СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

.1 Понятие, значение и виды прибыли

.2 Задачи и информационное обеспечение анализа формирования и использования прибыли

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

.3 Методика формирования и оценки использования прибыли в кредитной организации

. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ В ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

.1 Анализ динамики показателей прибыли ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

.2 Анализ факторов влияющих на прибыль ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

.3 Рекомендации по увеличению и использованию прибыли в ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

В настоящее время в современной экономике определяются конкретные требования к системе управления кредитными организациями, это быстрое реагирование на изменение внешних условий с целью поддержания устойчивого финансового состояния.

Прибыль это показатель эффективности работы кредитной организации. В формировании и планировании прибыли заинтересовано не только банк, но и государство, держатели ценных бумаг и др.

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что в современных условиях прибыль кредитной организации важна, от нее зависит финансовая устойчивость банка. Нестабильность экономики, жесткая конкуренция являются проблемами, ставящими перед банком необходимость эффективного использования имеющихся в его распоряжении ресурсов и своевременного реагирования на изменения внешних условий (финансово-кредитная система, налоговая политика государства и др.).

Решить эти проблемы и обеспечить высокую финансовую устойчивость, поможет государственная экономическая политика, которая содействовала бы благоприятному формированию среды, для деятельности и ориентировало кредитную организацию на максимальное получение прибыли.

Целью курсовой работы является исследование теоретических аспектов формирования и использования прибыли кредитной организации, проведение анализа чистой прибыли в банке ОАО «Газпромбанк».

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд следующих задач:

.     Исследовать сущность и виды прибыли, а так же значение ее анализа.

2.      Провести анализ динамики и структуры показателей прибыли ОАО «Газпромбанк».

.        Провести анализ влияния факторов на формирование чистой прибыли ОАО «Газпромбанк».

.        Разработать рекомендации по увеличению и использованию чистой прибыли ОАО «Газпромбанк».

Объектом исследования является чистая прибыль кредитной организации.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Предметом исследования являются процессы формирования и использования прибыли.

Объект наблюдения является ОАО «Газпромбанк».

ОАО «Газпромбанк» представляет собой один из крупнейших универсальных финансовых институтов России, предоставляющий широкий спектр банковских, финансовых, инвестиционных продуктов и услуг корпоративным и частным клиентам, финансовым институтам. Банк входит в тройку крупнейших банков России по всем основным показателям. Газпромбанк был создан в июле 1990 года.

Банк обслуживает основные отрасли российской экономики (газовую, металлургию, торговлю и другие отрасли). Розничный бизнес также является стратегически важным направлением деятельности Банка, и его масштабы последовательно увеличиваются. Частным клиентам предлагается полный набор услуг: кредитные программы, депозиты, расчетные операции, электронные банковские карты и др.

Газпромбанк занимает высокие позиции на российском и международном финансовых рынках и является одним из российских лидеров по организации и андеррайтингу выпусков корпоративных облигаций, управлению активами, в сфере частного банковского обслуживания, корпоративного финансирования и других областях инвестиционного банкинга.

Клиентами данного коммерческого банка являются порядка 4 миллионов физических и 45 тысяч юридических лиц.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

В настоящее время у банка имеется 7 дочерних и зависимых банков в Российской Федерации, в Республики Беларусь, Республики Армении, Швейцарии и Люксембурге, также имеет представительства в Астане (Казахстан), Пекине (Китай), Улан-Баторе (Монголия) и Нью-Дели (Индия).

На отечественном рынке сеть Газпромбанка представлена 31 филиалом, расположившимися от Калининграда до Южно-Сахалинска. Общее число офисов данного банка, предоставляющих качественные и востребованные банковские услуги, насчитывает 390 штук. Также, Газпромбанк является членом Российского национального комитета Международной торговой палаты.

В курсовой работе используются методы: метод синтеза; сравнительный и аналитический методы.

Теоретико-методологической основой работы являются: нормативно-правовые документы РФ; учебные пособия (Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, Е.В. Броило и др.); научные труды и статьи научных журналов соответствующие теме курсовой работы; глобальные информационные сети (СМИ); бухгалтерская и финансовая отчетности с официального сайта ОАО «Газпромбанк», а также собственные исследования и расчеты автора.

Курсовая работа содержит 41 страницу, состоит из введения, 2 глав и заключения, содержит список литературы из 20 источников. В первой главе будут рассматриваться теоретические и методические аспекты формирования и использования прибыли, во второй главе будет проводиться анализ формирования и использования прибыли ОАО «ГАЗПРОМБАНК» за 2013 — 2015 года, а также разрабатываться мероприятия по увеличению и использованию чистой прибыли организации. В заключении работы будут сформированы основные теоретические и практические выводы.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 1.1 Понятие, значение и виды прибыли

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Как экономическая категория прибыль кредитной организации отражает чистый доход. На уровне организации чистый доход принимает форму прибыли.

Прибыль коммерческого банка представляет собой финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами.

(1.1)

прибыль дебиторский кредитный газпромбанк

Прибыль представляет собой важнейший экономический показатель, показывающий эффективность деятельности кредитной организации.

