по количеству, номенклатуре, ассортименту, качеству, срокам). Заместителю директора подчиняется финансовый менеджер, менеджеры по продажам и менеджеры.

Главный бухгалтер организует работу по своевременному и правильному бухгалтерскому учету в организации. В его подчинении находятся бухгалтер-кассир и бухгалтер. В обязанности бухгалтеров входит своевременное и правильное оформление всех хозяйственных операций производимых на ООО «ТД ЯмалЭлектро» с применением типовых форм первичных документов и бухгалтерских регистров.

Менеджеры по продажам осуществляют поиск потенциальных покупателей и заключение с ними договоров на поставку товаров.

.2 Анализ основных показателей деятельности ООО «ТД ЯмалЭлектро»

Данные о составе основных производственных фондов на ООО «ТД ЯмалЭлектро» за анализируемый период приведены в таблице 1.

Таблица 1. Динамика состава основных производственных фондов

 

Исходя из данных таблицы видно, что за анализируемый период произошло снижение стоимости основных производственных фондов на 6 тыс. руб. за счет снижения стоимости вычислительной техники.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Данные о структуре основных производственных фондов на ООО «ТД малЭлектро» за анализируемый период приведены в таблице 2.

Из приведенной таблицы видно, что основные средства предприятия представлены машинами и оборудованием (а именно вычислительной техникой) в 2015 году, а 2016 году рассматриваемое предприятие основных средств не имеет.

Таблица 2. Динамика структуры основных производственных фондов

 

Возрастная структура ОПФ ООО «ТД ЯмалЭлектро» приведена в таблице 3.

Таблица 3. Возрастная структура ОПФ ООО «ТД ЯмалЭлектро»

 

Исходя из данных таблицы видно, что в 2015 году наибольший удельный вес занимают основные фонды возрастом до 5 лет. За анализируемый период их доля снизилась со 100,00% в 2015 году до 0% в 2016 году, в связи с выбытием основных средств.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Движение ОПФ отражено в таблице 4.

Исходя из данных таблицы видно, что поступления основных средств не было, а наибольшее выбытие было в 2016 году. Среднегодовая стоимость основных фондов за анализируемый период составила 3 тыс. руб.

Таблица 4. Динамика движения ОПФ, тыс. руб.

 

В целом, исходя из приведенной таблицы видно, что наблюдается тенденция снижения стоимости основных фондов за счет выбытия основных средств.

На основании данных таблицы 4 рассчитываются показатели движения ОПФ. Показатели движения ОПФ приведены в таблице 5.

Таблица 5. Показатели движения основных фондов

 

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Расчеты по таблице.

. Коэффициент обновления:

Ко 2015 = 0/6 = 0

Ко 2016 = 0/0 = 0

. Коэффициент выбытия:

Кв 2015 = 0/6 = 0

. Коэффициент прироста:

Кп 2015 = (0-0)/6 = 0

Кп 2016 = (0-6) /0 = 0

. Коэффициент износа:

Ки 2015 = 15 /21 = 0,71

Ки 2016 = 0/0 = 0

. Коэффициент годности:

Кг 2015 = 6/21 = 0,28

Кг 2016 = 0/0 = 0

По приведенным расчетам в таблице видно, что наибольший коэффициент выбытия наблюдался в 2016 году. Прироста стоимости основных фондов не было за весь анализируемый период. Наибольший уровень износа наблюдается в 2015 году, и наибольший уровень годности основных фондов в 2015 году.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

В целом анализ показателей движения основных фондов подтверждает вывод о наличии тенденции снижения их стоимости за счет выбытия основных средств. В итоге у рассматриваемого предприятия на конец 2016 года основных фондов нет, что вязано со спецификой вида деятельности.

Проанализируем структуру баланса ООО «ТД ЯмалЭлектро» в таблице 6.

Таблица 6. Структура баланса ООО «ТД ЯмалЭлектро»

 

Из данных таблицы видно, что в активах предприятия наибольшую долю занимают оборотные активы, что говорит о мобильности предприятия. Доля оборотных активов в анализируемом периоде снизилась с 96,52% до 95,58%, за счет роста доли внеоборотных активов с 3,48% до 4,42%. Это говорит о снижении мобильности предприятия, т.е. о снижении приспособленности к внешней среде.

Внеоборотные активы предприятия представлены основными средствами и отложенными налоговыми активами. Доля основных средств в активах предприятия в 2015 году составляет 0,49%, а к 2016 году снизилась до 0,00% в связи с выбытием основных средств. Доля отложенных налоговых активов за анализируемый период выросла с 2,99% до 4,42% за счет роста отложенных налоговых активов.

Наибольшую долю в оборотных средствах занимает краткосрочная дебиторская задолженность, которая в 2015 году составляла 42,12% а к 2016 году выросла до 59,53%, за счет роста дебиторской задолженности в абсолютном выражении. Доля запасов предприятия за анализируемый период снизилась с 43,82% в 2015 году до 30,52% в 2016 году за счет роста доли краткосрочной задолженности. Наибольшую долю в запасах занимают готовая продукция и товары для перепродажи. Доля денежных средств в активах предприятия в 2015 году составляла 10,51%, а к 2016 году снизилась до 5,13%, за счет значительного роста доли краткосрочной дебиторской задолженности.

Наибольшую долю в пассивах предприятия занимают краткосрочные обязательства, доля которых за анализируемый период увеличилась с 114,39% до 115,71% за счет снижения доли капитала и резервов и доли долгосрочных обязательств. Доля капитала и резервов предприятия в пассивах рассматриваемого предприятия за анализируемый период снижается с -14,55% в 2015 году до -15,71% в 2016 году за счет роста доли непокрытого убытка. Доля долгосрочных обязательств в пассивах предприятия за анализируемый период снизилась с 0,16% до 0,00% за счет снижения отложенных налоговых обязательств.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Краткосрочные обязательства предприятия представлены краткосрочной задолженностью, доля которой за анализируемый период увеличилась с 114,39% до 115,71% за счет роста доли прочих кредиторов с 30,23% в 2015 году до 41,73% в 2016 году.

Таким образом, можно сделать вывод, что структура актива баланса ООО «ТД ЯмалЭлектро» говорит о достаточной мобильности анализируемого предприятия, а структура пассива баланса говорит о финансовой неустойчивости предприятия, так как капитал и резервы предприятия имеют отрицательное значение, как на начало, так и на конец анализируемого периода.

Горизонтальный анализ баланса проведем в таблице 7.

Таблица 7. Горизонтальный анализ баланса ООО «ТД ЯмалЭлектро»

 

Из данных таблицы видно, что за анализируемый период активы предприятия выросли на 1004 тыс. руб. или на 81,16% в 2016 году по сравнению с 2015 годом. Рост активов предприятия произошел за счет роста внеоборотных активов на 56 тыс. руб. или на 130,23% и роста оборотных активов на 949 тыс. руб. или на 79,55%.

Рис. 5. Изменение баланса ООО «ТД ЯмалЭлектро», 2015-2016 гг.

Рост внеоборотных активов произошел за счет роста отложенных налоговых активов на 62 тыс. руб. или на 167,57%.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Далее рассмотрим вертикальный баласс ООО «ТД ЯмалЭлектро» в таблице 8.

