Дипломная работа на тему «Анализ системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ»

В процессе постепенной интеграции России в мировое хозяйство и международные финансовые структуры, а также расширения внешнеэкономической деятельности становятся актуальными вопросы, касающиеся проблем совершенствования механизма финансово-правового регулирования обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации.

Скачать пример Заказать работу Скачать пример Заказать работу

Введение

Актуальность данной проблемы повышается в связи с участием России во Всемирной торговой организации, Таможенном союзе и Зоне свободной торговли СНГ. Одним из главных направлений международной деятельности Российской Федерации также является создание единого экономического пространства в рамках ЕАЭС. Подобный шаг, бесспорно, потребует унификации валютного законодательства стран-участниц данного объединения.

Кроме этого необходимо отметить то, что одной из функций любого государства является определение целей и задач финансовой политики на конкретный временной период. Составной частью подобной политики является денежно-кредитная политика, которая, в свою очередь, содержит в себе валютную политику, реализовываемую посредством валютного регулирования и последующего контроля за соблюдением установленного порядка совершения валютных операций. Устойчивость валютного рынка любой страны зависит от политики государственного регулирования экономики и от степени вмешательства государственных органов в валютно-кредитные и финансовые отношения.

История указывает на то, что формирование механизма правового регулирования обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации происходило недостаточно результативно, и было сопряжено с определенными трудностями. Фактически до недавнего времени правовое регулирование валютной деятельности осуществлялось в России бессистемно.

В этой связи можно констатировать, что российское валютное законодательство еще не до конца завершило этап своего становления, в силу чего научное изучение и разработка проблем правового регулирования обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации является весьма актуальным как с теоретической, так и с практической точек зрения.

Теоретическую основу исследования составили труды российских ученых-теоретиков в области права, в том числе по теории государства и права, гражданскому, административному и финансовому праву.

Степень разработанности темы исследования. Вопросами, касающимися валютных правоотношений и валютного контроля, занимались такие ученые, как: А.Н. Козырин, И.И. Кучеров, Е.В. Покачалова, А.А. Ситник, Г.А. Тосунян, И.В. Хаменушко. Из авторов, рассматривавших экономические проблемы валютных отношений, следует назвать С.А. Александрова, В.П. Астахова, А.С. Булатова, С.В. Котелкина, Л.И. Красавину, А.Г. Наговицина и многих других.

Объектом исследования является валютная система РФ.

Предмет исследования — пути совершенствования правового регулирования системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ.

Цель исследования заключается в выявлении путей совершенствования правового регулирования системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ.

Задачи:

1) изучить понятие и значение валютного контроля;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

) рассмотреть правовое регулирование валютного контроля в РФ;

) определить сущность и развитие валютных ограничений в РФ;

) проанализировать основные показатели оборота валют валютного рынка Российской Федерации;

) провести анализ операций с иностранной валютой в РФ;

) проанализировать нарушения валютного законодательства РФ;

) выявить проблемы применения системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ;

) определить пути совершенствования правового регулирования системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ;

) рассмотреть перспективы развития системы ограничений оборота иностранной валюты в РФ.

В дипломной работе использовались следующие методы: анализа литературы; анализа нормативно-правовой документации по теме дипломной; обобщение; математическая обработка данных.

Научная новизна исследования заключается в том, что в ходе проведенного комплексного научного исследования вопросов обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации, были предложены направления совершенствования действующего порядка валютного регулирования и денежного обращения в нашей стране.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования определяется актуальностью и новизной поднятых в нем проблем и предлагаемых путей их решения. Сформулированные в работе предложения могут оказаться полезными при разработке и обсуждении проектов нормативно-правовых актов, регламентирующих порядок и условия обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации.

Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников. Во введении раскрывается актуальность темы, степень ее разработанности, объект, предмет, поставлена цель исследования и задачи. А также определена теоретическая и практическая значимость исследования.

В первой главе рассматриваются теоретические основы валютного контроля в РФ. Во второй главе проводится анализ системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ. Третья глава посвящена совершенствованию системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ.

1. Теоретические основы валютного контроля в РФ

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

1.1 Понятие и значение валютного контроля

иностранный валюта рынок оборот

Валютный контроль — один из методов валютного регулирования в области ВЭД России. Органами такого контроля выступают Правительство РФ и Центральный банк РФ (Банк России) [35, С. 16].

С 1994 г. валютный контроль таможенных органов получил реальное воплощение в рамках созданной Государственным таможенным комитетом РФ (ГТК России) совместно с Банком России автоматизированной системы таможенно-банковского валютного контроля за валютными операциями, осуществляемыми в процессе внешнеторговой деятельности российскими лицами [35,27].

В наше время таможенная система представляет собой государственный орган, который может действительно воздействовать на негативные макроэкономические тенденции, главным образом, в кредитно-финансовой сфере и ВЭД. Таможенный кодекс ТС не включает в себя комплексной правовой регламентации валютного контроля в отдельном разделе, тем не менее, нормами ряда статей отправляет к Закону о валютном регулировании и валютном контроле, где подробно регулируется деятельность агентов и органов валютного контроля. Потому почти все статьи, относящиеся к валютному контролю, имеют общий характер, то есть только указывают на нормативный источник, который подлежит применению к этой группе правоотношений.

Тем не менее, следует отметить, что ТК ТС целым рядом статей подчеркивает важность валютного контроля как одного из средств единой общегосударственной политики в сфере организации контроля за соблюдением законодательства в области ВЭД. Так, п. 10 ст. 12 Закона о таможенном регулировании в числе функций таможенных органов называет реализацию валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, согласно законодательству РФ о валютном регулировании и валютном контроле. Валютные отношения представляют собой одну из наиболее сложных и важных областей рыночного хозяйства. В них фокусируются проблемы национальной и мировой экономик, международных экономических отношений, развитие которых исторически протекает параллельно и тесно переплетается [35,34].

С помощью инструментов валютного регулирования Банк России и ФТС России создают условия для функционирования внутреннего валютного рынка, вырабатывают действенные механизмы управления валютными потоками, обеспечивающие возможность переориентации валютных ресурсов в приоритетные области экономики, позволяющие предельно учитывать интересы участников валютного рынка и ВЭД. С данной целью ФТС России и подчиненные ей таможенные органы выполняют проверки соблюдения требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле при перемещении валюты и других валютных ценностей через таможенную границу РФ, таким образом осуществляя функцию валютного контроля в пределах своей компетенции [42,88].

ТК ТС ставит своей основной задачей ускорение процедуры таможенного оформления и выпуска товара. Валютный контроль сосредоточен также на выявлении нарушений валютного законодательства участниками ВЭД в их дальнейшей деятельности, связанной с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ. Хотя уже при заполнении таможенной декларации в соответствии с ТК ТС участник ВЭД обязан представить сведения и документы, необходимые для проведения валютного контроля после истечения срока для текущих валютных операций. Независимо от заявленной таможенной процедуры в соответствии с ТК ТС участник ВЭД должен соблюсти запреты, предусмотренные валютным законодательством.

Действующая система таможенно-валютного контроля распространяется на экспортные и импортные операции, регламентируется Законом о валютном регулировании и валютном контроле.

Технологически схема валютного контроля сформирована на возможности уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функции агента валютного контроля в период таможенного оформления, сопоставления двух информационных потоков — движения товаров и движения денежных средств в рамках автоматизированной информационной системы [35,58].

Таможенные органы в пределах своей компетенции выполняют валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, согласно законодательству РФ о валютном регулировании и валютном контроле.

Иностранная валюта подлежит обязательной продаже на внутреннем рынке РФ в размере 10% суммы экспортной выручки [31,25].

Валютный контроль осуществляется таможенными органами также с целью проверки:

а) ввоза на таможенную территорию РФ товаров, в отношении которых были перечислены за рубеж денежные средства;

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

б) возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной территории РФ) товары [39,63].

В соответствии с действующим законодательством о валютном регулировании и валютном контроле ФТС России является агентом валютного контроля. Все нарушения, которые связаны с осуществлением валютных операций, обусловлены выполнением незаконных валютных операций, а также нарушением установленного порядка открытия счетов за рубежом, невыполнением обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, нарушением установленного порядка учета и отчетности по валютным операциям, нарушением установленного порядка перемещения через границу валюты РФ и внутренних ценных бумаг.

Однако для таможенной службы по-прежнему наибольший интерес в качестве объекта контроля представляют расчеты по экспортным и импортным контрактам. И здесь выделено два самостоятельных состава нарушений:

) невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в Российской Федерации оплаты за переданные нерезиденту товары;

) невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за товары, ввоз и получение которых резидентом не состоялись.

Что касается формулировки в установленный срок, то здесь возможны две ситуации. Статья 19 Закона о валютном регулировании и валютном контроле говорит о двух безусловных требованиях к экспортеру и импортеру. Экспортер и импортер обязаны соответственно обеспечить в сроки, предусмотренные контрактами, получение от нерезидента оплаты за переданные ему товары и возврат в Российскую Федерацию ранее уплаченных средств, если импортируемые товары не ввезены. В отсутствие других требований к срокам исполнения этих обязанностей резидент и будет контролироваться. Однако Закон о валютном регулировании и валютном контроле предусматривает, что российское правительство вправе издавать дополнительные нормативно-правовые акты, регулирующие обязанности экспортеров и импортеров. Он допускает установление в ряде случаев Правительством РФ порядка, регулирующего предоставление отсрочки на оплату экспортируемых товаров, а также предоставление коммерческих кредитов в виде предварительной оплаты при поставках импортируемых товаров.

Если правительство вводит такой порядок, то возникают дополнительные обязанности участников ВЭД. Они заключаются в необходимости осуществления резервирования денежных средств на счете в уполномоченном банке в порядке, установленном Банком России, при исполнении контрактов, предусматривающих сроки исполнения взаимных обязательств при оплате товаров, превышающие 140 дней. Эта экономическая мера направлена на то, чтобы не затягивались сроки расчетов и поставок товаров по экспортным и импортным контрактам.

Изменились формулировки, изменился состав нарушений, что напрямую связано с Законом о валютном регулировании и валютном контроле. В целом же для участников ВЭД законодательство стало более либеральным, многое они могут определять сами, исключен разрешительный порядок при совершении рассматриваемых валютных операций.

