Дипломная работа на тему «Повышение финансовой устойчивости организации (на примере ПАО ‘Сбербанк’)»

Современный этап развития российской банковской системы диктует необходимость выработки новых подходов к оценке финансовой устойчивости кредитных организаций, которая заключается в комплексной всесторонней оценке ликвидности, платежеспособности, финансовой независимости и эффективности деятельности организации.

Скачать пример Заказать работу Скачать пример Заказать работу

Введение

В настоящее время особое внимание во всех сферах экономики уделяется оценке финансовой устойчивости экономических субъектов. Под финансовой устойчивостью понимается такое финансовое состояние организации, которое характеризуется не только ее способностью выполнять свои текущие обязательства перед работниками, другими организациями, государством благодаря наличию достаточного размера доходов и умению правильно регулировать соотношение доходов и расходов, но и способностью организации оставаться устойчивой при воздействии внешних и внутренних факторов в долгосрочной перспективе.

Быстрое развитие финансовой системы влияет на формирование новых подходов и расширение поиска более совершенных методов оценки финансовой устойчивости, что подтверждает актуальность темы выпускной квалификационной работы.

Целью исследования является разработка путей повышения финансовой устойчивости на основе сравнительного и факторного анализа деятельности кредитной организации.

В соответствии с заданной целью в работе были поставлены и решены следующие задачи:

— раскрыть сущность финансовой устойчивости организации;

— рассмотреть факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость кредитной организации;

— ознакомиться с информационной базой анализа финансовой устойчивости;

— выявить особенности оценки финансовой устойчивости кредитной организации;

— исследовать динамику показателей финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России»;

— разработать подходы к решению выявленных проблем по управлению финансовой устойчивостью коммерческого банка;

— разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости кредитной организации.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ПАО «Сбербанк России» и его структурные подразделения.

Предметом исследования являются показатели финансовой устойчивости кредитной организации, факторы, обуславливающие их изменения.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют публикации в области экономической теории, теории финансов и банковского дела, освещающие проблемы управления финансовой устойчивостью организаций и коммерческих банков.

1. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости организации

.1 Финансовая устойчивость организации: виды, оценка, контроль

В современных условиях смогут «выжить» и развиваться только те коммерческие организации, которые смогли адаптироваться к быстро меняющейся внешней среде.

Банкротство партнеров, увеличивающиеся риски неплатежей приводят к тому, что организациям приходится заключать договора и вступать в партнерские отношения с новыми контрагентами. Прежде чем устанавливать деловые взаимоотношения с потенциальными партнерами по бизнесу, необходимо оценить степень их финансовой устойчивости. Проводить оценку финансовой устойчивости необходимо не только в отношении производственных и торговых компаний, но и в отношении кредитных организаций, с которыми компания решила заключить договор на расчетно- кассовое обслуживание, разместить свободные денежные средства или получить кредит.

Любая организация является открытой системой, обладающей определенными свойствами. Стабильная финансовая система способна эффективно распределять ресурсы, оценивать и управлять финансовыми рисками, поддерживать уровень занятости, устранять относительные ценовые движения реальных или финансовых активов, которые будут влиять на денежные уровни устойчивости или занятости.

Финансовая система стабильна, если она устраняет финансовые дисбалансы, которые возникают внутри самой системы (организации) или в результате существенных неблагоприятных и непредвиденных событий во внешней среде.

В стабильном состоянии, система будет поглощать удары, прежде всего, с помощью внутренних корректирующих механизмов, предотвращая негативные события.

Организация, являясь социально-экономической системой, постоянно взаимодействует с внешней средой, динамично развивается с течением времени и в зависимости от стадии жизненного цикла может находится в одном из возможных состояний.

На входе системы поступают различные ресурсы, которые на выходе превращаются в определенные результаты (продукция, работы, услуги). Внутри системы происходит преобразование ресурсов в результаты.

Любая организация является динамичной системой, в которой под влиянием различных факторов происходят отклонения от заданных параметров. Происходящие изменения являются факторами перехода системы из одного состояния в другое, поэтому организация должна постоянно адаптироваться к изменяющимся условиям. После адаптации система способна сохранять устойчивое развитие на определенном временном промежутке.

Социально-экономическая система будет устойчиво развиваться только в том случае, когда будет достигнут минимальный разрыв между ее заданными и фактическими характеристиками и соблюдено условие минимальных затрат на обеспечение такого устойчивого состояния.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

В связи с этим необходимо рассмотреть экономическую сущность финансовой устойчивости организации.

Большинство ученых определяют финансовую устойчивость, либо как долгосрочную платежеспособность организации, либо как высокую степень независимости от кредиторов (минимизация риска банкротства).

Понятие финансовой устойчивости и трактовку ее сущности можно найти в различных научных и учебных изданиях.

Достаточно четкое определение данного понятия, предлагает известный финансист Жан-Клод Трише: «финансовая устойчивость — ситуация, при которой финансовая система способна хорошо выполнять все закрепленные за ней функции и при которой в ближайшем будущем не ожидается изменений в характере работы финансовой системы». Данное определение позволяет характеризовать финансовую устойчивость как состояние любой финансовой системы на любом уровне управления.

Финансовую устойчивость можно рассматривать как совокупность организационно-управленческого, экономического, технико-технологического и финансового потенциалов организации. Такой подход обобщает в себе все стороны проявления категории «устойчивость».

Отдельные авторы не дают конкретного понятия «финансовой устойчивости», но достаточно всесторонне характеризуют устойчивое финансовое состояние организации.

Так, Л.В. Романова пишет, что финансовое состояние организации будет устойчивым, если она располагает достаточным объемом капитала для обеспечения непрерывности своей деятельности, своевременных и в полном объеме расчетов по своим обязательствам перед персоналом, бюджетом и поставщиками, обновления и прироста внеоборотных активов.

И.Д. Кузнецова также не дает прямого определения финансовой устойчивости, а характеризует устойчивое финансовое положение организации как постоянное наличие необходимого размера наличных денежных средств, отсутствие просроченных долгов, формирование оптимальных объемов и структуры оборотных активов, ускорение их оборачиваемости, ритмичное развитие организации, увеличение прибыли и рентабельности.

Л.Т. Гиляровская рассматривает финансовую устойчивость как «целеполагающее свойство финансового анализа».

Т.И. Григорьева связывает финансовую устойчивость с перспективной платежеспособностью, уделяют большое внимание финансовой независимости организации от заемных ресурсов. Поэтому при анализе финансовой устойчивости автор большое внимание уделяют структуре капитала и соотношению его различных составных элементов.

Ю.Б. Бородина в своих работах дает четкую формулировку понятия финансовой устойчивости предприятия: «…это такое состояние его денежных ресурсов, которое обеспечивает развитие организации преимущественно за счет собственных средств при сохранении платежеспособности и кредитоспособности при минимальном уровне предпринимательского риска».

Более полно и подробно сущность финансовой устойчивости организации раскрывает Г.В. Савицкая: «Финансовая устойчивость организации — это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска».

У перечисленных авторов просматривается описанный рисковый подход к оценке финансовой устойчивости организации. С точки зрения рискового подхода финансовая устойчивость является составным элементом риска несостоятельности организации и зависит от результативности деятельности экономического субъекта, его ликвидности и деловой активности.

Вахрушина М.А. под финансовой устойчивостью понимает способность наращивать достигнутый уровень деловой активности и эффективности бизнеса, гарантируя при этом платежеспособность, повышая инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

Большое внимание количественным составляющим финансовой устойчивости и оценке рисков уделяет Н.В. Балабанова. Для оценки таких рисков она предлагает использовать три группы показателей: финансовой независимости, ликвидности и рентабельности.

По мнению О.А. Лакшиной и Е.Н. Чекмаревой финансовая устойчивость рассматривается как «состояние финансовой системы, при котором не возникают дестабилизирующие ситуации, несущие в себе угрозу системного финансового кризиса».

В.В. Хрестинин определяет устойчивое финансовое состояние организации как характеристику ее «финансовой конкурентоспособности».

А.В. Грачев считает, что под финансовой устойчивостью организации, следует понимать «платежеспособность организации во времени с соблюдением условия финансового равновесия между собственными и заемными финансовыми средствами».

Аналогичные подходы к пониманию сущности финансовой устойчивости организации можно наблюдать у А.В. Севостьянова, Л.Г. Скамай, М.Г. Лапусты.

Анущенкова К. А. и Анущенкова В. Ю. трактуют понятие финансовой устойчивости с позиции комплексного подхода и рассматривают ее формирование под влиянием совокупности факторов.

М.Н. Крейнина рассматривает финансовую устойчивость как «стабильность финансового положения организации, обеспечиваемую достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования».

И.Д. Кузнецова и О.А. Кукушкина, М. Павленков и Н. Смирнова считают, что «финансовая устойчивость занимает доминирующее положение в обшей устойчивости организации и определяет стабильное положение организации на рынке, ее конкурентоспособность. Утрата финансовой устойчивости может привести к банкротству и ликвидации организации».

Таким образом, большинство авторов рассматривают финансовую устойчивость как финансовое состояние организации, обладающей такой структурой капитала, которая дает ей возможность своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим текущим обязательствам, иметь возможности развития и запас финансовой устойчивости на перспективу. Соответствовать всем перечисленным требованиям организация должна в условиях постоянно изменяющейся конкурентной среды и повышенного риска.

По мнению зарубежных авторов, финансовая устойчивость измеряется различными показателями, характеризующими соотношение собственных и заемных средств, которые могут быть использованы для формирования имущества организации, которое имеет различную степень ликвидности.

Финансовая устойчивость организации является одной из ключевых характеристик финансового состояния и представляет собой наиболее емкий, концентрированный показатель, отражающий степень безопасности вложения средств в эту организацию.

Финансовая устойчивость коммерческих банков имеет большое значение для экономического роста в целом, так как большинство сделок в реальном секторе экономики осуществляется через них.

Истинное значение финансовой устойчивости кредитной организации лучше всего иллюстрируется в ее отсутствие, в периоды финансовой нестабильности. В эти периоды, банки неохотно финансируют прибыльные проекты, цены на активы отклоняться от их реальных значений и нарушаются графики выплат. Нестабильность может привести сокращению вкладов, гиперинфляции, обвалу фондового рынка. Это может серьезно поколебать экономическую систему.

Финансовая устойчивость коммерческого банка — это равенство между финансовыми показателями деятельности и нормативами, утвержденными Центральным Банком России, а также наличие возможности адаптации к изменениям экономической среды.

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

В рамках рыночной экономики финансовая устойчивость является одной из главных характеристик деятельности кредитной организации. Финансово устойчивый банк обладает конкурентными преимуществами перед другими коммерческими банками и имеет возможности привлечения дополнительных ресурсов в больших объемах, доминирует на том или ином сегменте рынка.

Следует отметить, что до сих пор нет четко сформулированного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам.

В работах зарубежных авторов понятие «финансовая устойчивость» употребляется как характеристика равновесного состояния экономической системы, которая является динамичной, и предусматривает постоянный рост. Причем такая трактовка понятия относится к макро- и микросистемам

О финансовом положении коммерческих банков в своих работах В.В. Иванов считает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

Коммерческий банк устойчив, если он имеет устойчивый капитал, ликвидный баланс, платежеспособен и удовлетворяет требованиям к качеству капитала — так считает О.И. Лаврушин.

Собственные средства, по мнения З.Г. Диденко, являются одним из наиболее значимых факторов устойчивости коммерческого банка.

По мнению З.А. Тимофеевой финансовая устойчивость кредитной организации — ее «способность выдерживать разрушающие колебания, при этом привлекая во вклады денежные средства, создавая банковские счета, размещая привлеченные средства на условиях платности, срочности и возвратности».

Итак, финансовая устойчивость коммерческого банка трактуется российскими специалистами аналогично устойчивости коммерческой организации в долгосрочной перспективе. Финансовая устойчивость представляет собой такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей деятельности.

Определения финансовой устойчивости в большинстве своем имеют указания о финансовой стойкости кредитной организации во время кризисных явлений в экономике.

Таким образом, можно выделить следующие признаки финансовой устойчивости коммерческого банка:

общественная значимость, т.к. в устойчивом развитии коммерческих банков заинтересовано общество;

зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала банка;

динамичность, позволяющая системе возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из нее в результате какого-либо воздействия;

основа работоспособности и развития кредитной организации.

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

Чтобы кредитная организация была финансово устойчивой необходимо, чтобы все перечисленные признаки одновременно присутствовать в рассматриваемом объекте.

Таким образом, можно заключить, что финансовая устойчивость — это комплексная характеристика состояния организации, при котором оптимизация структуры имеющихся в ее распоряжении ресурсов позволяет достигать максимальны результатов и повышать эффективность деятельности. Достигнутые результаты, в свою очередь, при условии выполнения всех обязательств организации, дают ей возможность в минимальные сроки осуществлять переход к следующей стадии жизненного цикла.

Финансовая устойчивость определяется существующим положением организации по отношению к максимально возможному, лучшему, идеальному ее состоянию в данных экономических условиях с учетом внутренних и внешних факторов, которые будут рассмотрены далее.

Финансовая устойчивость организации в значительной мере зависит от размера собственных источников финансирования деятельности. Основным исходным показателем устойчивости финансового состояния организации является превышение размера реального собственного капитала над уставным капиталом, сформированным в момент создания организации.

Оценка финансовой устойчивости проводится на определенную дату и позволяет определить насколько правильно организация осуществляла управление своими финансовыми ресурсами в предшествующий период. Состояние финансовых ресурсов организации зависит от внешних факторов и должно соответствовать потребностям развития организации, поскольку, как недостаточная, так и избыточная финансовая устойчивость имеют отрицательные последствия для финансового состояния организации. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности и отсутствию у организации возможностей и средств для развития. Избыточная финансовая устойчивость снижает эффективность использования финансовых ресурсов и препятствует дальнейшему развитию организации.

