Содержание
Введение
Глава 1. Анализ использования трудовых ресурсов
1.1. Анализ состава и структуры кадров
1.2. Анализ движения кадров
1.3. Анализ фонда заработной платы
1.4. Соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной оплаты труда
Глава 2. Анализ финансового состояния и оценка эффективности деятельности предприятия
2.1. Анализ пассива баланса
2.2. Анализ структуры актива баланса
2.3. Анализ финансового состояния
2.4. Анализ финансовой устойчивости
2.5. Анализ возможного банкротства
Глава 3. Анализ прибыли и рентабельности
3.1. Анализ формирования прибыли
3.2. Анализ рентабельности
3.3. Анализ деловой активности
Заключение
Список использованных источников
Введение
Необратимые изменения всех сфер окружающей среды оказывают влияние на конкретные предприятия, и для того, чтобы развиваться, менеджеру необходимо принимать и реализовывать хозяйственные решения.
Принятию управленческих решений предшествует анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющие выявить главные взаимосвязи на предприятии.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия является одним из наиболее действенных методов управления, элементом обоснования руководящих решений. В условиях становления рыночной экономики он имеет целью обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентоспособного производства и включает различные направления – экономические, производственные, финансовые и предполагает всестороннее изучение технического уровня производства, качества продукции, обеспеченности производства материалами, трудовыми и финансовыми ресурсами.
В данном курсовом проекте мы проведем анализ и диагностику финансово-хозяйственной деятельности ООО Деревообрабатывающая Компания «Енисей» по трем разделам:
- Анализ использования трудовых ресурсов
- Анализ финансового состояния
- Анализ прибыли и рентабельности
Деревообрабатывающая Компания «Енисей» поставляет пиломатериал (строганный, сухой из сосны Ангарской) с 2004 года на Японию, где он используется для домостроения. Это основной рынок сбыта компании. Для данной продукции имеется сертификат JAS, свидетельствующий о том, что качество поставляемой продукции отвечает всем требованиям японского рынка домостроения.
Другими покупателями продукции «ДоК « Енисей» являются такие страны, как Дания, Германия, Франция, Сербия, Турция. Среди них особой популярностью пользуется сухой, строганный пиломатериал из лиственницы.
Страны СНГ – Казахстан, Таджикистан, Узбекистан приобретают сухой пиломатериал из сосны и лиственницы.
Широкий сбыт находит выпускаемый пиломатериал в Краснодарском крае, Новосибирской, Томской, Кемеровской, Омской, Челябинской, Свердловской областях, в Краснодарском, Приморском, Ставропольском, Красноярском краях, в республике Хакассия и в других регионах нашего края. производительность труд финансовый рентабельность
Объем производства «ДоК « Енисей» составляет 7-8 тысяч м3 в месяц.
Кроме пиломатериала, спросом пользуется пеллет – топливные гранулы, представляющие собой гранулу из высушенных, спрессованных опилок. Данный вид продукции используется в промышленных целях, для отопления помещений, на электростанциях. Основной страной-покупателем на данный момент является Дания.
Глава 1. Анализ использования трудовых ресурсов
Рациональное использование персонала предприятия — непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.
Анализ использования трудовых ресурсов осуществляется с целью выявления уровня эффективности их использования для обеспечения роста объемов производства и прибыли, снижения себестоимости производимой продукции (работ, услуг), обеспечения стабильных условий функционирования персонала предприятия.
Нужна помощь в написании курсовой?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.
Использование трудовых ресурсов характеризуется такими показателями, как среднесписочная численность занятых, интенсивность труда, число отработанных рабочих дней, средняя продолжительность рабочего дня, число выходных, количество дней отпуска, число и продолжительность перерывов, предоставляемых внутри рабочего дня, время простоев, число дней болезни и т. п.
1.1. Анализ состава и структуры кадров
Анализ состава и структуры кадров дает возможность оценить соотношение удельного веса по категориям работающих, снижение или увеличение численности работников.
Таблица 1.1. Анализ состава и структуры кадров
В целом по предприятию в анализируемом году произошло увеличение численности работников на 2 человека, при этом число работников основных видов деятельности увеличилось на 20 человек, а число работников не основных видов деятельности уменьшилось на 18.
1.2. Анализ движения кадров
Анализ движения кадрового состава и выявление причин их текучести является одной из главных задач службы управления персоналом в каждой организации или на предприятии.
Для эффективного управления текучестью кадров необходимо прежде всего изучить и проанализировать ее причины и затем уменьшить влияние негативных факторов (мотивов), вынуждающих работников увольняться из данной организации.
Таблица 1.2. Анализ движения кадров
В анализируемом году коэффициент оборота по выбытию составил 0,8, это говорит о возможно низком уровне заработной платы и тяжелых условиях труда.