Для ФТС России важным является то, что должностные лица таможенных органов в качестве агентов валютного контроля вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, а также проводить административное расследование.

Работа, которую ведут подразделения валютного контроля таможенных органов в регионах, включает в себя определенную цепочку действий. Они выполняют методическую поддержку по вопросам валютного контроля процесса таможенного оформления товаров. Затем, после получения из центрального аппарата соответственной информации, назначают и проводят проверки предполагаемых нарушений участниками ВЭД валютного законодательства. Далее по итогам проверки оформляется акт проверки, в соответствии с которым и составляется протокол об административном правонарушении, если, разумеется, нарушение подтвердилось.

Закон о валютном регулировании и валютном контроле предъявляет одинаковые требования к расчетам в иностранной валюте и рублях.

Участники ВЭД по каждому экспортному или импортному контракту оформляют паспорт сделки в уполномоченном банке.

При действующей организации технологии контроля сопоставление данных проводится сразу в ФТС России (вычислительном центре), с использованием передаваемой сюда первичной информации из уполномоченных банков по паспорту сделки с собственной информацией таможенных органов, содержащейся в декларациях [31,25].

Таможенным органам отводится роль по формированию базы данных о товарах и расчетах. Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. №117-И установлен порядок оформления паспортов сделок уже во исполнение нового Закона о валютном регулировании и валютном контроле. Паспорт сделки — основной документ, позволяющий осуществлять валютный контроль по конкретному контракту. Этот документ должен содержать сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов (для экспортных и импортных контрактов Банком России установлена единая форма паспорта сделки). Базы данных паспортов сделки в электронном виде формируются по конечному результату в ФТС России.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

Экспортер и импортер представляют паспорт сделки и указывают его реквизиты (номер и дату) в ГТД при помещении товаров под заявленный таможенный режим, если перемещение товаров через таможенную границу РФ, либо изменение их таможенного режима осуществляются в соответствии с договором, на который согласно законодательству РФ и иным правовыми актами РФ распространяется требование об оформлении паспорта сделки.

1.2 Правовое регулирование валютного контроля в РФ

Одним из основополагающих элементов валютного регулирования в Российской Федерации является валютный контроль. Валютная политика, осуществляемая посредством валютного регулирования, невозможна без последующего контроля за соблюдением установленного порядка совершения операций. Валютное регулирование включает в себя жесткую систему валютного контроля [35,88].

Валютный контроль является неотъемлемой частью и важнейшим элементом валютного регулирования.

В силу того, что валютный контроль является элементом механизма валютного регулирования, его нормативно-правовая основа не имеет самостоятельного значения, то есть она не существует в законченном виде как определенный, внутренне связанный набор особых нормативных актов. Данная основа является составляющей единой нормативной базы валютного регулирования, что нельзя не учитывать при ее характеристике [38,12].

Прежде всего, это касается иерархической организации этой базы, включающей в себя три уровня различных видов нормативных актов. Состав нормативной базы валютного регулирования и валютного контроля представлен на рисунке 1.

Рисунок 1. Состав нормативной базы валютного контроля

Главный принцип, лежащий в основе нормативно-правовой базы валютного контроля — это строгое соответствие нормативных актов более низкого уровня иерархии нормативным актам более высокого уровня. Соблюдение данного принципа является непременным условием действенности нормативной базы валютного регулирования, а значит и эффективного функционирования системы валютного контроля [39,64].

Высший уровень организации нормативной базы валютного контроля воплощается в Конституции РФ. В ней закреплены принципиальные положения о федеральном ведении решения вопросов, связанных с финансовым, валютным, кредитным, таможенном регулированием и его законодательном оформлении.

Средний уровень рассматриваемой иерархии — законодательный. Его составляют федеральные законы, которые содержат положения, определяющие основные направления действия механизма валютного регулирования и валютного контроля [35,90].

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» определяются основные принципы валютного регулирование и валютного контроля в Российской Федерации. К ним можно отнести:

во-первых, приоритет экономических мер в реализации государственной политики в сфере валютного регулирования;

во-вторых, исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и не резидентов;

в-третьих, единство внешней и внутренней политики Российской Федерации;

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

в-четвертых, единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

в-пятых, обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и не резидентов при реализации валютных операций [38,13].

Валютный контроль имеет собственный предмет, особый круг субъектов контрольной деятельности и подконтрольных объектов, специальные задачи и цели, а также определенный набор контрольных методов.

Предметом валютного контроля являются любые валютные операции.

Согласно Федеральному закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям относят:

· приобретение валютных ценностей на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;

· ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

· перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета.

Субъектами валютного контроля являются государственные органы, а в некоторых случаях — негосударственные организации и учреждения, которые уполномочены проводить мероприятия по проверке соблюдения валютного законодательства.

К методам валютного контроля относят приемы и способы его осуществления, то есть наблюдение, проверка, анализ, ревизия.

Созданный в Российской Федерации механизм валютного контроля располагает своей главной целью обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Россию, укрепление общей финансовой дисциплины.

Нижний уровень иерархичной организации нормативно-правовой базы валютного контроля, на котором ее специфика проявляется наиболее полно, составляет совокупность различного вида подзаконных актов. Их основное содержание регламентирует вопросы организации валютного контроля, функционирования его механизма, устанавливает порядок взаимодействия контролирующих органов, алгоритм действий их должностных лиц, формы документов, применяемых при осуществлении валютного контроля, порядок их оборота.

Состав рассматриваемого уровня нормативно-правовых основ валютного контроля неоднороден. В него входят нормативные акты, различные по своему статусу и значению: указы и распоряжения Правительства, акты органов валютного регулирования, акты органов валютного контроля (инструкции, положения, приказы, распоряжения, методические рекомендации, письма и др.) [31,26]. Примером подобного рода могут служить следующие нормативно-правовые акты.

Постановление Правительства РФ от 15. 06. 2004 г. №278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» наделяет службу финансово-бюджетного надзора статусом органа валютного контроля.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

Инструкция Центрального банка РФ от 4. 06. 2012 г. №138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» устанавливает порядок оформления основных документов валютного контроля — справки о валютных операциях, паспорта сделки.

Приказ Федеральной таможенной службы от 05. 02. 2009 г. №125 «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности» позволяет осуществлять выявление незаконных валютных операций, а также признаков нарушений резидентами валютного законодательства РФ и нормативных правовых актов органов валютного регулирования.

Важным отличительным признаком уровня подзаконных актов нормативно-правовой базы валютного контроля является постоянная изменчивость его состава. Достаточно часто отдельные нормативные акты, утратившие свою актуальность, выводятся из оборота, перестают действовать, а в оборот вводятся новые документы, которые в большей мере отвечают требованием времени [31,26]. Благодаря этому поддерживается высокий уровень оперативности нормативно-правовой базы валютного контроля, ее способности быть эффективным инструментом решения соответствующих задач. Но при этом незыблемым остается принцип непротиворечивости содержания подзаконных актов положениям федеральных законов.

Информационную основу валютного контроля составляет необходимая для осуществления органами и агентами валютного контроля и их должностными лицами своих функций совокупность сведений, касающихся проведения резидентами и нерезидентами валютных операций, открытия и ведения счетов. В качестве источника информации при осуществлении валютного контроля используется главным образом различные документы, а также сведения, поступающие от организаций-участников контрольных действий [35,96].

Перечень документов, являющихся основным источником информации при осуществлении валютного контроля, определен Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и представляет собой закрытый список. Это сделано в целях недопущения произвола в отношении участников валютных операций со стороны должностных лиц, контролирующих органов при выполнении ими своих функций. Причем как определяется в Законе, агенты валютного контроля вправе требовать предоставления, только тех документов, которые непосредственно причисляются к проведенной валютной операции.

1.3 Сущность и развитие валютных ограничений в РФ

Валютный контроль и ограничения рассматриваются как основное средство сохранения государственной независимости в сфере денежно-кредитной и валютной политики страны.

Экономический смысл валютных ограничений состоит, в частности, в регулировании банковской ликвидности, в защите от нежелательных краткосрочных, часто спекулятивных, переливов капиталов, которые могут оказать негативное воздействие на валютный курс и требовать проведения валютной интервенции. При помощи валютного контроля удается получать настоящую информацию о движении капиталов. Тем не менее, ограничения обладают тенденцией к изоляции экономики, тем самым уменьшая ее конкурентоспособность, и ставят контрагентов в более выгодные условия.

Валютные ограничения (от англ. foreign exchange restrictions) представляют собой систему нормативных правил, определяемых в административном или законодательном порядке. Они направлены на ограничение операций с иностранной валютой и иными валютными ценностями: государственный контроль над валютными операциями, ограничение валютных переводов за границу, блокирование валютной выручки. Предусматривается организация и реализация валютного контроля преимущественно с целью уравновешивания платежных балансов и поддержания курсов национальных валют.

Введение валютных ограничений вызвано истощением валютных и золотых резервов, пассивностью платежных балансов.

В первый раз валютные ограничения были внедрены в период первой мировой войны 1914-1918 гг. В период второй мировой войны они были введены практически всеми государствами мира, кроме США, Швейцарии и ряда стран Латинской Америки. В 50-е гг. ХХ в. валютные ограничения во многих странах Европы были ослаблены. С 1958 года была введена обратимость в доллары французского франка и английского фунта стерлингов. Расширили обратимость своих валют также Бельгия, Италия, Нидерланды. ФРГ в 50-е гг. ввела вначале частичную, а потом полную обратимость немецкой марки.

Развитие валютного рынка в России началось в условиях монополии государства на международную торговлю, неудовлетворительного потребительского спроса, в том числе и на импорт, отсутствия законодательной базы в сфере операций с иностранной валютой. Потому, учитывая экономическую ситуацию, складывающейся в Российской Федерации, предложение иностранной валюты на валютном рынке формируется главным образом за счет обязательной продажи валюты предприятиями-экспортерами и в меньшей степени игроками валютного рынка, а спрос — за счет предприятий-импортеров и участников рынка, желающих умножились свои валютные активы.

В общем, валютные ограничения во всех странах мира могут возобновиться в период обострения валютного кризиса, и тут государство берет на себя функции регулирования валютных операций.

