В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит разных форм и видов, предоставляемый коммерческими банками.
Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя, размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.
Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать «такое финансово- хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора». Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие два вопроса: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок и готов ли он их исполнить?
На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия.
Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.
Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.
Применяемые в настоящее время и рекомендованные способы оценки кредитоспособности опираются, главным образом, на анализ данных о деятельности заемщика в предшествующем периоде. Кроме того, для оценки возможностей предприятия погашать свои обязательства производится сопоставление данных, имеющихся в отчетности, об обязательствах предприятия и источниках средств их погашения.
Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности предприятия, учитываемые при изучении финансового состояния потенциального заёмщика. К ним относятся характер клиента, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).
Современные практические подходы к методологии оценки кредитоспособности заёмщиков в коммерческих банках основаны на комплексном применении финансовых и нефинансовых критериев.
Достаточно хорошо освещены в литературе две модели, бальной (рейтинговой) оценки и прогнозирования банкротства. Рейтинговые модели делят заёмщиков на плохих и хороших, а модели прогнозирования пытаются дифференцировать фирмы-банкроты и устойчивые компании.
Рейтинговая оценка предприятия-заёмщика рассчитывается на основе полученных значений финансовых коэффициентов и выражается в баллах. Баллы исчисляются путём умножения значения любого показателя на его вес в интегральном показателе (рейтинге).
Общий вид рейтинговой оценки:
п
Нужна помощь в написании статьи?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.
К0 = ∑ Аi*Кi
i=1
где К0 — интегральный показатель (рейтинг);
Ai — удельный вес i-гo показателя; ∑Ai = 1 Ki — значение i-гo показателя;
п — число показателей.
Модификацией рейтинговой оценки является кредитный скоринг (credit scoring) — технический приём, предложенный для отбора заёмщиков. Отличие кредитного скоринга от рейтинговой оценки состоит в том, что в формулу рейтинговой оценки вместо Ki (значение i-гo показателя) подставляется Bi — частная бальная оценка i-гo показателя. При этом для каждого показателя определяется несколько интервалов значений, и каждому интервалу приписывается определённое количество баллов или определяется класс (1,2,3). «Если полученный заёмщиком рейтинг (кредитный скоринг) ниже заранее установленного специалистами и экспертами банка значения, то такому заёмщику в кредите будет отказано. Если же его оценка удовлетворяет установленным нормативам, то его кредитная заявка будет удовлетворена. При введении допустимых интервалов значений оценки можно одновременно определить соответствующие каждому интервалу процентную ставку и вид обеспечения».
Большинство современных банковских специалистов склоняются к выводу, что понятие «кредитоспособность заёмщика» логически несводимо лишь к финансовым (количественным) параметрам заёмщика, оно является комплексным. Следовательно, совокупность показателей, характеризующих кредитоспособность заёмщика, должна включать в себя и финансовые, и нефинансовые показатели, как количественные, так и качественные. Причем, по нашему мнению, качественные показатели (такие, например, как уровень менеджмента или деловая репутация заёмщика) должны играть наиболее весомую роль в системе релевантных факторов, используемых для адекватной оценки кредитоспособности определяется следующими этапами:
1 этап
Оценка финансового состояния заёмщика
2 этап
Качественный анализ рисков
3 этап
Определение рейтинга (класса) заёмщика
На первом этапе определения кредитоспособности заёмщика проводится количественный анализ рисков (оценка финансового состояния). С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия. На этом этапе банком используются данные бухгалтерской финансовой отчётности, предоставленной заёмщиком.
Второй этап — качественный анализ, основан на использование информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные подразделением безопасности банка, контрагентами и партнёрами заёмщика, а также информация базы данных. На этом этапе оцениваются различные виды рисков (акционерные, отраслевые, производственные, управленческие), которым может быть подвержен заёмщик.
Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заёмщика, или класса. Рейтинг определяется на основе, полученных на первом этапе, оценочных показателей хозяйственно-финансовой деятельности заёмщика и качественного анализа рисков.
Источниками информации о кредитоспособности клиента являются результаты финансово- хозяйственной деятельности заёмщика, отражающая конечные результаты деятельности организации. Поэтому, прежде чем предоставить кредиты, банк выбирает и анализирует показатели, либо систему показателей, характеризующих финансовое положение и эффективность хозяйственной деятельности будущего заемщика.
Нужна помощь в написании статьи?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.
Оценка финансового состояния заемщика проводится по представляемой им в банк финансовой отчетности. Финансовая отчетность, является основой информационной системы финансового анализа.