Изменение суммы прибыли показывает все стороны деятельности организации, такие как:

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

·    снижение или увеличение объемов оказанных работ и услуг;

·        эффективное или неэффективное использование ресурсов;

·        эффективность финансовых операций;

·        эффективность управления дебиторской задолженностью;

·        наличие или отсутствие убытков от бесхозяйственности (штрафы; пени; возмещение убытков, причиненных другим организациям и т.д.).

Прибыль является важнейшим источником инвестиций кредитных организаций, а также источником материального стимулирования персонала, социальных выплат.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

Прибыль как экономическая категория рыночных отношений выполняет определенные функции.

.     Оценочная функция. Прибыль является показателем, отражающим эффективность услуг и оценивает деятельность организации.

2.      Стимулирующая функция. Прибыль проявляет стимулирующее воздействие, что способствует повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации.

.        Фискальная функция. Прибыль является источником формирования бюджетных ресурсов и внебюджетных фондов.

На формирование величины прибыли оказывают влияние следующие факторы (см. рисунок 1):

Рисунок 1 — Факторы, влияющие на величину прибыли

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Прибыль отражает чистый доход, чистый доход представляет в свою очередь сумму дохода, остающуюся в распоряжении кредитной организации, после выплаты из его валового дохода сумм налоговых платежей.

Основные виды прибыли кредитной организации представлены на рисунке 2.

Таким образом, прибыль коммерческого банка это база по увеличению основных фондов, собственного капитала. Именно прибыль гарантирует стабильное финансовое положение.

Рисунок 2 — Основные виды прибыли кредитной организации

1.2 Задачи и информационное обеспечение анализа формирования и использования прибыли

В условиях рыночной экономики проблема оценки экономического развития кредитной организации распадается на ряд отдельных вопросов, ключевым из которых является финансовый анализ.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Финансовый анализ представляет собой часть анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, состоящая из двух взаимосвязанных элементов: финансового анализа и управленческого.

Сущностью финансового анализа является оценка и прогнозирование финансового состояния кредитной организации на основе данных финансовой отчетности и учета. В современных условиях данный анализ является одним из важнейших инструментов финансового управления организаций.

Финансовый анализ выступает как способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, необходимой для оценки текущего и перспективного финансового состояния кредитной организации, меняющегося под воздействием: внешней и внутренней среды и управленческих решений в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности.

Основные задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоят в том, чтобы:

·    изучить структуру прибыли банка;

·        провести оценку выполнения плана доходов (или прибыли);

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

·        исследовать воздействие факторов и определить их влияние на эти результаты;

·        определить резервы увеличения доходов (или прибыли) и разработать мероприятия по их мобилизации.

Информационным обеспечением для проведения анализа прибыли являются материалы бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности, в частности:

·    бухгалтерский баланс представляет собой свод информации о стоимости имущества и обязательствах организации, представленный в табличной форме. Важнейшая форма бухгалтерской отчетности (форма №1), по которой можно судить о финансовом состоянии предприятия, о том, каким имуществом оно обладает и сколько имеет долгов. Бухгалтерский баланс содержит данные по состоянию на определенную дату;

·        отчет о финансовых результатах является одной из основных форм бухгалтерской отчётности в России, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчётный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчётной даты (форма №2);

·        отчет о движении денежных средств представляет собой отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в отчётном периоде, прямо или косвенно отражая денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода;

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

·        пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;

·        формы статистического наблюдения;

·        аналитический учет представляет собой учёт, который ведётся в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учёта, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счёта.

.3 Методика формирования и оценки использования прибыли в кредитной организации

Чистая прибыль, которая остается у коммерческого банка после выплаты налогов используется им самостоятельно и идет на последующее развитие своей коммерческой деятельности (см. рисунок 3).

Рисунок 3 — Основные направления использования чистой прибыли коммерческим банком

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

Методика формирования и использования прибыли является неотъемлемой частью финансового анализа, основная цель которого заключается в получении небольшого числа наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния кредитной организации.

Информационным обеспечением формирования и распределения прибыли являются данные бухгалтерского учета и отчетности. Наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности кредитной организации представлены в форме № 2 «Отчет о финансовых результатах».

Практика финансового анализа выработала основные методы чтения финансовых отчетов. Основными методами анализа финансового состояния, которые выделяет А.Д. Шеремет, являются горизонтальный, вертикальный, факторный, трендовый и сравнительный.

Рисунок 4 — Основные методы финансового анализа

Горизонтальный анализ заключается в сравнении показателей, характеризующих финансовое состояние с аналогичными за предшествующий период и определение абсолютных и относительных изменений этих показателей.

В процессе осуществления этого анализа рассчитываются темпы роста (прироста) отдельных показателей и определяются общие тенденции их изменения (или тренд).

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

Вертикальный анализ — заключается в определении структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждый позиции на результат в целом.

Трендовый анализ — происходит сравнение каждой позиции отчетности с предшествующими периодами и определение трендов, то есть основных тенденций динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов.

С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ. Анализ относительных показателей — это расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязей показателей.

Сравнительный анализ — сопоставляются значения отдельных групп аналогичных финансовых показателей между собой, то есть делается расчет размеров абсолютных и относительных отклонений сравниваемых показателей.

