Дипломная работа на тему «Уголовно-правовые нормы, предусматривающие ответственность за «таможенные» преступления»

Среди многих областей деятельности требующих уголовно-правовой охраны одной из наиболее сложных и уязвимых с точки зрения преступных посягательств является сфера, в которой государственный контроль осуществляют таможенные органы РФ. В указанной сфере совершаются преступления, причиняющие огромный ущерб Российской Федерации измеряемый триллионами рублей.

Скачать пример Заказать работу Скачать пример Заказать работу

Содержание

Введение
Глава 1. Проблема охраны отношений в сфере таможенного регулирования уголовно-правовыми средствами и ее решение
1.1. Развитие отечественного уголовного законодательства регламентирующего ответственность за преступления, совершаемые в сфере таможенного регулирования
Глава 2. Уголовно-правовая характеристика преступлений, посягающих на установленный порядок регулирующий торговлю, межгосударственный культурный обмен и поступление в государственный бюджет средств от субъектов внешнеэкономической деятельности в виде таможенных платежей
2.1. Уголовно-правовая характеристика ст. 189 УК « Незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконного выполнения работ (оказания услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники»
2.2. Уголовно-правовая характеристика «Невозвращения на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран ( ст. 190 УК)
2.3. Уголовно-правовая характеристика «Невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте» ( ст. 193 УК)
2.4. Уголовно-правовая характеристика «Уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица» ( ст. 194 УК )
Заключение
Список использованных источников

Введение

Государство несет невосполнимые потери в связи с вывозом из страны природных ресурсов, утраты культурных ценностей созданных предшествующими поколениями граждан России и составляющих его национальное достояние. В результате неконтролируемого экспорта технологий, сырья могущего быть использованным для создания самых страшных видов оружия создается угроза не только национальной, но и мировой безопасности. В результате уклонения от уплаты таможенных платежей в бюджет государства и региональные бюджеты не попадают средства, используемые для выплаты заработной платы, пенсий и пособий. Либерализация внешнеэкономических отношений и появление многих тысяч участников внешнеэкономических отношений руководствовавшихся зачастую стремлением к противозаконному обогащению вызвали «бегство» капитала из страны.

Противостоять указанным негативным последствиям преступлений совершаемых в сфере деятельности таможенных органов в значительной мере способно совершенное уголовное законодательство. В настоящее время возникают определенные трудности, связанные с пониманием и осмыслением тех деяний, которые могут подпадать под действие экономического уголовного законодательства и той его части, которая охраняет отношения складывающиеся в сфере таможенного регулирования.

Правоприменительная практика испытывает трудности связанные с различным толкованием признаков использованных законодателем при формулировании составов «таможенных» преступлений. Велика латентность преступлений совершаемых в таможенной сфере деятельности.(19; с. 56)

В 2011 году таможенными органами Российской Федерации возбуждено 3641 уголовное дело, что на 12% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года (далее — АППГ) (3229).

Наибольшее число возбужденных уголовных дел приходится на таможенные органы Центрального – 894, Северо-Западного (включая Калининградский регион) – 742, Приволжского – 579 и Дальневосточного -378 таможенных управлений.

Увеличение количества возбужденных уголовных дел отмечено в регионе деятельности Северо-Западной, Приволжской, Центральной и Дальневосточной оперативных таможен, а также во Внуковской, Центральной энергетической и Шереметьевской таможнях.

На протяжении рассматриваемого периода в структуре таможенных преступлений преобладала контрабанда, доля которой в общем количестве возбужденных уголовных дел составила 91%.

По статье 188 Уголовного кодекса Российской Федерации (УК России) возбуждено 3330 дел (в АППГ – 2873 дела).

По статье 193 УК России «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте» возбуждено 247 уголовных дел (в АППГ – 234 дела), удельный вес которых от общего числа возбужденных таможенными органами уголовных дел составил 7%.

В связи с уклонением от уплаты таможенных платежей (статья 194 УК России) возбуждено 64 уголовных дела (в АППГ – 122 дела).

Стоимость товаров и транспортных средств, незаконно перемещенных через таможенную границу Российской Федерации, составила 15,9 млрд. руб. (в АППГ – 7,7 млрд. руб.), сумма неуплаченных таможенных платежей – 541,2 млн. руб. (в АППГ – 500,8 млн. руб.). Не возвращено из-за границы средств в иностранной валюте на общую сумму 79,4 млрд. руб. (в АППГ – 74,8 млрд. руб.).

Нужна помощь в написании диплома?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

В период с января по сентябрь 2011 года таможенными органами Российской Федерации из незаконного оборота изъято свыше 363,2 кг наркотических средств. Из них: героина – более 123 кг, марихуаны – 34,3 кг, кокаина – 21,3 кг, опия – около 11 кг, гашиша – 163,1 кг. По подозрению в совершении преступлений в отчетном периоде задержано 250 лиц (в АППГ – 279). К 74 лицам применялась мера пресечения в виде заключения под стражу (в АППГ – к 72 лицам).

В суды с обвинительными актами направлено 141 уголовное дело (в АППГ – 227 дел).

По 126 уголовным делам постановлены обвинительные приговоры (в АППГ – по 223 делам).

В целях совершенствования уголовного законодательства об ответственности за указанные преступления необходима теоретическая проработка и описание признаков, характеризующих элементы и признаки составов преступлений. Юридическая форма составов «таможенных» преступлений должна обеспечивать согласованное применение уголовно-правовых норм, снять проблемы конкуренции между ними, устранить пробельность уголовного законодательства способствующего совершению общественно опасных деяний не охватываемых нормами Уголовного кодекса. (21; с.143)

Недавно принятый Федеральный закон от 07.12.2011 № 420-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательства акты Российской Федерации» предусматривает существенное смягчение уголовного закона.(4)

Немаловажным нововведением является декриминализация ст. 188 УК РФ. Следует отметить, что в связи с созданием нормативной базы Таможенного союза требовалась корректировка данной нормы. В этой связи предлагается часть первую ст. 188 УК РФ, так называемая «товарная контрабанда», признать утратившей силу, а главу 24 «Преступления против общественной безопасности» дополнить ст. 226¹ «Контрабанда» УК РФ, предусматривающей ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза либо Государственную границу Российской Федерации с государствами- членами Таможенного союза предметов, изъятых из оборота или в отношении которых установлены специальные правила перемещения. Наряду с этим, законопроектом предлагается главу 25 «Преступления против здоровья населения и общественной нравственности» дополнить ст. 229¹УК РФ, устанавливающей ответственность за контрабанду наркотических средств, психотропных веществ и инструментов, оборудования, находящихся под особым контролем и используемых для их изготовления.

Существенным моментом является дополнение ст. 194 УК РФ новыми квалифицирующими признаками, а также снижение размера неуплаченных таможенных платежей, необходимого для привлечения к уголовной ответственности. (15)

Цели и задачи исследования. Основными целями дипломного исследования являются:

установление правовой сущности преступлений совершаемых в сфере деятельности таможенных органов (статьи 189, 190, 193, 194 УК РФ) на основе анализа норм уголовного, таможенного и валютного законодательства;

оценка эффективности и достаточности уголовно-правовых норм направленных на охрану отношений складывающихся в сфере деятельности таможенных органов по обеспечению внешнеэкономической деятельности;

выработка предложений, позволяющих повысить эффективность применения уголовного законодательства и совершенствование его.

Поставленные цели обусловили следующие задачи:

Провести историко-правовой анализ развития уголовного законодательства в сфере деятельности таможенных органов.
Исследовать место и роль уголовно-правовых норм «таможенных» преступлений в системе Особенной части Уголовного кодекса РФ.
Изучить опыт законотворческой деятельности в государствах Европы (уголовного законодательства) направленного на охрану отношений в сфере внешнеэкономической деятельности.
Раскрыть содержание основных понятий, использованных в диспозициях исследуемых уголовно-правовых норм.
Исследовать наиболее сложные проблемы применения уголовного законодательства.
Изучить особенности конструкции составов «таможенных» преступлений.
Исследовать признаки, характеризующие субъектов «таможенных» преступлений.

Объект и предмет исследования. В качестве объекта дипломного исследования выступают закономерности и проблемы, возникающие в процессе применения уголовного законодательства охраняющего отношения, складывающиеся в связи с регулированием внешнеэкономической деятельности таможенными органами.

Предметом исследования являются:

— памятники русского уголовного права XIX столетия и действующее уголовное законодательство зарубежных государств, охраняющее отношения, складывающиеся в сфере действия таможенных органов;

— уголовно-правовые нормы, предусматривающие ответственность за «таможенные» преступления;

— законодательство, регламентирующее порядок деятельности государственных органов, хозяйствующих субъектов и граждан во внешнеэкономической сфере;

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

— научные публикации по исследуемым проблемам;

— судебно-следственная практика по делам о преступлениях совершаемых в сфере действия таможенных органов.

Методология и методика исследования

Методологической основой дипломного исследования послужили современные положения теории познания социальных, в том числе правовых явлений, теоретические положения о соотношении экономики, политики и права. В процессе исследования применялись следующие методы научного познания: исторический, социологический, сравнительного правоведения, статистический.

Теоретическую базу исследования составили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых в области уголовного, административного, гражданского, налогового права, криминологии и социологии.

Нормативно-правовой базой исследования послужили Конституция РФ, законодательные и подзаконные нормативные акты, международное законодательство и другие документы по проблеме применения уголовного законодательства направленного на охрану отношений складывающихся в сфере внешнеэкономической деятельности, постановления пленумов Верховных судов СССР и Российской Федерации.

Теоретическая и практическая значимость исследования.

Исследование направлено на получение новых знаний о закономерностях применения уголовного законодательства обеспечивающего охрану отношений складывающихся во взаимоотношениях государства, юридических и физических лиц во внешнеэкономической сфере, которая контролируется таможенными органами.

Выводы и предложения, полученные в результате проведения исследования, могут быть использованы при работе над законопроектами в области совершенствования уголовного законодательства, ведомственных нормативных актов определяющих поведение хозяйствующих субъектов и граждан во внешнеэкономических отношениях.

Новизна исследования заключается в том, что рассматриваются преступления называемые условно «таможенными» включая сюда деяния предусмотренные ст.ст. 189, 190, 194, 193 УК РФ. Обосновывается единство указанных уголовно-правовых норм в системе Особенной части Уголовного кодекса РФ.