.2 Факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость организации

Высшей формой устойчивости организации является ее способность к развитию. Чтобы иметь возможность развиваться организация должна обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и возможностью при необходимости привлекать дополнительные источники средств.

Основой стабильности положения любой организации служит ее устойчивость. На устойчивость организации оказывают влияние многие факторы: потенциал организации в деловом сотрудничестве, ее положение на товарном и финансовом рынке; предоставление услуг и выпуск продукции, пользующихся спросом на рынке и отвечающих основным параметрам конкурентоспособности; степень зависимости от внешних кредиторов; наличие неплатежеспособных дебиторов; эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п.

Поэтому важным этапом в оценке финансовой устойчивости организации является систематизация и классификация всего многообразия факторов, обусловливающих устойчивое финансовое развитие объекта.

Факторы, оказывающие влияние на устойчивое развитие организации, можно разделить на внутренние, которые непосредственно зависят от сложившейся системы управления и подчиняются управленческим воздействиям, и внешние, на которые организация не может оказывать непосредственного воздействия.

В свою очередь внешние факторы могут оказывать различное влияние на финансовую устойчивость организаций, поэтому их подразделяют на факторы прямого и косвенного воздействия.

Разделение факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние и устойчивость организации, может быть осуществлено и по другим признакам. По важности получаемого результата факторы могут быть особо важными (основными) или второстепенными. Структура каждого фактора может быть простой либо сложной. Рассматриваемые факторы могут действовать постоянно или их влияние может быть ограничено по времени действия.

Экзогенные факторы можно разделить на общеэкономические, рыночные и прочие факторы. Внутренние (эндогенные) факторы могут быть связаны с операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью организации и оказывать разное влияние на финансовое состояние организации и ее устойчивое положение.

К числу факторов прямого воздействия, которые требуют при изменении незамедлительной реакции, можно отнести изменение нормативно-правовой базы, элементов налоговой системы, механизмов конкурентной борьбы и т.д. Факторы прямого воздействия служат своеобразной системой ограничений. Основным регулятором таких ограничений выступает государство.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

Факторы косвенного воздействия не оказывают столь значительного влияния на устойчивость организации, но их нельзя не учитывать, потому что в дальнейшем организации все равно придется подстраиваться под эти факторы. К числу важных факторов внешней среды, оказывающих косвенное воздействие на финансовую устойчивость организации, следует отнести контрагентов, конкурентов, поставщиков ресурсов и покупателей готового продукта. Поэтому при оценке финансовой устойчивости необходимо вести их учет, так как среда косвенного воздействия обычно сложнее, чем среда прямого воздействия.

Внутренние факторы являются зависимыми, и потому предприятие посредством влияния на них может корректировать свою финансовую устойчивость.

Рассмотрев систему факторов, оказывающих непосредственное и косвенное влияние на финансовую устойчивость организации, можно выделить ключевые компоненты финансовой устойчивости.

Ключевыми компонентами финансовой устойчивости являются финансовая гибкость и ликвидность, капитализация, конкурентоспособность организации, эффективный менеджмент и наличие корпоративной стратегии развития. Финансовая устойчивость зависит от отраслевой и становой принадлежности компании инвестиционной и операционной деятельности и показателей, которые характеризуют эти направления.

Устойчивость банковской системы, будучи её комплексной характеристикой, находится в тесном единстве с устойчивостью экономики в целом. Среди критериев, характеризующих устойчивость, следует назвать прежде всего:

— равномерность экономического развития (длительное бескризисное поступательное развитие экономической сферы);

— в денежной сфере — устойчивость национальной денежной единицы, платежеспособность хозяйствующих субъектов, отсутствие крупных неплатежей;

в области законодательства — постоянство законодательных установлений; с политической точки зрения должна быть обеспечена определенная степень демократического развития

— должна присутствовать устойчивость нравственной сферы, в том числе уровень доверия, выполнение обязательств.

Банковская деятельность зависит от ряда факторов макросреды: социально-экономических и научно-технических, демографических, природных, политических, а также и от определенных факторов микросреды: механизмов управления собственным и привлеченным капиталом, кредитной политики, рисков и др.

Совокупность внешних факторов устойчивости банковской системы можно подразделить на несколько основных групп. Среди внешних факторов следует выделить общеэкономические, социально-политические и государственно-правовые факторы. Внутренние факторы можно разделить на три основных группы: организационные, технологические и экономические.

В современных условиях развития финансово-кредитной сферы вызывает опасения изоляция коммерческих банков от реального сектора экономики.

На уровне отдельных кредитных организаций все факторы, оказывающие влияние на их устойчивость и возможности развития, также можно разделить на внутренние и внешние.

На уровне отдельного банка к внешним факторам относятся: общеэкономические, финансовые, политические, правовые и социально-психологические. Внутренними факторами, определяющими финансовую устойчивость коммерческого банка, являются те же основные группы факторов, что и для любой организации.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

Каждый банк является единым организмом, имеющим свою внутреннюю структуру. Главная цель банка — обеспечивать финансово- экономические потребности своих клиентов и участников.

Специфика банковской деятельности заключается в том, что банк в своей деятельности использует преимущественно не собственный капитал, а привлеченные средства клиентов и использует он имеющиеся ресурсы не столько для собственного развития, сколько для предоставления кредитов реальному сектору экономики и населению. Продуктом деятельности банка являются определенного рода операции и услуги. Основным видом банковских операций, приносящих доходы, являются кредитные операции. В коммерческом банке должен быть сформирован трудовой коллектив, состоящий из специалистов, обладающих специфическими знаниями в области банковского дела и управления им. Любой банк также имеет производственные и технологические особенности, которые включают технику, здания, сооружения, средства связи и коммуникации, внутреннюю и внешнюю информацию, специальные виды деятельности.

По каждому из этих блоков внутренней структуры банка можно выделить набор внутренних факторов, обеспечивающих устойчивое функционирование банка.

Сложность и разнообразие внутренних структур кредитных организаций требует рассматривать внутренние факторы устойчивости банковской сферы на основе функциональной деятельности банков. В этом случае, ее основными составляющими будут:

— организационно-структурная (в том числе, с учетом вида банка специализированный, универсальный, региональный);

— коммерческая (встроенность в рыночные отношения);

— капитальная;

— финансово-экономическая, характеризующая объем и качество собственных и привлеченных средств банка и эффективность их использования;

— информационная.

Рассмотрев различные факторы и существенные характеристики банковской устойчивости можно сделать ряд обобщений.

Устойчивость организации следует рассматривать как многоплановое понятие. На устойчивое положение организации оказывают влияние различные факторы внешней и внутренней среды.

В рыночных условиях устойчивость банковской системы напрямую зависит от качества стратегических решений и требует разработки продуманной рыночной стратегии для каждой кредитной организации.

Устойчивость кредитной системы в целом зависит от финансовой устойчивости отдельных кредитных организаций, и, в свою очередь, оказывает влияние на макроэкономическую ситуацию в стране.

Поэтому анализ изменяющихся условий и выбор направления развития на перспективу становятся важнейшей задачей управления банком и банковской системой.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

На уровне отдельной кредитной организации ключевыми компонентами финансовой устойчивости являются: уровень капитала, стабильность доходов, создание режима развития путем умелого управления активами и пассивами, быстрое реагирование на изменение внешней среды, обеспечение безопасности, определение области устойчивости, за которой резко возрастает степень риска.

Все перечисленные факторы относятся к внутренней среде кредитной организации, поэтому на их уровень можно оказывать непосредственное влияние и на этой основе разрабатывать стратегию развития банка.

Государство и центральный банк, будучи одним из важнейших факторов прямого воздействия, выступает регулирующим, защищающим и руководящим звеном банковской системы. Государство влияет на деятельность кредитных организаций через нормативно-правовое регулирование и регламентацию.

.3 Методические подходы к анализу финансовой устойчивости кредитной организации

Оценка финансовой устойчивости организации носит комплексный характер. Ее можно проводить различными методами.

В современной практике более широкое распространение получили традиционные методы, включающие расчет абсолютных показателей и коэффициентов финансовой устойчивости, ресурсный и ресурсно-управленческий подходы. В специальных исследованиях все более широкое применение находят различные экономико-математические методы и модели оценки финансового состояния.

Для оценки финансовой устойчивости применяются различные способы и приемы экономического анализа: горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ, расчет финансовых коэффициентов, сравнительные рейтинговые оценки, факторные модели. В основу анализа финансовый устойчивости положены традиционные логические методы, а также используются статистические методы и методы теории принятия решений.

Весь перечисленный инструментарий применяется и для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций.

В практике анализа финансовой устойчивости широкое распространение получили не только традиционные подходы, основанные на расчете абсолютных и относительных показателей, но и ресурсный подход.

Ресурсный подход предусматривает проведение оценки финансовой устойчивости в динамике. Для этих целей могут быть использованы как абсолютные отклонения уровней анализируемых показателей, так и темпы их изменения. На втором этапе проводится факторный анализ, определяется тип экономического развития организации и проводится оценка ее финансовой устойчивости.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости рассчитываются путем сопоставления вложений в медленно реализуемые текущие активы организации (в основном запасы) с различными по составу источниками их финансирования (собственный капитал, перманентный капитал, заемные средства и кредиторская задолженность). В результате сопоставления этих видов активов и пассивов получается абсолютный излишек или недостаток источников финансирования текущей деятельности, на основе которого можно судить о степени финансовой устойчивости организации.

Расчет абсолютных показателей по данной системе абсолютно не подходит для оценки финансовой устойчивости кредитной организации в связи со спецификой ее деятельности и отсутствием запасов в активе баланса кредитной организации.

Система показателей оценки финансовой устойчивости кредитных организаций включает показатели, характеризующие достаточность капитала банка, качество активов и пассивов, ликвидность и прибыльность деятельности.

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

Более широкое применение в оценке финансовой устойчивости нашли финансовые коэффициенты.

Метод финансовых коэффициентов может быть использован для оценки финансовой устойчивости организации любой сферы экономики, в том числе для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций.

После оценки абсолютных и относительных показателей определяется комплексный показатель финансовой устойчивости и дается оценка степени финансового и операционного рисков организации.

Оценка комплексного показателя и определения типа финансовой устойчивости проводится по различным методикам.

Для коммерческих организаций существует рейтинговая система оценки финансовой устойчивости по нескольким блокам финансовых коэффициентов, которая позволяет получить в результате трехмерный показатель, характеризующий тип финансовой устойчивости.

На основе расчета комплекса показателей финансовой устойчивости можно определить тип финансовой устойчивости.

Абсолютная финансовая устойчивость характеризуется высоким уровнем анализируемых показателей, когда их значения имеют достаточно высокие (не ниже среднеотраслевых) оценки. На практике такой тип финансовой устойчивости встречается довольно редко.

Обычно организации стремятся к нормальной финансовой устойчивости, когда коэффициент автономии имеет достаточный уровень для данной отрасли и сферы деятельности, т.е. основным источником финансирования деятельности организации является собственный капитал, в отдельных случаях долгосрочные постоянные пассивы.

Во всех остальных случаях, когда отдельные показатели финансовой устойчивости не достигают рекомендуемых или нормативных значений, финансовая устойчивость является низкой или организация находится в предкризисном состоянии.

Критический уровень финансовой устойчивости наступает тогда, когда все показатели имеют уровень ниже рекомендуемого. В этой ситуации организация находится в кризисном состоянии и может стать банкротом.

Одним из важнейших этапов анализа и оценки финансовой устойчивости организации является выявление признаков потенциального банкротства организации. Причем в настоящее время существуют различные официальные методики, а также многомерные дискриминантные модели финансового анализа, разработанные зарубежными и отечественными специалистами.

Рассмотрим эволюцию законодательства о банкротстве в Российской Федерации.

Первым российским нормативным документом, связанным с анализом вероятности банкротства, для дальнейшего финансового оздоровления явилось Постановление Правительства РФ от 20 мая 1994 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий». Данное Постановление содержало систему показателей для выявления неудовлетворительной структуры баланса организации. Система финансовых показателей включала показатели оценки текущей ликвидности организации, обеспеченности организации собственными оборотными средствами, а также показатели способности организации к восстановлению собственной платежеспособности.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

В настоящее время официальной методикой выявления потенциального банкротства организации являются Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367. В соответствии с Правилами № 367 установлена система критериев (коэффициентов), определяющих финансовое состояние организации-должника.

Кроме того, действующим официальным документом в сфере выявления потенциального банкротства организаций и предприятий является Приказ Министерства экономического развития РФ от 18 апреля 2011 г.

№ 175. Данный приказ утверждает Методику проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога.

Процедура банкротства кредитных организаций несколько отличается от других экономических субъектов, но регулируется теми же законодательными актами Если ко дню отзыва лицензии на осуществление банковских операций у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства), предусмотренные параграфом 4.1 главы IX Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», или наличие этих признаков установлено назначенной Банком России временной администрацией по управлению кредитной организацией после дня отзыва у кредитной организации указанной лицензии, Банк России обращается в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом) в порядке, установленном параграфом 4.1 главы IX Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

В зарубежных странах для оценки риска банкротства широко используются факторные модели или многомерные дискриминантные модели финансового анализа.

Таким образом, проведенный анализ показал, что для проведения анализа финансовой устойчивости имеется обширный инструментарий.

