Отчет по преддипломной практике студентки 5 курса кафедры «Финансовое право и таможенная деятельность» Владимирского государственного университета имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых (ВлГУ)

Содержание

Введение
1. Становление и этапы развития валютного контроля система валютного регулирования и валютного контроля России прошла в своем развитии несколько этапов
2. Внешние и внутренние угрозы экономической безопасности
3. Роль валютного контроля таможенных органов в обеспечении экономической безопасности
Список использованных источников
Приложение

Введение

Осуществляемая участниками внешнеэкономической деятельности противоправная деятельность в валютной сфере способна, негативно сказаться на всей экономики государства, особенно в условиях мирового кризиса. Валютный контроль позволяет защитить экономику от возможных серьезных последствий значительного притока капитала и его оттока, в частности криминализации экономике и ликвидации национальной промышленности. Несомненен и психологический эффект валютного контроля, поскольку применяемые им меры позволяют поддержать общественное мнение о серьезности экономической ситуации и намерений государства. Организовывая валютный контроль, государства решают ряд задач, таких как, оперативное регулирование внешнеэкономической деятельности, формирование валютных резервов, придание стабильности национальной валюте, повышение уровня национальных и зарубежных инвестиций в отечественное производство. На основе вышеизложенных факторов, можно констатировать, что тема безусловно является актуальной, так как противоправная внешнеэкономическая деятельность ее участников оказывает негативное влияние на состояние внутреннего рынка, финансовой системы и на экономическую безопасность государства в целом.

1. Становление и этапы развития валютного контроля система валютного регулирования и валютного контроля России прошла в своем развитии несколько этапов

Фундаментальными принципами валютного регулирования и валютного контроля в РФ признаются:

—      приоритет экономических инструментов в осуществлении общегосударственной политики в сфере валютного регулирования;

—      устранение необоснованного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и не резидентов;

—      единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

—      согласованность системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации; гарантия государством защиты прав и экономических интересов резидентов и не резидентов при выполнении валютных операций.

За время создания системы валютного регулирования и валютного контроля были пройдены этапы в разном отношении государства к роли валютной политики в общей стратегии управления конкурентоспособностью страны, начиная с валютной монополии государства до либерализации ее внешнеэкономической деятельности. Нами предложено рассматривать пять последовательных этапов развития системы валютного регулирования и контроля.

Первая стадия 1917 — 1986 года, характеризовалась присутствием суровой государственной монополией, которая означала, что государство обладало исключительным правом на осуществление всех кредитных, расчетный и других финансовых операций, которые были cвязаны c иностранными государствами, фирмами, a также физическими и юридическими лицами.

Валютная монополия была непосредственно связана c монополией внешней торговли, так как предполагала полную централизацию валютных доходов от экспорта, а также централизованное финансирование импорта. В течение этого периода выступать на рынке в роли продавца и покупателя имели право Государственный комитет CCCР по внешним и экономическим связям и Министерство внешней торговли CCCР.Валютная монополия осуществляющаяся, непосредственно, Государственным банком РCФCР, позже — Госбанк CCCР включала в себя исключительное право на совершение сделок c золотом, серебром и металлами платиновой группы в монетах, слитках или сыром виде, a также c иностранной валютой и платежными документами. Кредитование по внешней торговле и международные расчеты CCCР, a также ряд других валютных операций, осуществляющиеся до этого момента управлением иностранных операций Госбанка CCCР, были переданы Внешторгбанку CCCР.

Государственный монополизм был и на внутреннем валютном рынке, который только зачинался. Только Госбанк CCCР имел право на совершение на территории CCCР операций по покупке у организаций и граждан, а также по продаже им валютных ценностей.

Таким образом, сформировавшаяся в рассматриваемый период система характеризовалась практически полной изолированностью внутреннего товарного денежного рынка от мировых рынков товаров, услуг и капиталов; централизацией управления валютными ресурсами государства; минимальным числом непосредственных участников внешнеэкономической деятельности; запретом на владение и обращение валютных ценностей внутри страны.
Второй этап развития системы валютного регулирования и валютного контроля начался в 1986-1987 годах c децентрализации и либерализации внешнеэкономической деятельности. Именно тогда значительное число хозяйствующих субъектов, как и внешнеторговые объединения, получили право прямого выхода на внешний рынок.