Анализ конструкции составов преступлений в сочетании с правоприменительной практикой позволяет выявить недостатки действующего уголовного законодательства и наметить пути устранения его пробельности.

В работе рассматриваются не нашедшие единого понимания проблемы связанные с применением уголовно-правовых норм, в частности вырабатываются конкретные предложения по квалификации рассматриваемых посягательств в правоприменительной практике.

На защиту выносятся следующие положения.

Уголовное законодательство направленное на охрану отношений в области деятельности таможенных органов отражает современный уровень развития экономики государства, является одним из средств политики государства и направлено на стабилизацию финансовой и других сфер жизни общества.
Таможенные преступления представляют самостоятельную группу преступлений в рамках гл. 22 УК РФ. Основанием выделения указанной группы преступлений является отрасль права, которая регламентирует отношения складывающиеся между таможенными органами и субъектами, вовлеченными в сферу деятельности таможенных органов.

Таможенные преступления причиняют вред различным объектам охраны, которые в ряде случаев специально предусмотрены другими главами уголовного законодательства. Объектом, который объединяет все таможенные преступления, является установленный порядок совершения действий, которые контролируются таможенными органами.

Предложено понятие таможенных преступлений. Это общественно опасные деяния, посягающие на отношения регламентирующие порядок совершения сделок, оказание услуг, перевозку товаров и других действий (либо воздержание от них), совершаемых в связи с внешнеэкономической деятельностью и подпадающих под действие таможенного регулирования.

Структура дипломной работы определяется целями и задачами исследования и включает в себя: введение, три главы, заключение, список литературы.

Глава 1. Проблема охраны отношений в сфере таможенного регулирования уголовно-правовыми средствами и ее решение

1.1. Развитие отечественного уголовного законодательства регламентирующего ответственность за преступления, совершаемые в сфере таможенного регулирования

Прежде чем рассмотреть особенности развития нормативной базы регламентирующей ответственность за преступления, совершаемые в сфере внешнеэкономической деятельности, следует решить вопрос о том, что мы понимаем под преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности (таможенными преступлениями). «Преступлениями в сфере таможенной деятельности, — пишет М. А. Кочубей, — следует считать предусмотренные и запрещенные уголовным законом общественно опасные умышленные деяния (действия и бездействия), посягающие на порядок и условия перемещения через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств, взимания таможенных платежей, таможенного оформления, таможенный контроль и другие средства проведения таможенной политики».(33;с.35)

В учебнике по Особенной части уголовного права Н.Н. Афанасьев поместил деяние, предусмотренное ст. 194 УК РФ в группу преступлений, посягающих на общественные отношения, регулирующие порядок исчисления и уплаты налогов и иных платежей.(17;с.57)

Профессор А.П. Кузнецов не относит к числу таможенных преступлений деяние, предусмотренное ст. 193 УК РФ. (35;с.32)

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

Мы пока воздержимся от определения объекта преступлений, которые, на наш взгляд, относятся к числу преступлений совершаемых во внешнеэкономической сфере (таможенных преступлений) считая, что все упомянутые деяния принадлежат к таможенным преступлениям.

Обратимся к социально- экономическим условиям появления всех отмеченных преступлений, особенностям их криминализации в уголовном законодательстве прошлого (памятниках права). Здесь же попытаемся проследить этапы развития правоохранительных органов, которые обязаны выявлять и расследовать уголовные дела о таможенных преступлениях.

Появление таможенных преступлений в уголовном законодательстве России обусловлено, прежде всего, тем, что государство является самостоятельным субъектом внешнеэкономических отношений. Важнейшей статьей доходов приносивших доход казне государства являлись и являются различные платежи, поступающие в результате ввоза и вывоза за границу товаров.

В древней Руси, по свидетельству исторических источников, которые анализируются в диссертации, контрабанда была известна еще до X века. Однако ее официальное признание произошло в XII – XIII вв., когда государство стало правовыми методами реагировать на контрабандный провоз товаров.

Характеризуя этот период времени, историк Соловьев С.М. пишет: «Торговля в описываемое время была главным средством накопления богатств на Руси, ибо не встречаем более известий о выгодных походах в Грецию или на Восток, о разграблении богатых городов и народов». (47;с.132)

Из памятников истории видно, что вначале в сфере таможенного дела появилось такое правонарушение, как уклонение от таможенных платежей, взимание которых было взято под контроль государства и получило закрепление на законодательном уровне. Уже в Судебнике 1550 г. предусматривались единая система таможенных сборов. В 1596 г. Указом Федора Иоанновича основные заставные пошлины (мыт, перевоз) были отданы в ведение государственных таможенных голов. В период царствования Михаила Романовича пошлины стали более дифференцированы. Не разрешался ввоз в Россию табака, потребление которого строго преследовалось, а также хлебных вин, бывших предметом государственной монополии.

Установлением таможенных пошлин преследовались две цели: экономическая (покровительство отечественной промышленности) и финансовая (фискальная), связанная с пополнением казны. Кроме того, в практике таможенной политики были пошлины особого вида, преследующие «политические цели». Проявлялись они в запрещении на отпуск и привоз некоторых товаров при торговле с одними иностранными партнерами, соблюдении режима наибольшего благоприятствования в торговле с другими, а также в установлении разных ставок пошлин на аналогичные товары разных партнеров.

Новый этап развития таможенного дела начался с реформ П. Шувалов и продолжался вплоть до начала первой мировой войны 1914 г. Шуваловские реформы способствовали становлению таможенной системы как специализированного института государственного регулирования внешнеэкономической деятельности. Это связано с тем, что в ходе реформ были отменены внутренние таможенные сборы, что привело к перемещению всех таможенных операций на линию государственной границы России. Таможенные службы размещаются вдоль границ. В 1754 г. учреждается корпус пограничной стражи и институт таможенных объездчиков. Потребности борьбы с возрастающей контрабандой потребовали военизации таможенной службы. С 1827 г. непосредственное руководство таможенным делом сосредотачивается в Департаменте внешней торговли Министерства финансов.(52;с.153)

В начале XIX века широкое распространение получила контрабанда, в связи, с чем государство ужесточило ответственность за нее, перейдя от административных санкций к уголовным наказаниям.

Постановления о таможенных нарушениях были внесены в Таможенный устав впервые в 1817 году. Таможенный устав 1819 г. уточнил понятие контрабанды в России, понимая под этим не только провоз или пронос товаров через границу мимо таможни, но и неуказание товаров владельцами в поданных в таможню объявлениях и грузовых документах. Товары считались «тайно провозимыми, если они, согласно параграфам 321 и 382 Устава провозились или проносились помимо таможни за границу или из-за границы.

В доктрине уголовного права широкое распространение имела точка зрения, согласно которой для привлечения к уголовной ответственности за все нарушения против интересов казны «достаточно констатирование самого факта нарушения, без всякой зависимости оного от злого умысла, сознания и воли нарушителя».

Это подтверждала и сложившаяся судебная практика по делам данной категории. В решении уголовного кассационного департамента правительствующего Сената, подчеркивалось, что «факт нарушения правил, ограждающих интересов казенного управления наказуем хотя бы это нарушение и не сопровождалось посягательством на то право казны, которое этими правилами ограждается». (52;с.178)

Дела о нарушениях интересов казны возбуждались на основании протоколов чиновников соответствующего ведомства и рассматривались в суде в административном порядке. Уголовное судопроизводство по делам названной категории было возможно в случае отказа виновного уплатить в установленный срок денежное взыскание, а по делам о контрабанде — и в случае совершения ее в третий и последующие разы.

Таможенный устав, закреплявший ответственность за контрабанду и таможенные нарушения до 1892 года входил в Уложение о наказаниях. При составлении Уложения о наказаниях 1845 года они были перенесены в разд. 7 Уложения. Постановления о наиболее серьезных таможенных нарушениях оставались в гл. 7 Уложения до 1892 года, когда вновь перешли в Устав Таможенный.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

Таможенные преступления и проступки могут быть разделены на два главных вида: первые заключались в провозе товаров через границу помимо таможенных мест, вторые — в нарушении различных таможенных постановлений, обнаруживаемых в черте действия таможенных мест, при досмотрах. (17;с.231)

Совершение нарушений в черте действия таможенных мест влекло за собой конфискацию товаров и денежные взыскания. При определении меры наказания за контрабанду законодатель исходил, прежде всего, из интересов финансовых, что подтверждается документально. Выступая с заключительным словом в комиссии по изысканию мер против контрабанды питей, ее председатель Н.П. Загубин заметил: «Тайное водворение заграничных питей подрывает важнейшие экономические и финансовые интересы государства и потому составляет зло, которое необходимо для общего блага преследовать. Но из этого еще не следует, что нарушения уставов казенных управлений должны влечь за собою возможно тяжкие наказания. Не следует упускать из виду, что так называемая теория устрашения давным-давно осуждена наукой, как приводящая на практике к бесплодной жестокости, которая шокирует правильно развитое чувство справедливости». (52;с.246)

По иному наказывались таможенные проступки, если они состояли в провозе товаров помимо таможенных мест. В этом случае тюремное заключение применялось, если дважды задержанное лицо не могло уплатить денежного штрафа. Основным, если не единственным, квалифицирующим признаком, влекущим применение «личных наказаний» и их последующее усиление за тайный провоз иностранных товаров, являлась неоднократность.

Статья 776 Уложения устанавливала ответственность за употребление фальшивых ярлыков, подделку таможенных клейм и фальшивое клеймение товаров, а также за участие в названных преступлениях. Наказывались эти преступления, как и контрабанда, совершенная в четвертый раз, лишением всех прав состояния и ссылкой в Сибирь на поселение.

Особые постановления предусматривали взыскания за нарушение таможенных правил по торговле Азиатской, в большинстве своем к началу двадцатого столетия исключенных либо перенесенных в Таможенный Устав. Глава 7 «О нарушении уставов таможенных» содержала также нормы об ответственности за должностные преступления, которые совершались чиновниками таможенного ведомства и пограничной стражи. Уголовно-правовые нормы, предусматривающие названные деяния продолжали оставаться в Уложении до момента его фактической отмены. (17;с.238)

Глава 12 «О нарушении постановлений, ограждающих общественное спокойствие» также содержала ст. 279, которая заменила собой ст. 924 и 926 Уложения о наказаниях. В соответствии со статьей ответственность наступала за организацию и участие в шайках, составившихся для фальшивомонетничества и контрабанды. Лиц, виновных в контрабанде, помимо уголовного наказания, подвергали штрафу и удаляли от сухопутной и морской границы государства на срок до пяти лет. В последующих Таможенных уставах 1904, 1906 и 1910 г.г. наблюдаются тенденции расширения понятия контрабанды и конкретизации ответственности за нее. Контрабанда в отличие от таможенных правонарушений связанных с неуплатой таможенных платежей относилась к государственным преступлениям.