Однако, необходимо отметить, что:

для повышения корректности анализа финансовой устойчивости и оценки риска банкротства организации необходимо проводить расчеты не по одной, а по нескольким различным методикам и моделям;

на основе проведенных расчетов, связанных с анализом финансовой устойчивости и оценкой риска банкротства, в соответствии с выбранной методикой, необходимо сделать полное аналитическое заключение о финансовом состоянии организации с дальнейшей разработкой комплекса мероприятий, направленных на повышение финансовой устойчивости и платежеспособности организации.

Из рассмотренной методики видно, что анализ финансовой устойчивости организации является составным элементом комплексного анализа финансового состояния, поскольку включает оценку показателей, характеризующих финансовую независимость, ликвидность и платежеспособность, оборачиваемость и рентабельность активов и эффективность деятельности организации.

Информационной базой финансового анализа является финансовая отчетность организации и система бухгалтерского учета и учетной информации.

В основном методики оценки финансовой устойчивости построены на базе информации, имеющейся в публичной финансовой отчетности и доступной широкому кругу пользователей.

Для проведения анализа финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» необходимо рассмотреть некоторые особенности финансовой устойчивости коммерческих банков.

Комплексное исследование финансовой устойчивости коммерческих банков является более объективной оценкой банков. Осуществляется это на основе методов анализа конкретных показателей, финансовых результатов и их динамики. Анализ с сопоставлением с тем, что было раньше, необходим для оценки финансовой устойчивости. Такое изучение банковской деятельности может дать информацию относительно того, насколько стабильны те или иные показатели.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

Для оценки финансовой устойчивости банков сегодня существует несколько методик: Методика ЦБ РФ, система финансовых коэффициентов и рейтинга надежности В.С. Кромонова и CAMEL-рейтинг.

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, разработанная Центральном РФ, приведена в Указании Центрального банка РФ от 02.12.2015г. № 3873-У «Об оценке экономического положения банков».

Основное внимание при оценке финансовой устойчивости кредитных организаций отводится достаточности капитала, ликвидности, оценке качества активов и пассивов и прибыльности банковских операций.

Основными источниками информации для применения данных методик служат формы финансовой отчетности кредитных организаций: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, которые все кредитные организации обязаны публиковать в свободном доступе.

На основе имеющейся в финансовой отчетности информации любой пользователь, выбрав подходящую методику, может определить надежность кредитной организации и спрогнозировать возможные направления ее развития.

Собственный капитал коммерческого банка является важным источником ресурсной базы и является основой ее функционирования.

Собственный капитал обеспечивает высокое доверие клиентов к банку и заинтересованность кредиторов.

Стабильный рост всей банковской системы государства также обеспечивается доверием вкладчиков и кредиторов к банкам. Поэтому, существует жесткий контроль надзорных структур к объему собственного капитала банка. При анализе финансовой устойчивости банка достаточность капитала является важнейшим показателем.

Зарубежная и отечественная практика банковской сферы использует множество критериев ликвидности с целью определения действительной устойчивости коммерческого банка. Эти критерии в большей мере основаны на экономическом осмыслении запаса наличных денежных средств или других резервов с высокой ликвидностью. В течение развития социально- экономических систем и международной практики в банковской сфере, проблема ликвидности коммерческого банка получила свое решение в двух направлениях: в совершенствовании управления активами и пассивами.

Теория управления активами базируется на следующих тезисах:

– ликвидность коммерческого банка сохраняется, если принадлежащие ему активы находятся в ссудах с краткосрочным периодом;

– ликвидность коммерческого банка имеет место быть, если активы, принадлежащие этому банку, возможно быстро реализовать за наличные деньги;

– если учитывать доходы заемщика в будущем, то будет возможно прогнозировать ликвидность.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка можно изменять, воздействуя на периоды погашения кредитных продуктов и инвестиций. Обоснование теории управления пассивами, включает в себя нижеследующие тезисы:

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

– привлеченные дополнительные деньги увеличиваю ликвидность коммерческого банка;

– поддержание ликвидности коммерческого банка возможно осуществить путем больших денежных займов.

Ликвидность коммерческого банка является базисом ее устойчивой деятельности, а также платежеспособности.

Те кредитные организации, которые в определенный момент времени оказались с необеспеченной ликвидностью, вполне могут стать неплатежеспособными и далее банкротами. Именно поэтому, регулирование ликвидности коммерческого банка является принципиальным вопросом банковского дела.

Можно заключить, что финансовая устойчивость — это комплексная характеристика состояния организации, при котором оптимизация структуры имеющихся в ее распоряжении ресурсов позволяет достигать максимальны результатов и повышать эффективность деятельности. Достигнутые результаты, в свою очередь, при условии выполнения всех обязательств организации, дают ей возможность в минимальные сроки осуществлять переход к следующей стадии жизненного цикла.

Для корректного анализа финансовой устойчивости и оценки риска банкротства организации необходимо проводить расчеты не по одной, а по нескольким различным методикам и моделям, и на основе проведенных расчетов необходимо сделать полное аналитическое заключение о финансовом состоянии организации с дальнейшей разработкой комплекса мероприятий, направленных на повышение финансовой устойчивости и платежеспособности организации.

Кредитная организации является устойчивой, если в течение определенного вмененного промежутка обладает ликвидностью, качественными активами, капиталом, удовлетворяющему по объему, имеет прибыль и оптимизированными пассивами.

Также обязательными для соблюдения коммерческими банками нормативами является группа нормативов ликвидности, требования к уровню их достаточности представлены в приложении 1. К нормативам ликвидности относятся нормативы Н2, Н3 и Н5.

Показатели рентабельности банковской деятельности рассчитываются путем соотнесения прибыли с соответствующим показателем (стоимость активов, собственного капитала и т.п.).

На основе приведенной методики будет проведен анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» во второй главе выпускной квалификационной работы.

2. Исследование финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России»

.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»

Одним из самых крупнейших банков страны является Сбербанк России. 12 ноября 1841 года указом российского императора Николая I в России были учреждены сберегательные кассы «для доставления через то средств к сбережению верным и выгодным способом». Эта дата и считается днем рождения Сбербанка. Позднее, 1 марта 1842 года в Петербурге уже была создана первая сберегательная касса, порог которой переступил служащий Ссудной казны Николай Кристофари, становясь при этом первым клиентом финансового учреждения. Он же стал и первым владельцем сберегательной книжки после внесения в банк суммы размером 10 рублей.

Поначалу первые сберегательные кассы были представлены двумя финансовыми учреждениями: одна была расположена в Петербурге и имела

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

сотрудников, вторая — в Москве. Затем они разрослись в систему сберегательных касс, а позднее, в советскую эпоху, они были преобразованы в систему Государственных трудовых сберегательных касс.

Развитие Сбербанка претерпевало изменения в следующие периоды:

-1895. Основание и развитие банковского дела в России. Рост до 500 человек в день. Правительственные органы проводят агитацию для того, чтобы объяснить населению страны преимущества хранения средств в сберегательном банке.

-1917. «Золотой век» первого банка России и развитие финансовой грамотности. Открыто 3875 сберегательных касс, выдано 2 миллиона сберегательных книжек.

-1941. Первая революция и глобальные перемены в политике Сбербанка. Сберкассы стали осуществлять денежные переводы, выпускать собственные заемные сертификаты, проводили операции с ценными бумагами.

-1953. Сбербанк в годы Великой Отечественной Войны и послевоенное время, утверждение Устава государственных сберкасс.

-1991. Развитие Сбербанка в период «перестройки». Увеличилось количество сберегательных касс вдвое, и число клиентов в 12 раз.

-2008. Произошли глобальные перемены Сбербанка. Начали функционировать первые банкоматы, был создан Негосударственный пенсионный фонд, начала работать услуга «сбербанк онлайн».

-2015. Создана служба Заботы о клиентах банка, разработаны социальные программы для сотрудников, внедрены новые инновации.

На сегодняшний день Сбербанк можно назвать кровеносной системой российской экономики, на его долю по состоянию на 1 января 2016 года приходится 28,7% совокупных банковских активов. Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46% вкладов населения, 38,7% кредитов физическим лицам и 32,2% кредитов юридическим лицам.

В структуру Сбербанка входит 16 территориальных банков и более 16 тысяч отделений по всей стране в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов.

В России услугами Сбербанка пользуется больше половины населения страны, а за рубежом — около 11 миллионов человек. Среди клиентов Сбербанка более 1 млн предприятий. Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля банка.

Персонал Сбербанка — это команда, в которую входят более 260 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.

В 2015 году Сбербанк России изменил организационно-правовую форму с открытого акционерного общества (ОАО) на публичное акционерное общество (ПАО). Основным учредителем является Центральный банк России, доля которого в уставном капитале Сбербанка составляет 50% плюс 1 голосующая акция.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

Сбербанк имеет уникальную и не имеющую аналогов организационную структуру (приложение 3). В систему Сбербанка России входят территориальные банки (Байкальский, Волго-Вятский, Восточно-Сибирский, Дальневосточный, Западно-Сибирский, Западно-Уральский, Московский, Поволжский, Северный, Северо-Западный, Северо-Кавказский, Сибирский, Среднерусский, Уральский, Центрально-Черноземный, Юго-Западный) и учреждения более низкого уровня: филиалы и отделения.

Структура управления Сбербанка выглядит следующим образом (рис. 2.1).

Высшим органом управления Сбербанка России является общее собрание акционеров. Только оно может избрать правление финансовой организации и наблюдательный совет.

Региональные отделения наделены правами юридических лиц. Они осуществляют свою деятельность на основании утвержденного положения, в соответствии с которым отделения банка входят в состав объединенной организационной системы, имею права юридических лиц и руководствуются в своей деятельности актами, принятыми в Сберегательном банке и Центральном банке.

Рисунок 2.1. Структура управления Сбербанка

Руководство текущей деятельностью банка осуществляется Президентом, Председателем Правления и Правлением. Правление является коллегиальным исполнительным органом управления. Правление предварительно обсуждает все вопросы, подлежащие рассмотрению Общим собранием акционеров и Наблюдательным Советом банка, определяет политику банка в сфере управления рисками и других областях деятельности, обеспечивает создание развитой банковской инфраструктуры, решает текущие вопросы деятельности банка.

В банке организована система внутреннего контроля, целями которой является обеспечение эффективного осуществления финансово- хозяйственной деятельности, управление активами и пассивами, поддержание рисков на уровне, не угрожающем интересам акционеров и клиентов банка. Ключевым подразделением, осуществляющим внутренний контроль, является Служба внутреннего контроля.

Число участников банковской группы за 2015 год изменилось на 9 участников и на 1 января 2016 года составило 230 обществ (табл. 2.1).

Таблица 2.1 — Участники банковской группы ПАО «Сбербанк России»

Участники	на 1.01.2015	на 1.01.2016
Число участников банковской группы, в т.ч.	221	230
прямое влияние	42	43
косвенное влияние	176	184
косвенное влияние и одновременно прямое участие	3	3

Через сеть дочерних банков и финансовые компании банк присутствует на рынках других стран:

— дочерние банки: в Республике Казахстан, Украине, Республике Беларусь, Швейцарии, Австрии (с сетью банков в Чехии, Словакии. Венгрии, Хорватии. Сербии, Словении. Боснии и Герцеговине. Бане-Луке на территории Боснии и Герцеговины и филиалом в Германии), Турции (с дочерним банком в Австрии).

— финансовые компании: в Республике Казахстан, Ирландии, Соединенных Штатах Америки, Великобритании и на Кипре.

Дочерние банки оказывают в регионах своего присутствия широкий спектр банковских услуг розничным и корпоративным клиентам, осуществляют операции на финансовых рынках. Все операции проводятся в соответствии с полученными лицензиями национальных регуляторов. Финансовые компании оказывают услуги в соответствии со своей специализацией.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

В Индии банк представлен Филиалом ПАО Сбербанк в Нью-Дели, в Бахрейне — филиалом дочернего банка DenizBank A.S.

Кроме того, банк осуществляет ряд функций через два зарубежных представительства, расположенных в Германии и Китае. Данные представительства непосредственно не осуществляют банковские операции, но способствуют продвижению бизнеса банка и его клиентов в регионах присутствия.

Основной деятельностью Сбербанка являются банковские операции:

— операции с корпоративными клиентами: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов. предоставление финансирования. выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций, инкассация, конверсионные услуги, денежные переводы в пользу юридических лиц и др.

— операции с розничными клиентами: принятие средств во вклады и ценные бумаги банка, кредитование, обслуживание банковских карт, операции с драгоценными металлами, купля-продажа иностранной валюты, платежи, денежные переводы, хранение ценностей и др.

— операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, иностранной валютой и др.

Банк работает на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций № 1481. выданной Банком России 11 августа 2015 года. Кроме того Сбербанк имеет лицензии на осуществление банковских операций на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, другие операции с драгоценными металлами, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на ведение брокерской, дилерской, депозитарной деятельности, а также на деятельность по управлению ценными бумагами.

Сбербанк является участником системы страхования вкладов с 11 января 2005 года. Согласно российскому законодательству банк ежеквартально перечисляет страховые взносы в Фонд обязательного страхования вкладов. За 2015 год расходы банка по отчислениям в данный фонд составили 34,6 млрд руб. и превысили показатель 2014 года на 13,3% за счет роста объема привлеченных средств физических лиц32.

Анализ прибыльности коммерческого банка включает: вычисление показателей, характеризующих прибыльность деятельности банка в целом; качественный и количественный анализ структуры доходов и расходов; анализ прибыльности отдельных операций банка.

Основным видом доходов и расходов коммерческого банка являются процентные доходы и расходы. Анализ этих видов доходов и расходов представлен в табл. 2.2 и 2.3.

Таблица 2.2 — Структура и динамка процентных доходов ПАО «Сбербанк России» в 2013- 2015 гг.