1.3. Анализ фонда заработной платы
Фонд оплаты труда занимает не малую долю расходов предприятия. С целью выявления факторов, повлиявших на увеличение или уменьшение затрат проводят анализ фонда заработной платы Проведенный анализ показывает основные направления поиска резервов на повышения эффективности оплаты труда.
В таблице 1.3 и 1.4 представлены анализ фонда заработной платы и пофакторный анализ фонда заработной платы соответственно.
Таблица 1.3. Анализ фонда заработной платы
Таблица 1.4. Пофакторный анализ фонда оплаты труда
Перерасход по фонду оплаты труда произошел по всем категориям работников. Снижение численности работников не ОВД снизило фонд оплаты труда на 88 тыс. руб, а снижение среднемесячной зарплаты работников ОВД снизило фонд оплаты труда на 195 тыс.руб. При этом произошло увеличение численности работников ОВД на 20 человек, что привело к увеличению фонда платы труда на 333 тыс.руб.
1.4. Соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной оплаты труда
Опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы обеспечивает снижение себестоимости продукции, увеличение рентабельности и повышение эффективности производства. Поэтому каждое предприятие должно соблюдать принцип опережения роста производительности труда при планировании показателей по труду.
Таблица 1.5. Анализ соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной оплаты труда
Рассмотрим влияние этого соотношения на:
Фонд оплаты труда
В результате опережения темпов роста производительности труда над темпами роста среднемесячной заработной платы, фонд оплаты труда снизился на 0,78 %.
Нужна помощь в написании курсовой?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.
Глава 2. Анализ финансового состояния и оценка эффективности деятельности предприятия
Финансовое состояние предприятий характеризует размещение и использование средств предприятия. Оно зависит от того, насколько рационально размещены средства, имеющиеся у предприятия, обеспечивает ли наличие этих средств бесперебойный ход производственно-хозяйственной деятельности, поддерживает ли предприятие запасы необходимых ему товарно-материальных ценностей на должном уровне, в состоянии ли оно своевременно удовлетворять платежные требования поставщиков, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату работающим, вносить платежи в бюджет и др.
В условиях нестабильной экономики и частых переоценках основных фондов приводит к усложнению анализа финансового состояния.
Изменение кредитной системы приводит к тому, что предприятия-кредиторы заинтересованы предоставлять кредиты финансово-устойчивым предприятиям. Увеличивается заинтересованность в качестве финансового состояния со стороны поставщиков, налоговых органов, банков, поэтому хорошее финансовое состояние является залогом выживания предприятия.
Для оценки финансового состояния предприятия служит его бухгалтерский баланс, в котором отражается стоимостной состав имущества и источников его финансирования.
Так же важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей. Оценка деятельности объекта исследования проводится на первом этапе комплексного экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка) и на заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка).
Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального решения в конкретной ситуации.
2.1. Анализ пассива баланса
Данные баланса позволяют оценить структуру пассива, т.е. источников финансирования имущества предприятия. Источники финансирования подразделяются на собственные или заемные. В свою очередь, заемные источники финансирования делятся на долгосрочные и краткосрочные.
В таблице 1 представлен анализ пассива баланса.
Таблица 2.1. Анализ пассива баланса
Пассив баланса на конец года увеличился на 79861 тыс. руб. и составил 781185 тыс. руб. Увеличение произошло в основном за счет краткосрочных обязательств, которые возросли на 34611 тыс. руб., составив 254337 тыс. руб.
Как на начало, так и на конец года наибольшая доля в составе пассивов приходится на долгосрочные обязательства.
За анализируемый год в структуре пассива произошли не значительные изменения: собственные средства предприятия увеличились на 0,67 % при снижении долгосрочных обязательств на 1,9 %, но в тоже время увеличились краткосрочные обязательства на 1,23 %.
2.2. Анализ структуры актива баланса
Данные баланса позволяют оценить и структуру активов предприятия, в составе которого выделяют внеоборотные и оборотные активы. Внеоборотные активы – это часть имущества, оборачивающаяся в течение периода, превышающего 12 месяцев. С финансовой точки зрения их называют немобильными активами. Оборотные активы – это мобильная часть имущества предприятия. В таблице 2 представлен анализ актива баланса.
Таблица 2.2. Анализ актива баланса
Общая стоимость активов на начало года составила 701324 тыс. руб., а к концу года возросла на 79861 тыс. руб., составив 781185 тыс. руб. Стоимость внеоборотных активов возросла на 32771 тыс. руб. и на конец года составила 434561 тыс. руб. В свою очередь, оборотные активы увеличились на 47090 тыс. руб., составив 346624 тыс. руб.
За год соотношение внеоборотных и оборотных активов практически не изменилось — наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы.