Валютные ограничения — предусмотренные валютным законодательством запреты и правила проведения валютных операций, установленные государством в целях защиты национальной валюты. Установление валютных ограничений является необходимым компонентом правового режима валютного регулирования.

От воздействия на валютные отношения при помощи юридических инструментов — валютных ограничений — следует отличать проведение экономических мероприятий по осуществлению валютной политики государства. Экономические меры не ограничивают прав и не устанавливают обязанностей участников валютных отношений, а также не предполагают применения государственного принуждения. Для проведения данных мер нет необходимости издавать нормативные акты.

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

Характеристику российского законодательства валютного регулирования и ограничения следует начать с Конституции РФ.

В сфере валютного регулирования особенное значение имеют статьи 8, 34, 35, 71, 74-76 Конституции РФ.

Федеральные законы о валютном регулировании принимаются Государственной Думой согласно статье 105 Конституции РФ. Они подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации.

В числе главных необходимо также назвать нормы кодифицированных актов.

Статьи 191,192,193 Уголовного Кодекса РФ установили уголовную ответственность за незаконный оборот драгоценных металлов и драгоценных камней, а также за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

Статьи КоАП РФ предусматривают административную ответственность за незаконные операции с иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте в небольших размерах.

Помимо этого, с принятием в 2003 г. Таможенного Кодекса РФ валютное законодательство дополнено нормами, относящимися к наделению ГТК России статусом органа валютного контроля, а иных таможенных органов — статусом агентов валютного контроля. Статьи ТК РФ определяют компетенцию таможенных органов в сфере валютного контроля.

Значительную роль в применении валютного законодательства играет Гражданский кодекс Российской Федерации. К примеру, такие понятия, как акция, вексель, облигация, обладающие существенным значением для определения характера валютных операций, определены в Гражданском Кодексе РФ и других актах гражданского законодательства.

К основополагающим актам в сфере банковской деятельности, соприкасающейся с валютным рынком, можно причислить:

· Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке

· России)»;

· Закон РФ «О банках и банковской деятельности»;

Федеральный закон от 10.12.03 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. ФЗ от 18.07.05 №58-ФЗ) был принят Государственной Думой 21.11.03, одобрен Советом Федерации 26.11.03 и подписан Президентом РФ 10.12.03.

С целью либерализации российского валютного законодательства и привлечения иностранного капитала в РФ в его основу заложен общеправовой принцип «разрешено все, что не запрещено».

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

ФЗ-173 представляет собой системообразующий закон в сфере валютного регулирования и валютного контроля в РФ.

Органы валютного контроля в Российской Федерации представлены Центральным Банком РФ, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ.

Российское Правительство обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным Банком РФ. Российское Правительство обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Центральным Банком РФ. Центральный Банк РФ реализовывает взаимодействие с иными органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с российским законодательством.

2. Анализ системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ

.1 Основные показатели оборота валют валютного рынка Российской Федерации

Рассмотрим общий средний дневной оборот валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2014 году — таблица 1.

Таблица 1. Общий средний дневной оборот валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2014 году (млн. долл. США)

Период	Общий (сумма всех валют /2)	Российский рубль (RUB)	Доллар США (USD)	Евро (EUR)
январь	61 893	50 595	56 585	13 094
февраль	68 682	56 321	62 439	14 381
март	67 758	54 744	61 001	16 202
апрель	55 865	45 426	50 499	12 479
май	56 057	45 101	49 522	14 321
июнь	60 049	49 205	52 499	15 040
июль	60 278	48 482	51 578	16 613
август	51 653	40 297	44 808	13 559
сентябрь	49 471	38 646	43 298	12 811
октябрь	52 660	40 499	47 004	13 337
ноябрь	49 198	38 388	43 598	11 897
декабрь	44 074	34 706	39 365	10 552

На основании данных таблицы 1 составлено графическое изображение динамики среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2014 году (млн долл. США) — рис. 2.

Рис. 2. Динамика среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2014 году (млн. долл. США)

Таким образом, на рис 2 очевидно снижение среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям за 2014 год.

Рассмотрим общий средний дневной оборот валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2015 году — таблица 2.

Таблица 2. Общий средний дневной оборот валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2015 году (млн. долл. США)

Период	Общий (сумма всех валют /2)	Российский рубль (RUB)	Доллар США (USD)	Евро (EUR)
январь	24 891	18 674	21 898	6 783
февраль	33 661	25 568	29 673	8 961
март	38 739	30 348	33 773	10 622
апрель	45 638	36 348	40 480	11 950
май	47 509	36 829	41 195	14 593

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

На основании данных таблицы 2 составлено графическое изображение динамики среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям — рис. 3.

Рис. 3. Динамика среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям за 2015 год (млн долл. США)

Несмотря на снижение среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2014 году в настоящем году происходит увеличение данного показателя по всем рассматриваемым валютам.

Таблица 3. Общий средний дневной оборот валют по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2014 году (млн. долл. США)

Период	Общий (сумма всех валют /2)	Российский рубль (RUB)	Доллар США (USD)	Евро (EUR)
январь	2 741	2 158	2 583	491
февраль	2 483	1 888	2 362	308
март	3 072	1 725	2 867	1 035
апрель	2 263	1 312	2 037	665
май	2 120	1 201	1 855	800
июнь	2 748	1 373	2 546	1 037
июль	2 410	1 681	2 172	621
август	2 280	1 505	2 110	646
сентябрь	2 158	1 376	2 030	690
октябрь	2 443	1 372	2 339	791
ноябрь	2 132	1 356	1 988	656
декабрь	2 021	1 096	1 923	675

На основании данных таблицы 3 составлено графическое изображение динамики общего среднего дневного оборота валют по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2014 году.

Рис. 4. Динамика общего среднего дневного оборота валют по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2014 году.

На рис. 4 видим, что по межбанковским срочным конверсионным операциям средний дневной оборот валют нестабилен в течение 2014 года.

В таблице 4 приведены данные по общему среднему дневному обороту валют по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2015 году.

Таблица 4. Общий средний дневной оборот валют по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2015 году (млн. долл. США)

Период	Общий (сумма всех валют /2)	Российский рубль (RUB)	Доллар США (USD)	Евро (EUR)
январь	1 060	363	915	513
февраль	1 342	701	1 284	380
март	1 246	589	1 182	354
апрель	1 523	922	1 420	401
май	1 831	915	1 718	618

На рис. 5 представлено графическое изображение динамики общего среднего дневного оборота валют по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2015 году.

Рис. 5. Динамика общего среднего дневного оборота валют по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2015 году.

Таким образом, по межбанковским срочным конверсионным операциям в 2015 году общий средний дневной оборот валют постепенно возрастает.

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

2.2 Анализ операций с иностранной валютой в РФ

В таблице 5 приведены данные по ввозу и вывозу наличной иностранной валюты уполномоченными банками в 2014 году.

Таблица 5. Ввоз и вывоз наличной иностранной валюты уполномоченными банками в 2014 году (млн. долл. США; конец периода)

Месяц	Доллар США		Евро		Прочие валюты
	ввоз	вывоз	ввоз	вывоз	ввоз	вывоз
Январь	2369,08	86,06	1913,63	31,20	80,96
Февраль	1821,66	1212,04	1270,60	45,89	97,03	1,87
Март	9495,63	320,68	5339,75	25,22	126,87	1,54
Апрель	195,19	1279,01	473,52	255,60	54,67	1,96
Май	672,88	220,70	935,17	68,22	52,28	3,37
Июнь	202,52	733,29	1000,48	191,23	23,71	1,41
Июль	379,20	736,39	1318,20	60,41	46,23	6,33
Август	404,60	383,01	1554,51	59,80	62,41	1,58
Сентябрь	1068,97	174,45	1309,56	47,27	45,68	1,99
Октябрь	3334,20	150,06	1559,86	59,27	126,21	4,09
Ноябрь	3113,02	797,74	1261,14	29,91	86,59	1,39
Декабрь	10148,64	486,75	7437,03	495,93	97,33	4,37

В соответствии с данными таблицы 5 составлено графическое изображение динамики ввоза и вывоза доллара США уполномоченными банками — рис. 6.

Рис. 6. Динамика ввоза и вывоза доллара США уполномоченными банками

На конец года очевидно существенное увеличение ввоза доллара США.

Рис. 7. Динамика ввоза и вывоза евро уполномоченными банками в 2014 году

В декабре 2014 года ввоз и вывоз евро был максимальным за весь период.

В таблице 6 приведены данные по объему операций с наличной иностранной валютой между уполномоченными банками и физическими лицами в 2014 году.

Таблица 6. Объем операций с наличной иностранной валютой между уполномоченными банками и физическими лицами в 2014 году (млн. долл. США)

Месяц	Доллар США		Евро
	куплено у физических лиц и принято для конверсии	продано физическим лицам и выдано по конверсии	куплено у физических лиц и принято для конверсии	продано физическим лицам и выдано по конверсии
Январь	1247,93	3734,83	497,44	2435,94
Февраль	1764,57	3417,85	645,81	2292,54
Март	1727,30	4163,21	767,99	3094,99
Апрель	2128,28	2538,65	750,32	2134,55
Май	1535,43	3032,44	666,21	2339,57
Июнь	1692,57	2940,71	666,25	2400,60
Июль	2231,66	2743,74	765,19	2297,39
Август	1761,11	2887,93	689,93	2171,56
Сентябрь	1980,45	2995,93	759,92	1887,01
Октябрь	1575,73	5863,80	700,64	2627,51
Ноябрь	1991,32	3438,26	720,83	1681,23
Декабрь	2733,51	4860,67	898,60	2514,35

Согласно данным таблицы 2.6 составлено графическое изображение динамики объема операций с долларом США между уполномоченными банками и физическими лицами в 2014 году — рис. 8.

Рис. 8. Динамика объема операций с долларом США между уполномоченными банками и физическими лицами в 2014 году

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

За последние месяцы прошлого года продажи доллара США увеличились, объемы покупки колеблются за весь рассматриваемый период.

Рис. 9 Динамика объема операций с евро между уполномоченными банками и физическими лицами в 2014 году

В таблице 7 приведены сводные данные об объемах покупки наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами у физических лиц в 2014 году.