Доходы	Сумма, млрд руб.			Удельный вес, %			Отклонение		Темп роста, %
	2013	2014	2015	2013	2014	2015	сумма	%
От размещения средств в кредитных организациях	18,6	31,8	45,3	1,4	1,9	2,3	26,7	0,9	243,6
От ссуд, предоставленных клиентам	1204,9	1500,8	1823,3	90	90,3	91,2	618,4	1,2	151,3
От вложений в ценные бумаги	115,5	129,3	130,4	8,6	7,8	6,5	14,9	-2,1	112,9
Процентные доходы	1339	1661,9	1999	100	100	100	660	0,0	149,3

Операционный доход до создания резервов, заработанный банком в 2014 году, составил 1319 млрд руб. против 1026 млрд руб. по итогам 2013 года 33 . Чистые процентные доходы и чистый комиссионный доход также превышают значения предыдущего года. Более 53% процентных доходов банк получил по кредитам юридическим лицам. Процентные доходы от кредитования физических лиц возросли за счет наращивания объемов розничного кредитования.

Таблица 2.3 — Структура и динамка процентных расходов ПАО «Сбербанк России» в 2013-2015 гг.

Расходы	Сумма, млрд руб.			Удельный вес, %			Отклонение		Темп роста,%
	2013	2014	2015	2013	2014	2015	сумма	%
По привлеченным средствам кредитных организаций	85,1	246,6	189,1	16,2	21,8	26,9	104	10,8	222,3
По привлеченным средствам клиентов	415,7	831,0	487,1	79,0	73,4	69,4	71,4	-9,6	117,2
По выпущенным долговым обязательствам	25,6	54,8	26,0	4,9	4,8	3,7	0,4	-1,2	101,7
Процентные расходы	526,3	1132,4	702,2	100	100	100	175,8	0,0	133,4

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

Динамика процентных расходов отражает тренды 2014 года:

— для поддержания активных операций Сбербанк использовал инструменты привлечения средств от Банка России и Федерального Казначейства, стоимость которых возросла особенно сильно в декабре после поднятия Банком России ключевой ставки до 17%;

— в условиях недостаточного притока средств во вклады Сбербанк наращивал объем привлеченных средств юридических лиц; их стоимость на рынке также значительно возросла в декабре;

— банк диверсифицировал пассивы путем выпуска еврооблигаций и субординированных облигаций, а также привлечения средств в рамках ЕСР программы;

— в июне был получен субординированный кредит от Банка России на сумму 200 млрд руб.

Основной прирост комиссионных доходов обеспечен комиссиями по операциям с банковскими картами и операциям эквайринга за счет роста эмитированных карт и увеличения числа клиентов, находящихся на эквайринговом обслуживании в Сбербанке. Основной прирост комиссионных расходов обусловлен ростом объемов операций с банковскими картами, который влияет на объем платежей в пользу платежных систем.

Последовательно проводя политику в области повышения эффективности, банк продолжил реализацию программы по оптимизации расходов. Банк оптимизировал систему закупок, в том числе по направлению ИТ, повысил эффективность использования объектов недвижимости, системно работает с другими видами расходов. Невысокий темп роста расходов на содержание персонала (12,7%) способствовал дальнейшему снижению их доли в структуре операционных расходов с 48,4% до 42,5%.

В 2014 году расходы банка на формирование резерва составили 290,8 млрд руб., в том числе по ссудам 279,6 млрд руб. 36 Это существенно превышает показатель за 2013 год.

Рост расходов на резервы по ссудам обусловлен следующими факторами:

— снижением курса рубля, что потребовало досоздания резервов по валютным кредитам без ухудшения качества по ним;

— общим для рынка ухудшением качества кредитного портфеля как корпоративных, так и розничных клиентов на фоне текущей макро- экономической ситуации;

— разовым созданием резервов по нескольким относительно крупным заемщикам;

— созданием резервов по украинским заемщикам в связи со сложной ситуацией на Украине.

За 2015 год отток денежных средств составил 266,1 млрд руб. (за 2014 год приток составил 715,2 млрд руб.). Основными статьями использования денежных средств в 2015 году стали погашение привлеченных средств Банка России и выплата процентов. Основными источниками денежных средств в отчетном периоде были полученные проценты и средства клиентов, не являющихся кредитными организациями.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

Не использованные банком кредитные средства по состоянию на 1 января 2016 года составили 10,93 млрд руб. (14,08 млрд руб. на 1 января 2015 года) 38 . Данные суммы являются невыбранным остатком по сделкам торгового финансирования. Средства по данным сделкам выбираются Сбербанком после выполнения ряда условий, связанных со сделками, для финансирования которых привлекались данные средства.

Сбербанк осуществляет стандартные операции на финансовых рынках, в том числе с Банком России, в рамках установленных контрагентами лимитов друг на друга по каждому виду операции.

В отчетном периоде банк осуществлял инвестиционные и финансовые операции, не требующие использования денежных средств. К ним относятся возврат займа в ценных бумагах дочерним банком на сумму 24,55 млрд руб. и погашение ссудной задолженности имуществом на сумму 255,3 млн руб.

По приведенным данным можно сделать вывод, что соблюдение пруденциальных требований Банка России и ухудшение макроэкономической обстановки, начавшееся в 2014 году, отрицательно сказались на размере получаемой банком прибыли.

Таблица 2.4 — Отдельные показатели финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» в 2013-2015 гг. (млрд руб.)

Наименование показателя	2013	2014	2015	Отклонение	Темп роста, %
Чистые процентные доходы после создания резерва	773	680,2	607,8	-165,2	78,6
Чистые доходы	969,2	1027,9	926,7	-42,5	95,6
Прибыль до налогообложения	502,8	429,2	306,9	-195,9	61,0
Чистая прибыль	377,7	311,2	218,4	-159,3	57,8

Большой объем расходов на резервы стал основной причиной снижения прибыли банка.

В 2014 году все показатели финансовых результатов снизились по сравнению с предыдущим годом, за исключением чистых доходов. Прибыль до налогообложения в 2014 году снизилась по сравнению с 2013 годом на 14,6% и составила 429,2 млрд руб. В 2015 году наблюдается снижение всех показателей финансовых результатов по отношению к прошлому году.

Относительно 2013 года чистые процентные доходы снизились на 165,2 млрд руб. или на 21,4%. За счет проведения других видов операций чистые доходы снизились только на 4,4% или на 42,5 млрд руб.

Однако рост процентных и непроцентных расходов, а также необходимость формирования в достаточном объеме резервов привели к уменьшению прибыли до налогообложения на 195,9 млрд руб. или на 39%, а чистой прибыли на 159,3 млрд руб. или на 42, 2%41.

.2 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» в 2013-2015 гг.

Анализ финансовой устойчивости следует начинать с оценки общего финансового состояния ПАО «Сбербанк России».

В консолидированную отчетность группы ПАО Сбербанк но состоянию на 1 января 2016 года включена отчетность 86 обществ. Остальные 140 обществ и 4 закрытых паевых инвестиционных фонда оказывают несущественное влияние на финансовые показатели банка, либо не попадают под требования пункта 1.2 Указания Банка России от 25 октября 2013 года N 3090-У «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп».

Рейтинги, присвоенные Сбербанку международными агентствами, приведены в табл. 2.5.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

Таблица 2.5 — Рейтинги, присвоенные Сбербанку международными агентствами

Вид рейтинга	1 января 2016 года		1 января 2015 года
Долгосрочный рейтинг в иностранной валюте:	Fitch Ratings	Moody’s	Fitch Ratings	Moody’s
Сбербанк	ВВВ-	Ва2	ВВВ	Ва1
Российская Федерация	ВВВ-	Ва1	ВВВ	Ваа2
Рейтинг международных обязательств:
Ноты участия в кредитах, выпущенные в рамках MTN- программы Сбербанка	ВВВ-	Ва1	ВВВ	Ваа2
Еврооблигации Российской Федерации	ВВВ-	Ва1	ВВВ	Ваа2

Стоимость активов ПАО «Сбербанк России» постоянно растет.

За анализируемый период стоимость активов выросла на 39,5% и составила в 2015 году 22,7 трлн руб. 42 Увеличение стоимости активов произошло по всем статьям, отражаемым в балансе.

Основным видом активов банка, конечно же, является ссудная задолженность, размер которой увеличивается с каждым годом и за три года вырос на 40,8% или на 4,9 трлн руб. (рис. 2.5). Удельный вес чистой ссудной задолженности увеличился на 0,7 п.п. и составил в 2015 году 74,3% совокупных активов.

Более 10% активов банка вложены в ценные бумаги. Стоимость ценных бумаг для продажи увеличилась на 32,8% и составила в 2015 году 2,3 трлн руб. При этом доля вложений в ценные бумаги для продажи снизилась за 3 года на 0,5 п.п.

У ПАО «Сбербанк России» в 2015 году требования по текущему налогу на прибыль выросли в 76 раз относительно суммы 2013 года и составили 477,4 млрд руб. В 3,8 раза или на 261,7 млрд руб. увеличилась сумма средств в кредитных организациях; в 2,8 раз или на 261,3 млрд руб. — финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости.

Различные темпы роста отдельных статей активов привели к незначительному изменению их структуры. Увеличилась доля средств, размещенных в кредитных организациях и в ЦБ РФ, доля финансовых активов, оцениваемые по справедливой стоимости, чистой ссудной задолженности, требований по текущему налогу на прибыль и прочих активов.

Соответственно за счет этого уменьшились доли денежных средств (-1,2%), чистых вложений в ценные бумаги (-0,11%), основных средств, нематериальных активов и материальных запасов (-0,8%).

Основными факторами роста активов банка в 2014 году были кредиты юридическим и физическим лицам: прирост активов на 71,5% обеспечен чистой ссудной задолженностью. На рост балансовых статей значительно повлияла положительная переоценка их валютной составляющей из-за ослабления курса рубля по отношению к основным иностранным валютам: курс доллара США увеличился за 2014 год на 71,9% до 56,3 руб./долл. США, курс евро — на 52,0% до 68,3 руб./евро.

Активы банка в 2015 году выросли в основном за счет кредитов клиентам и вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Активы за 2014 год выросли на 33,6% и превысили 21,7 трлн руб. Их рост произошел в основном за счет увеличения кредитного портфеля клиентов как в реальном, так и в номинальном выражении, т.е. без эффекта переоценки за счет изменения курса рубля по отношению к мировым валютам. Чистая ссудная задолженность клиентов за год увеличилась на 3,9 трлн руб. и достигла величины около 15,9 трлн руб. За 2014 год объем выдач кредитов корпоративным клиентам составил около 8,0 трлн руб., что на 8,5% выше соответствующего показателя предыдущего года. Частным клиентам за 2014 год выдано порядка 2,8 трлн руб.

Сохранилась тенденция опережающего развития жилищного кредитования: за год банк предоставил жилищных кредитов на 921 млрд руб., что на 41% превышает соответствующий показатель предыдущего года. Увеличение средств в кредитных организациях обусловлено поддержанием достаточного объема высоколиквидных средств из-за увеличившейся волатильности остатков на счетах клиентов. Увеличение денежных средств произошло в основном во второй половине декабря и связано с удовлетворением повышенного спроса клиентов в условиях ожиданий снижения курса рубля. Для фондирования активных операций использовались различные источники привлечения ресурсов.

Основным источником активных операций банка являются привлеченные средства клиентов, не являющихся кредитными организациями. Стоимость данных ресурсов за три года увеличилась на 6,6 трлн руб. или на 59,3% и составила в 2015 году 17,8 трлн руб. Доля средств клиентов в структуре обязательств также увеличилась на 9,4 п.п. и в 2015 году составила 87,0%.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

В 2015 году значительно увеличилась сумма выпущенных долговых обязательств: в 6,7 раз или на 194,1 млрд руб. При этом их доля в совокупных обязательствах выросла на 0,9 п.п., но все равно остается незначительной.

В 2015 году значительно уменьшились средства ЦБ РФ (-1,2 трлн руб.). Их доля в совокупных обязательствах снизилась на 9,9 п.п. и составила в 2015 году 3,8%.

Также снизился объем средств, привлекаемых от других кредитных организаций на 1,9% или на 12,1 млрд руб., что также привело к снижению доли данного источника на 1,4 п.п.

Объемы остальных видов обязательств увеличились, что в совокупности привело к значительному росту обязательств. Основным источником привлеченных средств являются средства клиентов, в частности физических лиц. Значимость этого источника также в 2015 году выросла.

Для фондирования активных операций использовались различные источники привлечения ресурсов.

Объем привлеченных средств корпоративных клиентов увеличился как по рублевым счетам, так и по счетам в иностранной валюте. Рост объема средств физических лиц за год в основном объясняется переоценкой валютных остатков на счетах частных клиентов.

Объем средств Банка России на балансе Сбербанка в 2014 году увеличился с 2,0 трлн руб. до 3,5 трлн руб. При этом банку удалось сократить объем краткосрочных заимствований средств Банка России по операциям прямого РЕПО, заменив их средне- и долгосрочными привлечениями. Банк привлек беззалоговый субординированный кредит от Банка России объемом 200 млрд руб. на срок 5 лет, а также кредиты, обеспеченные активами и поручительствами, на срок до 1 года.

В результате, объем прямого РЕПО с Банком России сократился на 0,3 трлн руб. Кроме того, Сбербанк начал использовать новый инструмент Банка России для привлечения валютной ликвидности — операции прямого РЕПО в валюте.

При сложившейся в последние два года ситуации на финансовых рынках Сбербанк максимально использует имеющиеся возможности по организации заимствований валюты на долговых рынках и рынках капитала.

В феврале 2014 года банк одним из первых на российском рынке осуществил размещение субординированных облигаций в рамках обновленного Положения № 395-П с возможностью погашения при согласии Банка России через пять лет. Объем выпуска составил 1 млрд долл. США. Данное размещение позволило привлечь долгосрочное фондирование и улучшить показатель достаточности капитала.