Задача по защите экономических интересов страны на границе встала в 1917 г. с особой остротой. В постановлении СНК от 29 декабря 1917 г. было сказано, что ввоз и вывоз товаров без разрешения отдела внешней торговли Комиссариата торговли и промышленности признается контрабандой и будет преследоваться по всей строгости закона Российской Республики. Декрет СНК РСФСР от 22 апреля 1918 г. в стране вводится монополия внешней торговли. Если до революции контрабанда расценивалась как нарушение фискальных интересов страны, то в иных условиях, при Советской власти – как нарушение монополии внешней торговли. Сущность контрабанды была сведена к формальному моменту – ввозу или вывозу товаров без соответствующего разрешения.

В Таможенном уставе СССР было дано следующее определение контрабанды: «Всякое перемещение через государственную пограничную черту ценностей, имущества и всякого рода предметов, помимо таможенных учреждений или через таковые, но, с сокрытием от таможенного контроля, признается контрабандой». Контрабанда в системе Особенной части УК РСФСР 1922 г. находилась среди преступлений против порядка управления.

Многие известные представители науки уголовного права высказывали возражение против такого распределения законодательного материала в УК. Так, А.А. Пионтковский писал в своей работе по данному поводу следующее: «Теоретически более правильно было бы некоторые преступления против порядка управления (например, контрабанда, посягательства на кредитную и денежную систему) перенести в главу о хозяйственных преступлениях». (45;с. 67)

Объект контрабанды определялся как «финансовые права государства». Первоначально норма ст. 97 УК устанавливала ответственность за «нарушение законов и обязательных постановлений о ввозе за границу или провозе за границу товаров». Примечательна разница, которая существовала в мере наказания при простой контрабанде (принудительные работы) и при контрабанде, совершаемой в виде промысла, или наличии других отягчающих обстоятельствах (от трех лет лишения свободы до высшей меры). В новой редакции норма ст. 97 УК уже не содержала наказания в виде высшей меры, исключено было это наказание и за преступление, предусмотренное ст. 85 УК. Общее смягчение наказаний за преступления объяснялось социально-политической и экономической ситуацией, продиктованной новой экономической политикой государства.(45;с.81)

Редакция всех статей, ранее имевшихся в Уголовном кодексе 1922 года, была существенно изменена. Наиболее серьезным изменениям подверглась норма об ответственности за контрабанду. Уголовный кодекс 1926 года стал различать контрабанду простую (ст. 83) и контрабанду осложненную (ст. 59). За контрабанду осложненную, так же как и за подделку денежных знаков, совершенную по предварительному сговору или в виде промысла, допускалось применение высшей меры социальной защиты-расстрела. Другие деяния, относящиеся к посягательствам в сфере экономической деятельности, наказывались в большинстве своем лишением свободы на небольшие сроки либо исправительными работами или штрафом.

Постановлением ЦИК СССР от 25 февраля 1927 года было принято Положение о преступлениях государственных (контрреволюционных и особо для Союза СССР опасных преступлениях против полрядка управления). Положение подлежало включению в УК 1926 года, без каких-либо изменений и дополнений, в виде главы о государственных преступлениях с двумя разделами. В результате ряд преступлений из числа совершаемых в сфере экономики, ранее относящихся к преступлениям против порядка управления, был перенесен в 1 раздел государственных преступлений. Такими преступлениями стали подделка или сбыт в виде промысла поддельных денежных знаков и ценных бумаг, а равно такие же действия с иностранной валютой (ст. 59), квалифицированная контрабанда (ст. 59), нарушение Положения о монополии внешней торговли (ст. 59), нарушение правил о валютных операциях (ст. 59). Последние три нормы были бланкетными и для уяснения содеянного требовали обращения к иным законодательным и подзаконным актам. Наказываться названные преступления стали строже. Самое мягкое наказание — лишение свободы до трех лет с конфискацией имущества — было предусмотрено за преступление, названное ст. 59 УК. Такая строгость становится понятной, если учесть положение страны, избравшей путь создания общества на основе иных экономических принципов. (46;с.248)

Появление в УК 1926 г. норм о «валютных» преступлениях связано с тем, что уже в первые месяцы существования Советская власть провозгласила валютную монополию. Законодатель учитывал, что «валютная монополия, помимо ее значения для внешней торговли и внешних сношений, имеет важное значение в качестве условия, способствующего устойчивости внутреннего валютного обращения».

В дальнейшем Законом об уголовной ответственности за государственные преступления от 25 декабря 1958 г. было изменено название «Особо для Союза СССР опасные преступления против порядка управления» на «Иные государственные преступления», ответственность за которые определена в разделе 2 Закона (ст. ст. 11-26). Здесь свое место нашли нормы о контрабанде и о нарушениях правил о валютных операциях. Ответственность могла наступать одновременно за названные преступления, если скажем, валюта контрабандным путем перемещалась через государственную границу СССР. Объектом этих преступлений доктрина советского уголовного права считала основы социалистического народного хозяйства.(47;с.231)

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

В Уголовном кодексе 1960 г. статья 88 УК РСФСР закрепила ответственность за нарушение правил о валютных операциях. Статья 78 УК РСФСР карала за контрабанду. Обе они входили в раздел II УК РСФСР «Иные государственные преступления». Социально-политическая система ССР при жесткой монополии со стороны государства на внешнеэкономическую деятельность вплоть до начала 90-х годов истекшего столетия лишь с определенной долей условности позволяют считать, что указанные преступления посягают в тот период времени на интересы внешнеэкономической деятельности государства. До середины 80-х годов контрабандисты большой конкуренции государству не составляли и посягали скорее не на экономические интересы государства, а на исключительное право государство на торговые операции. То же самое следует сказать и о преступлении, предусмотренном ст. 88 УК РСФСР с учетом особенностей предмета преступления. Анализ постановления ЦИК и СНК СССР от 7 января 1937 г., Устава Госбанка СССР и постановления Совета Министров СССР от 25.10.48 г. позволяют сказать, что к числу сделок , нарушение порядка осуществления которых влекло за собой ответственность по ст. 88 УК РСФСР, можно отнести, помимо иных, перевод иностранной валюты или пересылку валютных ценностей за границу или из-за границы. Это обстоятельство еще более сближало непосредственные объекты преступлений предусмотренных ст. 78 УК РСФСР и ст. 88 УК РСФСР.(52;с.241)

Наличие указанных статей УК РСФСР должно было обеспечивать стабильность товарной и валютной системы государства, которые не мыслимы друг без друга даже в условиях развитых рыночных отношений.

Отказ государства от валютной монополии и монополии на внешнюю торговлю обусловили необходимость изменения уголовного законодательства регулирующего отношения в рассматриваемой сфере.

Изменение редакции ст. 78 УК РСФСР предусматривающей ответственность за контрабанду, в соответствии с ФЗ от 1 июля 1994 г. явилось логическим продолжением обновления российского таможенного законодательства. Таможенный кодекс России (ТК), принятый Верховным Советом Российской Федерации в 1993 г., по-новому сформулировал понятие уголовно-наказуемой контрабанды и контрабанды, влекущей ответственность по –соответствующим статьям Таможенного кодекса. Закон от 29 апреля 1993 г. дополнил УК РСФСР ст. 78 УК РСФСР об ответственности за незаконный экспорт товаров, научно-технической информации и услуг, используемых при создании вооружения и военной техники, оружия массового уничтожения, в отношении которых установлен специальный экспертный контроль.(20;с.111)

Федеральный закон РФ от 1 июля 1994 г. внес серьезные изменения в УК РСФСР 1960 года. Хотя контрабанда (ст. 78 УК) по-прежнему относилась к иным государственным преступлениям, но изменялся перечень предметов контрабанды, его составляли предметы исключенные из свободного гражданского оборота, либо являющиеся достоянием народов Российской Федерации. (39;с.190)

В соответствии с нормой ст. 169 УК, за нарушение таможенного законодательства, ответственность предусматривалась в случае перемещения в крупных размерах через таможенную границу предметов прямо не указанных ст. 78 УК.

В связи с увеличением числа субъектов участвующих во внешнеэкономической деятельности возникла потребность в криминализации уклонения от уплаты таможенных платежей в крупных и особо крупных размерах (ст. 162 УК). Устанавливалась ответственность за невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 78).

В связи с допущением расчетов во внешнеэкономической сфере в иностранной валюте, проникновением валют иностранных государств на внутренний денежный рынок потребовалось отменить норму ст. 88 УК, вызывавшую серьезные нарекания за ее абсолютно бланкетный характер и строгость наказания. (39;с.201)

Новая норма ст. 167 УК РСФСР отнесла к числу уголовно-наказуемых сделки, совершаемые с валютными ценностями путем их купли-продажи, обмена, использования в качестве средства платежа. Криминализовалось незаконное хранение, перевозку или пересылку драгоценных камней или драгоценных металлов в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий.

Поскольку либерализация внешнеэкономической деятельности создала условия для накопления капитала у определенного слоя лиц и невозвращения его из-за рубежа путем зачисления средств в иностранной валюте на счета в иностранных банках, была установлена уголовная ответственность за сокрытие средств в иностранной валюте (ст. 162УК).

Нововведения в Уголовный кодекс, отнесение к числу преступлений деяний ранее посягавших на государственные интересы к посягательствам в сфере экономической деятельности изменяло структуру уголовного закона. Такая метаморфоза объяснялась изменением приоритета ценностей охраняемых с помощью уголовного закона, уголовное право перестало служить классовым интересам, многие деяния утрачивали придаваемую им в советское время политическую окраску (например, контрабанда). (20;с.123)

Уголовное законодательство, регулировавшее отношения, складывающиеся во внешнеэкономической деятельности контролируемой таможенными органами существенным образом изменилось. Однако этого было недостаточно, продолжившиеся революционные изменения в области экономики требовал последующих шагов в области уголовного законодательства, которые в конечном итоге привели к принятию нового Уголовного кодекса 1996 года.