Таблица 7. Сводные данные об объемах покупки наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами у физических лиц в 2014 году (в долларовом эквиваленте по всем видам валют без учета конверсионных операций одной иностранной валюты в другую иностранную валюту млн. долл. США)

Федеральные округа		Всего
Всего по Российской Федерации		30498,37
1	Центральный	16203,57
2	Северо-Западный	4936,71
3	Южный	1938,14
4	Северо-Кавказский	314,03
5	Приволжский	2507,83
6	Уральский	1461,79
7	Сибирский	1848,47
8	Дальневосточный	1226,36
9	Крымский	61,72

На основании данных таблицы 7 составлено графическое изображение структуры объема покупки наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами у физических лиц в 2014 году по федеральным округам — рис. 10.

Рис. 10. Структура объема покупки наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами у физических лиц в 2014 году по федеральным округам

Таким образом, основной объем продаж иностранной валюты приходится на Центральный федеральный округ, вторым по объему продажи иностранной валюты является Северо-Западный федеральный округ.

В таблице 8 приведены сводные данные об объемах продажи наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами физическим лицам в 2014 году.

Таблица 8. Сводные данные об объемах продажи наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами физическим лицам в 2014 году

Федеральные округа		Всего
Всего по Российской Федерации		70695,37
1	Центральный	35253,09
2	Северо-Западный	9779,68
3	Южный	4207,19
Продолжение таблицы 8
4	Северо-Кавказский	1783,02
5	Приволжский	6303,51
6	Уральский	4200,50
7	Сибирский	5065,14
8	Дальневосточный	3665,66
9	Крымский	409,32

Согласно данным таблицы 8 составлено графическое изображение структуры объема продажи наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами у физических лиц в 2014 году по федеральным округам — рис. 11.

Рис. 11. Структура объема продажи наличной иностранной валюты уполномоченными банками и их филиалами у физических лиц в 2014 году по федеральным округам

Половина объемов продаж иностранной валюты происходила в Центральном федеральном округе.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

2.3 Анализ нарушения валютного законодательства РФ

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора — единственный федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации на осуществление валютного контроля в правовом статусе органа валютного контроля.

В 2014 году проведено 23 784 проверочных мероприятия по контролю за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, из них 22 729 (95,6% от общего количества проведенных мероприятий) — внеплановые (оперативные) проверочные мероприятия, включающие реализацию протоколов, полученных от агентов валютного контроля, постановлений органов прокуратуры Российской Федерации, а также информации, получаемой от Банка России.

При этом доля контрольных мероприятий, связанных с отработкой протоколов, полученных от агентов валютного контроля, составляет 53,5%, сообщений от Банка России и других лиц — 42% от общего числа проверок.

Плановых проверок, включая централизованные задания, проведено 1 055 единиц, или 4,4% от общего количества проведенных мероприятий.

По сравнению с 2013 годом количество плановых и внеплановых (оперативных) проверок в 2014 году увеличилось на 14% и 8% соответственно.

Результаты контрольных мероприятий в сфере валютного контроля за 2014 год отражены в таблице 9.

Таблица 9. Динамика результатов контрольных мероприятий в сфере валютного контроля (2013-2014 годы)

		Проведено проверочных мероприятий	Возбуждено дел об административных правонарушениях	Вынесено постановлений о назначении административного наказания	Сумма штрафных санкций по постановлениям, вступившим в законную силу, всего (млн. руб.)	Взыскано штрафных санкций, всего (млн. руб.)
Плановые проверочные мероприятия, включая централизованные задания (по территориальным управлениям и центральному аппарату)	2014 г.	1 055	4 114	3 952		161,0
	2013 г.	927	2 557	2 340		24,6
	изменение 2014 к 2013 (%)	+14	+61	+69		+553
Внеплановые проверочные мероприятия по сообщениям, информации	2014 г.	10 003	14 890	13 617		235,0
	2013 г.	9 235	13 301	11 705		183,0
	изменение 2014 к 2013 (%)	+8	+12	+16		+28
Реализация протоколов ФНС России	2014 г.	7 475	—	5 371		51,1
	2013 г.	6 106	—	4 008		41,5
	изменение 2014 к 2013 (%)	+22	—	+34		+23
Реализация протоколов ФТС России	2014 г.	5 154	—	4 556		80,5
	2013 г.	5 596	—	4 740		71,0
	изменение 2014 к 2013 (%)	-8	—	-4		+13
Реализация постановлений прокуратуры Российской Федерации	2014 г.	97	—	76		0,7
	2013 г.	181	—	159		2,3
	изменение 2014 к 2013 (%)	-46	—	-52		-67
Итого	2014 г.	23 784	19 004	27 572	370 310,3	528, 3
	2013 г.	22 045	15 858	22 952		322,9
	изменение 2014 к 2013 (%)	+8	+20	+20		+63

Специфика и «особое» положение Службы в системе органов и агентов валютного контроля обусловлены тем, что именно Служба наделена полномочиями по применению мер ответственности за нарушения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

По результатам проведенных проверок должностными лицами Службы возбуждено 19,0 тыс. дел об административных правонарушениях. По итогам рассмотрения данных дел, а также протоколов, поступивших от таможенных и налоговых органов, и постановлений органов прокуратуры вынесено 27,6 тыс. постановлений о назначении административного наказания, из которых в отчетном периоде 24,6 тыс. постановлений (89,3%) на сумму 370,3 млрд. рублей вступили в законную силу.

Большая часть постановлений о назначении административного наказания, вступивших в законную силу, вынесена по частям 6 и 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования»: по части 6 (за несоблюдение порядка представления форм учета и отчетности, нарушение правил оформления паспортов сделок) вынесено 6,3 тыс. постановлений, или 25,5% от общего числа вступивших в законную силу постановлений; по части 6.3 (за нарушение сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, более чем на 30 дней) — 6,1 тыс. постановлений (25%).

Рис. 12. Структура вступивших в законную силу постановлений о назначении административного наказания по частям статьи 15.25 КоАП РФ от общего количества вынесенных постановлений о назначении административного наказания

С целью повышения эффективности проверочной деятельности Службы в валютной сфере и ее фокусированием на организациях, реально осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, 31 июля 2014 г. утверждены Общие подходы к планированию проверочной деятельности в сфере валютного контроля. Основной задачей планирования контрольной деятельности в сфере валютного контроля является охват проверками наиболее значимых объектов с учетом имеющихся или заданных приоритетов.

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

Плановые проверочные мероприятия осуществлялись в соответствии с пунктами 1 — 4 раздела 2 плана деятельности Службы на 2014 год, утвержденного 31 декабря 2013 г. Министром финансов Российской Федерации А.Г. Силуановым, и планами деятельности территориальных органов Службы.

Количество проверок по централизованным заданиям Службы составило 75,5% от общего числа плановых проверок. Сведения о проверках по централизованным заданиям в разрезе проверяемых отраслей (по пунктам плана деятельности Службы на 2014 год) представлены в таблице 10.

Таблица 10. Сведения о проверках по централизованным заданиям в разрезе проверяемых отраслей

Количество проверок	Возбуждено дел об административных правонарушениях	Вынесено постановлений о назначении административного наказания	из них вступило в законную силу	Взыскано штрафных санкций (млн. рублей)
		по статье 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования»
Результаты проверок организаций (резидентов и нерезидентов), осуществляющих деятельность в сфере «Оптовая и розничная торговля, включая оптовую торговлю машинами и оборудованием» (пункт 1 Плана)
431	1 170	1 092	956	17,7
Результаты проверок организаций (резидентов и нерезидентов), осуществляющих деятельность в сфере «Предоставление коммунальных, социальных и персональных услуг» (пункт 2 Плана)
121	1 305	1 280	1 131	23,7
Результаты проверок организаций (резидентов и нерезидентов) в сфере «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, в том числе разработка программного обеспечения, электронная торговля» (пункт 3 Плана)
87	194	189	180	3,3
Результаты проверок соблюдения резидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности с контрагентами стран — участниц Таможенного союза (пункт 4 Плана)
157	763	726	609	8,3
Всего по централизованным заданиям
796	3 432	3 290	2 876	53,0

С учетом анализа результатов деятельности Росфиннадзора, развития валютного и административного законодательства Российской Федерации, а также задач, стоящих перед Росфиннадзором, в 2014 году была скорректирована система оценки рисков и приоритетов, которые учитываются при организации внеплановых проверок по признакам нарушений, содержащимся в поступающих в Росфиннадзор массивах информации.

Основаниями для проведения внеплановых (оперативных) проверочных мероприятий являются: информация или материалы, поступившие от иного органа или агента валютного контроля; информация или материалы, содержащие сведения о фактах нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, поступившие от правоохранительных органов и иных государственных органов; обращения и заявления физических и юридических лиц, а также информация в средствах массовой информации о нарушении валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; истечение срока исполнения объектом проверки предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (п. 25 Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, утвержденного Приказом Минфина России от 24 апреля 2013 г. №48н).

Главным источником информации о признаках нарушения валютного законодательства Российской Федерации, на основании которых проводятся внеплановые (оперативные) контрольные мероприятия, являются сведения, поступающие в Службу от уполномоченных банков через Банк России. За 2014 год получено и обработано более 500 000 сообщений (рис. 13).

Рис. 13 Динамика количества признаков нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования за 2013-2014 годы

На основе полученной от Банка России, правоохранительных органов, юридических и физических лиц информации проведено 10 003 внеплановые проверки в валютной сфере (на 8% больше, чем в 2013 году), по результатам которых возбуждено 14 890 дел об административных правонарушениях (на 12% больше, чем в 2013 году), вынесено 13 617 постановлений о назначении административного наказания (на 16% больше, чем в 2013 году) и взыскано административных штрафов на сумму 235,1 млн. рублей (на 28% больше, чем в 2013 году).

Существенно (на 22% больше, чем в предшествующем году) выросло количество протоколов об административных правонарушениях, поступивших от налоговых органов, при этом количество постановлений о назначении административного наказания по ним возросло по сравнению с 2013 годом на треть.

От таможенных органов в Службу поступило на 8% меньше протоколов об административных правонарушениях, чем в 2013 году.