Таблица 8. Вертикальный анализ баланса ООО «ТД ЯмалЭлектро»

 

Рост оборотных активов произошел за счет роста запасов на 142 тыс. руб. или на 26,20%, роста НДС по приобретенным ценностям на 9 тыс. руб. и роста краткосрочной дебиторской задолженности на 813 тыс. руб. или на 156,05%.

За анализируемый период пассивы предприятия выросли на 1004 тыс. руб. или на 81,16% в 2016 году по сравнению с 2015 годом. Рост пассивов предприятия произошел за счет роста краткосрочных обязательств предприятия на 1178 тыс. руб. или на 83,25%.

Таким образом, можно сделать вывод, что за анализируемый период финансовая устойчивость предприятия снижается.

Динамика обеспеченности запасов источниками приведена в таблице 9.

Таблица 9. Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

 

Определение типа финансовой устойчивости производится на основе анализа степени обеспеченности запасов источниками их формирования.

В финансовом анализе выделяют четыре типа финансовых ситуаций:

1)  Абсолютная устойчивость финансового состояния (крайний тип финансовой устойчивости) при условии: излишек (+) собственных оборотных средств или равенство величин собственных оборотных средств и запасов.

2)      Нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая его платежеспособность; задаваемая условиями:

недостаток (-) собственных оборотных средств;

излишек (+) долгосрочных источников формирования запасов или равенство величин долгосрочных источников и запасов;

3)  Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет положения реального собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств, дополнительного привлечения дополнительных кредитов и заемных средств:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

недостаток (-) собственных оборотных средств;

недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов;

излишек (+) общей величины основных источников формирования запасов или равенство величин основных источников запасов;

4)  Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, при условиях:

недостаток (-) собственных оборотных средств;

недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов;

недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов.

В данной таблице рассчитаны следующие показатели:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

. Наличие собственных оборотных средств:

СОС 2015 = -180 — 43 = — 223

СОС 2016 = -352 — 99 = — 451

. Наличие долгосрочных источников формирования запасов:

ДИ 2015 = -223 +2 = -221

ДИ 2016 = -451+0 = -451

. Общая величина основных источников формирования запасов:

ОИ 2015 = -221 + 1415 = 1194

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

ОИ 2016 = -451 + 2593 = 2142

. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

ΔСОС 2015 = -223 — 542 = — 765

ΔСОС 2016 = — 451 — 693 = — 1144

. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов:

ΔДИ 2015 = -221 — 542 = -763

ΔДИ 2016 = — 451 — 693 = — 1144

. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

ΔОИ = 1194 — 542 = 652

ΔОИ = 2142 — 693 = 1449

Исходя из данных таблицы видно, что рассматриваемое предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет положения реального собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств, дополнительного привлечения дополнительных кредитов и заемных средств, то есть третий тип финансовой ситуации.

Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, приведена в таблице 10.

Таблица 10. Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

 

В данной таблице рассчитаны следующие показатели:

. Коэффициент маневренности:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Км 2015 = -223 / -180 = 1,24

Км 2016 = -451 / -352 = 1,28

. Коэффициент автономии:

Кав 2015 = -223 / 1194 = -0,19

Кав 2016 = -451 / 2142 = -0,21

. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками:

Коб 2015 = -223 / 542 = -0,41

Коб 2016 = -451 / 693 = -0,65

. Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

Коб = -223 / 1193 = -0,19

Коб = -451 / 2142 = -0,21

Исходя из данных таблицы видно, что коэффициент маневренности увеличился с 1,24 до 1,28, коэффициенты автономии, обеспеченности собственными средствами и обеспеченности собственными средствами имеют тенденцию к снижению. Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия малы и в основном все за анализируемый период снижаются.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие финансово не устойчивое и финансовая устойчивость предприятия за анализируемый период снижается.

Оценку платежеспособности ООО «ТД ЯмалЭлектро» проведем в таблице 11.

Таблица 11. Коэффициенты платежеспособности и ликвидности

 

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

В данной таблице рассчитаны следующие показатели:

. Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал 2015 = (130 +0) / 1415 = 0,092

Кал 2016 = (115 +0) / 2593 = 0,044

. Коэффициент уточненной (текущей) ликвидности:

Кл 2015 = (130 +0+521) / 1415 = 0,460

Кл 2016 = (115 +0+1334) / 2593 = 0,559

. Коэффициент покрытия:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Кп 2015 = = (130 +0+521+542) / 1415 = 0,843

Кп 2016 = (115 +0+1334+693) / 2593 = 0,826

. Коэффициент общей платежеспособности:

Коп 2015 = 1237 / 1417 = 0,873

Коп 2016 = 2241 / 2593 = 0,864

Исходя из данных таблицы 11 видно, что коэффициенты ликвидности и платежеспособности у рассматриваемого предприятия ниже норматива. Это говорит о том, что рассматриваемое предприятие не платежеспособное и не ликвидное.

Охарактеризуем подробнее показатели таблицы. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует обеспеченность предприятия наиболее ликвидными оборотными активами (денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями). У рассматриваемого предприятия данный показатель имеет тенденцию к снижению с 0,092 в 2015 году до 0,044 в 2016 году и меньше норматива за весь анализируемый период (0,092; 0,044 меньше 0,2).

Коэффициент уточненной ликвидности характеризует обеспеченность предприятия ликвидными активами (денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями и краткосрочной дебиторской задолженностью). У рассматриваемого предприятия данный показатель увеличился с 0,460 в 2015 году до 0,559 в 2016 году, и ниже норматива за весь анализируемый период (0,460; 0,559 меньше 1,00).

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность предприятия оборотными активами с точки зрения покрытия краткосрочных обязательств. У рассматриваемого предприятия данный показатель имеет тенденцию к снижению и значительно ниже норматива (0,843; 0,826 меньше 2,00).

Коэффициент общей платежеспособности характеризует общее покрытие краткосрочных обязательств активами предприятия. У рассматриваемого предприятия данный показатель меньше норматива и имеет тенденцию к снижению за анализируемый период (0,873; 0,864 меньше 2,00).

Таким образом, анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия показал, что оно не ликвидное и не платежеспособное.

Оценку оборачиваемости оборотных активов организации проведем в таблице 12.

Таблица 12. Показатели оборачиваемости оборотных средств

 

В таблице рассчитаны следующие показатели:

. Оборачиваемость оборотных активов:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Ооа 2015 = 6178 / 1193 = 5,179 оборотов

Ооа 2016 = 6718 / 2142 = 3,136 оборотов

. Оборачиваемость дебиторской задолженности:

Одз 2015 = 6178 / 521 = 11,858 оборотов

Одз 2016 = 6718 / 1334 = 5,036 оборотов

. Оборачиваемость кредиторской задолженности:

Окз 2015 = 6178 / 1415 = 4,356 оборотов

Окз 2016 = 6718 / 2593 = 2,591 оборотов

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

. Оборачиваемость запасов:

Оз 2015 = 6178 / 542 = 11,399 оборотов

Оз 2016 = 6718 / 684 = 9,822 оборотов.