Уголовный кодекс 1996 г. в главе 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» содержит следующие статьи, которые могут быть названы «таможенными». Это ст. 188 УК (Контрабанда), ст. 189 УК (Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, ст. 190 УК (Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран), ст. 193 УК (Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте), ст. 194 УК (Уклонение от уплаты таможенных платежей).(26;с.71)

По существу они все в том или ином виде присутствовали в старом Уголовном кодексе. Изменилось место положение преступлений в системе Особенной части УК РФ. Законодатель отказался от того чтобы считать объектом некоторых из рассматриваемых преступлений государство, в узком смысле этого слова. Все названные деяния были отнесены к преступлениям, посягающим на экономику и совершаемым в сфере экономической деятельности.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

Норма о контрабанде вновь объединила деяния связанные с перемещением предметов ограниченных в свободном обороте и товаров, свободно обращающихся в гражданском обороте. Из нормы были исключены такие квалифицирующие обстоятельства как судимость за контрабанду и прорыв таможенной границы. Законодатель более дифференцировано подошел к вопросу о влиянии тех или иных обстоятельств на общественную опасность преступления. Так, например, совершение преступления организованной группой стало признаком особо квалифицированного преступления.

Такие предметы как сырье, материалы, оборудование не вошли в норму ст. 189 УК РФ, очевидно законодатель полагал, что их незаконный экспорт должен был подпадать под действие ст. 188 УК о контрабанде. Норма ст. 190 УК РФ была практически изложена в редакции УК 1960 года.

Норма ст. 194 УК, в своей первоначальной редакции, утратила признак «особо крупный размер» и признак «судимости» за уклонение от уплаты таможенных платежей. Законодатель отказался от указания на умышленный характер преступления. Вместо признака «судимость» как и в норме ст. 188 УК был включен признак «неоднократно». (46;с.57)

Норма ст. 193 УК РФ утратила все отягчающие признаки содержавшиеся в норме ст. 162УК РСФСР. Из текста был изъят признак объективной стороны преступления «сокрытие» порождавший противоречивые комментарии в научной литературе и не нашедший адекватного применения в практике. Из содержания ст. 162 УК РСФСР, следовало, что уголовно-наказуемым деяние признавалось и в России и за ее пределами, т.е. не было увязано с обязанностью экспортеров, реализовать часть валютной выручки поступившей из-за границы. Исходя из буквального толкования термина «сокрытие» как «утаить, сделать незаметным», для квалификации деяния по ст. 162 УК РСФСР необходимо, чтобы действия носили тайный характер. Законодатель, в УК 1996 г. отказался от расчета размера невозвращенной валюты из-за границы в долларах США.(29;с. 179)

Спустя некоторое время в нормы о таможенных преступлениях были внесены изменения и дополнения Федеральным законом РФ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации» от 25 июня 1998 г. № 92-ФЗ. Федеральным законом «О внесении изменений в статьи 188 и 189 Уголовного кодекса Российской Федерации» №50-ФЗ от 7 мая 2002г. были внесены существенные дополнения и уточнения, касающиеся предмета преступлений и субъекта уголовной ответственности в ст. 189 УК РФ.(49;с178)

Федеральным законом РФ, принятым 21 ноября 2003 г., норма ст. 194 УК была изменена. Из нее исключено два отягчающих обстоятельства совершения преступления: лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных ст. 194, 198 и 199 УК РФ, и лицом, совершившим преступление неоднократно. Законодатель отказался от измерения штрафа в минимальных размерах оплаты труда и одновременно увеличил период времени, за который заработная плата или иной доход виновного могут быть в виде штрафа обращены в доход государства.(23;с.121)

Федеральный закон от 07.12.2011 № 420-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» Ужесточены положения ст. 194 «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица» УК РФ.

Статья 194 УК РФ дополнена третьей и четвертой частями, которые содержат дополнительные квалифицирующие признаки преступления: совершение преступления должностным лицом с использованием своего служебного положения; с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль; совершенные организованной группой.

Изменено примечание к ст. 194 УК РФ, в соответствии с которым необходимые для квалификации по данной статье минимальные неуплаченные суммы таможенных платежей снижены и проведено разделение между физическими и юридическими лицами.

Под крупным размером для физических лиц будет понимается сумма неуплаченных таможенных платежей в размере, превышающем 1 млн. руб., а для организаций – 2 млн. руб. Под особо крупном размером – сумма неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с физического лица, в размере, превышающем 3 млн. руб., с организации – 10 млн. руб. (4)

Глава 2. Уголовно-правовая характеристика преступлений, посягающих на установленный порядок регулирующий торговлю, межгосударственный культурный обмен и поступление в государственный бюджет средств от субъектов внешнеэкономической деятельности в виде таможенных платежей.

2.1. Уголовно-правовая характеристика «Незаконного экспорта из Российской Федерации или передачи сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники» ( ст. 189 УК).

Применение уголовного законодательства об ответственности за таможенные преступления вызывает определенные сложности, связанные с неоднозначным пониманием тех или иных признаков составов преступлений, неоднозначной практики по делам указанной категории.

Остановимся на признаках объективной стороны состава преступления предусмотренного ст. 189 УК – незаконном экспорте или передаче сырья, материалов, оборудования, технологий, научно технической информации, незаконном выполнении работ (оказании услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ). (2)

Объектом преступления, исходя из места нормы в гл. 22 УК, следует рассматривать установленный законом порядок экспорта технологий, научно-технической информации и услуг, сырья материалов и оборудования используемых при создании оружия массового поражения, вооружения, военной техники. (41;с.57)

Непосредственный дополнительный объект это отношения обеспечивающие обязательства государства по нераспространению оружия массового поражения. Эти отношения урегулированы такими нормативными актами как: Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»,
Федеральный закон от 19.07.1998 N 114-ФЗ (ред. от 05.04.2011) «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами».(5,6)

Порядок экспорта регламентируется Указами Президента РФ. Назовем некоторые из них. Это Указ Президента РФ от 17.12.2011 N 1661 «Об утверждении Списка товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники и в отношении которых осуществляется экспортный контроль» ; Указ Президента РФ от 08.08.2001 N 1005 (ред. от 29.04.2011) «Об утверждении Списка оборудования, материалов и технологий, которые могут быть использованы при создании ракетного оружия и в отношении которых установлен экспортный контроль».(11,12)

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

Положения, содержащиеся в Указах Президента, раскрыты в постановлениях Правительства РФ. Это
Постановление Правительства РФ от 07.06.2001 N 447 (ред. от 22.12.2011) «Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники» и другие. (13)

Следует прокомментировать некоторые признаки, применяемые для описания объективной стороны преступления. В норме речь идет о незаконном экспорте ряда предметов экспорта, для которых установлен специальный экспортный контроль. Что такое экспортный контроль и что представляет собой незаконный экспорт?

Экспортный контроль – это комплекс мер, которые обеспечивают реализацию установленного порядка внешнеэкономической деятельности в отношении товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники (7)

Экспортный контроль в Российской Федерации осуществляется посредством методов правового регулирования внешнеэкономической деятельности, включающих в себя:

идентификацию контролируемых товаров и технологий, то есть установление соответствия конкретных сырья, материалов, оборудования, научно-технической информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, являющихся объектами внешнеэкономических операций, товарам и технологиям, включенным в списки (перечни), указанные в ФЗ;

разрешительный порядок осуществления внешнеэкономических операций с контролируемыми товарами и технологиями, предусматривающий лицензирование или иную форму их государственного регулирования;

таможенный контроль при совершении таможенных операций в отношении контролируемых товаров и технологий, ввозимых в Российскую Федерацию и вывозимых из Российской Федерации, в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

организацию и проведение проверок соблюдения российскими участниками внешнеэкономической деятельности требований, установленных настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации в отношении порядка осуществления внешнеэкономических операций с товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности (правами на них), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники либо при подготовке и (или) совершении террористических актов, и принятие предусмотренных законодательством Российской Федерации мер по пресечению и (или) устранению последствий выявленных нарушений указанных требований. (7)

В целях обеспечения реализации государственной политики в области экспортного контроля, в том числе в отношении международных режимов экспортного контроля, а также в целях координации деятельности федеральных органов исполнительной власти и организационно-методического руководства работами по экспортному контролю в Российской Федерации образуется межведомственный координационный орган по экспортному контролю ст9

Президент Российской Федерации:

определяет основные направления государственной политики в области экспортного контроля;
обеспечивает согласованное функционирование и взаимодействие органов государственной власти Российской Федерации в области экспортного контроля;
утверждает списки (перечни) контролируемых товаров и технологий.

Правительство Российской Федерации:

организует реализацию государственной политики в области экспортного контроля, в том числе в отношении международных режимов экспортного контроля;

определяет на основании и во исполнение настоящего Федерального закона, других федеральных законов и указов Президента Российской Федерации порядок осуществления внешнеэкономической деятельности в отношении товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности (прав на них), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники либо при подготовке и (или) совершении террористических актов, а также определяет порядок организации и проведения проверок российских участников внешнеэкономической деятельности;

принимает в пределах своей компетенции решения о проведении переговоров и подписании международных договоров Российской Федерации в области экспортного контроля;

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

осуществляет на основании Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов и указов Президента Российской Федерации иные полномочия в области экспортного контроля. (7)

Экспорт за предметами, в отношении которых установлен экспортный контроль, осуществляется на основе договоров. В договоре (контракте, соглашении), предусматривающем экспорт могут содержаться обязательные условия, регламентирующие передачу товаров и технологий, таможенный контроль и таможенное оформление, и другие обязательные процедуры.