В связи с допущенными существенными нарушениями при составлении протоколов либо отсутствием документов, необходимых для рассмотрения дел, были возвращены в налоговые органы 1 637 протоколов об административных правонарушениях (22% от общего количества поступивших протоколов), в таможенные органы — 121 протокол (2,3% от общего количества поступивших протоколов).

Основной причиной возврата протоколов на доработку явилось несоблюдение процессуальных норм КоАП РФ, в том числе:

ненадлежащее извещение лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, о месте и времени составления протокола;

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

отсутствие в материалах административных дел информации о том, что физическому лицу либо законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу, разъяснены их права и обязанности, предусмотренные статьями 25.1, 25.5 КоАП РФ;

отсутствие в протоколах сведений, перечисленных в части 2 статьи 28.2 КоАП РФ (даты составления протокола, подписи лица, составившего протокол об административном правонарушении, либо информации о времени и месте совершения административного правонарушения);

материалы дела об административном правонарушении представлены не в полном объеме.

От органов прокуратуры Российской Федерации поступило 97 постановлений, что на 46% меньше, чем в 2013 году.

В целях пресечения противоправных действий участников внешнеэкономической деятельности и предотвращения их негативных последствий Служба, как орган валютного контроля, имеет право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (далее — предписание), которые резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны выполнять (часть 2 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

В 2014 году вынесено 1 369 предписаний об устранении выявленных нарушений на сумму свыше 9 млрд. рублей, исполнено 210 предписаний (15,3% от общего числа предписаний). При этом по 201 предписанию не наступил срок исполнения, 253 — не вручены адресатам в связи с их отсутствием по месту регистрации, 39 — обжалованы в суде, 288 — не исполнены по иным причинам (возврат предписания в связи с истечением срока хранения, нахождение организаций в стадии ликвидации, банкротство организации и др.).

За неисполнение или несвоевременное исполнение предписаний составлено 378 протоколов об административных правонарушениях по части 1 статьи 19.5 КоАП РФ, что составляет 28% от общего количества вынесенных предписаний.

Должностные лица Службы, рассматривающие дела об административных правонарушениях, на основании статьи 29.13 «Представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения» КоАП РФ при установлении причин административных правонарушений и условий, способствовавших совершению правонарушений, вносят в соответствующие организации и соответствующим должностным лицам представления о принятии мер по устранению правонарушений.

Выявление таких причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений, является важным направлением деятельности по предупреждению совершения административных правонарушений. Чаще всего в качестве таких причин и условий выступают недостатки в деятельности проверяемых организаций, обусловленные ненадлежащим корпоративным контролем со стороны организаций за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Организации и должностные лица обязаны рассмотреть представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, и сообщить о принятых мерах должностному лицу, внесшему представление. В свою очередь, должностное лицо Службы обязано контролировать выполнение органами и должностными лицами представлений об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения.

Осуществление указанной нормы обеспечивается возможностью применения административной ответственности за ее неисполнение, предусмотренной статьей 19.6 КоАП РФ.

В 2014 году в соответствующие организации и должностным лицам было внесено 3 937 представлений об устранении причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений, на сумму свыше 4,5 млрд. рублей выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, исполнено 3 110 представлений (79% от общего числа представлений), при этом по 271 представлению не наступил срок исполнения.

По итогам работы в 2014 году Службой в доход государства взыскано 528,4 млн. рублей штрафных санкций за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Рис. 14. Взыскано штрафных санкций в валютной сфере (млн. руб.)

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

По состоянию на 1 января 2015 г. сумма дебиторской задолженности, приходящейся на штрафные санкции за нарушение валютного законодательства, составляет 678, 5 млрд. рублей или 90,6% от общего объема образовавшейся дебиторской задолженности. Основной причиной образования дебиторской задолженности является наложение административных штрафов за нарушение валютного законодательства Российской Федерации на так называемые фирмы-однодневки.

Среди проверок, проведенных в 2014 году территориальными управлениями Службы, наиболее крупными по количеству взысканных штрафных санкций являются проверки в отношении ООО «ОЭУ Блок №2 Шахта «Анжерская — Южная», ООО «Искра», ООО «Промстройресурс» (взыскано штрафных санкций на общую сумму 4,7 млн. рублей), ООО СК «Стиль-Т» (взыскано 1,9 млн. рублей), ОАО «Ак Барс Аэро» (взыскано 2,9 млн. рублей), ООО «Владимир-Сервис» (взыскано 2,0 млн. рублей).

Наиболее значимыми проверками, проведенным в 2014 году специалистами центрального аппарата Службы, являются проверки в отношении ООО «МЭЙЛ. РУ ГЕЙМЗ» (взыскано штрафных санкций на сумму 2,7 млн. рублей), ФГУП «Почта России» (взыскано 1,9 млн. рублей), ООО «МСД СЕРВИС» (взыскано 2,4 млн. рублей), ООО «Майорал» (взыскано 1,4 млн. рублей).

Таким образом, в сфере валютного контроля должностными лицами Службы возбуждено 19004 дела об административных правонарушениях, что на 20% больше, чем в 2013 г. По итогам рассмотрения дел об административных правонарушениях (в том числе протоколов таможенных и налоговых органов и постановлений органов прокуратуры) вынесено 27572 постановления о назначении административного наказания, что на 20% превышает уровень 2013 г.

По данным органов Федерального казначейства в 2014 г. объем фактического поступления в бюджет Российской Федерации штрафных санкций за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования составил 528,3 млн. рублей, что на 63,6% больше, чем в 2013 году.

Важной проблемой, с которой сталкивается Служба при реализации государственной функции по валютному контролю, является нерезультативность проверочных мероприятий в отношении юридических лиц, обладающих признаками фиктивности (фирмы-однодневки), вследствие невозможности взыскания сумм штрафных санкций. Возбужденные в отношении указанных лиц дела об административных правонарушениях по статье 15.25 КоАП РФ «Нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» поступают на рассмотрение в Службу в основном от таможенных и налоговых органов. При этом в нормах КоАП РФ отсутствуют основания для прекращения указанных возбужденных дел, и по результатам их рассмотрения выносятся постановления о назначении административного наказания в виде штрафа.

3. Совершенствование системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ

.1 Проблемы применения системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ

Валютный контроль является частью единой государственной системы финансового контроля. Его функционирование связано с национальной и международной валютной системами, валютными рисками, внутриэкономическими и трансграничными платежами и межстрановыми переливами капиталов. Это важнейший участок общей системы государственного финансового контроля, от которого зависит устойчивость валютного курса и денежного обращения в стране, состояния золотовалютных резервов, внешнеэкономического и инвестиционного потенциала страны.

Валютный контроль позволяет защитить экономику от возможных серьезных последствий значительного притока капитала и его оттока, в частности криминализации экономики и ликвидации национальной промышленности путем скупки предприятий иностранцами.

Несомненен и психологический эффект валютного контроля, поскольку применяемые им меры позволяют поддержать общественное мнение о серьезности экономической ситуации и намерений государства.

Вот почему проблемы, связанные с существованием сегодняшней системы валютного контроля в России по-прежнему актуальны.

Система валютного регулирования и контроля была заложена союзным Законом «О валютном регулировании» №1982-1, он же и ознаменовал первый этап валютного контроля, где и была предпринята первая попытка отхода от десятилетиями существовавшей в СССР валютной монополии, заложены основы валютного регулирования в стране.

Затем союзный закон был признан недействительным на территории Российской Федерации, и с конца 1991 г. в связи с принятием федерального закона №3615-1 от 09 октября 1992 года «О валютном регулировании и валютном контроле» начинается второй этап развития системы валютного контроля. Данный этап характеризуется более либеральным подходом к механизмам осуществления валютного контроля за валютными операциями. Валютный контроль осуществляется в целях реализации государственной валютной политики.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

Так, в 1994 г., установив правило обязательного возврата в страну (репатриации) экспортной выручки резидентов, государство, в лице органов и агентов валютного контроля, отслеживает движение валютной выручки, в основу которого закладывается оформление паспорта сделки для внешнеторговых операций.

Созданная система валютного контроля только при осуществлении экспортных операций дала на этом этапе ощутимые результаты.

Утечка валюты снизилась до 4% от суммы сделок, что примерно соответствовало мировым показателям того времени, тогда как на счетах зарубежных банков на тот период времени уже находилось около 20 млрд. долларов, незаконно вывезенных из России.

По данным МПТ России, только за один год с момента введения валютного контроля при увеличении экспорта стратегически важных сырьевых товаров на 8% валютные поступления в российские уполномоченные банки увеличились на 60%.

Рассматривая систему валютного контроля по отношению к внешнеторговым операциям в его развитии, отмечаем, что переход к контролю импортных операций состоялся в 1996 г., что позволило упорядочить существующую систему импорта в стране через паспортизацию сделок. Но несмотря на это ежегодный отток капитала за 90-е годы во всех формах из России, по различным российским и зарубежным оценкам, достигал от 50 до 400 млрд. долларов США.

Третий этап системы валютного контроля ознаменовался принятием 10 декабря 2003 г. Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», заложившего новые, отвечающие развитию российской экономики принципы и механизм валютного контроля. Правительство России, являясь по закону органом валютного контроля, закладывает курс на дальнейшую либерализацию валютного законодательства, которым следуют дальнейшие изменения, вносимые в закон в 2004 и 2007 гг. Основой данного курса является новый подход к валютному регулированию «разрешено все, что не запрещено».

В то же время «досрочная» отмена ограничений не повлияла на изменение системы валютного контроля в целом. По-прежнему действуют требования по репатриации валютной выручки и требования по оформлению паспортов сделок на внешнеторговые контракты.

Оценивая результаты формирования системы валютного контроля, можно с уверенностью сказать, что благодаря постепенному, поэтапному переходу от разрешительного порядка осуществления валютных операций к уведомительному, перестройка системы валютного регулирования и валютного контроля является примером наиболее удачного проведения реформ в России.

В настоящее время, несмотря на достигнутые успехи валютного контроля, проблема сокращения масштабов утечки капитала из страны носит комплексный характер и по-прежнему остается актуальной.