. Продолжительность одного оборота оборотных активов:

Поа 2015 = 360/5,179 = 69,5 дней

Поа 2016 = 360/3,136 = 114,8 дней

. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности:

Пдз 2015 = 360/11,858 = 30,4 дня

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Пдз 2016 = 360/5,036 = 71,5 дней

. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности:

Пкз 2015 = 360/4,356 = 82,5 дня

Пкз 2016 = 360/2,591 = 138,9 дня

. Продолжительность одного оборота запасов:

Пз 2015 = 360/11,399 = 31,6 дней

Пз 2016 = 360/9,822 = 36,7 дней

. Операционный цикл:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Оц 2015 = 30,4 + 31,6 = 62,0 дня

Оц 2016 = 71,5 + 36,7 = 108,2 дня

. Финансовый цикл:

Фц 2015 = 62,0 — 82,5 = — 20,5 дней

Фц 2016 = 108,2 — 138,9 = -30,7 дней.

Из данных таблицы видно, что за анализируемый период оборачиваемость оборотных активов снизилась с 5,179 до 3,136 оборотов, оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась с 11,858 до 5,036 оборотов, оборачиваемость кредиторской задолженности снизилась с 4,366 до 2,591 оборотов и оборачиваемость запасов снизилась с 11,399 до 9,822 оборотов, что говорит о снижении деловой активности предприятия.

В результате снижения оборачиваемости оборотных активов период продолжительности увеличился.

Таким образом, можно сделать вывод, что за анализируемый период деловая активность предприятия снижается, что подтверждает рост операционного цикла предприятия с 62,0 до 108,2 дня.

.2 Анализ организации финансового планирования ООО «ТД ЯмалЭлектро»

В условиях рыночной экономике процесс планирования деятельности предприятия основан на методах планирования, принятых в условиях централизованной экономики.

Планирование на ООО «ТД ЯмалЭлектро» необходимо для того чтобы:

понимать, где, когда и для кого предприятие собираетесь закупать и продавать товары;

знать, какие ресурсы и когда понадобятся предприятию для достижения поставленных целей;

добиться эффективного использования привлеченных ресурсов;

предвидеть неблагоприятные ситуации, анализировать возможные риски и предусматривать конкретные мероприятия по их снижению.

Финансовое планирование на предприятии — это управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов на предприятии, реализующееся в детализированных финансовых планах. Финансовое планирование является составной частью общего процесса планирования и, следовательно, управленческого процесса, осуществляемого менеджментом предприятия.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Главными этапами финансового планирования являются:

анализ инвестиционных возможностей и возможностей финансирования, которыми располагает компания;

прогнозирование последствий текущих решений, чтобы избежать неожиданностей и понять связь между текущими и будущими решениями;

обоснование выбранного варианта из ряда возможных решений (этот вариант и будет представлен в окончательной редакции плана);

оценки результатов, достигнутых компанией, в сравнении с целями, установленными в финансовом плане.

Текущее финансовое планирование на ООО «ТД ЯмалЭлектро» тесно связано и опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия, подчиняется миссии и общей стратегии предприятия.

Долгосрочное планирование связано с привлечением долгосрочных источников финансирования и обычно оформляется в виде инвестиционного проекта.

Рассмотрим функциональный аспект организации финансового планирования на предприятии.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Ответственность за организацию работ по финансовому планированию в большей степени несет планово-экономический отдел.

Основной задачей планово-экономического отдела является выработка ориентиров поведения предприятия во внешней среде. Специалисты отдела планируют объем продаж и определяют планируемый ассортимент продукции.

Организацию и планирование закупок на предприятии осуществляет начальник отдела снабжения, информация о которых предоставляется в планово-экономический отдел.

Функции в области маркетинга осуществляет заместитель директора. Он устанавливает объем бюджета маркетинга и предоставляет информацию об этом в планово-экономический отдел.

Управление закупками осуществляется посредством: изучения коммерческих предложений и выбора наиболее выгодных; выбора оптимальной схемы доставки продукции; изучения товароведческих характеристик продукции; определения оптимального размера закупаемой партии продукции.

Управление торговым процессом заключается: в оптимальном размещении продукции; в своевременном составлении заявок на продукцию; в рациональном распределении полномочий и обязанностей между торговым персоналом; в контроле над работой торгового персонала; в наиболее полном удовлетворении потребностей покупателей.

Немаловажную роль в процессе управления предприятием играют организационно-распорядительные методы управления, основанные на дисциплине, ответственности, власти, принуждении.

Сущность организационного регламентирования состоит в установлении правил, обязательных для выполнения и определяющих содержание и порядок организационной деятельности (положение о предприятии, устав фирмы, внутрифирменные стандарты, положения, инструкции, правила планирования, учета и т.д.).

Распорядительные методы реализуются в форме приказа, постановления, распоряжения, инструктажа, команды, рекомендаций.

В планово-экономический отдел стекается вся информация о внешнем и внутреннем положении на предприятии. Руководитель планово-экономического отдела организует работы всего отдела, он контролирует и координирует работу экономистов предприятия.

Экономист по аналитической работы анализирует основные показатели производственной и финансовой деятельности предприятия. По результатам анализа он выявляет основные преимущества и недостатки положения предприятия, как во внешней, так и во внутренней среде.

Экономист по планированию консультируется со специалистами других отделов предприятия и разрабатывает текущие и перспективные планы предприятия, такие как бизнес-план, инвестиционные проекты, производственные программы.

Основной задачей бухгалтерии является ведение учета на предприятии: бухгалтерского, статистического, оперативного и, таким образом, бухгалтерия производит группировку и систематизацию данных о внешнем и внутреннем развитии предприятия. Эта информация представляется в планово-экономический отдел для ее оценки, выработки путей улучшения текущего финансового и производственного состояния предприятия путем выработки рекомендаций руководству предприятия. Бухгалтерия возглавляется главным бухгалтером, который отвечает за ведение учета на предприятии и организует работу бухгалтерии. Заместитель бухгалтера формирует финансовую и статистическую отчетность предприятия. Бухгалтер-кассир ведет кассовые операции и операции на расчетном счете. Бухгалтер-расчетчик ведет учет труда и заработной платы на предприятии и по совместительству является руководителем службы кадров. Он осуществляет оформление документации по приему и увольнению работников. Бухгалтер-материалист ведет учет товарно-материальных ценностей имеющихся на предприятии. Кроме того, его задачей является контроль работы бухгалтера отдела сбыта, бухгалтера отдела снабжения, участие в инвентаризации товарно-материальных ценностей, проводимых на предприятии и обработка ее результатов.

ООО «ТД ЯмалЭлектро» как и все другие предприятия в рыночных условиях хозяйствования самостоятельно разрабатывает и утверждает финансовые планы, реализуя свою финансовую стратегию. Говоря о практике финансового планирования на предприятии, важно отметить существование в практике предприятия, как годового, так и ежемесячного финансового планирования.

Обязанности по проведению годового финансового планирования возложены на планово-экономический отдел предприятия, хотя участие в финансовом планировании принимают и другие подразделения предприятия. Планово-экономический отдел разрабатывает финансовый план на предстоящий год, который впоследствии утверждается директором предприятия.

Участие отдела продаж заключается в том, что он подает необходимую информацию о составе и структуре ассортимента предприятия.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Заместитель директора информирует планово-экономический отдел о возможном спросе на продукцию предприятия в следующем периоде.

Бухгалтерия определяет исходя из предполагаемых показателей, каковы будут налоговые платежи и другие обязательные выплаты в предстоящем периоде.

На основании вышеуказанной информации планово-экономический отдел составляет прогнозы основных показателей производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия.