Государственный таможенный комитет в лице своих органов принимает непосредственное участие в организации экспортного контроля предметов указанных в ст. 189 УК РФ. (42;с.21)

Экспорт, о котором говорится в ст. 189 УК РФ будет незаконным, если нарушаются условия внешнеэкономической деятельности, в частности: осуществляются внешнеэкономические операции с товарами, информацией, работами услугами, результатами интеллектуальной деятельности, в отношении которых действует экспортный контроль. Это осуществление внешнеэкономической деятельности без лицензий (Генеральных лицензий) или разрешений. Экспорт будет незаконным, если осуществляется по лицензиям, полученным с нарушением установленного порядка, например, по поддельным документам, на основе документов содержащих недостоверные сведения. (22;с.12)

Незаконность экспорта означает и то, что оборудование, материалы, технологии передаются для использования при осуществлении деятельности по созданию ядерных взрывных устройств; для использования ядерных взрывных устройств; если передача противоречит цели нераспространения ядерного оружия, а также при отсутствии в контракте обязательных положений предусмотренных нормативными актами. (22;с.13)

В рамках исследования отдельных признаков объективной стороны преступления рассмотрим вопрос об изменении уголовно-правовой нормы ст. 189 УК РФ.

В УК РСФСР 1960 г. в числе преступлений «Иные государственные преступления» имелась норма ст. 78, которая устанавливала ответственность за «Незаконный экспорт товаров, научно-технической информации и услуг, используемых при создании вооружения и военной техники, оружия массового поражения». В УК 1996г. ст. 189 УК в ее первоначальной редакции значительно отличалась от своего аналога в УК 1960 г.(36;с.155)

Авторы работы «Преступления в сфере экономической деятельности» Л.Д. Гаухман и С.В. Максимов пишут, что редакция ст. 78 УК РСФСР в отличие от редакции ст.189 УК РФ имела две части. В числе предметов экспорта закон не называл сырье, материалы, оборудование, которые могли быть использованы при создании различных вооружений, в том числе оружия массового поражения и военной техники. Вместо понятия «оружие массового уничтожения» был использован термин «оружие массового поражения». Вместо термина «ракетные средства доставки оружия массового уничтожения» был использован более объемный и, соответственно, более конкретный термин «средства доставки оружия массового поражения».(23;с.31)

Кроме того, законодатель снизил верхний предел наказания в виде лишения свободы за наиболее опасные сопоставимые формы деяния до семи лет. И исключил дополнительное наказание в виде конфискации имущества.

Федеральным законом РФ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации» от 08 декабря 2003г. № 162-ФЗ было исключено в ч.2 слова «неоднократно или» и слова «от двух», в ч. 3 слова «с конфискацией имущества или без таковой» заменины словами «со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового»;

Федеральным законом РФ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации» от 07.12 20011 №420-фз ред от 01.03.12 после слов «Незаконные экспорт» дополнено словами «из Российской Федерации

Абз.1. ч.1 изложен в следующей редакции:

«наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.»;

Абз. 2. ч.2 изложить в следующей редакции:

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

«наказываются принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.(4)

В научной литературе были высказаны прямо противоположные точки зрения. Как отмечают В.И. Михайлов и А.В. Федоров, дополнение перечня предметов подлежащих специальному экспортному контролю способствует обеспечению национальных интересов и выполнению взятых международных обязательств по нераспространению оружия массового поражения и технологий его создания. (40;с.122)

Другие авторы напротив полагают, что объективной причины для введения специальной ответственности за экспорт материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, не имелось. (28;с. 233)

Момент окончания преступления, указанного в ст. 189 УК, требовал точного уяснения содержания понятия «экспорт». В общеупотребительном смысле слова «экспорт» означает вывоз товаров, капиталов, технологии за границу. Нормативно-правовая база, регламентирующая порядок осуществления экспортно-импортных операций, допускает иное понимание экспорта.

К экспорту товаров приравниваются отдельные коммерческие операции без вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации за границу.

Наша позиция основывалась на изучении нормативной базы регламентирующей порядок экспорта технологий, научно-технической информации и услуг, в отношении которых установлен специальный экспортный контроль.

Например, в «Списке возбудителей заболеваний (патогенов) человека, животных и растений, генетически измененных микроорганизмов, токсинов, оборудования и технологий, подлежащих экспертному контролю» отмечено, что «технология представляет собой специальную информацию. Эта информация может принимать форму технических данных или технической помощи. Техническая помощь выражается в подготовке кадров, передаче практического опыта, консультационных услугах и других формах передачи информации, не связанной с передачей носителей этой информации.(12)

Поэтому в целях устранения возможных сомнений в редакции нормы мы предлагали использовать иную аббревиатуру, и вместо слова «экспорт» поместить слова «передача или вывоз», а перед словом «услуг» дополнить «а равно оказание» и далее по тексту.

Ст. 189 УК включает в число преступных и иные действия помимо экспорта, такие как «передача», «незаконное выполнение работ» выделив их понятия «экспорт», что вполне соответствует нашим предложениям. Указанные изменения в названии ст. 189 УК и в тексте ее отражают различие в характере действий с предметами подлежащими специальному экспортному контролю, поскольку наряду с понятием «экспорт» употребляются такие понятия как «сдача в аренду», «временный вывоз», «передача», «деятельность» и другие. Из ранее неизвестных норме права признаков характеризующих объективную сторону преступления введены «передача» и «незаконное выполнение работ». Для уяснения сущности указанных признаков следует обращаться к нормативным актам, регламентирующим сотрудничество РФ с другими государствами во внешнеэкономической сфере.(32;с.176)

Поскольку понятие «экспорт» говорит о том, что вывоз за границу не требует возвращения на территорию РФ можно сказать, что в случае возврата вывозимых оборудования, технологий и прочих предметов следует использовать понятие «передача». В «Положении об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники» сказано, что передача может состоять в раскрытии иностранному лицу контролируемых технологий в форме технической помощи, в том числе путем обучения, оглашения на конференциях, симпозиумах и в ходе других мероприятий. Понятие выполнение работ многомерно и может выражаться в различных действиях. Например, его можно рассматривать как деятельность, характеристика которого включает создание устройств, разработку, проектирование, испытание, эксплуатацию, техническое обслуживание и прочие действия.(13)

Несомненно, редакция способствует снятию возможных сомнений у правоприменяющих органов, и облегчает квалификацию совершенного преступления охватывая деяния ранее прямо не подпадавшие под понятие экспорта.

В ч. 2 ст 189 УК предусматривают ответственность за те же деяния что в ч. 1 ст. 189 УК, но совершенные группой лиц по предварительному сговору.

В ч. 3 ст. 189 УК предусматривают ответственность за те же деяния что в ч. 1 ст. 189 УК, но совершенные организованной группой либо в отношении предметов, которые могут быть использованы для создания оружия массового поражения и средств его доставки. Данный подход законодателя обоснован, поскольку последствия применения такого оружия несравненно более чудовищны и грозят существованию всего человечества.(2)

Сравнение характера действий, совершаемых субъектом преступления, предусмотренным статьей 189 УК, и порядка экспорта предметов, указанных в диспозиции статьи, позволяло с уверенностью утверждать, что преступление совершает специальный субъект, в том числе должностное лицо.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

В примечании к ст 189 УК под лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, понимаются руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории Российской Федерации и зарегистрированное на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя.

Мы солидарны с позицией Н.И. Ветрова, который пишет, что субъектом преступления является лицо, «специально уполномоченное на ведение внешнеэкономической деятельности, а также руководители государственных и негосударственных предприятий, организаций, которые на основе лицензий осуществляют военно-техническое сотрудничество с иностранными партнерами». (19;с.125)

По мнению В. Михайлова и А. Федорова преступление совершает специальный субъект, поскольку в тексте диспозиции ст. 189 УК РФ употреблено слово «экспорт», который может осуществить лишь лицо наделенное соответствующими правами и в соответствии с определенным порядком.(40;с.159)

Мы соглашаемся с невозможностью относить к субъекту преступления слишком широкий круг лиц, т.е. всех кто обладает соответствующей информацией в силу служебных полномочий, либо в качестве привлекаемых экспертов. При решении вопроса следует исходить из понятия экспорта определяемого применительно к характеру оказываемых услуг, передаче технологий и т.п. Экспорт это передача материалов, сырья, оборудования, технологий, оказание услуг на основе имеющихся соглашений, договоров.

Нельзя ограничивать понятие субъекта преступления исключительно руководителями организаций, как это делает Н.А. Лопашенко. Такими лицами могут являться и индивидуальные предприниматели получившие разрешение на экспорт. (37;с.64)

Сказанное ранее позволяет подвести некоторый итог. Субъектами таможенных преступлений являются физические вменяемые лица, достигшие возраста 16-ти лет. Все преступления совершаются специальными субъектами, т. е. лицами наделенными законом, иным правовым актом либо договором определенными правами и исполняющие соответствующие обязанности.

В юридической литературе сложилось единое мнение о том, что преступление предусмотренное ст. 189 УК РФ может быть совершено исключительно с прямым умыслом. Так, в частности полагают профессора Б. Волженкин, Н. Лопашенко, С. Максимов, А. Кузнецов. Это мнение теперь подтверждено указанием на то, что виновным осознается заведомость того факта, что предметы могут быть использованы при создании вооружения и военной техники или оружия массового поражения, средств его доставки. Мотивы совершенного преступления влияния на квалификацию не оказывают

2.1. Уголовно-правовая характеристика «Невозвращения на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран»

Следующей статьей, которая нами будет рассмотрена в данной дипломной работе будет ст. 190 УК РФ, которая гласит: «Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран».

В юридической литературе высказана точка зрения, что непосредственным объектом состава преступления, предусмотренного этой статьей УК, является «монополия государства на владение и распоряжение предметами художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран», которая по мнению автора, нуждается в уточнении.

Безусловно, невозвращение культурных ценностей, вывезенных из Российской Федерации, нарушает ее права собственности, владение либо распоряжение предметами, являющимися народным достоянием России или зарубежных стран. Но это – конечный результат совершенного преступления. Однако в таких случаях в первую очередь и непосредственно нарушается порядок возврата культурных ценностей страной, в которую они вывезены, в определенный срок, оговоренный в соответствующем договоре, соглашении, гарантийном обязательстве и т.п.(48;с.32)

Исходя из изложенного, непосредственным объектом исследуемого преступления следует считать общественные отношения в сфере внешнеэкономической деятельности, регулирующие порядок возвращения культурных ценностей на территории Российской Федерации, ранее вывезенных за границу и подлежащих обязательному возвращению в установленный срок в соответствии с действующим российским законодательством и международными соглашениями.