Факторный анализ — изучается влияние отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования.

В рамках проведения анализа рассчитываются следующие показатели:

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

·    темп роста (цепной и базисный)

Трц=*100; (1.2)

·    абсолютные изменения

Абсолютные изменения=Фактический период — Базисный период;(1.3)

·    темп прироста

Тпрр-100;(1.4)

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

Для анализа факторов влияющих на прибыль в практической части работы будут использоваться следующие формулы:

·    доходность активов заключается в характеристике степеней эффективного использования имущества кредитной организации.

Да= ,(1.6)

где Д — доходы банка,

А — совокупные активы.

·    мультипликатор капитала представляет собой показатель, который указывает, сколько единиц активов должно обеспечивать каждую единицу акционерного капитала.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

Мк=,(1.7)

где А — совокупность активов, К — балансовый капитал прибыли.

·    рентабельность дохода заключается в том, что показывает, какое количество денежных единиц прибыли, приходится на одну денежную единицу дохода.

Rд=,(1.8)

где П — прибыль к налогообложению,

Д — доходы банка.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

·    четырехфакторная мультипликативная модель

П=К*Дак*Rд,(1.9)

где К — балансовый капитал прибыли,

Да — доходность активов,

Мк — мультипликатор капитала,

Rд — рентабельность дохода.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

·    общее изменение прибыли к налогообложению в отчетном периоде

∆П=П — П0,(1.10)

где П — прибыль отчетного года,

П0 — прибыль в прошлом году.

·    влияние изменения капитала

*

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

где (К — К0) — отклонение по капиталу,

К — балансовый капитал прибыли,

К0 — балансовый капитал прибыли прошлого года,

Да0 — доходность активов в прошлом году,

Мк0 — мультипликатор капитала в прошлом году,д0 — рентабельность дохода в прошлом году.

·    влияние изменения доходности активов

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

 

)* Мк0*

где (Даа0) — отклонение доходности активов,

К — балансовый капитал прибыли, Да — доходность активов отчетного года, Да0 — доходность активов в прошлом году, Мк0 — мультипликатор капитала в прошлом году, Rд0 — рентабельность дохода в прошлом году.

·    влияние изменения мультипликатора капитала

)*

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

где (Мкк0) — отклонение мультипликатора капитала,

К — балансовый капитал прибыли, Да — доходность активов отчетного года, Мк — мультипликатор капитала отчетного года, Мк0 — мультипликатор капитала в прошлом году, Rд0 — рентабельность дохода в прошлом году.

·    влияние изменения рентабельности дохода

*(

где (Rд-Rд0) — отклонение рентабельности дохода,

К — балансовый капитал прибыли, Да — доходность активов отчетного года, Мк — мультипликатор капитала отчетного года, Rд — рентабельность дохода отчетного года, Rд0 — рентабельность дохода в прошлом году.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Кроме анализа влияния факторов на прибыль по четырехфакторной модели, будет проводиться факторный анализ чистой прибыли балансовым методом (относится к количественному методу).

Все расчеты по балансовому методу будут приведены в виде таблиц.

В результате изучения теоретических основ формирования и использования прибыли кредитной организации можно сделать вывод, что прибыль коммерческого банка представляет собой финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Прибыль выражает конечный финансовый результат кредитной организации, эффективность деятельности и вознаграждение за риски.

Чистая прибыль, которая остается после уплаты налогов используется на формирование финансовых резервов, выплату дивидендов акционерам, поощрение работников и на различные благотворительные цели.

Основные задачи анализа формирования и использования прибыли состоят в том, чтобы: изучить структуру прибыли банка; провести оценку выполнения плана доходов (или прибыли); исследовать воздействие факторов и определить их влияние на эти результаты; определить резервы увеличения доходов (или прибыли) и разработать мероприятия по их мобилизации.

Информационной базой являются материалы бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности, например: форма бухгалтерской отчетности (форма №1),отчет о финансовых результатах (форма №2); пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ В ОАО «ГАЗПРОМБАНК»
2.1 Анализ динамики показателей прибыли ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

Анализ динамики и структуры показателей прибыли будет проводиться на основе показателей прибыли коммерческого банка ОАО «Газпромбанк».

Таблица 2 — Показатели прибыли ОАО «Газпромбанка» за 2013 — 2015 гг.

*данные в таблице приведены в тыс. руб.

Представленные в таблице 2 данные взяты из консолидированного отчета о прибылях и убытках ОАО «Газпромбанк».

Начнем с анализа 2013 и 2014 года. Будут рассчитываться следующие показатели: темп роста (цепной), абсолютные изменения, темп прироста.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

Цепной темп роста: Трц=*100, показывает отношение последующего года к предыдущему, умноженному на 100, если показатель ищется в процентах, как в нашем случае.

Например, Трц=

Значение процентного дохода 277883998 является значением последующего года, то есть 2014, следовательно, число 218889930 это процентный доход 2013 года. В результате получаем, что процентный доход 2014 года по отношению к 2013 году составил 126,95%.

Те же действия проводятся со следующими данными таблицы. Проведя расчеты, можно сказать, что показатели 7-9, 20 имеют отрицательные темпы роста.