Для разработки финансового плана проводится ряд организационных мероприятий в рамках предприятия. В частности разработка распорядительных документов (приказа, распоряжения), определяющих обязанности отдельных служб по подготовке и предоставлению расчетов и других материалов в планово-экономическую службу предприятия с указанием сроков и ответственных исполнителей, утверждение этих документов и доведение их до исполнителей.

Разработке финансового плана предшествует анализ финансово-хозяйственной деятельности. Результаты используются при составлении плановых расчетов финансового плана.

Для разработки финансового плана предприятия необходим ряд исходных материалов, именуемых информационной базой. В качестве такой базы используются:

1) постановления руководства предприятия;

2) исходные данные, рассчитываемые соответствующими службами предприятия при разработке проекта плана (прибыль, другие доходы, экономические нормативы и финансовые нормы);

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

3) результаты предварительной работы с предприятиями-заказчиками и предприятиями поставщиками материально-технических ресурсов;

4) информация об использовании трудовых и материально-технических ресурсов на передовых предприятиях данной отрасли;

5) материалы анализа производственно-финансовой деятельности в целях выявления внутренних резервов производства и повышения эффективности деятельности предприятия;

6) плановые расчеты показателей других разделов проектов планов экономического и социального развития предприятия.

Разработка годового финансового плана включает в себя ряд последовательных стадий.

1) Заместитель директора на основе изучения спроса на товары представляет прогноз о возможной цене и объеме реализации.

2) Исходя из уровня спроса и финансовых возможностей, начальник отдел продаж определяет планируемый ассортимент продукции предприятия.

3) Отдел сбыта предоставляет информацию о ценах на товарно-материальные ценности в планово-экономический отдел. Планово-экономический отдел на основе данных коммерческого отдела планирует закупочную стоимость товаров.

4) Планово-экономический отдел планирует издержки обращения;

5) Определяется финансовый результат предприятия как разница между выручкой от реализации и всеми затратами на реализацию товаров.

6) Составленный план предоставляется для утверждения директору предприятия.

Из вышеперечисленного можно сделать вывод, что на данном предприятии финансовое планирование свое назначение не выполняет, так как выполнения годового финансового плана никак не контролируется, и мероприятия по его реализации не разрабатываются.

Оперативным финансовым планированием занимается бухгалтерия предприятия и отдел продаж. Бухгалтерия составляет календарь налоговых платежей и календарь отпусков. Контролирует наличие необходимых средств для уплаты налогов. Однако оперативным сопоставлением всех текущих и предстоящих выплат и поступлений никто не занимается.

Отдел продаж информирует о выручке от реализации товаров планово-экономический отдел только раз в месяц. Отдел сбыта заключает договора на поставку товарно-материальных ценностей, по мере возникновения недостатка в них. То есть планирование снабжения на данном предприятии отсутствует, что является негативным моментом в деятельности предприятия.

Оперативное финансовое планирование, осуществляемое бухгалтерией и отделами продаж, не охватывает в целом все направления хозяйственной жизни.

Фактически на предприятии ведется только анализ выполнения плана по финансовым результатам предприятия. Анализ выполнения других планов у предприятия не проводится.

При прогнозировании финансовых показателей применяется только метод экспертных оценок, который исключительно зависит от мнений экспертов, сценарии развития финансового положения предприятия не разрабатываются.

Из вышеперечисленного можно отметить следующие позитивные моменты в деятельности предприятия:

) в разработке годового финансового плана принимают участие все подразделения предприятия;

) контроль бухгалтерии за достаточностью денежных средств для уплаты налогов.

Негативными являются следующие моменты:

) отсутствие действенного механизма реализации годового финансового плана;

) неразвитость процесса краткосрочного финансового планирования на данном предприятии, выражающегося:

а) в отсутствии механизма планирования с участием всех подразделений предприятия,

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

б) не разработанность системы планирования и контроля над выплатами и поступлениями,

в) отсутствие связи между платежами и управленческими решениями.

В результате наличия всех вышеперечисленных недостатков можно сделать вывод о том, что негативные стороны финансового планирования на данном предприятии не позволяют проявить себя позитивным. В частности годовое финансовое планирования, хотя и осуществляется. Однако оно не приносит никакой пользы, поскольку не разработан механизм его реализации в текущих и краткосрочных планах.

3. Разработка рекомендаций по совершенствованию финансового планирования ООО «ТД ЯмалЭлектро»

.1 Рекомендации по совершенствованию методики финансового планирования ООО » ТД ЯмалЭлектро»

Проведенный во второй главе анализ показал, что для улучшения финансового состояния ООО «ТД ЯмалЭлектро» необходима разработка действенного механизма управления финансовыми показателями предприятия, так как существенный механизм финансового планирования не решает данную задачу.

Для этого поставим основную цель системы управления финансами на ООО «ТД ЯмалЭлектро» — это достижение ликвидности и финансовой устойчивости при максимальной эффективности использования собственного капитала.

Повышение финансовой устойчивости предприятия будет являться основной целью текущего финансового планирования ООО «ТД ЯмалЭлектро».

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Так как финансовая устойчивость ООО «ТД ЯмалЭлектро» зависит от структуры пассивов, поэтому для повышения финансовой устойчивости данного предприятия необходимо улучшать структуру пассивов предприятия.

Пассив считается тем лучше, чем больше в размер собственных средств (больше раздел «Капитал и резервы»). Однако эффект финансового рычага у предприятия использующего только собственный капитал равен нулю. Поэтому предприятию необходимо иметь и заемный капитал, чтобы увеличивать рентабельность собственного капитала.

При определении структуры капитала предприятию следует руководствоваться тем, чтобы эффект финансового рычага для предприятия был положительный.

Для достижения положительного эффекта финансового рычага необходимо при заключении кредитных договоров руководствоваться тем, чтобы прогнозируемая экономическая рентабельность активов была больше, чем средняя расчетная ставка процента по кредитам.

В случае если, экономическая рентабельность активов предприятия ниже средней расчетной ставки процентов, то необходимо разрабатывать мероприятия по повышению эффективности использования активов.

Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.

Для рассматриваемого предприятия является актуальным повышение его финансовой устойчивости за счет повышения общей эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.

Другим направлением повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия является ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Для ускорения оборачиваемости оборотных средств необходимо:

) ускорить оборачиваемость товарно-материальных запасов;

) ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности.

Ускорить оборачиваемость товарно-материальных запасов можно следующим образом:

) уменьшить производственные потери из-за дефицита материалов;

) свести к минимуму излишки товарно-материальных запасов, которые увеличивают стоимость операций;

) снизить риск старения и порчи товаров;

) снизить затраты на хранение материально-производственных запасов.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

) для наиболее значимых и дорогостоящих видов сырья целесообразно определить наиболее экономичный размер заказа и задать величину резервного (страхового) запаса;

) правильно выбирать метод списания стоимости материалов (например, переход на метод ЛИФО позволит предприятию снизить налог на имущество, так как остатки запасов будут оцениваться по наименьшей за период цене).