Предметом преступления могут быть не всякие культурные ценности, а лишь те движимые предметы, которые подпадают под действие статей 6,7 и 9 Федерального закона от 15.04.1993 N 4804-1 (ред. от 06.12.2011) «О вывозе и ввозе культурных ценностей», принадлежат к особо ценным объектам культурного наследия Российской Федерации и взяты под особую охрану государством как национальное достояние России и зарубежных стран. Поскольку слово «достояние» означает безраздельную принадлежность тех или иных объектов материального мира кому-нибудь, следует полагать, что предметом исследуемого преступления следует считать вещь, изделие, произведение и т.п., которые вообще не подлежат вывозу из Российской Федерации или ввозу в нее, либо могут быть вывезены с обязательством их обратного возвращения собственнику или владельцу.(8)

Эти предметы не могут быть проданы, переданы в дар и, если перемещаются в другую страну, то только временно и в строго определенных законом целях:

1. для реставрационных или научных исследований;

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

2. в связи с разнообразной артистической деятельностью и 3. в иных необходимых для Российской Федерации случаях (ст. 27 Закона) и на оговоренный сторонами срок., по истечении которого должны быть возвращены его собственнику, если установленный срок не будет продлен в соответствующем договоре или ином соглашении.(8)

Объективная сторона преступления заключается в пассивном поведении субъекта по отношению к взятой на себя обязанности возвратить в установленный в соглашении срок на территорию Российской Федерации предметы художественного, исторического и археологического достояния, ранее вывезенные за пределы ее территории на выставки, реставрацию, для использования в концертной деятельности и т.п.

При этом необходимо учитывать, что уголовная ответственность за невозвращение культурных ценностей из-за границы может наступить лишь в случаях, когда такое невозвращение стало результатом неуважительных причин.(18;с.190)

Под уважительными причинами, исключающими уголовную ответственность, следует понимать объективные обстоятельства, лишившие лицо, вопреки воле, возвратить из-за границы в Российскую Федерацию временно вывезенные с ее территории культурные ценности с обязательством их обратного ввоза в срок, установленный договором или иным международным соглашением. Такими обстоятельствами могут быть:

заболевание или увечье, требующие оставления для госпитализации за пределами России лица, принявшего на себя обязательство об обратном ввозе предметов культурного достояния;
стихийное бедствие или катастрофа, уничтожевшие за пределами России предметы культурного достояния;
похищение предметов культурного достояния за пределами России у лица, принявшего на себя обязательство их обратного ввоза;
военные действия за пределами России, сделавшие невозможным своевременное возвращение предметов культурного достояния к установленному сроку и т. д.

Невозвращение культурных ценностей, являющихся художественным, историческим и археологическим достоянием народов Российской Федерации и зарубежных стран, может быть связано с совершением хищения этих ценностей. Хищение имеет место тогда, когда культурные ценности вывозятся не их собственником, а другим лицом, и не возвращаются из-за границы вопреки воли собственника.(24;с.212)

В этой связи следует поддержать мнение Б.В. Волженкина о том, что если должностные лица и другие представители государственных и муниципальных музеев, архивов, библиотек, иных государственных хранилищ культурных ценностей и им подобных организаций, уполномоченных на временный вывоз культурных ценностей, а также уполномоченные гражданина – собственника вывезенных ценностей, находясь за рубежом, противоправно и безвозмездно с корыстной целью обращают эти ценности в свою пользу или в пользу третьих лиц, то они несут ответственность и за невозвращение предметов художественного, исторического и археологического достояния и за хищение чужого имущества (хищение предметов имеющих особую ценность).(21;с.231)

Субъективная сторона преступления. Преступление, предусмотренное ст. 190 УК, может быть совершено только с прямым умыслом, т.е. когда лицо, во-первых, осознает, что не возвращает в установленный срок на территорию Российской Федерации предметы художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, которые были вывезены за пределы России с условием их обязательного возврата в установленный срок, и, во-вторых, может реально вернуть эти предметы на территорию Российской Федерации, однако желает не делать этого.

Мотивы совершенного преступления влияния на квалификацию не оказывают.(31;с.130)

В юридической литературе нет единого мнения по поводу субъекта преступления, предусмотренного ст. 190 УК. Ряд авторов (Р.Ю. Мельников) считают, что состав этого преступления имеет специальный субъект.(39;с.208)

На наш взгляд, с этой точкой зрения следует согласиться, так как субъектом преступления, предусмотренного ст. 190 УК, может быть только лицо (гражданин России, лицо без гражданства, или иностранец), достигшее шестнадцатилетнего возраста, вменяемое, являющееся:

либо собственником предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, осуществившим временный вывоз названных предметов за границу с условием их возврата;
либо уполномоченным собственником этих культурных ценностей на их временный вывоз за границу;
либо сотрудником юридического лица, осуществившего временный вывоз за границу предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, на которого были возложены обязанности по возвращению этих предметов в установленные сроки на территорию России.(23;с.166)

Таким образом, нельзя признать полным даваемое некоторыми авторами определение субъекта преступления как любого лица, достигшего шестнадцатилетнего возраста, и согласиться с указаниями на то, что субъект преступления общий.

Преступление наказывается принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового.(2)

2.3. Уголовно-правовая характеристика «Невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте» ( ст. 193 УК)

Следующим преступлением, которое законодатель относит к таможенным преступлениям, и которое нами будет рассмотрено в настоящей дипломной работе, является ст. 193 УК РФ «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте».

Законом Российской Федерации
от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012) определено, что иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) – резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации. Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, устанавливаемых ЦБ России.(9)

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

Меры валютного регулирования не являются чет-то необычным и широко применяются многими странами с целью стабилизации денежного обращения, защиты внутреннего рынка от импортируемой инфляции и недопущения сокращения валютных резервов. Из стран – членов Международного валютного фонда 124 страны в той или иной степени применяют требования обязательного перевода из-за границы валютной выручки. Среди них такие ведущие страны, как Франция, Италия, Бельгия и др.(50;с.36)

Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте предусмотрена ст. 193 УК, согласно которой невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, наказывается лишением свободы на срок до трех лет.(2)

Основным непосредственным объектом этого преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере внешнеэкономической деятельности по поводу государственного регулирования обязательного перечисления субъектами внешнеэкономической деятельности средств в иностранной валюте на счета в уполномоченные банки Российской Федерации.

Предметом преступления соответственно признаются средства в иностранной валюте, подлежащие по законодательству Российской Федерации зачислению на счета в уполномоченный банк.

При этом в соответствии с Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» под иностранной валютой понимается иностранные денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов и монет, находящимся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.(9)

Указанные средства в иностранной валюте могут быть признаны предметом рассматриваемого преступления только тогда, когда они находятся за границей и подлежат обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк России.

Предмет преступления будет лишь в том случае, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает тридцать миллионов рублей., т.е. составляет крупный размер, предусмотренный примечанием к ст. 193 УК.

Крупный размер может складываться из нескольких сумм средств в иностранной валюте, перечисленных на счета в уполномоченный банк.

Отсутствие крупного размера невозвращения средств в иностранной валюте не освобождает таможенные органы от обязанности заведения по такому факту дела о нарушении таможенных правил в отношении самого юридического лица по признакам нарушения таможенных правил, предусмотренных ст. 273 ТК ( «Неправомерные операции с товарами и транспортными средствами, помещенными под определенный таможенный режим, изменения их состояния, пользования и распоряжения ими»), предусматривающий ответственность экспортера, не принявшего мер, обеспечивающих зачисление валютной выручки, или предпринявшего действия, недостаточные для обеспечения зачисления в установленном порядке на счета в уполномоченных банках всей валютной выручки от экспорта товаров в установленные сроки, либо повлекших за собой возможность для покупателя уклониться от выполнения предусмотренных договором условий платежа.(3)

Таким образом, о преступлении, ст. 193 УК, предусмотренном ст. 193 УК, можно говорить лишь тогда, когда имеется предмет этого преступления – составляющий крупный размер средства в иностранной валюте, находящиеся за границей и подлежащие обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.

Объективная сторона преступления проявляется в невозвращении валютных средств в тех случаях, когда такое возвращение является обязательным.

Следует отметить, что объективная сторона рассматриваемого преступления сформулирована в УК крайне неудачно, что делает весьма затруднительным ее понимание и применение.

При анализе объективной стороны необходимо учитывать, что в ст. 193 УК говорится о невозвращении средств, но в слово невозвращение вкладывается иной смысл, отличный от обыденного.(51;с.45)

Так, в русском языке слово «возвратить» означает – вернуть, отдать обратно, а приставка «не» придает слову новое, противоположное значение. Соответственно не возвратить – значит не вернуть, не отдать обратно.(43;с.91)

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

Однако действия, составляющие объективную сторону рассматриваемого преступления, выходят за рамки такого понимания невозвращения, ибо словесное содержание нормы права, закрепленной в ст. 193 УК, лишь частично совпадает с ее истинным смыслом.

Невозвращение средств в иностранной валюте – длящееся преступление.

Оно может быть совершено только в виде бездействия, т.е. как непринятие руководителем организации мер к возвращению средств этой организации в иностранной валюте, находящихся за границей и подлежащей зачислению на счета в уполномоченном банке Российской Федерации, невыполнение руководителем возложенной на него обязанности вернуть эти средства.(28;с.132)

Если же руководителем организации предпринимались меры к возвращению средств в иностранной валюте, находящихся за границей, независимо от того, удалось их вернуть или нет, состава преступления предусмотренного ст. 193, в действиях этого лица не будет.

Уяснение объективной стороны анализируемого преступления и возможных ситуаций, связанных с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте, требует знания основ валютного законодательства.

В ст. 193 УК говорится о невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.(28;с.136)

Далее, из содержания ст. 193 УК следует, что уголовно наказуемым признается лишь невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте руководителем организации, т.е. обязательства о перечислении из-за границы средств в иностранной валюте на счета в уполномоченный банк Российской Федерации несет организация, а ответственным за выполнение этих обязательств является руководитель этой организации.

Если же руководитель организации не в связи с деятельностью организации обязан перечислить из-за границы средства в иностранной валюте на счета уполномоченный банк и не делает этого, он не может быть субъектом преступления, предусмотренного ст. 193 УК.

Если руководитель организации совершает хищение валютных средств организации, находящихся за границей, то его действия следует рассматривать как хищение чужого имущества.

При этом возможна дополнительная квалификация по ст. 193 УК, например, когда руководитель организации вначале совершил невозвращение соответствующих средств, а затем их хищение.