В марте банк впервые осуществил частное размещение в рамкахпрограммы объемом 500 млн долл. США и 500 млн евро.

В июне проведен дебютный выпуск еврооблигаций в евро объемом 1 млрд.

Структура уставного капитала банка не менялась с июля 2007 года.

Банк не выкупал собственные акции у акционеров в течение 2013-2015 гг. По состоянию на 1 января 2016 года на балансе банка нет собственных акций, выкупленных у акционеров.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

Таким образом, можно сделать вывод, что ПАО «Сбербанк России» занимает достаточно твердую позицию на финансовом рынке и увеличивает объемы своей деятельности.

.3 Структура капитала и соблюдение нормативных требований ЦБ в деятельности ПАО «Сбербанк России»

Величина регулятивного капитала по требованиям Базель III рассчитывается Сбербанком на основании Положения Банка России № 395- П. Требования Базель III устанавливают три уровня капитала: базовый, основной и общий. Основной капитал — сумма базового и добавочного капиталов. Общий капитал — сумма основного и дополнительного капиталов.

Основными источниками базового капитала банка являются акционерный капитал за счет обыкновенных акций (236,8 млрд руб.), подтвержденная аудитором прибыль текущего года (83,8 млрд руб.), нераспределенная прибыль прошлых лет и резервный фонд (1,7 трлн руб.). Нематериальные активы и вложения в обыкновенные акции финансовых компаний снижают базовый капитал на 296,9 млрд руб. (табл. 2.6).

На данный момент Сбербанк не располагает источниками добавочного капитала (бессрочными субординированными займами или бессрочными субординированными облигациями, для которых Банком России был бы разрешен учет в составе добавочного капитала).

Таблица 2.6 — Структура и динамка капитала ПАО «Сбербанк России» в 2013-2015 гг.

Источники собственных средств	Сумма, млрд руб.			Удельный вес, %			Отклонение		Темп роста, %
	2013	2014	2015	2013	2014	2015	сумма	%
Средства акционеров	67,76	67,76	67,76	3,5	3,4	2,9	0	-0,6	100,0
Эмиссионный доход	228,05	228,05	228,05	11,8	11,5	9,8	0	-2,0	100,0
Резервный фонд	3,53	3,53	3,53	0,2	0,2	0,2	0	0,0	100,0
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг для продажи	-7,89	-197,45	-46,43	-0,4	-10,0	-2,0	-38,54	-1,6	588,6
Переоценка основных средств	82,57	80,54	66,36	4,3	4,1	2,9	-16,21	-1,4	80,4
Нераспределенная прибыль прошлых лет	1183,53	1488,7	1790,49	61,2	75,1	76,9	606,97	15,7	151,3
Неиспользованная прибыль за отчетный период	377,65	311,21	218,39	19,5	15,7	9,4	-159,26	10,1	57,8
Всего источников собственных средств	1935,2	1982,34	2328,15	100,0	100,0	100,0	392,95	0,0	120,3

Дополнительный капитал Сбербанка формируется за счет уставного капитала, сформированного за счет капитализации переоценки имущества (59,0 млрд руб.), заработанной прибыли текущего года, не подтвержденной аудиторами (127,7 млрд руб.), прироста стоимости имущества за счет переоценки (79,0 млрд руб.) и субординированных кредитов (710,1 млрд руб.). Привилегированные акции Сбербанка, включаемые в состав источников дополнительного капитала, не удовлетворяют требованиям Базель III к привилегированным акциям, а потому подлежат поэтапному списанию из капитала с 2013 года на основании пунктов 3.1.1 и 8.2 Положения Банка России № 395-П. Величина привилегированных акций, учитываемых в дополнительном капитале банковской группы, на 1 января 2016 года составила 35 млн руб. Предоставленные субординированные кредиты уменьшают общий капитал на 74,3 млрд руб.

Субординированные облигации Сбербанка на сумму 2 млрд долл. США и 18,5 млрд рублей содержат условие абсорбирования убытков. Они списываются на доходы или конвертируются в обыкновенные акции в случае, если коэффициент базового капитала Сбербанка становится меньше 2 процентов на отчетную дату либо Агентством но страхованию вкладов осуществляется реализация мер по предупреждению банкротства Сбербанка в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года» от 27.10.2008.

Капитал, рассчитываемый по Положению Банка России № 395-П, за 2014 год увеличился на 339 млрд руб. и составил 2312 млрд руб. Основные факторы, увеличившие капитал, — заработанная чистая прибыль, размещение субординированных облигаций в объеме 1 млрд долл. США, а также снижение вычетов вложений в обыкновенные акции компаний по требованиям переходного периода Базель III. Основные факторы, уменьшившие капитал, — выплата объявленных дивидендов за 2013 год в объеме 72,3 млрд руб. и вычет субординированных кредитов, предоставленных дочерним банкам. На динамику капитала также повлиял постепенный переход банка на требования Базель III, который осуществляется в течение 5 лет по некоторым позициям расчета.

В июне 2014 года банк привлек субординированный кредит от банка России объемом 200 млрд руб. в рамках Федерального закона № 173-ФЗ5 для финансирования активных операций. Данный кредит не учитывался при расчете регулятивного капитала Сбербанка на 1 января 2015 года, но при этом увеличивал достаточность общего капитала Группы в консолидированной финансовой отчетности по международным стандартам.

В 4 квартале 2014 года активы с учетом риска банка существенно увеличились за счет переоценки валютных активов в результате ослабления рубля. Рост этих активов оказал отрицательное влияние на нормативы достаточности капитала, однако Сбербанк не нарушил лимиты Банка России, в т.ч. на внутримесячные даты.

Норматив достаточности общего капитала Сбербанка (Н1.0) на 1 января 2015 года составил 11,6%, снизившись за год на 0,9 п.п.

Капитал на 1 января 2016 года составил 2,7 трлн руб., увеличившись на 347 млрд руб. по сравнению с 1 января 2015 года.

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

Основные факторы, увеличившие капитал, — заработанная чистая прибыль и включение в дополнительный капитал субординированного кредита Банка России в размере 200 млрд рублей, привлеченного в 2014 году. В декабре 2015 года банк также включил в состав капитала субординированный кредит от НПФ.

На динамику капитала также повлиял постепенный переход банка на требования Базель III.

Переход на новые требования по учету вложений в акции финансовых компаний, учету переоценки ценных бумаг и учету предоставленных субординированных кредитов осуществляется постепенно в течение 5 лет в соответствии с требованиями Банка России, начиная с 2014 года. Перечисленные факторы влияют на капитал разнонаправленно.

Активы, взвешенные с учетом риска, рассчитаны в соответствии с Инструкцией Банка России № 139-И54, а также в соответствии с Положением Банка России № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска». Положением Банка России № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска». При расчете активов, взвешенных с учетом риска, применяется подход, предусмотренный пунктом 2.3 Инструкции Банка России № 139-И.

Таблица 2.7 — Информация об активах, взвешенных с учетом риска, для расчета нормативов H1.0, HI.1, HI.2 на I января 2016 года, млрд руб.

Вид риска	H 1.0	H 1.1	H 1.2
Кредитный риск	20106,6	20019,9	20019,9
Рыночный риск	240,2	240,2	240,2
Операционный риск	2043	2043	2043
Итого	22389,8	22303,1	22303,1

По итогам года величина активов, взвешенных с учетом риска, увеличилась по сравнению с началом года, что в основном обусловлено ростом кредитного портфеля банка, перерасчетом операционного риска, ростом кредитного риска по производным финансовым инструментам и ростом риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения качества контрагента.

Рост активов с учетом риска в результате девальвации рубля был смягчен продлением действия антикризисных мер. изложенных в письме Банка России от 28.09.2015 № 01-41-1/8458, согласно которым при расчете пруденциальных требований для активов в иностранной валюте, отраженных на балансовых и внебалансовых счетах банка по 31.12.2014, разрешается использовать пониженные курсы валют.

Таблица 2.8 — Информация об активах, взвешенных с учетом риска, для расчета нормативов H1.0, HI.1, HI.2 на I января 2015 года, млрд руб.

Вид риска	H 1.0	H 1.1	H 1.2
Кредитный риск	18013,7	17900,2	17900,2
Рыночный риск	207,3	207,3	207,3
Операционный риск	1634,9	1634,9	1634,9
Итого	19856	19742,5	19742,5

Нормативы достаточности капитала Сбербанка с 1 января 2014 года по 1 января 2016 года были выполнены (табл. 2.9).

Таблица 2.10 — Выполнение норматива достаточности капитала, %

Норматив	Нормативное значение	Фактическое значение
		на 1.01.2016	на 1.01.2015
Норматив достаточности базового капитала (Н 1.1)	5,0	7,9	8,2
Норматив достаточности основного капитала (Н 1.2)	6,0	7,9	8,2
Норматив достаточности общего капитала (Н 1.0)	10,0	11,9	11,6

На 1.01.2016 года фактическое значение нормативов достаточности базового и основного капитала несколько снизились по сравнению с прошлогодними, но в сравнении с нормативными требованиями находятся на достаточном уровне. Норматив достаточности общего капитала, наоборот увеличился на 0,3 п.п. и также находится на достаточном уровне.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

В области соблюдения требований к финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» в полной мере соответствует установленным требованиям как по международным, так и по российским стандартам.

По состоянию на 1 января 2016 года величина балансовых активов, используемых для расчета финансового рычага, составляет 24 трлн руб. (табл. 2.11). Данный показатель больше величины активов, определенных в соответствии с бухгалтерским балансом, на 1,3 трлн руб., так как величина балансовых активов увеличивается на оценочные обязательства некредитного характера и кредитный риск по операциям с ПФИ.

Таблица 2.11 — Расчет финансового рычага

Наименование показателя	Hа 1.01.2016г.
Основной капитал, трлн руб.	1,8
Величина балансовых активов и внебалансовых требований под риском для расчета показателей финансового рычага, трлн руб.	24
Показатель финансового рычага по Базелю III, %	7,3

Подход к управлению ликвидностью на протяжении 2014-2015 годов во многом определялся сложившейся макроэкономической ситуацией и состоянием российского финансового сектора (осложнениями на Украине, санкциями против России со стороны ЕС и США, обесценением и волатильностью курса рубля и прочими факторами) (табл. 2.12).

Таблица 2.12 — Выполнение нормативов ликвидности, %

Нормативы ликвидности	Нормативное значение		Фактическое значение
	ЦБ	СБ	на 1.01.2016	на 1.01.2015	на 1.01.2014
Н2	˃15	˃20	116,4	74,3	53,6
Н3	˃50	˃55	154,4	66,4	58,5
Н4	˂120	˂115	65,5	111,2	102,5

Тем не менее, благодаря гибкой процентной политике и эффективному управлению активной и пассивной базой, за 2015 год банку удалось сократить объем заимствования средств Банка России и федерального бюджета на 3,0 трлн рублей до 0,8 трлн рублей в основном за счет привлечения средств клиентов, а также в результате сокращения объема наличных денежных средств в рамках оптимизации управления наличными остатками. На 1 января 2016 года банк поддерживает объем резервов, как в рублях, так и в иностранных валютах на достаточном для реагирования в случае ухудшения ситуации с ликвидностью уровне.

Выполнение нормативов ликвидности с каждым годом повышается, что свидетельствует об укреплении финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России».

Сбербанк является историческим преемником основанных указом императора Николая I Сберегательных касс, которые поначалу были лишь двумя маленькими учреждениями с 20 сотрудниками в Санкт-Петербурге и Москве. Затем они разрослись в сеть сберегательных касс, работавших по всей стране и даже в трудные времена помогавших сохранить устойчивость российской экономики. Позже, в советскую эпоху, они были преобразованы в систему Государственных трудовых сберегательных касс. А в новейшее время превратились в современный универсальный банк, крупную международную группу, чей бренд известен более чем в двадцати странах мира.

В 2015 году Сбербанк, как и вся банковская система России, столкнулся с непростыми макроэкономическими условиями, тем не менее, банку удалось достичь двузначных значений по рентабельности капитала благодаря восстановлению чистого процентного дохода, хорошей динамике комиссионного дохода и жесткому контролю над расходами. Следует отметить достижения в части завершения программы централизации ИТ- систем, успешной консолидации региональных банков и реорганизации функционала головных отделений. Эти усилия направлены на повышение нашей операционной эффективности и снижение времени запуска продуктов на рынок.

В 2015 году деятельность ПАО «Сбербанк России» и его финансовую устойчивость можно охарактеризовать следующими ключевыми показателями:

— чистая прибыль составила 222,9 млрд руб. или 10,36 руб. на обыкновенную акцию;

— рентабельность капитала достигла 10,2%;

— достаточность капитала укреплялась в течение года, коэффициент достаточности основного капитала вырос на 30 базисных пунктов до 8,9%, в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 12,6%, увеличившись на 50 базисных пунктов;

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

— средства клиентов выросли на 27,2% за 2015 год относительно 2014 года и составили 19,8 трлн руб., при этом средства розничных клиентов увеличились на 29,1%, а корпоративных на 24,4%, сократив зависимость от государственного фондирования;

— общий портфель кредитов до вычета резерва под обесценение вырос на 7,0%, основными драйверами стали ипотечное кредитование и коммерческие кредиты юридическим лицам, которые увеличились на 12,5% и 14,9% соответственно;

— доля Сбербанка на российском рынке ипотечного кредитования достигла 55,6%;

— отношение кредитного портфеля к средствам клиентов составило 91,9% на фоне улучшения ситуации с ликвидностью.

ПАО «Сбербанк России» на сегодняшний день обладает всеми составляющими финансовой устойчивости кредитной организации.