Абсолютные изменения = Фактический период — Базисный период; Показывает, на сколько единиц фактический период превышает (недостает) базисный период.

Например, абсолютные изменения процентных расходов = 180717470 — 218889930 = 58994068 тыс. руб., где число 180717470 — фактический период (или 2014 год), а число 218889930 — базисный период (или 2013 год). В результате мы видим, что фактический период превысил базисный на 58994068 тыс. руб. Проведя расчёты, видим, что показатели под номерами 4-7,9,14,15,17,19-21 имеют отрицательные значения.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

Темп прироста: Тпрр-100; показывает, на сколько процентов увеличился или уменьшился тот либо иной показатель по сравнению с предыдущим значением. Например, Тпр чистого процентного дохода составляет = 115,55 — 100 = 15,55%. Это говорит о том, что чистый процентный доход в 2014 году увеличился на 15,55%, по сравнению с 2013 годом.

Из расчетов видно, что прироста в 2014 году не имели такие показатели, как: чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери; чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи; чистый доход от операций с иностранной валютой; чистые доходы от переоценки иностранной валюты; изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи; чистые доходы (расходы); возмещение (расход) по налогам; прибыль (убыток) до налогообложения; прибыль (убыток) после налогообложения.

Наиболее значимые изменения в положительную сторону оказали следующие показатели: процентные доходы, которые выросли в 2014 году на 26,95%; чистые процентные доходы; чистые доходы от операций с финансовыми активами и ценными бумагами; комиссионные доходы и прочие операционные доходы, эти показатели улучшили свое положение в 2014 году по сравнению с 2013 годом.

Увеличение процентных, комиссионных и операционных расходов, уменьшение чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери; чистых доходов от операций с иностранной валютой; прочих операционных доходов; чистых доходов от операций с иностранной валютой и ее переоценки; чистых доходов ведут к изменениям в отрицательную сторону.

Из вышеперечисленного можно сделать следующий вывод, что большая часть операций банка не приносит доход, однако наблюдается и положительная динамика в показателях, которые перешли границу из отрицательных значений в положительные (например: чистые доходы от операций с иностранной валютой).

В целом можно сказать, что прибыль после налогообложения в 2014 году сократилась на 1559128 тыс. руб. по сравнению с 2013 годом, это говорит об отрицательной динамике, а следовательно об ухудшении финансового положения кредитной организации. Такой динамике поспособствовало ряд причин, основной из которых является уменьшение доходов и увеличение расходов.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Таблица 3 — Анализ динамики прибыли с 2013-2014 гг.

 

Проведем анализ 2014 и 2015 года. Будут рассчитываться те же показатели, что и при предыдущем анализе (темп роста (цепной), абсолютные изменения, темп прироста).

Цепной темп роста: Трц=

Значение процентного дохода 381001125 является значением последующего года, то есть 2015, следовательно, число 227883998 это процентный доход 2014 года. В результате мы получаем, что процентный доход в 2015 году составил 167,19%.

Те же действия мы проводим со следующими данными нашей таблицы. Проведя расчеты, можем сказать, что показатели: 5; 17; 19; 21, имеют отрицательные темпы роста.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

Абсолютные изменения=Фактический период — Базисный период. Например, абсолютные изменения процентных расходов = 279392978 — 180717470 = 98675508 тыс. руб., где число 279392978 — фактический период (или 2015 год), а число 180717470 — базисный период (или 2014 год). В результате мы видим, что фактический период превысил базисный на 98675508 тыс. руб. Проведя расчёты, видим, что показатели под номерами 4,5,8,10,13,16,17,19-21 имеют отрицательные значения.

Темп прироста: Тпрр-100. Например, Тпр чистого процентного дохода составляет = 104,57 — 100 = 4,57%. Это говорит о том, что чистый процентный доход в 2015 году увеличился на 4,57%, по сравнению с 2014.

Из расчетов видно, что прироста в 2015 году не имели такие показатели, как: чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери; чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи; чистый доход от операций с иностранной валютой; доходы от участия в капитале других юридических лиц; прочие операционные доходы; чистые доходы (расходы); прибыль (убыток) до налогообложения; прибыль (убыток) после налогообложения.

Наиболее значимые изменения в положительную сторону оказали следующие показатели: процентные доходы, которые выросли в 2015 году на 67,19%; чистые доходы от операций с финансовыми активами и ценными бумагами и чистые доходы от переоценки иностранной валюты, эти показатели улучшили свое положение в 2015 году.

Увеличение процентных, комиссионных и операционных расходов, а так же увеличение возмещений по налогам и уменьшение чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери; чистых доходов от операций с иностранной валютой; прочих операционных доходов; чистых доходов ведут к изменениям в отрицательную сторону.

Из вышеперечисленного можно сделать следующий вывод, что большая часть операций банка не приносит дохода, однако наблюдается и положительная динамика в показателях, которые перешли границу отрицательных значений в положительные (например: чистые доходы от операций с финансовыми активами и чистые доходы от переоценки иностранной валюты).