Для ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности необходимо провести следующие мероприятия:

) разработать системы договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты:

А) предоставление скидки в случае получения предоплаты;

Б) предоставление скидки в случае получения частичной предоплаты и продажах в кредит;

Г) выставление промежуточного счета в случае заключения долгосрочных контрактов;

Д) использование банковской гарантии в случае, если дебиторы не исполняют свои обязательства;

Е) предусмотреть изменение цен в зависимости от изменения стоимости сырья и материалов;

) предусмотреть вознаграждение персонала отдела сбыта в зависимости от эффективности мер по продажам и получению платежей;

) контролировать размер дебиторской задолженности путем проведения периодических сверок платежей;

) использовать взаиморасчеты в случае возможности их осуществления;

) использование факторинга для продажи конкретной дебиторской задолженности.

В результате проведенных мероприятий предприятие должно свести к оптимальному значению дебиторскую задолженность, товарные запасы, денежные средства.

Оптимальное денежных средств должно определять, сколько необходимо иметь предприятие денежных средств в случае возникновения необходимости в немедленной оплате задолженности.

Минимальный размер дебиторской задолженности определяется с учетом минимальной возможности отсрочки платежа, предоставляемой предприятием своим покупателям.

Минимальный размер запасов определяется с учетом текущей потребности предприятия в товарных запасах и страхового запаса, определяемого с учетом возможной задержки поставки продукции поставщиком.

Таким образом, для повышения финансовой устойчивости предприятия необходимо повысить общую эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а с другой стороны оптимизация оборотных активов.

Рассмотрим мероприятия по совершенствованию методологии текущего финансового планирования ООО «ТД ЯмалЭлектро».

. Совершенствование методологии планирования и бюджетирования.

Разработать методы оперативного финансового планирования, что поможет конкретизировать установленное бюджетное задание по более узким показателям с целью обеспечения его выполнения.

Проводить оперативный анализ и мониторинг деятельности предприятия, что позволит более точно определить круг лиц, контролирующих исполнение различных статей бюджета, сравнивать плановые и фактические показатели и определить отклонения от заложенного курса, принять более правильные решения о корректировке бюджета.

Более эффективно планировать материальные запасы, чтобы более объективно оценить затраты на складирование и хранение, риск порчи или старения.

. Совершенствование организация финансовой работы:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Организовать финансово-экономическую службу, для того чтобы финансовые отделы выполняли свои функции и не брали на себя выполнения работы других отделов, что позволит финансово-экономическим службам более качественно и эффективно выполнять свою работу.

Организация центров финансовой ответственности, для того чтобы каждый руководитель отдела нес бремя ответственности за результаты только своей работы, хотелось бы снять полномочия финансового отдела с бухгалтерии. Повышение квалификации работников всех экономических служб, необходимо отправлять персонал на курсы повышения квалификации, закупать новую литературу, брать на работу квалифицированных специалистов с экономическим образованием;

Улучшение материально-информационного обеспечения:

Внедрение единой автоматизированной системы финансового — бухгалтерского учета, для облегчения формирования документации, составления баланса и передачи документации другим отделам финансовой службы

Сформировать информационно-аналитическую базу.

В связи, с выше перечисленным, рекомендуется организовать финансово-экономическую службу, как на рис. 6.

Рис. 6. Рекомендуемая организационная структура управления ООО «ТД ЯмалЭлектро»

Бухгалтерия несёт ответственность за ведение бухгалтерского, финансового и налогового учёта, подготовку отчётности и применение действующих стандартов учёта;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Финансовый отдел ведёт учёт собственного и заёмного капитала, решает вопросы кредитования и инвестиций, анализирует доходность проектов, акций и соответствующие риски, определяет потребность в оборотных средствах и направления вложения собственного капитала;

Планово-экономический отдел осуществляет текущее и оперативное управление, анализ и оценку финансовой устойчивости предприятия на основе документов внутренней отчётности, анализа и аудита.

Таким образом, в данной работе предлагаются следующие направления улучшения финансового состояния предприятия:

Снижение товарно-материальных запасов до экономически обоснованных размеров путем списания запасов на готовую продукцию;

Расширение рынка продаж (в том числе в страны СНГ и за рубеж);

Проведение маркетинговых исследований. В связи с появляющейся конкуренцией в сфере шифрования связи, а также стремлением повышения прибыли и без перебойной работы предприятия, необходимы дополнительные рынки сбыта, например такие как дружественные нам страны СНГ, сейчас много работ уже рассекречены и разрешены к продаже с разрешения министерства обороны и государства. В связи с этим необходимо проводить маркетинговые исследования для изучения сегмента рынка нашей страны и других стран;

Рост собственных оборотных средств за счет роста прибыли предприятия.

Рассмотрим первую группу мероприятий, связанную с повышением эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД ЯмалЭлектро».

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Для того чтобы повысить общую эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия предлагается провести следующие мероприятия:

) провести рекламную компанию товаров, реализуемых предприятием;

) повысить квалификацию сотрудников отдела продаж;

) улучшить систему мотивации сотрудников отдела продаж.

Рассмотрим подробнее перечисленные мероприятия.

В данной работе для внедрения на предприятие предлагается проведение следующих рекламных мероприятий:

) установка 10 щитов наружной рекламы;

) реклама в специализированных изданиях 1 раз в месяц в течение 10 месяцев в течение всех месяцев года за исключением января, февраля и июля;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

) рассылка рекламных материалов по товарам среди 100 потенциальных покупателей раз в месяц, то есть 1200 штук в год;

) реклама в Интернет на 20 сайтах, предлагающих товары и услуги в течение года.

Характеристика рекламных мероприятий по цене, количеству и стоимости приведена в таблице 13, на основе данных представленных коммерческим отделом предприятия.

Таблица 13. Характеристика затрат на рекламные мероприятия

 

Стоимость рекламного мероприятия:

Наружная реклама: 15000*10=150000 руб.;

Реклама в специализированных изданиях: 5000 * 10=50000 руб.;

Рекламные рассылки: 100*1200 = 120000 руб.

Реклама в Интернет: 1000*20=20000 руб.

Итого: 150000+50000+120000+20000=340000 руб.

Исходя из данных таблицы видно, что на рекламные мероприятия планируется затратить 340 тыс. руб.

) Повышение квалификации работников за счет прохождения курсов повышения квалификации, проведения семинаров и тренингов.

Планируется пройти повышение квалификации 5 работникам отдела продаж в начале следующего года по данным отдела кадров предприятия.

Затем ежемесячно работникам отдела продаж предлагается ежемесячно посещать тренинги по увеличению продаж, которые планируется организовывать прямо на предприятии, приглашая специалиста по продажам.

Семинары по повышению продаж среди работников отдела продаж планируется организовывать ежеквартально, приглашая сотрудника консалтинговой компании.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Затраты на мероприятия по повышению квалификации работников приведены в таблице 14, составленной на основании данных отдела кадров предприятия.

Таблица 14. Затраты на мероприятия по повышению квалификации работников

 

Стоимость мероприятий:

*20000+10000*12+4*15000 = 280000 руб.

Исходя из данных таблицы видно, что на мероприятия по повышению квалификации работников планируется затратить 280 тыс. руб.

) Стимулирующие мероприятия для повышения мотивации сотрудников отдела продаж предполагают повышение фонда оплаты труда сотрудников отдела продаж в случае выполнения плана продаж и поощрительные выплаты в случае перевыполнения плана на 5% и более.

Затраты на стимулирующие мероприятия приведены в таблице 15.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Таблица 15. Затраты на стимулирующие мероприятия

 

Исходя из данных таблицы видно, что на стимулирующие мероприятия планируется затратить 548 тыс. руб. На основании рассмотренных затрат определим доходы по предлагаемым мероприятиям и расходы по ним.