В 2015 году Сбербанк, как и вся банковская система России, столкнулся с непростыми макроэкономическими условиями, тем не менее, Банку удалось достичь двузначных значений по рентабельности капитала благодаря восстановлению чистого процентного дохода, хорошей динамике комиссионного дохода и жесткому контролю над расходами.

Сбербанк продолжает активно развиваться, о чем свидетельствует динамика валюты баланса. Активы банка выросли в основном за счет роста кредитов клиентам (на 41%) и вложений в ценные бумаги. В 2015 году удельный вес чистой ссудной задолженности составил более 74% совокупных активов. Более 10% активов банка вложены в ценные бумаги.

Основным источником деятельности банка являются привлеченные средства клиентов, не являющихся кредитными организациями. Стоимость данных ресурсов увеличилась на 59%. Доля средств клиентов в структуре обязательств также увеличилась и в 2015 году составила 87%.

ПАО «Сбербанк России» соответствует установленным требованиям, как по международным, так и по российским стандартам. Банк занимает достаточно твердую позицию на финансовом рынке и увеличивает объемы своей деятельности.

Достаточность капитала превышает нормативные требования Центрального Банка. Коэффициент достаточности основного капитала составил 7,9%, в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 11,9%, увеличившись на 50 базисных пунктов.

Отношение кредитного портфеля к средствам клиентов составило 92% на фоне улучшения ситуации с ликвидностью.

3. Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости организации

.1 Основные предложения по повышению финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России»

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

В настоящее время возросла сложность экономических процессов, чрезвычайно осложнились проблемы поиска методов качественного управления и обеспечения устойчивого функционирования банков. В условиях нестабильности и изменчивости организационно-экономической среды вопросы качества управления естественным образом выдвигаются на первый план.

Укрепление финансовой устойчивости банковской системы, исключающее возможность возникновения системных банковских рисков, возможно только при условии эффективности управления рисками в каждом отдельном банке.

В целом, для активизации деятельности банка и повышения его финансовой устойчивости необходимо решить следующие основные проблемы: повышение уровня капитализации, концентрация банковского капитала, развитие региональной банковской инфраструктуры и создания равных конкурентных условий, усиление взаимодействия с другими банками и с реальным сектором экономики, наполнение банка долгосрочными ресурсами, расширение клиентской базы.

Для решения указанных проблем и повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Сбербанк России», укрепления его финансовой устойчивости, совершенствования системы управления целесообразно развивать ряд основных направлений деятельности.

Можно выделить 5 основных направлений стратегического развития банка:клиентом на всю жизнь. Это означает, что Сбербанк будет строить доверительные отношения с клиентами. Главная цель это направления — превосходить ожидания клиентов.

Команда и культура. Банк стремится к тому, чтобы сотрудники и корпоративная культура стали конкурентным преимуществом перед другими банками страны.

Технологический прорыв заключается в завершении технологической модернизации и использовании банком новейших технологий и инноваций.

Финансовая результативность означает эффективное управление расходами банка.

Зрелая организация. Сбербанк планирует сформировать организационные и управленческие навыки, создать процессы, соответствующие масштабам Группы Сбербанк и его амбициям.

Для реализации перечисленных стратегических целей Сбербанку необходимо продолжать осуществлять свою деятельность в условиях жесткой конкуренции на рынке и продолжающегося финансово-экономического кризиса.

Во-первых, в сфере управления и маркетинга необходимо:

— осуществление мероприятий, позволяющих наращивать собственный капитал банка (интенсивными, экстенсивными путями), с целью расширения текущих активных операций при выполнении условий соблюдения обязательных нормативов;

— ежедневный мониторинг соблюдения условий поддержания оптимального уровня ликвидности;

— изыскание путей оптимизации влияния факторов «риск — доходность»;

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

— получение большего объема прибыли путем использования денежной наличности для выдачи ссуд, для чего следует свести имеющиеся денежные средства в кассе и остатки на корреспондентских счетах к минимально необходимому уровню;

— совершенствование системы управления сетью филиалов банка, сохранение и наращивание их прибыльности, а также централизация финансовых ресурсов;

— дальнейшее развитие карточной системы (расширение сети платежных терминалов и банкоматов на территории субъектов РФ);

— внедрение и продвижение современного банковского продукта (кредитные карты), осуществляя организационно — управленческие, финансово — экономические, технологические и маркетинговые мероприятия;

— наращивание эмиссионной базы, расширение географии присутствия банка, диверсификация бизнеса, повышение эффективности сотрудничества с платежными системами Visa и MasterCard путем совершенствования агентской и спонсорской программы.

Таким образом, реализация механизма банковского маркетинга комплексно и интегрировано обеспечивает рациональное использование времени между идентификацией финансовых потребностей и их эффективным удовлетворением. Таким образом, банковский маркетинг следует рассматривать как важный фактор стабильной и прибыльной деятельности коммерческого банка, а также как процесс обработки информации, где как входящие потоки выступают рыночные ограничения, имеющиеся ресурсы, скоординированные цели подразделений, а как выходные потоки — стандарты работы, индикаторы успеха, ответственность за результаты и цели маркетинговой службы.

Во-вторых для ведения деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. Мировой финансовый кризис и его последствия заставили Сбербанк серьезно задуматься о совершенствовании управления рисками. Существенное место при этом отводится проблеме формирования и оптимизации ресурсной базы банка, грамотное управление которой позволяет ограничивать процентный риск и риск потери ликвидности допустимым уровнем.

В части развития ресурсной базы банка необходимо:

— обеспечение стабильного роста ресурсной базы банка путем сохранения и максимального увеличения доли вложений крупных клиентов, осуществляя индивидуальный подход к каждому из них, предлагая широкий ассортимент депозитных инструментов и формируя долгосрочные предпочтения сотрудничества с банком;

— расширение выпуска среднесрочных ценных бумаг и их размещение как на внутреннем, так и на внешнем рынках;

— стимулирование сберегательной активности населения посредством введения и предложения инновационных банковских продуктов с целью поддержания и укрепления своего положения на данном сегменте рынка;

— определение и установление конкурентного уровня процентных ставок по кредитам и депозитам с учетом уровня инфляции и размера ставки рефинансирования ЦБ РФ;

— развитие зарплатных проектов с крупными российскими предприятиями с целью поддержания темпов роста эмиссии и эквайринга карт Eurоcard / MasterCard и VISA.

Большую роль в стимулировании кредитного процесса играют меры по повышению доверия между участниками рынка МБК и созданию отлаженной системы рефинансирования коммерческих банков. Представляется, что здесь многое зависит от действий Банка России как кредитора последней инстанции и желания участников рынка МБК следовать более жестким стандартам раскрытия информации.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

В сфере осуществления кредитной политики необходимо:

— реализация и развитие гибкой процентной политики с целью обеспечения роста доходности кредитных операций;

— постоянный мониторинг состояния и структуры кредитного портфеля, а также реализация консервативного и взвешенного подхода к выдаче клиентам кредитов;

— внедрение в сфере кредитной работы инновационных схем, методов и инструментов кредитования;

— постоянное улучшение имеющихся кредитных продуктов с целью укрепления конкурентоспособности, а также привлечения и удержания надежных клиентов (с положительной кредитной историей, отличной деловой репутацией и устойчивым финансовым состоянием);

наращивание объема своего кредитного портфеля при выполнении условий эффективного управления уровнем кредитного риска;

принятие участия в жилищных, ипотечных и других крупных программах с целью привлечения физических лиц и продолжения дальнейшего расширения рынка розничного бизнеса.

Выработанная кредитная политика банка — это общие основные направления деятельности. Дальнейшая ее реализация состоит в том, чтобы были составлены соответствующие инструкции и другие документы, регламентирующие проведение тех или иных операций, определяющие критерии оценки клиентов и этапы взаимодействия с ними.

Она должна пересматриваться в зависимости от меняющихся экономических условий.

Стоит отметить, что в каждом территориальном банке Сбербанка существует свое правление. Оно разрабатывает программы по разным направлениям, которые позволяют повысить эффективность конкретного территориального банка. Так, например, правление Московского банка утвердило продление на 2016 год Программы «Эффективное управление расходами». В рамках её реализации запланировано достижение экономии по смете расходов/затрат в объеме 300 миллионов рублей. Для достижения целевого ориентира сформирована рабочая группа, включающая представителей основных сметораспорядителей Московского банка, которая уже приступила к оптимизационным мероприятиям.

В периметр Программы включены следующие направления: анализ и оптимизация аллокации расходов ПЦП ЦА на Московский банк; формирование у сотрудников банка корпоративной культуры бережливого расходования средств; контроль за расходами фонда оплаты труда сотрудников Московского банка, мониторинг остатков денежной наличности ВСП и устройствах самообслуживания Московского банка.

Для формирования у сотрудников Московского банка корпоративной культуры бережливого расходования средств открыт проект «Бережливый банк». По результатам опроса, проведенного на портале среди сотрудников, определен перечень Золотых правил формирования корпоративной культуры бережливого расходования средств:

«Я стараюсь быть лидером, поэтому бережливо отношусь к расходам банка и жду этого от других членов команды.

Я отношусь к своему банку, как к своему дому и берегу имущество банка, как своё собственное.

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

Я экономлю и стимулирую к экономии других: сэкономит каждый сотрудник — сэкономит весь банк.

Я ответственно оцениваю свои потребности и не создаю излишних запасов.

Я начинаю экономное и бережливое расходование средств банка с СЕБЯ».

Сбербанку удалось внедрить новый подход к работе с коллекторами. Теперь он передает свои плохие долги на аутсорсинг тем, кто имеет лицензию Федеральной службы технического и экспортного контроля (ФСТЭК) — наивысшую, по мнению банка, степень защиты конфиденциальной информации. Таких игроков на рынке крайне мало, причем в их число не входит собственная коллекторская «дочка» Сбербанка. Но диктовать условия рынку ему позволяет позиция лидера.

Тендер Сбербанка на отбор коллекторов для работы с проблемными розничными кредитами, ссудами малому и микробизнесу выиграли «Национальная служба взыскания», «Секвойя Кредит Консолидейшен» и ФАСП. Эти агентства наряду с дочерним коллектором Сбербанка «Активбизнесколлекшен» будут работать с долгами банка в 2015-2016 годах. Сбербанк планирует передать в работу сторонним коллекторам около 10 млрд руб. просроченной задолженности (в прошлом году — около 4 млрд руб.) и заплатить каждому партнеру не более 54,2 млн руб.

Это уже второй централизованный конкурс Сбербанка по отбору коллекторов. Впрочем, из прошлогодних партнеров сохранить свой статус удалось лишь «Секвойе». Остальные («Сентинел Кредит Менеджмент», «Центр ЮСБ» и «Руссколлектор»), хоть и участвовали в конкурсе, в число победителей не вошли. Причем причиной стала отнюдь не ценовая политика претендентов.

Как пояснили в Сбербанке, по итогам конкурса обязательная ставка вознаграждения была определена как среднее значение предложений победителей и составит максимум 20,2% при просрочке свыше 671 дня и 5,8% при просрочке от 30 до 60 дней. На этих условиях и будут работать все четыре коллектора. Сбербанк мог бы получить и более низкую цену. Среди 13 заявок минимальная цена предложения составляла 4% для долгов с просрочкой один-два месяца и 12% при просрочке свыше 671 дня. Однако банк поставил необычное условие — наличие лицензии Федеральной службы технического и экспортного контроля по технической защите конфиденциальной информации. Она не является обязательной для деятельности коллекторов, более того, ни сам Сбербанк, ни его дочернее агентство в соответствующем реестре обладателей лицензий ФСТЭК не значатся.

Заветная «корочка» оказалась лишь у пяти претендентов. Снижение рисков при работе с персональными данными клиентов банка является одним из приоритетов развития федеральной агентской схемы сотрудничества с коллекторами.

Сбербанк впервые выдвинул требование о лицензии ФСТЭК в 2010 году, но тогда ее имел лишь один участник коллекторского рынка, что само по себе исключало возможность проведения конкурса. Тогда банк отказался от необычного требования. Сейчас сигнал, поданный крупнейшим игроком, похоже, все же дошел до рынка.

.2 Повышение эффективности управления финансовой устойчивостью организации на основе применения информационных технологий

Спектр услуг Сбербанка для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.

Все розничные кредиты в Сбербанке выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля.

Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и технологичным, Сбербанк с каждым годом все более совершенствует возможности дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:

— онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 13 млн активных пользователей);

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

— мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более 1 млн активных пользователей);

SMS-сервис «Мобильный банк» (более 17 млн активных пользователей);

одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (более 86 тыс. устройств).

Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования».

Большое внимание при управлении финансовой устойчивостью необходимо уделять автоматизации и использованию новейшего программного обеспечения для проведения финансового анализа.

В настоящий момент существует несколько современных систем автоматизации банковской деятельности: Оracle Treasury and Risk Management:

— производитель корпорация Оracle, PeоpleSоft Deal, Cash and Risk Management,

— производитель корпорация PeоpleSоft и Cоrpоrate Financial Management, SAP Banking — производитель немецкая корпорация SAP AG.

Условно современный банк по отношению к клиентскому обслуживанию можно разделить на три составные части Frоnt-офис, Middle- офис и Back-офис.