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

В целом мы видим, что прибыль после налогообложения в 2015 году стала отрицательной, основной причиной данного ухудшения стало уменьшение доходов и значительное увеличение расходов.

Отсюда, мы можем судить о том, что у банка не осталось денежных средств, которые находились бы в свободном распоряжении.

В 2014 году показатели так же имеют отрицательные значения, но при этом прибыль после налогообложения положительная, на это могло повлиять то, что в данном году были меньше затраты на процентные и комиссионные расходы, а также значительно большие доходы по некоторым операциям банка, что очень важно. Отсюда можно сделать вывод, что ситуация 2015 года сравнительно хуже по показателям прибыли, чем в 2014 году.

Таблица 3 — Анализ динамики прибыли с 2014-2015 гг.

 

По проведенному анализу, можно сказать, что ситуация с 3013 на 2015 год существенно изменилась, поскольку прибыль после налогообложения имеет отрицательно значение и составила -46061823 тыс. руб.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Как говорилось выше, у банка не осталось денежных средств, которыми он бы мог распоряжаться на выплату дивидендов, формирование резервов и другие потребности. Показатели 2013 года имеют значительно меньше отрицательных показателей, нежели в 2015 году, следовательно, за 2013 год мы имеем прибыль, а не убыток. Отсюда можно сделать вывод, что показатели за 2015 год ухудшились по сравнению с показателями за 2013 год.

2.2 Анализ факторов влияющих на прибыль ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

Чистая прибыль кредитной организации формируется под влиянием различных факторов. В первую очередь на формирование влияют доходы и расходы.

Можем отметить следующие влияние доходов на прибыль, когда увеличиваются доходы на определенную сумму, то увеличивается и прибыль на ту же сумму. Когда доходы уменьшаются на определенную сумму, это приводит к уменьшению прибыли. Подобную зависимость можно представить и с расходами, если расходы будут увеличиваться на определенную сумму, это будет уменьшать прибыль на ту же сумму, и на оборот, при уменьшении расходов, будет увеличение прибыли.

Факторы, под воздействием которых формируется прибыль, не ограничиваются доходами и расходами (см. рисунок 5).

Рисунок 5 — Факторы обуславливающие прибыль к налогообложению

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

Проведем факторный анализ прибыли по четырехфакторной модели за 2013 — 2014 года.

Доходность активов:

: Да=

2014

где Д — доходы банка (сумма показателей 3,5-11,16,17);

А — совокупные активы.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

Мультипликатор капитала:

: Мк=

: Мк=

где А — совокупность активов,

К — балансовый капитал прибыли (III раздел бухгалтерского баланса)

Рентабельность дохода:

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

2013:

2014:

где П — прибыль к налогообложению,

Д — доходы банка.

Четырехфакторная мультипликативная модель:

2013: *0,07*12,64*0,12 = 29925299,9 тыс. руб.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

2014: = 334357828*0,05*13,86*0,04 = 9268398,99 тыс. руб.

где К — балансовый капитал прибыли,

Да — доходность активов,

Мк — мультипликатор капитала,

Rд — рентабельность дохода.

Общее изменение прибыли к налогообложению в отчетном периоде:

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

∆П=П — П0 = 10982991 — 30875060 = -19892069 тыс. руб.

где П — прибыль отчетного года (2014 год);

П0 — прибыль в прошлом году (2013 год).

Влияние изменения капитала:

Влияние изменения капитала = (К-К0)*Да0к0*Rд0 = (334357828-281846179)*0,07*12,64*0,12 = 5575476,84 тыс. руб.

где (К — К0) — отклонение по капиталу,

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

К — балансовый капитал прибыли,

К0 — балансовый капитал прибыли прошлого года,

Да0 — доходность активов в прошлом году,

Мк0 — мультипликатор капитала в прошлом году,д0 — рентабельность дохода в прошлом году.

Влияние изменения доходности активов:

Влияние изменения доходности активов = К*(Даа0)* Мк0*Rд0 = 334357828*(0,05-0,07)*12,64*0,12 = -10143079,07 тыс. руб.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

где (Даа0) — отклонение доходности активов,

К — балансовый капитал прибыли,

Да — доходность активов отчетного года,

Да0 — доходность активов в прошлом году,

Мк0 — мультипликатор капитала в прошлом году,д0 — рентабельность дохода в прошлом году.

Влияние изменения мультипликатора капитала:

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

Влияние изменения мультипликатора капитала = К*Да*(Мкк0)*Rд0 = 334357828*0,05*(13,86-12,64)*0,12 = 2447499,3 тыс. руб.

где (Мкк0) — отклонение мультипликатора капитала,

К — балансовый капитал прибыли,

Да — доходность активов отчетного года,

Мк — мультипликатор капитала отчетного года,

Мк0 — мультипликатор капитала в прошлом году,д0 — рентабельность дохода в прошлом году.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Влияние изменения рентабельности дохода:

Влияние изменения рентабельности дохода= К*Дак*(Rд-Rд0) = 334357828*0,05*13,86*(0,04-0,12) = -18536797,98 тыс. руб.

где (Rд-Rд0) — отклонение рентабельности дохода,

К — балансовый капитал прибыли,

Да — доходность активов отчетного года,

Мк — мультипликатор капитала отчетного года,

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

Rд — рентабельность дохода отчетного года,д0 — рентабельность дохода в прошлом году.