Для этого предлагается составить 3 вида планов.

План 1 — реализация рекламных мероприятий;

План 2 — мероприятия по повышению квалификации сотрудников отдела продаж;

План 3- стимулирующие выплаты сотрудникам отдела продаж.

Рассмотрим первый план в таблице 16.

В результате проведения рассматриваемых мероприятий выручка от реализации возрастет на 15%, а себестоимость продаж на 5%, так как планируется, что поставщиками будет предоставлена скидка на продаваемые товары в размере 10% (15%-10%=5%).

Таблица 16. Определение доходов и затрат в результате проведения рекламных мероприятий

 

Таким образом, выручка от реализации продукции составит: 6718*115/100=7725,7 тыс. руб. или изменится на 7725,7-6718=1007,7.

Себестоимость продаж составит: 5344*105/100=5611,2 тыс. руб. или изменится на 267,2 тыс. руб.

Валовая прибыль предприятия = Выручка от реализации — Себестоимость продаж = 7725,7-5611,2=2114,5 тыс. руб.

В результате роста выручки на 15% и роста себестоимости продаж на 5% валовая прибыль предприятия вырастет на 53,89%.

Коммерческие расходы вырастут на сумму рекламных расходов, то есть на 340 тыс. руб. и составят: 1589+340=1929 тыс. руб.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

В результате роста коммерческих расходов и роста валовой прибыли прибыль от продаж и прибыль до налогообложения вырастет

на 400,5 тыс. руб., а чистая прибыль на 319,4 тыс. руб.

Прибыль от продаж рассчитывается по следующей формуле:

Прибыль от продаж = Валовая прибыль — Коммерческие расходы =

= 2114,5-1929=185,5 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения у рассматриваемого предприятия будет совпадать с прибылью от продаж, так как рассматриваемое предприятие не имеет прочих доходов и расходов.

Налог на прибыль = 185,5*20%/100%=37,1 тыс. руб.

Чистая прибыль = 185,5-37,1=148,4 тыс. руб.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Прирост чистой прибыли составит: 148,4-(-171) = 319,4 тыс. руб.

Чистый экономический эффект от рассматриваемого мероприятия — это прирост чистой прибыли предприятия.

Таким образом, чистый экономический эффект от первого мероприятия составит 319,4 тыс. руб.

Рассмотрим второе мероприятие — повышение квалификации сотрудников отдела продаж в таблице 17.

Таблица 17. Определение доходов и затрат в результате проведения мероприятий по повышению квалификации сотрудников отдела продаж

 

В результате проведения рассматриваемых мероприятий выручка от реализации возрастет на 20%, а себестоимость продаж на 10%, так как планируется, что поставщиками будет предоставлена скидка на продаваемые товары в размере 10% (20%-10%=10%).

В результате роста выручки на 20% и роста себестоимости продаж на 10% валовая прибыль предприятия вырастет на 58,89%.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Коммерческие расходы вырастут на сумму расходов по повышению квалификации сотрудников отдела продаж, то есть на 280 тыс. руб.

В результате роста коммерческих расходов и роста валовой прибыли прибыль от продаж и прибыль до налогообложения вырастет на 529 тыс. руб., а чистая прибыль на 422 тыс. руб.

Таким образом, чистый экономический эффект от первого мероприятия составит 422 тыс. руб.

Рассмотрим третье мероприятие — стимулирование работников отдела продаж.

В таблице 18 приведены расходы и затраты по данному мероприятию.

Таблица 18. Определение доходов и затрат в результате проведения мероприятий по стимулированию персонала сотрудников отдела продаж

 

В результате проведения рассматриваемых мероприятий выручка от реализации возрастет на 25%, а себестоимость продаж на 15%, так как планируется, что поставщиками будет предоставлена скидка на продаваемые товары в размере 10% (25%-15%=10%).

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

В результате роста выручки на 25% и роста себестоимости продаж на 15% валовая прибыль предприятия вырастет на 63,89%.

Коммерческие расходы вырастут на сумму расходов по стимулированию персонала, то есть на 329,9 тыс. руб.

В результате роста коммерческих расходов и роста валовой прибыли прибыль от продаж и прибыль до налогообложения вырастет на 329,9 тыс. руб., а чистая прибыль на 262,92 тыс. руб.

Таким образом, чистый экономический эффект от первого мероприятия составит 262,91 тыс. руб.

Определим общее изменение финансовых результатов предприятия в результате реализации предлагаемых мероприятий в таблице 19, составленной на основе данных таблиц 14,15,16.

Таким образом, в результате предлагаемых мероприятий чистая прибыль предприятия вырастет на 1005 тыс. руб.

Таблица 19. Определение общего финансового результата в результате предлагаемых мероприятий

Общий план по доходам и расходам предприятия приведен в таблице 20, который составлен на основании данных таблиц 17-19.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Таблица 20. Общий план по доходам и расходам предприятия

 

На основании данных таблицы видно, что в результате осуществления предлагаемых мероприятий планируется рост выручки от реализации на 60%, себестоимости продаж на 30%, валового дохода в 2,77 раза.

Предприятие получит прибыль от продаж на 1260 тыс. руб., прибыль до налогообложения в сумме 1260 тыс. руб. и чистую прибыль в сумме 1005 тыс. руб.

Определим общую эффективность предлагаемых мероприятий и общего плана доходов и расходов в таблице 21.

Таблица 21. Определение эффективности предлагаемых мероприятий

 

На основании данных таблицы видно, что общая эффективность текущего финансового плана предприятия составляет 45,45%.

Таким образом, предлагаемые мероприятия выгодны и рекомендуются к внедрению.

В результате данных мероприятий чистая прибыль предприятия составит 834 тыс. руб. То есть актив баланса увеличится на 834 тыс. руб. по статье денежные средств, а пассив по статье нераспределенная прибыль на 834 тыс. руб. Рассмотрим планируемый бухгалтерский баланс в результате реализации предлагаемых мероприятий в таблице 22.

Таблица 22. Планируемый бухгалтерский баланс

 

Таким образом, планируемые изменения приведут к росту актива и пассива бухгалтерского баланса на 834 тыс. руб.

Рассмотрим мероприятия по оптимизации оборотных активов.

Определим потребность предприятия в запасах.

По данным таблицы 22 предприятие имеет два вида запасов: запасы товаров для перепродажи и расходы будущих периодов.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Расходы будущих периодов планируются на уровне текущего периода то есть будут равны 1.

Однодневную реализацию определим по данным таблицы 3.8.

Планируется объем реализации в сумме 10749 тыс. руб.

Однодневная реализация составит:

/365 = 29,45 тыс. руб.

Интервалы между поставками поставщиков составляют 10 дней, страховой запас составляет 2 дня.

Таким образом, норма запасов товаров для перепродажи составит:

+2=12 дней. Потребность в запасах товаров для перепродажи составит: 29,45 тыс. руб. * 12 дней = 353 тыс. руб.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Определим оптимальный уровень запасов предприятия в таблице 23.

Таблица 23. Определение оптимального размера запасов

 

Таким образом, в соответствии с данными таблицы 23 предприятие имеет излишек запасов в сумме 330 тыс. руб. Оптимальный уровень дебиторской задолженности планируется исходя из финансово-эксплуатационных потребностей предприятия. Определим финансово-эксплуатационные потребности предприятия в таблице 24.