Итак, при автоматизации Frоnt-офисных операций, современные системы позволяют:

– оптимизировать работу с различными видами Frоnt-офисных операций. В системе предусмотрены готовые бизнес процессы обработки и учета различных операций, например, валютные контракты, включая валютные опционы; операции по привлечению/ размещению ресурсов, включая краткосрочное кредитование/финансирование, залоги и т. д.;

— возможность использования открытых интерфейсов для автоматического импорта операций с любой внешней системы — наличие открытых интерфейсов для каждого типа операции дают возможность импортировать информацию о сделке из любого внешнего источника, включая текстовый файл;

– возможность начинать обработку Frоnt-офисной операции на основании заявки;

– возможность использовать различные методы (документооборот) обработки заявки на операцию. Существует возможность организовать документооборот заявки в системе. Электронный документооборот подразумевает автоматическое формирование сообщений уполномоченным сотрудникам, использование различной бизнес логики;

– эффективная интеграция с функциями Middle-офиса (например, установка лимитов) и Back-офиса (организация бухгалтерских проводок) — предусмотрена возможность интеграции Frоnt-офисных функций с функциями Middle-офиса и Back-офиса;

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

– формирование различных операционных отчетов.

Middle Оffice это группа сотрудников в компании, предоставляющей финансовые услуги, которая управляет рисками, рассчитывает прибыль и потери, и, обычно, отвечает за информационные технологии. Мидл-офис привлекает ресурсы как Frоnt-офис и Back-офиса. Компания, предоставляющая финансовые услуги, логически разбивается на три части:оnt-офис, включающий отдел продаж и корпоративные финансы; Middle Оffice управляет рисками и IT ресурсами; Back-офиса обеспечивает административную работу и службу поддержки.

Функцией Back-офиса является документарное оформление и сопровождение сделки, заключенной трейдерами компаний — контрагентов (Frоnt-офис).

Перечисленные программные продукты являются лидерами среди поставщиков ERP решений для финансовых институтов и промышленных предприятий среди бизнес-приложений представленных на рынке России и зарубежных стран.

Функционально-современные системы управления банковской ликвидностью можно разделить на три логические части:

— управление банковскими счетами — реализация функций по управлению и анализу операциями со срочными и текущими счетами клиентов банка;

— управление сделками и операциями — учет и обработка различных банковских операций;

— управление рисками — реализация функций по управлению и анализу банковских рисков;

— управление пассивами и активами.

Техническая реализация подобных систем характеризуется следующими основными аспектами:

– использование современных интернет (WEB) — технологий;

– использование централизованного хранилища данных с возможностью удаленного доступа;

– использование технологий ведущих IT компаний: Оracle, PeоpleSоft, SAP;

– возможность работы с различными базами данных: Оracle, Infоrmix, Sybase.

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

Современные системы позволяют:

– оптимизировать внутрибанковские финансовые потоки между центрами возникновения прибыли и затрат;

– управлять параметризацией всех банковских операций, в том числе существует возможность добавления неограниченного числа аналитических параметров по каждой сделке;

– управлять и осуществлять мониторинг кредитно-инвестиционного портфеля банка в режиме реального времени;

– составлять различные аналитические отчеты для оценки и прогнозирования деятельности банка;

– составлять различные аналитические отчеты для оценки и прогнозирования деятельности банков-конкурентов;

– проектировать и управлять неограниченным числом лимитов, нормативов, в том числе существует возможность анализировать использование лимитов и нормативов в режиме реального времени;

– переоценивать открытые позиции;

– управлять рисками: VAR-анализ, стратегии хеджирования, прочие отчеты.

Для оптимизации финансовых потоков в системе реализованы следующие функции:

– формирование заявок на привлечение/размещение ресурсов на внутрибанковском рынке ресурсов;

– формирование сделок в разрезе филиалов, центров прибыли;

– построение межфилиальной площадки для торгов ресурсами;

– интеграция с уже существующими системами торговли ресурсами;

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

– формирование и анализ стоимости межфилиальных ресурсов.

Анализ деятельности современного банка заключается в анализе динамик баланса, открытых позиций, построении различных платежных календарей, отчетов по анализу разрывов, в анализе выполнения расходных бюджетов и финансовых моделей.

Интеграция современных систем с инструментами многомерного анализа и хранилищами данных позволит банку:

— анализировать с возможностью детализации до уровня сделки / операции — использование единого информационного пространства позволит детализировать любую информацию до уровня первичного документа;

— использовать различные алгоритмы переоценки открытых позиций — в системах определены общепринятые алгоритмы переоценки открытых позиций;

— использовать хранилище данных для анализа деятельности, как самого банка, так и банков конкурентов — построение прототипа хранилища данных на основании интеграции систем с инструментарием многомерного анализа;

— реализовать интеграцию с системами многомерного анализа (ОLAP-приложениями);

— использовать существующие отчеты и экранные формы для анализа деятельности, например, использовать реструктуризированный баланс, анализ разрывов, прочее;

— проектирование неограниченного числа собственных отчетов;

— построение интегрированных информационных пространств для решения задач требующих обработки и параметризации большого количества данных, например системы оценки кредитоспособности юридических лиц.

Прогнозирование деятельности современных банков сводиться к построению прогнозных финансовых моделей и расходных бюджетов. Использование современных автоматизированных систем совместно с хранилищем финансовой информации и бизнес-приложениями для многомерного анализа обеспечит:

— использование хранилища данных для прогнозирования деятельности, как самого банка, так и банков конкурентов;

— интеграцию с системами многомерного анализа (ОLAP-приложения);

— использование современных алгоритмов моделирования данных:

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

«Что если». Алгоритмы моделирования данными позволят проанализировать различные модели деятельности банка;

— построение интегрированных информационных пространств для решения задач требующих обработки и параметризации большого количества данных, например система оценки кредитоспособности юридических лиц;

— импорт/экспорт необходимых массивов данных. Использование современных систем позволит банку:

— формировать неограниченное количество видов лимитов и нормативов;

— проектировать различные типы документооборота при нарушении лимита/норматива;

— проверять лимиты при вводе различных операций, в том числе заявок;

— автоматически использовать суммы лимитов, формировать журнал в режиме реального времени;

— строить различную аналитическую отчетность в разрезе установленных лимитов и нормативов.

Организацию управления различными типами рисков автоматизировать собственными силами очень сложно. Поэтому, использование современных систем позволит не только оптимизировать выполнение ранее перечисленных функций, но и спроектировать в банке информационное пространство для управления рисками. Системы позволяют осуществлять:

— анализ различных типов риска, в том числе риск ликвидности;

— формирование и мониторинг различных инвестиционных стратегий;

— хеджирование рисков с помощью производных инструментов;

— использование технологии VAR — анализа, в том числе Стресс — анализ.

Основные преимущества от внедрения подобной системы следующие:

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

— построение единого информационного пространства банка;

— централизация работы банка;

— повышение уровня безопасности и контроля банка;

— повышение уровня эффективности обработки банковских операций;

— оптимизация и автоматизация управленческого учета банка;

— эффективное управление ликвидностью и финансовой устойчивостью кредитной организации.

Доказательством того, что данные системы позволяют достигнуть этих преимуществ служат внедрения подобных систем в более 1000 западных банков, среди которых такие флагманы банковской отрасли как: ChaseMahattanBank, UBS, PоstBank и другие.

.3 Оценка экономической эффективности внедрения предлагаемых рекомендаций

В соответствии с принятой в банке политикой по управлению достаточностью капитала банковской группы целью управления достаточностью капитала является обеспечение способности Группы выполнять цели по стратегическому росту активов при безусловном соблюдении требований к достаточности капитала.

Для соблюдения нормативов достаточности капитала банковской группы используются следующие методы оценки:

— прогнозирование нормативов достаточности капитала,

— стресс-тестирование достаточности капитала;

— система индикаторов раннего предупреждения о снижении достаточности капитала.

Прогнозирование нормативов достаточности капитала является основным методом для превентивного выявления нарушения достаточности капитала и основой для своевременного принятия управленческих решений.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

Дополнительно периодически осуществляется стресс-тестирование нормативов достаточности капитала для анализа достаточности капитала при реализации потенциально возможных кризисных сценариев.

Для своевременного выявления потенциальных нарушений в 2014 году была внедрена система индикаторов раннего предупреждения. Индикаторы раннего предупреждения и пороговые значения разрабатываются с учетом особенностей локального рынка.

Основные инструменты управления достаточностью капитала:

— бизнес-планирование и план по управлению достаточностью капитала.

— планирование дивидендов и капитализации дочерних организаций.

— система лимитов для нормативов достаточности капитала;

— план по управлению достаточностью капитала в случае непредвиденных обстоятельств.

Существенных изменений в части политики по управлению капиталом и внутренних лимитов в 2015 году не было.

Расчет плановых нормативов достаточности капитала является неотъемлемой частью формирования целевых показателей по развитию бизнеса в процессе бизнес-планирования и стратегического планирования. Условие выполнения лимитов для нормативов достаточности капитала на горизонте планирования является обязательным.

На основе бизнес-плана ежегодно разрабатывается план по управлению достаточностью капитала, который включает перечень мероприятий для управления капиталом, плановые величины дивидендов и капитализации дочерних организаций.

Цель управления риском ликвидности — обеспечение способности банка безусловно и своевременно выполнять все свои обязательства перед клиентами и контрагентами при соблюдении регулятивных требований банка России в сфере управления риском ликвидности как в условиях нормального ведения бизнеса, так и в кризисных ситуациях.

Ключевым документом, на основании которого происходит оценка, контроль и управление риском ликвидности, является «Политика ПАО «Сбербанк России» по управлению риском ликвидности».

При управлении риском ликвидности банк выделяет риски нормативной, физической и структурной ликвидности.

Риск нормативной ликвидности — нарушение регуляторных ограничений на значения обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России (Н2, Н3 и Н4).

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

С целью управления риском нормативной ликвидности банк осуществляет еженедельный мониторинг и прогноз обязательных нормативов на краткосрочную, среднесрочную и долгосрочную перспективу. Кроме того, Сбербанк установил систему предупреждающих и критических лимитов на значения обязательных нормативов ликвидности, которая гарантирует соблюдение ограничений Банка России на отчетные внутримесячные данные с учетом возможных колебаний отдельных статей баланса.

Риск физической ликвидности — неспособность банка исполнить свои обязательства перед контрагентом в какой-либо валюте из-за физического недостатка средств: невозможность проведения платежа, выдачи кредита и т.д.

Инструментами управления риском физической ликвидности в краткосрочной перспективе являются модель прогнозирования динамики основных статей баланса в разрезе основных валют, контроль доступных резервов ликвидности.

Для покрытия возможного дефицита ликвидности, превышающего имеющийся в наличии запас средств, банку доступны инструменты привлечения дополнительной ликвидности, к которым относятся операции прямого РЕПО с Банком России, Федеральным Казначейством и рыночными контрагентами под залог ценных бумаг, депозиты Федерального Казначейства, операции «валютный своп» и своп с драгоценными металлами, а также привлечения от Банка России под залог нерыночных активов и поручительств кредитных организаций.

Риск структурной ликвидности (риск концентрации) — возможность значительного ухудшения физической или нормативной ликвидности вследствие дисбалансов в структуре активов и пассивов, в том числе высокой зависимости пассивной базы банка от одного/нескольких клиентов или источников финансирования в определенной валюте или на определенном сроке.

Рассмотренные направления повышения финансовой устойчивости успешно осуществляются в ПАО «Сбербанк России». Банк соблюдает на протяжении анализируемого периода все нормативные требования пруденциального законодательства, и при этом получает достаточный уровень прибыли. В данном параграфе осуществим прогноз рассмотренных выше показателей при условии, что финансовая устойчивость банка в ближайшей перспективе не будет ухудшаться.

Для прогноза отдельных показателей, характеризующих финансовую устойчивость банка, на первом этапе проведем прогноз основных абсолютных показателей, отраженных в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах (табл. 3.1).

Таблица 3.1 — Среднегодовые показатели деятельности ПАО «Сбербанк России» в 2013-2015гг показателей и расчет среднегодовых абсолютных приростов, трлн руб.

Наименование показателя	Годы			Отклонение (+,-)
	2013	2014	2015 (Yi-1)	2015 — 2013	среднее за 3 года (ΔY)
Совокупные активы	16275,1	21746,8	22706,9	6431,8	2143,9
в т.ч. безрисковые активы	1126,1	1610,4	1319,5	193,4	64,5
чистая ссудная задолженность	11978	15889,4	16869,8	4891,8	1630,6
Собственный капитал	1935,2	1982,3	2328,2	393	131
Средства клиентов	11128	14026,7	17722,.4	6594,4	2198,1
Обязательства	14339,9	19764,4	20378,8	6038,9	2013
Процентные доходы	1339	1661,9	1999	660	220
Чистые процентные доходы после создания резерва	772,9	680,2	607,8	-165,2	-55
Чистые доходы	969,2	1027,9	926,7	-42,5	-14,2
Операционные расходы	466,4	598,7	619,8	153,4	51,1
Чистая прибыль	377,6	311,2	218,4	-159,3	‐53,1

Для прогноза используем метод экстраполяции, основанный на среднегодовом абсолютном приросте на основе следующей модели:

Yi = Yi-1 + ΔY, (3.1)

где Yi — прогнозируемый уровень показателя на i-й год;

Yi-1 — уровень показателя за предшествующий прогнозному период; ΔY — среднегодовой абсолютный прирост показателя.

Прогнозирование по абсолютному среднему приросту является одним из простейших методов экстраполяции. Поэтому качество прогноза остается невысоким. Поэтому для прогноза отдельных объемных показателей воспользуемся методом аналитического выравнивания, основанном на построении регрессионных моделей. Качество прогноза при использовании корреляционно-регрессионных моделей значительно повышается.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

Применить данный метод для прогноза всех показателей невозможно из-за недостаточности эмпирической базы исследования.

В табл. 3.2 рассчитаем прогнозные значения абсолютных показателей, которые оказывают значительное влияние на показатели финансовой устойчивости, ликвидности и достаточности капитала.