Получив информацию, касающуюся капитала, активов и финансовых результатов деятельности банка, можно оценить влияние данных факторов на изменение балансовой прибыли.

Воздействие капитала в нашем случае оказывает положительное влияние на прибыль, капитал отчетного года значительно больше прошлого, отсюда данный показатель ведет к увеличению прибыли.

Влияние изменения доходности активов оказало отрицательно влияние на прибыль. Доходность активов отчетного года значительно меньше доходности активов прошлого года, отсюда и прямое отрицательно влияние на прибыль банка.

Влияние изменения мультипликатора капитала 2014 года больше, чем мультипликатор капитала 2013 года, отсюда можно судить о повышении эффективности привлечения и использования платных денежных средств, что положительно сказывается на прибыли.

Влияние изменения рентабельности дохода в 2014 году ниже, чем в 2013, это говорит о том, что отсутствует экономическая эффективность, что негативно влияет на прибыль.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

Можно сделать общий вывод, что изменение всех показателей в лучшую сторону ведут к увеличению прибыли, в нашем же случае положительно влияние оказывает изменение капитала и мультипликатора, показатели доходности активов и рентабельности доходов в 2014 году стали меньше, чем в 2013, что отрицательно сказалось на прибыли.

Проведем факторный анализ прибыли по четырехфакторной модели за 2014 — 2015 года.

Доходность активов:

: Да=

2015

где Д — доходы банка (сумма показателей 3,5-11,16,17)

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

А — совокупные активы.

Мультипликатор капитала:

: Мк=

2015:

где А — совокупность активов,

К — балансовый капитал прибыли (III раздел бухгалтерского баланса).

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

Рентабельность дохода:

2014:

2015:

где П — прибыль к налогообложению,

Д — доходы банка.

Четырехфакторная мультипликативная модель:

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

2014: = 334357828*0,05*13,86*0,04 = 9268398,99 тыс. руб.

2015: = 412370906*0,02*12,01*(-0,48) = -47544715,97 тыс. руб.

где К — балансовый капитал прибыли,

Да — доходность активов,

Мк — мультипликатор капитала,

Rд — рентабельность дохода.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Общее изменение прибыли к налогообложению в отчетном периоде:

∆П=П — П0 = -57862600 — 10982991 = -68845591 тыс. руб.

где П — прибыль отчетного года (2015 год);

П0 — прибыль в прошлом году (2014 год).

Влияние изменения капитала:

Влияние изменения капитала = (К-К0)*Да0к0*Rд0 = (412370906 — 334357828)*0,05*13,86*0,04 = 2162522,52 тыс. руб.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

где (К — К0) — отклонение по капиталу,

К0 — балансовый капитал прибыли прошлого года,

Да0 — доходность активов в прошлом году,

Мк0 — мультипликатор капитала в прошлом году,д0 — рентабельность дохода в прошлом году.

Влияние изменения доходности активов:

Влияние изменения доходности активов = К*(Даа0)* Мк0*Rд0 = 412370906*(0,02-0,05)*13,86*0,04 = -6858552,9 тыс. руб.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

где (Даа0) — отклонение доходности активов,

К — балансовый капитал прибыли,

Да — доходность активов отчетного года,

Да0 — доходность активов в прошлом году,

Мк0 — мультипликатор капитала в прошлом году,д0 — рентабельность дохода в прошлом году.

Влияние изменения мультипликатора капитала:

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Влияние изменения мультипликатора капитала = К*Да*(Мкк0)*Rд0 = 412370906*0,02*(12,01-13,86)*0,04 = -610308,94 тыс. руб.

где (Мкк0) — отклонение мультипликатора капитала,

К — балансовый капитал прибыли,

Да — доходность активов отчетного года,

Мк — мультипликатор капитала отчетного года,

Мк0 — мультипликатор капитала в прошлом году,д0 — рентабельность дохода в прошлом году.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

Влияние изменения рентабельности дохода:

Влияние изменения рентабельности дохода= К*Дак*(Rд-Rд0) = 412370906*0,02*12,01*(-0,48-0,04) = -51506775,64 тыс. руб.

где (Rд-Rд0) — отклонение рентабельности дохода,

К — балансовый капитал прибыли,

Да — доходность активов отчетного года,

Мк — мультипликатор капитала отчетного года,

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Rд — рентабельность дохода отчетного года,д0 — рентабельность дохода в прошлом году.

Получив информацию, касающуюся капитала, активов и финансовых результатов деятельности банка, можно оценить влияние данных факторов на изменение балансовой прибыли.

Изменения капитала оказывает положительное влияние на прибыль, так как капитал в 2015 году больше, чем в 2014, отсюда данный показатель ведет к увеличению прибыли.

Влияние изменения доходности активов на прибыль повлекло за собой отрицательные последствия. Доходность активов отчетного года меньше доходности активов прошлого года, следовательно, происходит отрицательное влияние на прибыль банка.

Влияние изменения мультипликатора капитала 2014 года больше, чем мультипликатор капитала 2015 года, отсюда можно судить о снижение эффективности привлечения и использования платных денежных средств, что отрицательно сказывается на прибыли.