Объем вывозимого капитала из страны с использованием криминальных схем быстро увеличивается. Две самые распространенные схемы утечки — неполучение экспортной выручки или невозврат аванса за уже проплаченный импорт, не говоря уже о фирмах-однодневках, через которые в основном и осуществляются фиктивные платежи.

Для противодействия утечке капиталов требуется пересмотреть сложившуюся систему валютного контроля в сторону усиления государственного контроля над валютными и внешнеэкономическими операциями и принять целенаправленные меры, изменив валютное законодательство.

Первая проблема, на наш взгляд, связана с огромным потоком информации от уполномоченных банков-агентов валютного контроля о возможном нарушении валютного законодательства их клиентами органу валютного контроля ЦБ.

Например: Уполномоченный банк фиксирует нарушение о непоступлении валютной выручки в контрактные сроки по конкретному Паспорту сделки (далее ПС) клиента и направляет информацию на электронных носителях органу валютного контроля Баку России и на этом этапе его действия заканчиваются.

При наступлении даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанному в ПС, банк по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в ПС датой, закрывает и архивирует паспорт, несмотря на имеющееся в нем нарушение валютного законодательства.

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

Орган валютного контроля, в данном случае ЦБ, пересылает информацию о нарушении следующему органу валютного контроля, в данном случае Росфиннадзору. Являясь единственным органом валютного контроля, обладающим достаточно широким кругом полномочий, связанных с проведением проверок соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства, Росфиннадзор наделен правом применять меры ответственности за его нарушения, но он, в свою очередь, отягощен контролем за расходованием госбюджета и не в состоянии оперативно отреагировать на данное нарушение, т.к. поток информации от банков по нарушениям клиентов огромен. Вот и получается, что контроль существует, но он остается только на бумаге и не доводится до логического конца.

Общий объем штрафов, взысканных за нарушение валютного законодательства Росфиннадзором, невелик. Доля возбужденных дел, по результатам проверок мероприятий, проведенных территориальными управлениями Росфиннадзора сфере валютного контроля, за 9 месяцев 2010 г. — 2719 (15%). Эти показатели незначительны, всего 15% в области валютного контроля от общего числа нарушений контролируемых Росфиннадзором.

Вторая проблема, на наш взгляд, существующая в валютном контроле сегодня, это его громоздкость, которая уже давно требует упрощения.

На первый взгляд, инструкций, регламентирующих порядок осуществления внешнеторговых сделок между их участниками резидентами и нерезидентами, только две, не считая закона «О валютном регулировании и контроле».

Изменения в выше означенных документах ЦБ коснулись оформления базовых документов валютного контроля, а именно: введения второго листа в ПС, который существует и заполняется сегодня участниками внешнеторговой деятельности формально, т.к. банк не несет ответственности за заполнение второго листа клиентом и не особо контролирует его оформление клиентами. Тогда как первый лист ПС остался без изменений и заполняется на основании данных, вытекающих из внешнеторгового контракта, требование к оформлению ПС действует с 1994 г. Разделение валютных операций на капитальные и текущие утратило силу с 1 июля 2006 г., тогда как четвертый раздел «Информация о разрешениях» на капитальные операции существует в ПС и по сей день, данный раздел следует давно исключить из ПС.

Требует пересмотра и сумма, подлежащая паспортизации в 5 тысяч условных единиц, которая по масштабам внешнеторговых контрактов, заключаемых российскими участниками ВЭД, сегодня, спустя 18 лет действия валютного контроля, ничтожна, мала и раздражает сегодняшних бизнесменов.

Традиционная минимальная сумма сегодняшних ВЭД контрактов варьируется в пределах от 50 до 100 тысяч условных единиц, ее наверно и следует предложить включить в законодательные акты.

Нельзя не остановиться сегодня и на такой проблеме, как фиктивное таможенное декларирование товаров, либо недостоверное декларирование. Сегодня это наиболее распространенная схема серого импорта. Только за п вое полугодие 2010 г., по данным Росфиннадзора, из России по поддельным декларациям было выведено 124 млрд рублей, а в 2009 г. — 170 млрд рублей. Газета «Ведомости» пишет, что это в 21 раз больше, чем в 2008 г. (8 млрд рублей).

Федеральная таможенная служба России (далее ФТС) неоправданно затягивает переход на повсеместное электронное оформление таможенных деклараций (до 2014 г.), пока этот вопрос не будет разрешен, будет существовать поддельное декларирование товаров.

Но этого все равно будет недостаточно, чтобы создать эффективный заслон на пути утечки капитала. Для его устранения, на наш взгляд, необходимо наладить электронный обмен между таможней и банками. Таможня должна оперативно информировать банки о таможенном оформлении товаров их клиентами, тогда банки, в свою очередь, должны отправлять таможенникам встречную информацию о платежах клиентов.

Уже сегодня необходимо наладить эффективный таможенно-банковский валютный контроль, а не его подобие, и одна из причин, на наш взгляд, кроется в статусе органов, а именно: сегодня ЦБ имеет статус органа валютного контроля, тогда как ФТС — только агента валютного контроля, хотя ранее ГТК обладала статусом органа.

Третья проблема, на наш взгляд, заключается в отношении участников внешнеторговой деятельности к заполнению самого внешнеторгового контракта. Практика показывает, что большая часть экспортеров и импортеров недооценивает предконтрактную подготовку, а именно в большинстве контрактов нет четко оговоренной даты поступления валютной выручки, тогда как импорт грешит отсутствием сроков возврата аванса при непоставке товара на территорию Российской Федерации в контрактные сроки. Участники ВЭД перед подписанием контракта тщательно не продумывают, какую наиболее выгодную для той или иной внешнеторговой сделки избрать форму расчетов.

В контрактах почти не используются экспортерами такая форма расчетов, как аккредитив, практически не применяется инкассовая форма расчетов, также мало востребована банковская гарантия.

Причины, по которым расчеты аккредитивами в России до сих пор не получили массового распространения, общеизвестны. Это и относительная сложность технологии расчетов, в которых задействованы несколько участников и требования к квалификации банковского персонала, занимающегося аккредитивами, а также отсутствия даже со стороны крупных российских банков работы с клиентами, с целью пропаганды данной формы расчетов, способствующей предупреждению мошенничества при расчетах аккредитивом.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

По нашему мнению, при существующей сегодня банковской системе банки с рейтингом «А, В» уже сегодня в состоянии взять на себя организацию работы по продвижению среди участников ВЭД аккредитивной и инкассовых форм расчетов, через проведение конференций, круглых столов для клиентов, занимающихся внешнеэкономической деятельностью.

Четвертая проблема, на наш взгляд, заключается в сложности заполнения базовых документов валютного контроля экспортерами и импортерами. К базовым документам валютного контроля относятся не только две формы ПС, заполняемые на различные ВЭД операции, но и множество справок, а именно: справка о валютных операциях, справка о подтверждающих документах и т.п. справки. Форма справок также требует пересмотра с целью удаления из них устаревшей и не требуемой заполнения сегодня информации, которая зачастую путает участников ВЭД.

Также требует пересмотра и существующая кодировка вида валютных операций, многие из кодов сегодня не используются, т.к. давно перестали быть актуальными, как, например, сегодня не существуют счетов типа «И» и «Т», тогда как коды на них остались. Кодировка валютных операций должна быть значительна, сокращена для удобства использования их во внешнеторговой практике.

Пятая проблема заключается не столько в стремлении участников внешнеторговой деятельности обойти требования валютного законодательства из-за его закостенелости и громосткости, а в характерном для российских внешнеэкономических ведомств, некоторых федеральных служб нежелании откликаться на массовые злоупотребления в сфере внешнеэкономической деятельности и криминализацию экономики, на продвижение рыночных реформ и изменений во внешнеторговой практике.

Для противодействия утечке капитала требуется усилить государственный контроль над валютными и внешнеэкономическими операциями и принять целенаправленные меры (в том числе законодательные в области валютного контроля) по борьбе с правонарушениями и коррупцией в этой области. Возможно, требуется ужесточить наказание за утечку капитала, связанную с внешнеторговой деятельностью, приравняв ее к доходам, полученным преступным путем.

3.2 Пути совершенствования правового регулирования системы ограничений обращения иностранной валюты в РФ

Одной из главных проблем валютной сферы РФ на современном этапе является высокий уровень полуофициальной долларизации, при которой иностранные валюты выполняют ряд денежных функций национальной единицы, что, в свою очередь, ограничивает сферу обращения рубля: несмотря на официальную конвертируемость, его часть в структуре валютных операций довольно низка.

В данной связи, перспективы полной конвертируемости рубля ставят перед руководством страны задачу не только увеличить инвестиционную привлекательность России, но и реформировать отечественную валютную систему, состояние которой на современном этапе определено тем, что ее развитие происходило в условиях распада СССР и перехода от централизованной к рыночной экономике.

В результате этого, из-за отсутствия доверия западных банков к стране как кредитоспособному заемщику, Россия была вынуждена обратиться за помощью к международным финансовым организациям: с 1992 по 2005 годы был проделан сложный путь в процессе включения страны в мировую валютно-финансовую систему — от заемщика кредитных ресурсов до активного участника международных финансовых организаций.

При этом ошибки денежно-кредитной и валютной политики за 1992-1998 годы показали, что невозможно ориентироваться лишь на рекомендации международных организаций и рассчитывать на их кредитные ресурсы, которые шли не столько на развитие реального сектора российской экономики, сколько на поддержание курса национальной валюты.

Помимо этого, несбалансированная политика Центрального Банка в сфере наращивания денежной массы, объемы которой не соотносились с уровнем инфляции и скоростью денежного обращения, приведшая к дефолту 1998 года, также показала, что нельзя обеспечить экономическую стабильность в стране, осуществляя внешние заимствования на поддержку курса национальной валюты.

Главным образом, необходимо поддерживать производственный сектор экономики, при этом обеспечив стабильность цен на внутреннем рынке. Отсюда, расширение мирохозяйственных связей и рост темпов развития процесса глобализации диктуют свои условия, которые воздействуют на разработку главных направлений валютной стратегии Российской Федерации.

Во-первых, в сфере политики определения валютного курса нужно учитывать мировые котировки доллара США и евро, на основе которых в настоящее время осуществляется определение курса рубля. В дальнейшем возможен рост доли евро в бивалютной корзине до 0,5. При этом нужно учитывать развитие иных валют, которые в будущем, вероятно, могут стать приобрести статус резервных.