Валютное законодательство четко регламентирует вопросы, связанные с порядком заключения и выполнения экспортных контрактов, а также выполнения требований об обязательном перечислении валютной выручки от экспорта на счета в уполномоченном банке Российской Федерации

Обязанность перечисления валютной выручки распространяется на предприятия и организации, являющиеся резидентами, под которыми понимаются предприятия и организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации, а также находящиеся за пределами Российской Федерации их филиалы и представительства.(9)

Перевод иностранной валюты на счета уполномоченных банков должен быть произведен в течении 30 дней с даты платежа в любой форме в пользу резидента банком плательщика (нерезидента), уполномоченным последним на осуществления платежа по сделке.

Резидент не вправе продлевать срок оплаты требований на нерезидента или обязательств последнего, а также каким-либо способом уменьшать сумму этих требований или обязательств.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

Резидент, осуществляющий перевод валютной выручки, предоставляет уполномоченному банку информацию об операции, по которой поступили валютные средства (номер и дата контракта, плательщик, банк плательщика, за что получен платеж).

Освобождение некоторых организаций от обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем рынке не освобождает эти организации от обязанности перечислять полученную за границей выручку на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации.(9)

Вместе с тем необходимо учитывать, что оценка каждого случая невозвращения денежных средств в иностранной валюте должна базироваться на полном изучении соответствующей нормативной базы валютного регулирования и контроля.

В случае невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащие в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк, организация, не выполнившая обязательства по возвращению средств, несет финансовую ответственность, а руководитель организации, если имело место невозвращение средств в иностранной валюте в крупном размере, может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 193 УК.(39;с.178)

Рассматриваемое преступление признается оконченным с момента невозвращения средств в иностранной валюте. В связи с этим решая вопрос о наличии состава преступления в подобного родя деяниях, всегда необходимо установление срока, в который валютные средства должны быть возвращены. Только с истечением указанного срока можно говорить о невозвращенных средствах и оценивать, составляет ли сумма невозвращенных средств в иностранной валюте крупный размер согласно примечанию к ст. 193 УК.

Таким образом, рассматриваемое преступление признается оконченным с момента истечения установленного предельного срока возвращения валютных ценностей.

От того, с какого момента преступление признается оконченным, во многом зависит определение приготовления к совершению преступления и покушение на его совершение

При этом следует учитывать, возврат не тождественен перечислению на счета в уполномоченном банке. На данное обстоятельство обращают внимание, в частности, И. Пастухов и П. Яни применительно к экспортным операциям, указывая, что формулировкой ст.193 УК порожден вопрос о возможности квалификации по этой статье действий, заключающихся, к примеру, в перевозке на территорию Российской Федерации наличными выручки, подлежащей в силу требований существующих нормативных актов зачислению на счета в уполномоченный банк, при том, что доставленные на территорию России средства так и не будут зачислены на соответствующие счета.(44;с.29)

По их мнению, с которым следует согласиться, если подлежащие перечислению средства возвращены в Российскую Федерацию, но не зачислены на соответствующий счет, состава преступления, предусмотренного ст. 193 УК, не будет.

Невозвращение может быть сопряжено с другими преступлениями, в том числе с уклонением от уплаты налогов с организации. В этих случаях, содеянное, следует квалифицировать по совокупности.

Анализ и сопоставление ст. 193 УК и соответствующих норм валютного законодательства позволяет сделать вывод, что под невозвращением, применительно к данному преступлению, следует понимать случаи, когда не возвращаются на территорию Российской Федерации средства в иностранной валюте, полученные за рубежом и подлежащие обязательному перечислению на счет в уполномоченном банке.

С этих же позиций следует рассматривать случаи, когда не возвращаются ранее отправленные за пределы Российской Федерации средства в иностранной валюте, если их возвращение является обязательным согласно имеющимся нормативным документам.

В теории нет единого мнения о возможности квалификации таких действий по ст. 193 УК, в связи с чем во многих работах этот вопрос не рассматривается и применительно к указанной статье ведется речь лишь о невозвращение средств в иностранной валюте по экспортным операциям.(30;с.27)

Статья 193 УК – бланкетная, а соответствующие указания в других нормативных актах, непосредственно определяющие обязанность перечисления на счета в уполномоченный банк Российской Федерации средств в иностранной валюте, являющихся предоплатой по невыполненному импортному контракту, не предусмотрены, если указанная предоплата не была предприятию возвращена.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

Важно определить, подлежит ли произведенная предоплата в иностранной валюте по импортному контракту, который не исполнен, перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, так как руководитель предприятия-импортера, исходя из формулировки ст. 193 УК, может нести уголовную ответственность за невозвращение из-за границы от предприятия-нерезидента предоплаты по невыполненному импортному контракту. Только в том случае, если указанные средства подлежат обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.

Факт не поступления товара по импортному контракту и невозвращение произведенного по этому контракту авансового платежа должен оцениваться с учетом всех обстоятельств случившегося. Указанные действия при наличии соответствующих признаков преступлений могут быть квалифицированы по другим статьям УК. (36;с.37)

Субъективная сторона преступления проявляется в форме умысла, в соответствии с которым руководитель организации осознает общественно опасный характер и противоправность невозвращения средств в иностранной валюте, т.е. осознает, что не возвращает из-за границы подлежащие обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации средства в иностранной валюте в крупном размере, и желает этого либо сознательно допускает..

Субъект преступления – специальный. Таковым может быть руководитель организации (независимо от формы собственности), обязанной перечислять иностранную валюту на счета в уполномоченных банках.

Кроме того, следует отметить, что ряд специалистов расширяет круг субъектов этого преступления, указывая, что помимо руководителей организаций субъектом преступления, предусмотренного ст. 193 УК, также может быть индивидуальный предприниматель. Такое расширение круга субъектов не основано на законе, ибо ст. 193 УК ограничивает их число только руководителями организаций.(34;с.186)

Индивидуального предпринимателя нельзя рассматривать как руководителя организации. Согласно статей Гражданского кодекса, индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, прошедшее государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.(16;с.129)

2.4. Уголовно-правовая характеристика «Уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица» (ст. 194 УК)

Последняя статья которую мы рассмотрим к контексте заявленной темы дипломной работы – статья 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица.

Таможенные платежи являются одним из важнейших источников формирования бюджета Российской Федерации, в связи с чем законодателем установлена уголовная ответственность за уклонение от их уплаты, когда такое уклонение совершено в крупном и особо крупном размере.

Согласно ст. 194 УК уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере…

2. то же деяние, совершенное:

а). группой лиц по предварительному сговору;

б). утратил силу. — Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ;

в). тратил силу. — Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ;;

г). в особо крупном размере,

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

3. Деяния, предусмотренныечастями первойили второй настоящей статьи, совершенные:

а) должностным лицом с использованием своего служебного положения;(2)

б) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль

4. Деяния, предусмотренныечастями второйили третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой,

Непосредственным объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения в сфере государственного таможенного регулирования по поводу уплаты таможенных платежей, выражающиеся в установленном в Российской Федерации порядке уплаты таких платежей.

Предметом преступления признаются обязательные к уплате таможенные платежи, а именно, как это определено в ст. 18 ТК, — таможенная пошлина, налоги, таможенные сборы, сборы за выдачу лицензий, плата и другие платежи, взимаемые в установленном порядке таможенными органами Российской Федерации.(3)

В настоящее время в соответствии со ст. 110 ТК при перемещении через таможенную границу Российской Федерации и в ряде других случаев уплачиваются следующие таможенные платежи:

1) таможенная пошлина;

2) налог на добавленную стоимость;

3) акцизы;

4) сборы за выдачу лицензий таможенными органами;

5) сборы за выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению и возобновление действия аттестата;

6) таможенные сборы за таможенное оформление;

7) таможенные сборы за хранение товара; 8) таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров;

Нужна помощь в написании диплома?

Подробнее

9) плата за информирование и консультирование;

10) плата за участие в таможенных аукционах.(3)

Товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации, подлежат обложению таможенной пошлиной в соответствии с
Закон РФ от 21.05.1993 N 5003-1 (ред. от 06.12.2011) «О таможенном тарифе»(10)

Применение налога на добавленную стоимость и акцизов к товарам, ввозимым на таможенную территорию России и вывозимых с этой территории, осуществляется в соответствии с ТК РФ.

Основой для исчисления таможенной пошлины, акцизов и таможенных сборов является таможенная стоимость товаров и транспортных средств. Основой для исчисления налога на добавленную стоимость является таможенная стоимость товаров, к которой добавляется таможенная пошлина, а по подакцизным товарам также и сумма акциза.(3)

Для того, чтобы уклонение от уплаты таможенных платежей могло рассматриваться как уголовно наказуемое деяние, необходимо, чтобы невыплаченные таможенные платежи составляли крупный или особо крупный размер.(2)

Согласно примечанию к ст. 194 УК. уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с физического лица, превышает один миллион рублей, с организации — два миллиона рублей, а в особо крупном размере — если сумма неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с физического лица, превышает три миллиона рублей, с организации — десять миллионов рублей.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 194 УК, выражается в уклонении любым способом от уплаты обязательных таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенном в крупном или особо крупном размере.

Это уклонение может проявляться, в частности, в виде:

неуплаты таможенных платежей таможенному органу в порядке, размерах и сроки, определенном законодательством Российской Федерации;
заявления в таможенной декларации или ином документе, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о таможенном режиме, таможенной стоимости либо стране происхождения товаров и транспортных средств, дающих основания для освобождения от таможенных платежей или занижения их размера;
предоставление таможенному органу документов содержащих недостоверную информацию, дающие право, на возврат уплаченных ранее таможенных платежей.
предоставление таможенным органам подложных финансовых документов.
Заявление таможенным органам иных ложных сведений, повлекших за собой неуплату таможенных платежей(16;с.189)

В рассматриваемом составе преступления нельзя обойти вниманием признаки «уклонение» и «таможенные платежи». Понятие уклонение, в буквальном его прочтении означающее избежание чего-нибудь, при совершении преступления, в большинстве случаев не ограничиваются пассивной формой поведения виновного.