Влияние изменения рентабельности дохода в 2015 году имеет отрицательно значение, это говорит о том, что отсутствует экономическая эффективность, что негативно влияет на прибыль.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Можно сделать следующий вывод, что положительно влияние в нашем случае оказывает только изменение капитала, остальные показатели, такие как: доходность активов, мультипликатор капитала и рентабельность доходов в 2015 году стали меньше, чем в 2014, что отрицательно сказалось на прибыли.

Проведем анализ влияния факторов на формирование чистой прибыли балансовым методом. Проанализируем 2013 и 2014 года.

В отчетном периоде прибыль после налогообложения (чистая прибыль) уменьшилась на 1559128 тыс. руб.

Отрицательное влияние на прибыль оказало:

·    увеличение процентных, комиссионных и операционных затрат;

·        уменьшение чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери; чистых доходов от операций с финансовыми активами и ценными бумагами; чистых доходов от переоценки с иностранной валютой; прочих операционных доходов; чистых доходов; прибыли до налогообложения.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

Положительное влияние оказали следующие показатели:

·    увеличение процентных доходов; чистых процентных доходов; чистых доходов от операций с иностранной валютой; доходов от участия в капитале других юр. лиц; комиссионных доходов; прочих операционных доходов.

Таблица 5 — Факторный анализ балансовым методом 2013 и 2014 гг.

 

Уменьшение прибыли связано с увеличением расходов и уменьшением доходов по приведенным выше показателям. Проведем факторный анализ балансовым методом по 2014 и 2015 годам.

Таблица 6 — Факторный анализ балансовым методом 2014 и 2015 гг.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

 

В отчетном периоде прибыль после налогообложения (чистая прибыль) уменьшилась на 63764583 тыс. руб. Уменьшение прибыли, как и в факторном анализе 2013 и 2014 года связано с тем, что увеличились расходы и уменьшились доходы по разным показателям.

2.3 Рекомендации по увеличению и использованию прибыли в ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

Таким образом, проведя анализ прибыли ОАО «Газпромбанк» мы видим, что необходимы мероприятия по выведению чистой прибыли в положительный показатель, так как 2015 год показал не лучшие результаты.

Подведя итоги, можно сформулировать ряд проблем по формированию и использованию чистой прибыли ОАО «Газпромбанк» (см. рисунок 6).

Рисунок 6 — Дерево проблем формирования и использования чистой прибыли

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Вышеперечисленные причины оказались для ОАО «Газпромбанк» серьезным испытанием, что предъявляет дополнительные требования к деятельности Банка. Для увеличения прибыльности (чистой прибыли) ОАО «Газпромбанк» необходимо пересмотреть политику банка и грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами. Грамотное осуществление руководства подразумевает под собой оптимальной подбор структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. Из проделанного анализа банку необходимо пересмотреть количество затрат на процентные, комиссионные и операционные расходы.

ОАО «Газпромбанк» испытывает острую потребность в прибыли, для этого ему необходимо придерживаться более агрессивной политики по сравнению с другими банками, для которых финансовые ресурсы не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды, операции с валютой, комиссионные доходы), тем самым уменьшив объем операций, приносящих расходы. Так же в корректировке нуждается и качество обслуживания клиентов. Улучшение качества обслуживания поведет за собой приток клиентов, что поспособствует совершению большего количества операций, от которых банк будет получать прибыль. Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций. Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Наибольшее воздействие на снижение доли чистой прибыли оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих затрат. Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные; непроцентные и функциональные. Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно — установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров — с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является чистая прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль. Осуществив приведенные выше мероприятия, чистая прибыль «Газпромбанка» может выйти в прибыльное состояние.

По итогам второй главы можно сделать следующие выводы: показатели за 2015 год для ОАО «Газпромбанк» оставляют желать лучшего. Все рассчитанные показатели в большей степени показывают отрицательную динамику. Увеличиваются затраты на процентные, комиссионные и операционные расходы. Уменьшаются доходы по операциям с финансовыми активами, ценными бумагами и иностранной валютой. С 2013 по 2015 года эти значения менялись как в положительную, так и в отрицательную стороны, поэтому банку необходимо добиться большей стабильности в своей деятельности. Отсюда мы видим, что результаты прибыли после налогообложения отрицательные. Это связанно с тем, что доходы по многим операциям уменьшаются в значительной мере, а расходы увеличиваются. Наглядным примером служит факторный анализ прибыли балансовым методом. Для того чтобы чистая прибыль ОАО «Газпромбанк» перешла в плюс необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход и уменьшить объем операций, влекущих за собой расходы. Так же в корректировке нуждается качество обслуживания клиентов и ассортимент предоставляемых услуг.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

 

Таким образом, в ходе работы достигнута поставленная цель и решены обозначенные мной задачи. По итогам проделанной работы можно сделать ряд выводов и обобщений. Итак, прибыль коммерческого банка представляет собой финансовый результат деятельности в виде превышения доходов над расходами.