Таблица 3.2 — Прогнозная оценка отдельных финансовых показателей методом экстраполяции

Наименование показателя	До внедрения	После внедрения	Изменение (+,-)
Совокупные активы, трлн руб.	22706,9	24850,9	2143,9
в т.ч. безрисковые активы, трлн руб.	1319,5	1383,9	64,5
чистая ссудная задолженность, трлн руб.	16869,8	18500,4	1630,6
Собственный капитал, трлн руб.	2328,2	2459,1	131
Средства клиентов, трлн руб.	17722,4	19920,6	2198,1
Обязательства, трлн руб.	20378,8	22391,7	2013

Таким образом, объемные показатели, характеризующие совокупные активы и пассивы ПАО «Сбербанк России», а также отдельные их элементы увеличиваются после внедрения предлагаемых мероприятий.

Проведем корреляционно-регрессионный анализ взаимосвязи отдельных балансовых показателей и результатов деятельности банка. Для прогнозирования сможем использовать модели, которые позволяют оценить качество прогноза на 95% и характеризуются достаточным уровнем значимости (ЗначимостьF˂0,05) и высоким значением коэффициента детерминации (R2).

Корреляционно-регрессионный анализ позволил выявить наличие устойчивых связей между чистой прибылью и чистой ссудной задолженностью банка, процентными доходами и чистой ссудной задолженностью, между операционными доходами и активами. Зависимость между пассивами и финансовыми результатами не является столь значимой при таком количестве исходной информации.

Для построения прогнозных регрессионных моделей воспользуемся полученными результатами.

По полученным данным мы можем воспользоваться прогнозом чистой прибыли на основе возможного роста чистой ссудной задолженности с применением следующей модели (R2= 0,99):

ЧП = 0,038ЧСЗ.

Данная модель позволяет спрогнозировать увеличение чистой прибыли на 38 тыс. руб. с увеличением объема чистой ссудной задолженности на 1 млн руб.

Прогноз процентных доходов в зависимости от чистой ссудной задолженности можно осуществить на основе следующей модели (R2= 0,99):

ПД = 18055803 + 0,106ЧСЗ

Данная модель свидетельствует о том, что с увеличением ссудной задолженности на 1 млн руб. процентный доход может увеличиться в среднем на 106 тыс. руб.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

Прогноз чистых доходов в зависимости от суммарных активов можно провести с использованием следующей модели (R2= 0,99):

ОД = 8548947 + 0,098 А

Данная модель свидетельствует о том, что с увеличением стоимости активов на 1 млн руб. чистый доход может увеличиться в среднем на 98 тыс. руб.

Все полученные модели могут быть использованы для прогноза, поскольку Значимость F˂0,05. Более качественной по данному критерию является прогнозная модель зависимости чистой прибыли от ссудной задолженности. Это обстоятельство является следствием того, что ссудные операции являются основным источником доходов коммерческого банка.

Расчет прогнозных значений показателей с использованием регрессионных моделей представлен в табл. 3.3.

Таблица 3.3 — Прогнозная оценка показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности ПАО «Сбербанк России»

Наименование показателя	До внедрения	После внедрения	Изменение (+,-)
Процентные доходы, трлн руб.	1999	2171,9	172,8
Доля ЧПД в процентных доходах,%	30,4	30,4	—
Чистые процентные доходы, трлн руб.	607,8	660,2	52,5
Чистые доходы, трлн руб.	926,7	947,7	21
Операционные расходы, трлн руб.	619,8	670,9	51,1
Чистая прибыль, трлн руб.	218,4	280,4	62

Расчеты, представленные в таблице, свидетельствуют о том, что объемы доходов и расходов, а также чистая прибыль после внедрения предлагаемых мероприятий увеличиваются.

Расчет прогнозных относительных показателей, характеризующих финансовую устойчивость ПАО «Сбербанк России» представлен в табл. 3.4.

Таблица 3.4 — Прогнозная оценка показателей финансовой устойчивости после внедрения мероприятий

Наименование показателя	До внедрения	После внедрения	Изменение(+,-)
Доходность совокупных активов, руб. (ЧПД/СА).	0,027	0,027	—
Доходность кредитных операций, руб. (ПД/ЧСД)	0,12	0,12	-0,001
Операционные расходы/ чистые доходы, руб.	0,67	0,71	0,039
Доходность привлеченных средств, руб. (ЧД/СрКл)	0,052	0,048	-0,005
Рентабельность собственного капитала, % (ЧП/СК)	9,38	11,4	2,02
Рентабельность активов,% (ЧП/СА)	0,96	1,13	0,166
Общая достаточность капитала, % (СК/(СА-БА)	10,89	10,48	-0,406
СК/СрКл, руб.	0,13	0,12	-0,008

В результате проведенных расчетов получилось, что доходность совокупных активов не изменится, доходность кредитных операций снизится на 0,1 коп. и составит 12 коп. с 1 рубля предоставленных кредитов. Это снижение обусловлено увеличением резервов на возможные потери по ссудам с целью поддержания финансовой устойчивости на достаточном уровне.

На 1 рубль чистых доходов приходится после внедрения предлагаемых мероприятий 71 коп. операционных расходов, что выше уровня 2015 года на 3,9 коп. Доходность привлеченных средств уменьшается на 0,5 коп.

Рентабельность собственного капитала увеличивается на 2,02%,а рентабельность активов — на 0,17%, что свидетельствует об эффективности предлагаемых мероприятий.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

Коэффициент общей достаточности капитала и отношение собственного капитала к постоянным пассивам снижаются, но остаются в пределах нормативных требований ЦБ РФ. Снижение плеча финансового рычага на 0,8 коп. свидетельствует о снижении финансовых рисков в деятельности банка. Следует отметить, что показатели, которые имеют нормативные ограничения, остаются на достаточном уровне. В частности, общая достаточность капитала составляет после внедрения мероприятий 10,47% (при нормативе min 8%).

Таким образом, соблюдение необходимых требований к структуре и качеству капитала, наличие множества рисков в банковской деятельности, соблюдение всех нормативов приводит к снижению уровня отдельных показателей, но при этом нормативные требования соблюдаются.

Для активизации деятельности банка и повышения его финансовой устойчивости необходимо решить следующие основные проблемы: повышение уровня капитализации, концентрация банковского капитала, развитие региональной банковской инфраструктуры и создания равных конкурентных условий, усиление взаимодействия с другими банками и с реальным сектором экономики, наполнение банка долгосрочными ресурсами, расширение клиентской базы.

Во-вторых, для ведения деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. Мировой финансовый кризис и его последствия заставили Сбербанк серьезно задуматься о совершенствовании управления рисками. Существенное место при этом отводится проблеме формирования и оптимизации ресурсной базы банка, грамотное управление которой позволяет ограничивать процентный риск и риск потери ликвидности допустимым уровнем.

Соблюдение необходимых требований к структуре и качеству капитала, наличие множества рисков в банковской деятельности, соблюдение всех нормативов приводит к снижению уровня отдельных показателей, но при этом нормативные требования соблюдаются.

Заключение

финансовый банковский капитал рентабельность

Проведенное исследование позволило обосновать ряд выводов и рекомендаций:

Коммерческий банк, будучи самостоятельным участником финансового рынка, с одной стороны, аккумулирует все временно свободные и ищущие выгодного размещения денежные средства, а, с другой стороны, направляет их тем участникам рынка (юридическим и физическим лицам), которые испытывают недостаток в денежных средствах.

Финансовая устойчивость коммерческого банка — это равенство между финансовыми показателями деятельности и нормативами, утвержденными Центральным банком России, а также наличие возможности адаптации к изменениям экономической среды.

ПАО «Сбербанк России» — один из крупнейших финансовых институтов в России, представляющих Россию на международных рынках и осуществляющий профессиональный финансовый сервис.

В банке организована система внутреннего контроля и управления рисками, которая позволяет банку поддерживать финансовую устойчивость и платежеспособность на соответствующем уровне.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

Процентные доходы банка в 2015 году составили 1999 млрд руб. против 1661 млрд руб. по итогам 2014 года, а относительно 2013 года выросли на 49%. Более половины процентных доходов банк получает по кредитам юридическим лицам. Процентные доходы от кредитования физических лиц возросли за счет наращивания объемов розничного кредитования. Основной прирост комиссионных доходов обеспечен комиссиями по операциям с банковскими картами и операциям эквайринга за счет роста эмитированных карт и увеличения числа клиентов, находящихся на эквайринговом обслуживании в Сбербанке.

В 2014 году расходы банка на формирование резерва составили 290,8 млрд руб., в том числе по ссудам 279,6 млрд руб. За 2015 год расходы банка по отчислениям в Фонд обязательного страхования вкладов составили 34,6 млрд руб. и превысили показатель 2014 года на 13,3% за счет роста объема привлеченных средств физических лиц.

За 2015 год отток денежных средств составил 266,1 млрд руб. (за 2014 год приток составил 715,2 млрд руб.). Основными статьями использования денежных средств в 2015 году стали погашение привлеченных средств банка России и выплата процентов. Основными источниками денежных средств в отчетном периоде были полученные проценты и средства клиентов, не являющихся кредитными организациями.

Активы банка выросли в основном за счет увеличения объемов кредитов, предоставляемых юридическим лицам, и вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Для фондирования активных операций используются различные источники привлечения ресурсов. Основным источником являются привлеченные средства клиентов, не являющихся кредитными организациями. Стоимость данных ресурсов за три года увеличилась на 59,3%. В 2015 году значительно увеличилась сумма выпущенных долговых обязательств и уменьшились средства ЦБ РФ. Их доля в совокупных обязательствах снизилась на 9,9 п.п. и составила в 2015 году 3,8%. Также снизился объем средств, привлекаемых от других кредитных организаций на 1,9%.

Структура уставного капитала банка не менялась с июля 2007 года.

Банк не выкупал собственные акции у акционеров в течение 2013-2015 гг.

Норматив достаточности общего капитала Сбербанка (Н1.0) на 1 января 2015 года составил 11,6%, снизившись за год на 0,9 п.п. Капитал на 1 января 2016 года составил 2658 млрд руб., увеличившись на 347 млрд руб. по сравнению с 1 января 2015 года.

Основными источниками базового капитала банка являются акционерный капитал за счет обыкновенных акций, нераспределенная прибыль и резервный фонд. Нематериальные активы и вложения в обыкновенные акции финансовых компаний снижают базовый капитал на 296,9 млрд руб. На динамику капитала также повлиял постепенный переход банка на требования Базель III. В области соблюдения требований к финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» в полной мере соответствует установленным требованиям как по международным, так и по российским стандартам.

На основе проведенного исследования был сделан вывод о том, что банк демонстрирует эффективное управление активами и пассивами, рисками деятельности, в целом ликвидный, платежеспособный и финансово устойчивый. По всем нормативам выдерживает требования банка России и обеспечивает высокий уровень управления ликвидностью и финансовой устойчивостью.

В целях укрепления финансовой устойчивости и совершенствования финансово — хозяйственной деятельности в целом ПАО «Сбербанк России» рекомендуется развивать следующие основные направления деятельности:

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

— менеджмент и маркетинг;

— ресурсную базу;

кредитную политику;

валютные операции.

Также банку настоятельно рекомендуется применение современных автоматизированных систем управления финансовой устойчивостью банка, которые позволяют значительно улучшить качество управления активами/пассивами банка, проводить анализ и прогнозирование банковских рисков, повысить конкурентную позицию банка на рынке банковских услуг.

Согласно прогнозному сценарию развития банка на 2015-2016 гг. предполагается дальнейший динамичный прирост кредитного и депозитного портфелей. В среднесрочной перспективе основными статьями, оказывающими наибольшее влияние на финансовый результат банка, будут процентные доходы и расходы по средствам физических лиц, а также комиссионные доходы в составе непроцентных доходов.

Таким образом, практическое применение выдвинутых и обоснованных рекомендаций позволит повысить финансовую устойчивость ПАО «Сбербанк России» в целом и его структурных подразделений.

Литература

1. Абдулкаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): учебное пособие. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 320с.

. Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. М.: КНОРУС, 2012. — 432с.

. Алексеев М.А. Методологические вопросы сопоставления специфичности и ликвидности активов / М.А. Алексеев // Экономика и предпринимательство. — 2015. — № 7 (60). — С. 889-893.

. Анализ методов и моделей оценки финансовой устойчивости организаций / Н.П. Любушин и др. // Экономический анализ. — 2010. — № 1. — С. 3-11.

. Андреев П.К. Обеспечение финансовой устойчивости предприятий / П.К. Андреев // Финансы. — 2013. — № 9. — С. 49- 56.

. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости и процедуры, связанные с банкротством. М.: Ось-89, 2011. 89с.

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

. Астрелина В.В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке: учебное пособие / В.В. Астрелина, П.К. Бондарчук, П.С. Шальнов. — М.: КНОРУС, 2012. — 176с.

. Афанасьева О.Г. Анализ деятельности коммерческого банка Чебоксары, 2013. — 70с.

. Афоничкин А.И. Основы финансового менеджмента / А.И. Афоничкин, В.Н. Татищева, Л.И. Журова. М., 2012. — 119с.

. Балабанова Н.В. Оценка финансовой устойчивости предприятия через количественные характеристики финансовых рисков // Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение. — 2011. — № 1. — С. 11-15.

. Банковский менеджмент: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Экзамен, 2013. — 560с.

. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов. М.: ИНФРА-М, 2007. — 368с.

. Бородина Ю.Б. Факторы экономического роста: финансовый аспект / Бородина Ю.Б. // Проблемы современной науки и образования. — 2014. — № 9 (27). — С. 46-48.

. Буевич С.Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов. М.: Экзамен, 2014. — 240с.

. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности: учебник / М.А. Вахрушина, Н.С. Пласкова. М.: Вузовский учебник, 2013. — 234с.

Предыдущий пример

Следующий пример