Во-вторых, учитывая увеличение цен на золото, надлежит увеличить эффективность управления золотовалютными резервами страны. В данном плане нужно принять конкретные шаги по доведению данного показателя до намеченных 10%.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

В-третьих, целесообразно отменить обязательную продажу валютной выручки от экспорта продукции. Эта мера, принятая в числе других согласно закону «О валютном регулировании и валютном контроле», может позволить Центральному Банку России сосредоточить свое внимание не на покупке валюты у экспортеров, а на управлении ЗВР.

В-четвертых, крайне убедительным является увеличение эффективности использования валютных поступлений в экономику страны, к примеру, вложение средств.

Стабилизационного фонда в развитие отечественной промышленности согласно транзакционному мотиву.

Что касается валютного регулирования, то в этой области необходимо решение следующих задач:

) для достижения реальной конвертируемости рубля нужно создать все условия для формирования экономической базы в виде свободной рыночной экономики, конкурентоспособной по качеству товаров, издержкам производства и ценам, а также обеспечить сбалансированность и стабильность внутренних и внешних факторов производства и обмена.

) требуется обеспечить гарантированный приток иностранной валюты в Россию не только в нефтедобывающую, банковскую и строительную сферу, но и в обрабатывающую и легкую промышленность, а также на развитие наукоемких отраслей.

И наконец, внутренний валютный рынок должен стать составной частью мирового, который является гарантом действительно свободной конвертируемости национальной валюты. В проведении политики, направленной на обеспечение реальной конвертируемости рубля, следует руководствоваться не столько желанием достичь определенного статуса российской валюты, сколько сформировать условия для повышения доверия к экономике страны.

3.3 Перспективы развития системы ограничений оборота иностранной валюты в РФ

За последнее десятилетие в Российской Федерации динамично происходят поэтапные изменения в сфере государственного управления: стремление к сокращению бюджетных расходов на государственный аппарат, противодействие коррупции и внедрение антикоррупционных механизмов, повышение квалификации и мотивации труда государственных служащих, повышение уровня общественного доверия к государственному аппарату и отдельным чиновникам, создание гибкой системы государственного управления.

Оптимизация государственного контроля и надзора в сфере валютного регулирования рассматривается как повышение эффективности взаимодействия органов исполнительной власти и общества посредством установления конкретного перечня всех видов контроля, совершенствования процедур проведения контроля, «транспарентность» контроля, опубликование результатов деятельности органов контроля в средствах массовой информации, в сети интернет.

.02.2014 г. вступило в силу Постановление Правительства РФ от 04.02.2014 года №77 «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора», установившее полный перечень контрольных и надзорных функций Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и его территориальных управлений (далее Росфиннадзор), среди которых функция органа валютного контроля.

Росфиннадзор наделен государственной функцией по контролюза осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, в том числе, применять, установленные Кодексом об административных правонарушениях РФ, меры ответственности, предусмотренные статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ), за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Система органов и агентов валютного контроля определена в Федеральном законе от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Федеральный закон №173-ФЗ), что нашло отражение в нормативно-правовом закреплении полномочий ряда служб и ведомств.

За последнее десятилетие система органов государственной власти в сфере валютного контроля трансформировалась от несколько дублирующих органов к оптимизированной системе органов и агентов валютного контроля.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

Валютное законодательство и акты органов валютного регулирования поэтапно меняются в сторону либерализации: внедряются новые нормы права, либо изменяются, упраздняются «старые» нормы, регулирующие валютные правоотношения, субъектами которых выступают участники внешнеторговой, внешнеэкономической деятельности и нерезиденты при осуществлении валютных операций.

Одной из основных особенностей нового регулирования является переход от предыдущего принципа «все запрещено за исключением того, что разрешено законом» к принципу «все разрешено за исключением того, что запрещено законом». В то же время, Федеральным законом №173-ФЗ было установлено сбалансированное распределение полномочий между Правительством Российской Федерации и Банком России в сфере регулирования валютных операций, связанных с движением капитала.

Расширение электронного документооборота между органами и агентами валютного контроля способствует совершенствованию государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций, обеспечивает оперативность принятия решений должностными лицами, осуществляющими проверки, способствует своевременному выявлению нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

В зарубежных европейских странах валютный контроль осуществляется через органы финансового мониторинга. Очевидно, что интеграция стран и создание международных организаций и сообществ, способствует ограничению валютного контроля, трансформируя его в иную форму контроля, способствует развитию косвенных рычагов воздействия на участников ВЭД. Одной из причин, способствовавших ограничению, и в последующем, отмене прямых форм валютного контроля в Германии и Франции стало формирование Европейского союза.

При проведении сравнительного анализа между системой валютного контроля России и зарубежными странами найдены сходства российской системы с валютным контролем Франции 50-60 гг. В начале 20-го века характерной особенностью французской экономики стал значительный отток капитала местной буржуазии из страны.

Федеральный закон Российской Федерации №173-ФЗ, вступивший в силу 18 июня 2004 года, направлен на реализацию единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и одновременно на обеспечение постепенной либерализации законодательства Российской Федерации о валютном обмене. Поэтапное изменение требований к осуществлению резидентами валютных операций положительно отразилось на присоединении Российской Федерации к ВТО.

Система валютного регулирования и валютного контроля — динамично развивающийся механизм, отвечающий требованиям современной экономической и политической ситуации в стране, так как с одной стороны, он выступает как регулятор, воздействующий на частные внешнеторговые, внешнеэкономические отношения, с другой — контрольный механизм нелегального оттока капитала из страны. В этой связи, важное значение приобретает степень взаимодействия Росфиннадзора с правоохранительными органами.

В представленном виде, деятельность службы в государственном управлении представляется как взаимодействие органа валютного контроля в лице Росфиннадзора с резидентами — участниками внешнеторговых, внешнеэкономических отношений. Повышение доверия общества к государственным органам возможно непосредственно через профилактическую работу службы среди «благонадежных участников ВЭД», допускающих нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования в связи с халатным отношением должностных лиц к должностным обязанностям; отсутствием структурных подразделений в организациях, осуществляющих внутренний контроль за проведением валютных операций; отсутствием правил и порядка взаимодействия среди структурных подразделений организаций.

В этой связи, противоправные бездействия резидентов возникают в силу незнания нормативно-правовых актов в сфере валютного права, отсутствия правовой грамотности участников ВЭД, что усугубляется частыми изменениями подзаконных актов в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Все вышеперечисленное негативно сказывается на доверии бизнеса к государственному аппарату в России.

В целях повышения доверия участников ВЭД необходимо проведение профилактической работы уполномоченными банками — агентами валютного контроля по разъяснению действующего законодательства: правил репатриации валютной выручки, сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, правил оформления паспортов сделок по внешнеторговым контрактам.

Составы административных правонарушений за нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования являются формальными, правовая конструкция составов не предусматривают правовых последствий, а сам факт совершения противоправных действий лица свидетельствует о наличии объективной стороны административных состав по статье 15.25 КоАП РФ.

При определении меры административной ответственности учитываются все обстоятельства совершенного противоправного действия (бездействия), что выражается в штрафных санкциях. При этом размеры штрафных санкций разграничены, например, за сроки нарушения по представлению форм учета и отчетности, штрафные санкции применяются соразмерно сроку нарушения. Так, за нарушение срока менее чем 10 календарных дней представления форм учета и отчетности по валютным операциям Росфиннадзором в целях профилактики административных правонарушений применяются санкции в виде предупреждения при наличии смягчающих вину обстоятельств (привлечение к административной ответственности впервые).

Однако, в рамках противодействия незаконным финансовым операциям введена новация в статью 15.25 КоАП РФ: добавлена часть 6.4, предусматривающая административный штраф на юридических лиц — от четырехсот тысяч до шестисот тысяч рублей за повторное в течение одного года совершение действий (бездействие), предусмотренных частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Законодателем подчеркивается важность неукоснительного соблюдения валютного законодательства, посредством увеличения в несколько раз размера штрафных санкций за неоднократное, повторное совершение административных правонарушений.

Валютный контроль в Российской Федерации является одним из рычагов воздействия на внешнеторговые отношения посредством проведения проверок и применения мер государственного принуждения в виде административных штрафов.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

Поэтапное реформирование государственного валютного контроля носит положительный характер, т.к. учитывает интересы участников внешнеторговых отношений:

· во-первых, установлены конкретные органы регулирующие деятельность по осуществлению валютного контроля, определены их полномочий, порядок взаимодействия как внутри государственных структур, так и между органами и агентами валютного контроля. Административным регламентом №48н предусмотрены не только сроки и последовательность административных процедур (административных действий) Росфиннадзора, но и порядок взаимодействия между структурными подразделениями Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, ее территориальными органами, должностными лицами, а так же порядок взаимодействия службы с резидентами и нерезидентами, правоохранительными органами и иными государственными органами при исполнении государственной функции;

· во-вторых, установлены конкретные составы административных правонарушений, перечень которых содержится в статье 15.25 КоАП РФ, установлены меры административной ответственности;

· в-третьих, обеспечена информационная доступность к деятельности службы для резидентов, законодательно урегулирована информационная безопасность при осуществлении обмена информацией, в том числе посредством электронного документооборота (часть 17 статья 23 Федерального закона №173-ФЗ). При осуществлении обмена информацией в электронном виде органы и агенты валютного контроля обеспечивают защиту информации в соответствии с законодательством Российской Федерации. В Административном регламенте №48н определен перечень документов необходимых для размещения на официальном сайте Росфиннадзора, в том числе, порядок информирования об исполнении государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций, порядок обжалования решений, действий или бездействия должностных лиц, исполняющих государственную функцию и т.д.

· в-четвертых, Административным регламентом №48н четко определены объекты контроля посредством описания порядка исполнения государственной функции, оснований для проведения проверок.

Таким образом, реформирование в сфере валютного регулирования и валютного контроля отвечает требованиям оптимизации государственного надзора и контроля, свидетельствует о совершенствовании государственного аппарата, как со стороны государственных экономических интересов, так и характерна направленность государственного воздействия в сторону защиты интересов резидентов — участников внешнеэкономических отношений

Заключение

Валютный контроль является одним из основополагающих элементов валютного регулирования в Российской Федерации. Предметом валютного контроля являются любые валютные операции.