Нужна помощь в написании курсовой?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.
2.3. Анализ финансового состояния
В финансовом анализе широко используются формализованные критерии, то есть коэффициент и показатели, рассчитываемые по определенным формулам. Полученные значения анализируются как по абсолютной величине, так и в динамике (то есть определяются тенденции их роста или снижения).
Затем они сравниваются с нормативными коэффициентами (эталонами), данными за прошлые периоды, среднестатистическими показателями по отрасли или группе сходных предприятий. Формализованность такого подхода выражается в том, что определенное значение рассчитанного показателя или коэффициента свидетельствует о вполне конкретном состоянии дел на предприятии.
Наибольшее внимание уделено тем показателям и коэффициентам, которые характеризуют негативные тенденции на предприятии.
В зависимости от того, какого вида источники средств используются для формирования запасов, можно судить об уровне платежеспособности предприятия.
Таблица 2.3. Анализ финансового состояния предприятия
По данным таблицы необходимо отметить, что собственные основные средства предприятия в динамике уменьшились, что является отрицательной тенденцией, то есть постоянные пассивы недостаточны для финансирования постоянных активов.
В свою очередь собственные и долгосрочные заемные средства увеличились, что оценивается как позитивное явление.
Увеличение общей величины основных источников формирования запасов и затрат предприятия является положительной тенденцией и может быть дополнительно достигнуто (кроме мероприятий, относящихся к увеличению СОС и СДОС) путем привлечения большего количества товарных кредитов и авансов под работы и заказы либо при минимизации различного рода внеоборотных активов.
Чрезмерное увеличение ЗИЗ свидетельствует о проблемах со сбытом, больших остатках готовой продукции и товаров, значительных складских расходах на их содержание.
Неустойчивое финансовое состояние (показатели Ф1 и Ф2 меньше нуля, а Ф3 больше нуля) характеризуется периодически возникающими задержками по обязательным платежам и расчетам, долгами перед работниками по заработной плате, хронической нехватке «живых» денег. Предприятие испытывает недостаток СОС и СДОС. В общем случае неустойчивое финансовое состояние является пограничным между нормальной (относительной) устойчивостью и кризисным финансовым состоянием, причем эта грань достаточно хрупка.
Прогноз развития событий следующий: в случае если предприятию в следующем финансовом году удастся достигнуть наращивания показателей СДОС или СОС, то его платежеспособность будет гарантирована. Если произойдет дальнейшее уменьшение показателя ООС либо показатель ЗИЗ резко возрастет, то кризис практически неизбежен.
2.4. Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость — это одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия, стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы.
Финансовую устойчивость любого предприятия можно с легкостью определить посредством расчета соответствующего показателя — коэффициента финансовой устойчивости. Эта величина характеризует динамику и состояние финансовых ресурсов организации относительно того, насколько бюджет фирмы способен покрыть затраты на процесс производства и прочие цели.
Таблица 2.4. Анализ финансовой устойчивости
Коэффициент автономии ниже нормы, что свидетельствует о том, что предприятие очень сильно зависит от кредиторов. Доля заемных средств увеличивается.
На 1 рубль собственных средств в предыдущем году приходилось 14,3 рублей заемных, но эта зависимость снизилась до 12,9 рублей.
Нужна помощь в написании курсовой?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.
2.5. Анализ возможного банкротства
Целью анализа возможного банкротства заключается в расчете показателей оценки угрозы банкротства, что достигается различными методами и способами.
Анализ возможного банкротства также предусматривает своевременное выявление такого финансового положения, при котором возможны реабилитационные и реорганизационные процедуры. То есть возродить экономику предприятия с помощью различных способов.
Таблица 2.5. Анализ возможного банкротства
По данным таблицы стоит отметить, что коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами имеют значение менее нормативного. В связи с этим мы рассчитали коэффициент восстановления платежеспособности, который показал, что у предприятия отсутствует реальная возможность в ближайшее время восстановить свою платежеспособность.
Глава 3. Анализ прибыли и рентабельности
Прибыль представляет собой не только результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, но и является источником удовлетворения потребностей общества в целом, инвестиционной политики и социального обеспечения трудящихся.
Прибыль выражает совокупность экономических отношений между предприятием и государством (налог на прибыль), между предприятием и коллективом предприятия (в виде социальной помощи), между предприятием и кредитными учреждениями (проценты за банковский кредит, возвращение кредита). Размер прибыли зависит как от внешних, так и от внутренних факторов.
Внутренние факторы подконтрольны предприятию, поэтому анализ факторов, влияющих на прибыль, дает возможность выявить резервы повышения прибыли.
3.1. Анализ формирования прибыли
Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируемых за счёт государства или других источников. Поэтому задача улучшения финансового результата является жизненно важной для хозяйствующего субъекта.