Таблица 24. Планирование финансово-эксплуатационных потребностей предприятия

 

Определим планируемый приток денежных средств в таблице 25.

 

На основании данных таблиц 24 и 25 чистый приток денежных средств составит:

-10224=1955 тыс. руб.

Таким образом, прирост дебиторской задолженности должен быть не меньше, чем чистый приток денежных средств. В случае если он будет больше, предприятие будет испытывать недостаток в финансировании своей текущей деятельности.

Максимальный размер дебиторской задолженности на конец периода составит:

+1955-1100=2189 тыс. руб.

В данном случае рассматриваемое предприятие не будет иметь свободного остатка денежных средств.

Однако, для сохранения ликвидности предприятия необходимо, чтобы размер дебиторской задолженности составлял как минимум 20% от суммы краткосрочных обязательств.

Определим планируемый размер краткосрочных обязательств предприятия.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

В краткосрочные обязательства предприятия в соответствии с данными бухгалтерского баланса предприятия входит только кредиторская задолженность. Поэтому определим планируемый размер кредиторской задолженности.

Планируемая кредиторская задолженность = 2593-520=2073 тыс. руб.

Планируемый размер денежных средств предприятия составит:

*20%/100% = 415 тыс. руб.

Таким образом, оптимальный уровень дебиторской задолженности составит:

-415 = 1774 тыс. руб.

Определим оптимальный актив предприятия в таблице 26.

Таблица 26. Планируемый оптимальный актив предприятия

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

 

На основании данных таблицы 26 видно, что по сравнению с первоначальным планом оптимальный актив меньше на 424 тыс. руб.

В пассиве излишек данных активов предусматривается использовать для финансирования погашения кредиторской задолженности.

Планируемое погашение кредиторской задолженности приведено в таблице 27.

Таблица 27. Планируемое погашение кредиторской задолженности по оптимальному плану

 

На основании данного плана составим план оптимального пассива в таблице 28.

Таблица 28. Оптимальный план пассивов

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

 

На основании оптимального плана активов и пассивов определим планируемые показатели ликвидности и финансовой устойчивости в таблице 29.

Таблица 29. Планируемые показатели ликвидности и финансовой устойчивости

 

На основании данных таблицы видно, что в результате предлагаемых мероприятий произойдет улучшение показателей ликвидности и финансовой устойчивости.

Таким образом, предлагаемые мероприятия по улучшению финансового планирования заключаются в реализации мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оптимизации его активов и пассивов приведут к улучшению его финансовых показателей.

Заключение

Исследование теоретических основ планирования на предприятии и решение первой задачи дипломной работы позволяет сделать следующие выводы.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

) В краткосрочной и в долгосрочной перспективе значение финансового планирования также наиболее важно по сравнению с другими ресурсами предприятия для его будущего благосостояния. Краткосрочное и долгосрочное финансовое планирование имеют как общие так и отличительные черты. Общие черты определяются общими задачами и содержанием финансового планирования в целом. Специфика каждого из уровней финансового планирования состоит в том, что в краткосрочном периоде целью финансового планирования является поиск наилучших путей обеспечения денежными средствами, а в долгосрочном — капиталом. Инструментом краткосрочного финансового планирования является краткосрочный финансовый план или платежный календарь, инструментом долгосрочного финансового планирования является долгосрочный финансовый план или план баланса, план потока денежных средств. Формы и показатели этих планов различны в зависимости от специфики конкретного предприятия, для которого они делаются.

) Финансовое планирование необходимо для финансового обеспечения хозяйственной деятельности предприятия и служит основополагающим базисом для принятия связанных с финансовым обеспечением эффективных управленческих решений.

) Метод финансового планирования является немаловажной составляющей процесса финансового планирования на предприятии. Определяя направление изменения показателя, полученного на основе данных финансового учета и отчетности на основе методов финансового планирования, можно оценить текущее и перспективное состояние предприятия и выявить позитивные и негативные черты его развития, а также выработать наилучшие пути достижения поставленных целей.

) Методика также неотъемлемая часть финансового планирования, так как она представляет собой совокупность методов финансового планирования, последовательность применения которых специфична для каждого предприятия. Поэтому, рассматривать сущность и особенности методики необходимо для каждого предприятия отдельно. Для наилучшего выбора способа достижения поставленной цели необходимо знать и уметь пользоваться всеми методами финансового планирования, и необходимо уметь правильно определять применительно к данному предприятию, какими методами необходимо пользоваться в конкретной ситуации, то есть в процессе финансового планирования необходимо выбрать наилучшую методику его осуществления.

Анализ практики текущего финансового планирования на ООО «ТД ЯмалЭлектро» и решение второй задачи дипломной работы позволил сделать следующие выводы.

) Позитивными моментами в организации текущего финансового планирования на предприятии являются следующие:

в разработке годового финансового плана принимают участие все подразделения предприятия;

наличие контроля бухгалтерии за достаточностью денежных средств для уплаты налогов.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Негативными являются следующие моменты:

отсутствие действенного механизма реализации годового финансового плана;

неразвитость процесса краткосрочного финансового планирования на данном предприятии, выражающегося:

в отсутствии механизма планирования с участием всех подразделений предприятия,

не разработанность системы планирования и контроля за выплатами и поступлениями,

отсутствие связи между платежами и управленческими решениями.

В результате наличия всех вышеперечисленных недостатков можно сделать вывод о том, что негативные стороны финансового планирования на данном предприятии не позволяют проявить себя позитивным. В частности годовое финансовое планирования, хотя и осуществляется. Однако оно не приносит никакой пользы, поскольку не разработан механизм его реализации в текущих и краткосрочных планах.

Разработка мероприятий по совершенствованию текущего финансового планирования и решение третьей задачи дипломной работы позволяет сделать следующие выводы.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

) Для улучшения финансового состояния предприятия необходима разработка действенного механизма управления финансовыми показателями предприятия. Основной целью системы управления финансами на предприятии является достижение ликвидности и финансовой устойчивости при максимальной эффективности использования собственного капитала. Повышение финансовой устойчивости предприятия является основной целью его текущего финансового планирования. Финансовая устойчивость предприятия зависит от структуры пассивов, поэтому для повышения финансовой устойчивости необходимо улучшать структуру пассивов предприятия.

) Для совершенствования методологии планирования и бюджетирования необходимо разработать методы оперативного финансового планирования, что поможет конкретизировать установленное бюджетное задание по более узким показателям с целью обеспечения его выполнения.

) Для совершенствования организации финансовой работы необходимо организовать финансово-экономическую службу, для того чтобы финансовые отделы выполняли свои функции и не брали на себя выполнения работы других отделов, что позволит финансово-экономическим службам более качественно и эффективно выполнять свою работу.

) Для того чтобы повысить общую эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия предлагается провести следующие мероприятия:

) провести рекламную компанию товаров, реализуемых предприятием;

) повысить квалификацию сотрудников отдела продаж;

) улучшить систему мотивации сотрудников отдела продаж;

) улучшить структуру активов и пассивов предприятия.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Предлагаемые мероприятия по улучшению текущего финансового планирования заключаются в реализации мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оптимизации его активов и пассивов приведут к улучшению его финансовых показателей.