Основными задачами анализа формирования и использования прибыли являются: изучить структуру прибыли банка; провести оценку выполнения плана доходов (или прибыли); исследовать воздействие факторов и определить их влияние на эти результаты; определить резервы увеличения доходов (или прибыли) и разработать мероприятия по их мобилизации.

Финансовый анализ представляет часть анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, состоящая из двух взаимосвязанных элементов: финансового анализа и управленческого. Сущностью финансового анализа является оценка и прогнозирование финансового состояния организации на основе данных финансовой отчетности и учета. В современных условиях данный анализ является одним из важнейших инструментов финансового управления организаций.

Информационной базой для проведения анализа прибыли являются материалы бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности, например: форма бухгалтерской отчетности (форма №1),отчет о финансовых результатах (форма №2); пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Основными методами анализа финансового состояния являются: горизонтальный, вертикальный, факторный, трендовый и сравнительный, которые выделяет А.Д. Шеремет. Чистая прибыль, которая остается у коммерческой организации после выплаты налогов используется на выплату дивидендов акционерам, формирование финансовых резервов и на поощрения работников, помимо заработной платы, а так же на благотворительные цели. Анализ результатов деятельности банка, как и любой коммерческой или некоммерческой организации, заключается в исследовании его конечного результата — прибыли.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

При анализе структуры прибыли банка наибольшее значение имеют доходы и расходы. Анализ структуры доходов и расходов банка за ряд лет выключает горизонтальный анализ. В результате горизонтального анализа мы видим, что темпы роста в сравниваемых 2013 — 2015 годах имеют достаточное количество отрицательных показателей.

В результате в проведенном мной анализе можно увидеть, что доходы за 2015 год значительно сократились, по сравнению с 2013 и 2014 годами. Расходы же наоборот имеют тенденцию увеличиться, что имеет отрицательную тенденцию. В результате мы видим, что 2015 год находится в убытке. К проблемам формирования и использования чистой прибыли можно отнести: ухудшение макроэкономических и рыночных условий; превышение расходов над доходами и др. Как вариант, банку не обязательно сокращать свои расходы, которые играют важную роль в его деятельности. Вместо того чтобы снижать расходы, которые имеют место в любой организации, целесообразно провести работу по улучшению качества обслуживания и деятельности в целом, что снизит количество неустоек, штрафов и пеней.

Для увеличения чистой прибыли ОАО «Газпромбанк» необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка.

ОАО «Газпромбанк» испытывает потребность в прибыли, для этого банку необходимо придерживаться более агрессивной политики. Для этого ОАО «Газпромбанк» следует увеличивать объем операций, которые приносят доход и уменьшить объем операций, которые приносят банку затраты. Также, следует пересмотреть ассортимент предоставляемых услуг с целью введения новых, более доходных операций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.   Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // СПС КонсультантПлюс.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

2.      Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // СПС КонсультантПлюс.

3.      «Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 26.03.2007 N 302-П) (ред. от 04.04.2012). // СПС Консультант Плюс.

4.      Указание ЦБ РФ «Об оценке экономического положения банков» от 30.04.2008 №2005-У (ред. от 11.11.16) // СПС Консультант Плюс.

5.      Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ деятельности коммерческих кредитных организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 320 c.

6.      Анализ финансовой отчетности: учебное пособие: в двух частях: ч. 1 / сост. Е.В. Броило; Сыкт. лесн. ин-т. — Сыктывкар: СЛИ, 2014. — 204 с.

7.      Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына, К.В. Чечевицын. — Изд. 6-е, перераб. — Ростов н/Д: Феникс, 2013. — 368 с.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

8.      Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. — М.: Логос, 2014. — 367 с.

9.      Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. — изд. с изм. — М.: Экономистъ, 2014. — 766 с.

10.    Банковское дело: учебник/ О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И.Валенцева. — 8-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2016. — 768 с.

11.    Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник и практикум для академического бакалавриата / Г. Н. Белоглазова [и др.]; под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд. Юрайт, 2015. — 545 с.

12.    Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев. — 2-е изд. — М.: КНОРУС, 2015. — 160 с.

13.    Жиляков, Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страх. комп.): Учебное пособие / Д.И. Жиляков. — М.: КноРус, 2013. — 368 c.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Цена курсовой

14.    Комплексный экономический анализ кредитной организации / Под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой. — СПб.: Питер, 2014. — 256 с.

15.    Лаврушин О.И. Банковское дело. — 2-е изд. перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 672 с.

16.    Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. — М.: Юрайт, 2013. — 672 c.

17.    Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 208 с.

18.    Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: уч-к/ А.Д. Шеремет — 2 изд., доп.-М.: ИНФРА-М, 2016. — 374 с.

19.    Банк и банковское дело [Электронный ресурс]: Факторный анализ прибыли. — Режим доступа: http://www.titaniumbank.ru/tinibs-638-1.html (дата обращения 7.03.2017). — Загл. с экрана.

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Заказать курсовую

20.    Официальный сайт ОАО «Газпромбанк» [Электронный ресурс]: Аудиторское заключение по годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности «ГАЗПРОМБАНК» (Акционерное общество). — Режим доступа: http://www.gazprombank.ru/about/reports/fin_reports (дата обращения 7.03.2017). — Загл. с экрана.