Нами был проанализирован общий средний дневной оборот валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2014 году. Было установлено снижение среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям за 2014 год.

Но, несмотря на снижение среднего дневного оборота валют по межбанковским кассовым конверсионным операциям в 2014 году в настоящем году происходит увеличение данного показателя по всем рассматриваемым валютам.

По межбанковским срочным конверсионным операциям средний дневной оборот валют нестабилен в течение 2014 года. А в 2015 году общий средний дневной оборот валют по межбанковским срочным конверсионным операциям постепенно возрастает.

Основной объем продаж иностранной валюты приходится на Центральный федеральный округ, вторым по объему продажи иностранной валюты является Северо-Западный федеральный округ. Половина объемов продаж иностранной валюты происходила в Центральном федеральном округе.

Согласно данным Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в 2014 году проведено 23 784 проверочных мероприятия по контролю за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, из них 22 729 (95,6% от общего количества проведенных мероприятий) — внеплановые (оперативные) проверочные мероприятия, включающие реализацию протоколов, полученных от агентов валютного контроля, постановлений органов прокуратуры Российской Федерации, а также информации, получаемой от Банка России.

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

Доля контрольных мероприятий, связанных с отработкой протоколов, полученных от агентов валютного контроля, составляет 53,5%, сообщений от Банка России и других лиц — 42% от общего числа проверок.

Нами были разработаны возможные пути совершенствования валютного контроля в РФ.

Во-вторых, учитывая увеличение цен на золото, надлежит увеличить эффективность управления золотовалютными резервами страны.

В-третьих, целесообразно отменить обязательную продажу валютной выручки от экспорта продукции

Что касается валютного регулирования, то в этой области также нужно обеспечить выполнение следующих ключевых задач.

Во-первых, для достижения реальной конвертируемости рубля нужно создать все условия для формирования экономической базы в виде свободной рыночной экономики, конкурентоспособной по качеству товаров, издержкам производства и ценам, а также обеспечить сбалансированность и стабильность внутренних и внешних факторов производства и обмена.

Во-вторых, требуется обеспечить гарантированный приток иностранной валюты в Россию не только в нефтедобывающую, банковскую и строительную сферу, но и в обрабатывающую и легкую промышленность, а также на развитие наукоемких отраслей.

На наш взгляд, данные рекомендации поспособствуют совершенствованию системы регулирования обращения иностранной валюты в РФ.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

Список использованных источников

1. Андриашин К.А. Таможенное право. — М.: Магистр, 2012. — 264 с.

2. Андронова Н.Э. Особенности и перспективы современной валютной системы России в условиях глобализации / Н.Э. Андронова // Молодой ученый. — 2013. — №1. — С. 72-76.

. Антонов В.А. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учебник. — М.: Юрайт, 2014. — 560 с.

. Бекяшев К.А., Моисеев Е.Г. Таможенное право. — М.: Проспект, 2014. — 328 с.

. Бекяшев К.А. Правовой статус Евразийской экономической комиссии // Lex Russica. 2013. — №3. — С. 286 — 290.

. Валютное регулирование и валютный контроль в России: перспективы развития // Международные банковские операции. — 2011. — №4. — С. 22 — 26.

. Варламова Т.П., Варламова М.А. Валютные операции. — М.: Дашков и Ко, 2010. — 272 с.

. Вобликов А.Б. Таможенное право. — М.: НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, МОДЭК, 2013. — 312 с.

. Воронкова О.Н., Пузакова Е.П. Внешнеторговая деятельность. — М.: Экономистъ, 2013. — 622 с.

. Вьюнов В.Н. Евразийская интеграция: сложный и длинный путь/ В.Н. Вьюнов, Ф.И. Нур, А.Е. Пискарев, Т.А. Иванова, М.А. Самсонова, А.А. Сидельникова // Молодой ученый. — 2015. — №2. — С. 258-260.

. Глазьев С. Санкции США и политика Банка России: двойной удар по национальной экономике. «Вопросы экономики». — №9. — 2014. — С. 160.

. Горбухов В.А. Таможенное право России. — М.: Омега-Л, 2013. — 208 с.

. Государства — члены Таможенного союза и Единого экономического пространства: краткий статистический сборник (второе издание); Евразийская экономическая комиссия. — М., 2014. — 242 с.

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

. Гошин В.А. Таможенное законодательство Таможенного союза: современное состояние и основные направления совершенствования // Евразийская интеграция: экономика, право, политика. 2013. — №13. — С. 26 — 29.

. Грызунова Е.В. Функционирование Таможенного союза в современных условиях / Е.В. Грызунова, В.В. Акашева // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы II междунар. Науч. Конф. (г. Санкт-Петербург, июнь 2013 г.). — СПб.: Реноме, 2013. — С. 40-42.

. Гулиев О.Ф. Диспропорции денежной сферы стран Таможенного союза / О.Ф. Гулиев // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы III междунар. Науч. Конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2014 г.). — СПб.: Заневская площадь, 2014. — С. 83-92.

. Дзантиев С.Ш. Вступление России в ВТО: региональный аспект // Вопросы региональной экономики. 2014. — Т. 18. — №1. — С. 36-42.

. Дудик И.И., Дырман Ю.Н., Патара В.М., Сантарович В.М. Деятельность таможенных органов по борьбе с правонарушениями в сфере таможенного дела. — М.: Дашков и Ко, 2013. — 368 с.

. Евразийский экономический союз. Вопросы и ответы. Цифры и факты. — М., 2014. — 216 с.

. Зубач А.В., Граве А.В., Рожина Н.А., Терентьев Р.В. Таможенное право. — М.: Юрайт, 2013. — 480 с.

21. Кенесова Т.У. Таможенный союз: формирование равной конкурентной среды / Т.У. Кенесова // Инновационная экономика: материалы междунар. Науч. Конф. (г. Казань, октябрь 2014 г.). — Казань: Бук, 2014. — С. 209-212.

22. Коник Н.В., Невешкина Е.В. Таможенное дело: учебное пособие. — М.: Омега-Л, 2014. — 208 с.

. Косаренко Н.Н. Валютное право: курс лекций. — М.: Флинта, 2011. — 240 с.

. Крохина Ю., Абрамова Н., Волова Л. Валютное право: учебник. — М.: Юрайт, 2015. — 394 с.

. Лукьянович Н.В., Котляров Н.Н. Перспективы создания Единого транспортного пространства Евразийского экономического союза (ЕАЭС) // Экономические науки. — №7 (116). — 2014. — С. 126 — 130.

26. Матвиенко, Г.В. К вопросу взаимодействия таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства // Финансовое право. — 2010. — №8. — С. 36 — 39.

27. Маховикова Г.А., Павлова Е.Е. Таможенное дело: учебник. — М.: Юрайт, 2014. — 408 с.

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

28. Международные валютно-кредитные отношения: учебник и практикум / под ред. Е.А. Звоновой. — М.: Юрайт, 2014. — 688 с.

. Михайленко И.А. Действия Центрального Банка в условиях экономических санкций / И.А. Михайленко, Е.А. Сафонова // Молодой ученый. — 2015. — №1. — С. 335-337.

. Морозова Г.В. Россия в рамках Евразийской интеграции / Г.В. Морозова // Молодой ученый. — 2015. — №3. — С. 456-459.

31. Мыльникова О. Валютный контроль в таможенном союзе / О. Мыльникова // Таможенное регулирование. Таможенный контроль. -2012. — №7. — С. 25 — 26.

32. Налоговая политика в рамках таможенного союза/ Наумов А.В., Морозова Г.В. // Вопросы экономических наук. — 2014. — №2 (66). — С. 77-80.

33. Пластинин А.М. Валютные операции. Учет, налоги и контроль. — М.: Дело и сервис, 2011. — 176 с.

. Покровская В.В. Таможенное дело: учебник. — М.: Юрайт, 2014. — 732 с.

. Пономаренко В.Е. Валютное регулирование и валютный контроль: учеб. пособие. — 2-е изд. — М.: Издательство «Омега-Л», 2013. — 304 с.

. Сидоров В.Н. Таможенное право: учебник. — М.: Юрайт, 2014. — 512 с.

. Скляренко С.А., Нечаев Б.П., Тимошина А.В., Перегудова Е.П., Моргунова Т.Д. Роль таможенных органов в системе государственного надзора и контроля в области обеспечения качества и безопасности ввозимой пищевой продукции // Молодой ученый. — 2014. — №10 (69). — С. 332-333.

38. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в России в условиях финансово-экономического кризиса // Финансы и кредиты. — 2010. — №33 (417). — С. 12 — 18.

39. Соловьёва А.М. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в России в условиях финансовоэкономического кризиса // Финансы и кредит. — 2010. — №33. — С. 59 — 64.

. Сошкина О. Упрощение валютного контроля / О. Сошкина // Таможенное регулирование. Таможенный контроль. — 2013. — №2. — С. 23 — 24.

41. Сунакбаев Ш.К. Через объединение — к росту благосостояния / Ш.К. Сунакбаев // Молодой ученый. — 2015. — №2. — С. 325-328.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

42. Таможенное право: учебное пособие. — М.: Инфра-М, Норма, 2014. — 512 с.

. Таможенный кодекс Таможенного союза / ред. Т. Дегтярева. — М.: Эксмо, 2015. — 288 с.

44. Тедеев А.А. Валютное право. — М.: МПСИ, 2011. — 224 с.

. Халипов С.В. Таможенное право. — М.: Зерцало, 2011. — 440 с.

. Чермянинов Д.В. Таможенное право: учебник. — М.: Юрайт, 2014. — 416 с.

. Шанявский А.И. Интеграционная политика Республики Армения: причины и перспективы выбора евразийского вектора развития / А.И. Шанявский // Молодой ученый. — 2015. — №6. — С. 757-762.

. Щербаков М.А. Интеграция в валютный союз на примере ЕврАзЭс / М.А. Щербаков // Молодой ученый. — 2014. — №21. — С. 481-483.

Предыдущий пример

Следующий пример