На практике встречаются разнообразные способы совершения преступления, которые приводят к невыполнению виновным обязанности по уплате таможенных платежей. Характер действий во многом определяется видом перемещаемых через таможенную границу товаров, от того какие совершаются операции по импорту или по экспорту товаров и прочие обстоятельства. Это может быть экспорт сырья под видом продукции для переработки, а также вывоз металлов и изделий из них под видом продуктов для переработки ранее импортированного давальческого сырья, намеренное занижение цены на экспортируемую продукцию или сырье.(36;с.167)

Применение нормы права представляет для практиков значительную сложность в силу того, что действия, предшествующие и влекущие неуплату таможенных платежей в значительной мере совпадают с действиями характерными для контрабанды.

В ч. 2 рассматриваемой статьи предусмотрена более строгая уголовная ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору; г) в особо крупном размере.

Понятие совершения преступления группой лиц по предварительному сговору дано в ч. 2 ст. 35 УК, согласно которой преступление признается совершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали лица, заранее договорившиеся о совместном совершении преступления.

Нужна помощь в написании диплома?

Цена диплома

В ч.3 Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:

а) должностным лицом с использованием своего служебного положения;

б) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль(2)

Субъективная сторона преступления. Данное преступление может совершаться только с прямым умыслом, т.е. когда лицо сознает, что в результате его действий оно либо юридическое лицо, чьи интересы это лицо представляет по должности, доверенности или договору, уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном или особо крупном размере и желает действовать подобным образом.

Субъект преступления. Субъектом данного преступления могут быть как российские граждане, так и иностранцы либо лица без гражданства, достигшие 16 летнего возраста. К ним могут относиться должностные лица и иные работники российских и иностранных организаций или предприятий, а также лица занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, иные физические лица, обязанные в установленные сроки уплачивать таможенные платежи.(35;с.195)

Заключение

В современной ситуации интеграции России в мировой рынок особую актуальность приобретает совершенствование механизма правового и уголовного регулирования общественно-государственных отношений в сфере таможенной политики, а также нарушаемых в этой сфере экономических прав хозяйствующих субъектов, общества и государства.

Сегодня ежегодно происходит увеличение роста экономических, торговых отношений между самыми разными странами, что не может не влиять на серьезное усложнение правоотношений в области легального перемещения товарных, денежных и иных ценностей через государственную границу.

Сегодня преступления и правонарушения в таможенной сфере получили широкое распространение, причиняя значительный ущерб экономическим интересам Российской Федерации. Характерной чертой криминогенной ситуации в стране стало увеличение преступности в таможенной сфере.

Состояние уголовного законодательства направленного на охрану отношений складывающихся в сфере функционирования таможенных органов представляет собой результат развития государства на современном этапе.

Динамизм развития общества по пути становления рыночной экономики обуславливает необходимость реагирования на негативные тенденции и явления, в том числе посредством постоянного развития и изменения законодательства включая уголовное. Изучение памятников уголовного права России свидетельствует о необходимости своевременного изменения и дополнения уголовного законодательства.

Обращение к практике применения действующего уголовного закона направленного на охрану отношений в сфере экономической деятельности показывает, что возникают сложности понимания признаков, с помощью которых законодатель описал преступления. Далеко не однообразное применение уголовного закона требует более глубокого изучения социальной и правовой сущности таможенных преступлений. Обращение к составам таможенных преступлений показало, что эта группа преступлений может быть выделена по признаку отраслевого регулирования отношений возникающих в связи с функционированием таможенных органов, которые обеспечивают регулирование деятельности хозяйствующих субъектов в связи с участием их во внешнеэкономической деятельности.

Рассмотрение нормативной базы установившей ответственность за преступления совершаемые во внешнеэкономической сфере контролируемой таможенными органами свидетельствует о наличии разнообразных уголовно-правовых норм отражающих специфику организации экономического хозяйства зарубежных государств. При всем различии в технике криминализации практически во всех государствах существует блок преступлений, которые могут быть отнесены к «таможенным» преступлениям

Изучение теоретических источников, судебно-следственной практики показало «узкие» места применения права, позволило уяснить тенденции развития уголовного законодательства, предложить возможные пути его развития.

Обращение к конкретным составам преступлений, анализ признаков главным образом объективной стороны преступлений позволил сделать нам некоторые выводы и дать предложения.

Нужна помощь в написании диплома?

Заказать диплом

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты:

1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосова-нием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)
2. Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 01.03.2012)
3.»Таможенный кодекс Российской Федерации» (утв. ВС РФ 18.06.1993 N 5221-1) (ред. от 26.06.2008)
4. Федеральный закон от 07.12.2011 № 420-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
5. Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»
6. Федеральный закон от 19.07.1998 N 114-ФЗ (ред. от 05.04.2011) «О во-енно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами»
7. Федеральный закон от 18.07.1999 N 183-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «Об экспортном контроле»
8.Закон РФ от 15.04.1993 N 4804-1 (ред. от 06.12.2011) «О вывозе и ввозе культурных ценностей»
9. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О ва-лютном регулировании и валютном контроле» (с изм. и доп., вступающи-ми в силу с 01.01.2012)
10. Закон РФ от 21.05.1993 N 5003-1 (ред. от 06.12.2011) «О таможенном тарифе»
11Указ Президента РФ от 17.12.2011 N 1661 «Об утверждении Списка то-варов и технологий двойного назначения, которые могут быть использо-ваны при создании вооружений и военной техники и в отношении которых осуществляется экспортный контроль»
12.Указ Президента РФ от 08.08.2001 N 1005 (ред. от 29.04.2011) «Об утверждении Списка оборудования, материалов и технологий, которые могут быть использованы при создании ракетного оружия и в отношении которых установлен экспортный контроль»
13. Постановление Правительства РФ от 07.06.2001 N 447 (ред. от 22.12.2011) «Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании во-оружений и военной техники»
14 Решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 21.09.2004 N 190 (ред. от 19.11.2010) «О Типовых списках товаров и технологий, подлежа-щих экспортному контролю, и Общих требованиях к порядку контроля за осуществлением внешнеэкономических операций с товарами и технологи-ями, подлежащими экспортному контролю»
15 Заключение Комитета Государственной Думы по гражданскому, уго-ловному, арбитражному и процессуальному законодательству по проекту федерального закона 559740-5 «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации» от 16.02.2012.

Научная литература:
16.Аминов Д.И. Полный курс уголовного права России в таблицах и схе-мах. Учебное пособие / Под ред. В.П. Ревина. М.,2011.
17Афанасьев А.П. Уголовное право. СПб., 2009
18.Базаров Р.А., Михайлов К.В. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК России). Челябинск, 2007.
19.Ветров Н.И. Уголовное право. Особенная часть: Учебник для вузов. М., 2010.
20.Воробьев, Ю. А. Таможенное право. Учебник / Отв. ред. А. Ф. Ноздра-чев. М.: Юрист,2011.
21.Волженкин Б.В. Экономические преступления. СПб.,2008.
22.Гармаев Ю.П. Проблемы уголовно-правовой борьбы с латентными способами преступного невозвращения валюты из-за границы // Журнал российского права.2009. №1.
23. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. М., 2008
24.Грунин О.А. Основы теории рыночной экономики. СПб., 2006.
25.Диканова Т., Остапенко В. Борьба с таможенными преступлениями // Законность. 2008. № 4.
26. Дьяков С.В. Государственные преступления и государственная пре-ступность. М., 2008
27.Уголовное право. Особенная часть. Учебник / Под ред. Б.В. Здраво-мыслова. М., 2005.
28.Иногамова-Хегай Л.В., Рарог А.И., Чучаев А.И. Уголовное право Рос-сийской Федерации. Особенная часть. Учебник для ВУЗов. — ИНФРА-М, КОНТРАКТ, 2009.
29.Кадников Н.Г., Ветров Н.И., Дашков Г.В., Динека В.И. Уголовное пра-во. Общая и Особенная части. — M: Городец, 2008
30.Кормаков Г.А. Сущность гражданско-правового регулирования отно-шений в области таможенного дела/ «Правосудие в Поволжье», №1, ян-варь-февраль 2010
31.Российское уголовное право. Курс лекций. Т. 4. Преступления в сфере экономики / Под ред. А.И. Коробеева. Владивосток, 2007.
32.Кошкин М.В Уголовно-правовая защита бизнеса. М., 2010
33.Кочубей М.А. Безопасность в сфере таможенной деятельности: уголов-но-правовой и криминологический аспект. М., 2007.
34.Таможенное право / Под ред. Ю.Г, Кричевского. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005
35.Кузнецов А.П. Ответственность за таможенные преступления. Н. Нов-город, 2010
36.Ларичев В.Д. Преступления в кредитно-денежной сфере и противодей-ствие им. Учебно-практическое пособие. М., 1996. С. 137-138.
37.Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности: понятие, система, проблемы квалификации и наказания. Саратов, 2007.
38.Максимов А.А. Уклонение от уплаты таможенных платежей // Южно-уральский юридический вестник. 2009. № 1.
39.Мельников. Р.Ю. Уголовное право в РФ. М., 2008
40.Михайлов В.И., Федоров А.В. Таможенные преступления: Уголовно-правовой анализ и общие вопросы оперативно-розыскной деятельности / Под ред. А.В. Федорова. СПб., 2009.
41.Новоселов Г.П. Учение об объекте преступления. Методологические ас-пекты. М., 2010.;
42.Ноздрачев А.Ф. Таможенная служба // Законодательство и экономика. 2006. №№ 7, 8
43.Ожегов С.И., Шведов Н.Ю. Толковый словарь русского языка. М., 1996
44.Пастухов И., Яни П. Уклонение от уплаты таможенных платежей // Рос-сийская юстиция. 2009. № 11.
45Пионтковский А.А. Советское уголовное право. Т. 2. Особенная часть. М. — Л., 1928. С. 29.
46.Советское уголовное право. Особенная часть. М., 1958. С. 79.
47.Соловьев С.М. Сочинения. Книга II. История России с древнейших времен. Т. 3-4. 1988
48.Трошкина Т.Н. Теоретические и практические аспекты развития тамо-женного регулирования и международного таможенного права // Тамо-женное дело. 2008. № 2.
49.Тюнин В.И Сущность таможенных отношений. М., 2007
50.Федотов Б.Г. Актуальные вопросы таможенно-тарифной политики // Финансы. 2008. № 3
51.Шишко И.В. Экономические правонарушения: Вопросы юридической оценки и ответственности. СПб., 2004.
52. Якшин В.Д. История Российского права. М., 1998

Предыдущий пример

Следующий пример