Таким образом, решение поставленных задач, позволило достигнуть цели дипломной работы.

Список литературы

1.       Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. — М.: НОРМА-ИНФРА, 2016. — 526 с.

.        Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. — М., 2016. — 384 с.

.        Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 г. №118-ФЗ. — М., 2016. — 426 c.

4.   Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. — М.: КноРус, 2013. — 400с.

5.       Аминова З.Ф. Финансовая стратегия предприятия: формирование, развитие, обеспечение устойчивости. М.: Компания Спутник Плюс, 2014. — 384 с.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

.        Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Под ред. Л.П. Ермоловича.- Минск: Интепресссервис: Экоперспектива, 2014.-576 с.

7.   Анташов В.А., Уварова Г.В. Экономический советник менеджера.- Минск: Финансы, учет, аудит, 2016.-380 с.

8.       Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. Учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2014.- 528 с.

.        Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов. — Астрахань: ЦНТЭП, 2015. — 374с.

.        Барулин С.В. Финансы: Учебник. — М.: КноРус, 2015. — 640с.

.        Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие — М.: Дашков и К, 2015. — 608с.

.        Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия- М.: Инфра-М- М, 2014.- 224 с.

.        Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. — Инфра-М, 2016. — 336с.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

.        Бланк, И.А. Финансовый менеджмент — Киев: Эльга: Ника- центр, 2014.- 527 с.

.        Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. — М.: Издательство Московского Университета, 2014. — 224с.

.        Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. — СПб.: Питер, 2015. — 265с.

.        Бочаров В.В. Финансовый анализ. — СПб.: Питер, 2015. — 240с.

.        Братухина О.А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. — М.: КноРус, 2016. — 240с.

.        Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения //Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. — 2014. — № 1. — С. 255.

.        Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 368с.

.        Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. — М.: Эксмо, 2015. — 652с.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

.        Герасимова, В.А. Анализ финансово- хозяйственной деятельности предприятия в вопросах и ответах — М.: Дашков и Ко, 2014.- 224 с.

.        Григорьева Е.М., Перепечкина Е.Г. Финансы корпораций. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 288с.

.        Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2016. — 462с.

.        Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. — 2015. — № 12. — С. 174-175.

.        Деревянко П.И. Финансовый анализ предприятия.- Мн.:БГЭУ,2014.- 356с.

.        Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. — М.: Рид Групп, 2016. — 800с.

.        Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. — М.: Юрайт, 2015. — 621с.

.        Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. — М.: Омега-Л, 2015. — 398с.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

.        Ефимова, Мельник, Анализ финансовой отчетности. — М.: Омега-Л, 2014. — 326 с.

.        Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. — М.: Инфра-М, 2015. — 332с.

.        Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Дашков и К, 2016. — 511с.

.        Зимин, Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия. — М.: ЭКМОС, 2014.- 240 с.

.        Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. — М.: Экономика, 2016. — 113с.

.        Кабанцева Н.Г. Финансы. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. — 349с.

.        Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 20135. — 356с.

.        Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. — М.: Велби, 2016. — 512с.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

.        Кудина М.В. Финансовый менеджмент. — М.: Инфра-М, 2014. — 256с.

.        Литовченко В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. — М.: Дошков и Ко, 2016. — 369с.

.        Макарьева, В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. — М.: Финансы и статистика, 2014.- 304 с.

.        Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. — М.: Юрайт, 2015. — 328 с.

.        Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. — М.: Вильямс, 2014. — 286 с.

.        Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Минск: Новое знание, 2014.- 904 с.

.        Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. — М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2016.- 479 с.

.        Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 484 с.

.        Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2016. — 234 с.

.        Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2015. — 346 с.

48.     Clive K. What Are the Best KPIs? /On October 27, 2017.

Приложение 1

Схемы основных бюджетов предприятия

 

 

 

 

Приложение 2

Основные формулы, используемые в расчетах

Показатели движения основных фондов

. Коэффициент обновления рассчитан по формуле:

Ко = ОПФп /ОПФкг,

Где ОПФп — поступившие основные средства,

ОПФкг — основные средства на конец года.

. Коэффициент выбытия рассчитан по формуле:

Кв = ОПФв / ОПФнг

Где ОПФв — основные средства выбывшие,

ОПФнг — основные средства на начало года.

. Коэффициент прироста рассчитываются по формуле:

Кп = (ОПФп — ОПФв) / ОПФкг

. Коэффициент износа рассчитывается по формуле:

Ки = ОПФиз / ОПФ

Где ОПФиз — изношенные основные фонды,

. Коэффициент годности рассчитывается по формуле:

Кг = ОПФо / ОПФ

Где ОПФо — остаточная стоимость основных средств.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости

. Наличие собственных оборотных средств рассчитывается по формуле:

СОС = РСК — ВНА,

Где РСК — реальный собственный капитал,

ВНА — внеоборотные активы.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

. Наличие долгосрочных источников формирования запасов рассчитывается по формуле:

ДИ = СОС + ДП,

Где ДП — долгосрочные пассивы.

. Общая величина основных источников формирования запасов рассчитывается по формуле:

ОИ = ДИ+КИ,

Где КИ — краткосрочные кредиты и заемные средства.

. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств рассчитывается по формуле:

ΔСОС = СОС — З,

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Где З — общая величина запасов.

. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов рассчитывается по формуле:

ΔДИ = ДИ — З

. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов рассчитывается по формуле:

ΔОИ = ОИ — З

Относительные показатели финансовой устойчивости

. Коэффициент маневренности рассчитывается по формуле:

 

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

. Коэффициент автономии рассчитывается по формуле:

 

. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками рассчитывается по формуле:

 

. Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается по формуле:

 

Коэффициенты ликвидности и платежеспособности

. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

 

. Коэффициент уточненной (текущей) ликвидности рассчитывается по формуле:

 

. Коэффициент покрытия рассчитывается по формуле:

 

. Коэффициент общей платежеспособности рассчитывается по формуле:

 

Коэффициенты деловой активности.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

. Оборачиваемость оборотных активов рассчитывается по формуле:

Ооа = В / ОА,

Где В — выручка от реализации, ОА — оборотные активы.

Ооа = В / ОА,

Где В — выручка от реализации

ОА — оборотные активы

. Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Окз = В / КЗ,

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Где КЗ — кредиторская задолженность

. Оборачиваемость запасов рассчитывается по формуле:

Оз = В / З,

Где З — запасы.

. Продолжительность одного оборота оборотных активов рассчитывается по формуле:

Поа = 360 / Ооа

. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Пдз = 360 / Одз

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Пкз = 360 / Окз

8. Продолжительность одного оборота запасов рассчитывается по формуле:

Пз = 360 / Оз

. Операционный цикл рассчитывается по формуле:

Оц = Пдз + Пз

. Финансовый цикл рассчитывается по формуле:

Фц = Оц — Пкз

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Приложение 3

Формулы для расчета мероприятий по совершенствованию

1.       Стоимость рекламного мероприятия = Цена * Количество.

2.       Налог на прибыль = Прибыль до налогообложения * Ставка налога/100%

.        Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения — Сумма налога на прибыль

.        Экономический эффект = прирост доходов — прирост расходов.

.        Экономическая эффективность = Экономический эффект/Прирост расходов*100%.

.        Норма запаса товаров для перепродажи = Однодневная реализация продукции * Норма расхода, дни.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Рис. 14

Рис. 15