В таблице 3.1 рассмотрим порядок формирования прибыли
Таблица 3.1. Анализ формирования прибыли
В связи с увеличением выручки от продаж на 2,3 % и увеличением себестоимости проданных товаров на 3,8% прибыль от продаж увеличилась на 3%. Прибыль до налогообложения по сравнению с предыдущим годом снизилась на 83,2 %, составив 17242 тыс. руб.
В результате конечная величина – чистая прибыль – уменьшилась на 86,4 % и составила 10437 тыс. руб.
3.2. Анализ рентабельности
Показатели рентабельности дают возможность оценить эффективность использования денежных средств и выявить наиболее высоко рентабельный показатель.
Таблица 3.2. Анализ рентабельности
Эффективность использования собственного капитала предприятия в предыдущем году была высокая и составляла 167%, но в анализируемом снизилась до 18,5%.
Показатель периода окупаемости собственного капитала составил 5,4, что говорит о том, что даже при безубыточной работе в течение ряда лет, предприятие вряд ли окупиться.
3.3. Анализ деловой активности
Деловая активность характеризует эффективность текущей деятельности предприятия и связана с результативностью использования материальных, трудовых, финансовых ресурсов предприятия, а также с показателями оборачиваемости.
Нужна помощь в написании курсовой?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.
Таблица 3.3. Анализ деловой активности
Производительность труда в анализируемом году увеличилась на 2,3%, что является исключительно позитивной тенденцией, которая достигается за счет увеличения выручки от реализации.
Снижение фондоотдачи на 4 % свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств и расценивается как отрицательная тенденция.
Снижение оборачиваемости запасов является исключительно отрицательной тенденцией, свидетельствующей о неэффективном использовании запасов на предприятии.
Оборачиваемость кредиторской задолженности в анализируемом году увеличилась на 61, 4 %, что является тенденцией роста кредиторской задолженности, ведущей к замедлению.
Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности (в оборотах) является исключительно положительной тенденцией, свидетельствующей о налаженных взаимодействиях с дебиторами и четкой работе отдела сбыта.
Снижение оборачиваемости собственного капитала свидетельствует о проблемах с реализацией и об увеличении доли собственного капитала, который в анализируемый период времени используется недостаточно эффективно.
Заключение
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия дает возможность выявить внутрипроизводственные резервы и выбрать стратегию развития предприятия.
За анализируемый период произошло увеличение среднесписочной численности работников на 2 человека, при этом число работников основных видов деятельности увеличилось на 20 человек, а число работников не основных видов деятельности уменьшилось на 18.
Произошло увеличение фонда оплаты труда по всем категориям работающих, что обусловлено увеличением средней заработной платы работникам не ОВД.
Диагностика формирования прибыли установила, что предприятие от продаж имеет прибыль в размере 154088,00 тыс. руб. Чистая прибыль снизилась на 66156,00тыс. руб.
Рентабельность собственного капитала снизилась до 18,5%. Показатель периода окупаемости собственного капитала показал, что даже при безубыточной работе в течение ряда лет, предприятие вряд ли окупиться.
Наибольшая доля в составе пассивов приходится на долгосрочные обязательства, и составляет 60,23%.
Краткосрочные обязательства в анализируемом году увеличились на 34611 тыс. руб. Это произошло вследствие увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками, персоналом организации, а также прочими кредиторами.
На конец года общая стоимость активов возросла на 79861 тыс. руб., составив 781185 тыс. руб. Стоимость внеоборотных активов возросла на 32771 тыс. руб. и на конец года составила 434561 тыс. руб. В свою очередь, оборотные активы увеличились на 47090 тыс. руб., составив 346624 тыс. руб.
Нужна помощь в написании курсовой?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.
За год соотношение внеоборотных и оборотных активов практически не изменилось — наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы.
В результате проведенного анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия рекомендуется следующая стратегия развития предприятия:
1. Снизить текучесть кадров, путем мотивации и стимулирования работников.
2. Рассмотреть вопросы увеличения объема продаж.
3. Установить контроль за своевременным погашением задолженности перед бюджетными и внебюджетными фондами.
Список использованных источников
1. Бороненкова, С.А. Управленческий анализ Текст: Учебное пособие / С.А. Бороненкова. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 384 с.
2. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Текст: Учебное пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 215 с.
3. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры Текст / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 560 с.
4. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий Текст / Г.В. Савицкая. 5-е изд., перераб и доп. — М.: Инфра-М, 2009. — 536 с.
5. Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ Текст: Учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006. – 624 с.
6. Якимова, К.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Текст: методические указания / К.Н. Якимова. – Красноярск: СибГТУ, 2013.