Предприятия-экспортеры стали получать в свое распоряжение иностранную валюту, зачислявшуюся в специальные валютные фонды, формировавшиеся на основе долгосрочных нормативов. В условиях начавшегося бурного развития совместного предпринимательства на территории России число участников внешнеэкономической деятельности существенно возросло.

Стремление к сохранению важной роли государства и упорядочению отношений в сфере внешней торговли проявилось в том, что в декабре 1988 марте 1989 годов было введено лицензирование экспорта и импорта ряда товаров c одновременным квотированием стоимости объемов операций по отдельным товарным позициям.

В процессе валютно-финансовой интеграции страны с мировой экономикой, в результате начавшейся в 1990 году широкомасштабной реформы банковской системы была отменена монополия Внешэкономбанка СССР на проведение валютных операций. В то же время усиливались и либеральные тенденции: с января 1991 года всем юридическим лицам — резидентам был открыт свободный доступ на внутренний валютный рынок.

Существовавшие ранее ограничения на участие зарегистрированных на территории РСФСР юридических лиц во внешнеэкономической деятельности, в том числе и посреднической, были отменены Указом Президента РСФСР от 15.11.1991 г. № 213 «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР». В соответствии c данным Указом граждане, а также юридические лица независимо от формы собственности получили право на проведение валютных операции и на открытие валютных счетов в уполномоченных банках.

Беспрецедентное расширение круга предприятий-экспортеров и банков, осуществляющих их валютное обслуживание, постепенно привело к пониманию необходимости специального регулирования валютных отношений, создания унифицированных правил проведения валютных операций, придания одному из органов государственной власти полномочий органа валютного регулирования.

В результате, в марте 1991 года был принят ЗаконCCCР № 1982-1 «О валютном регулировании», который и явился началом третьего этапа развития системы валютного регулирования и валютного контроля.

Закон 1991 года стал первоначальным законном, в котором была предпринята попытка комплексно урегулировать все важнейшие стороны валютных отношений микроэкономической деятельности, благодаря чему были установлены основные принципы и порядок проведения валютных операций на территории СССР, разграничены полномочия государственных органов и определены функции банковской системы в области валютного регулирования и валютного контроля. Впервые в юридическую практику были введены такие понятия валютного регулирования, как «валютные ценности», «валюта СССР», «иностранная валюта», «резиденты», «не резиденты», «валютные операции», «текущие валютные операции», «валютные операции, связанные с движением капитала».

Начало новому, четвертому этапу развития российской системы валютного регулирования и валютного контроля положило вступление России в Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития и Международную ассоциацию развития в июне 1992 года. Российское государство было поставлено перед качественно новыми проблемами самостоятельного вхождения в мировое экономическое пространство на основах равноправия и соответствия жестким стандартам. Первым шагом на этом пути стало принятие 9 октября 1992 года Закона Российской Федерации № 36151 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Этим законом намечены основные цели и направления валютного контроля, введены понятия органа валютного контроля, а также положения об отчетности по валютным операциям и ответственности за нарушение валютного законодательства.

Данный этап характеризовался переходом от стадии установления общих принципов осуществления валютных операций к специальному регулированию их конкретных видов, а также включением в систему валютного контроля практически всех значимых видов валютных отношений (импортных, бартерных, валютно — обменных, связанных с обращением драгоценных металлов).

Введение Закона 1992 года впервые определило само понятие «валютного контроля», принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства.

Начиная с 2001 года, сложились предпосылки для формирования новой, либеральной тенденции в развитии системы валютного регулирования и валютного контроля, поскольку лишь такой подход позволяет создать необходимые условия для эффективной реализации экономического потенциала государства.

Начиная с 1998 года можно говорить о вхождении России в пятый этап развития системы валютного регулирования и валютного контроля, который начался с ужесточения административных мер валютного контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта и обоснованностью импортных платежей. Однако принятые в августе — сентябре 1998 года в связи с общеэкономическим, бюджетным и банковским кризисом меры Банка России по усилению экспортного и импортного валютного контроля оказались чрезвычайно жесткими, и под угрозой полного разрушения действующей системы внешней торговли они были вскоре отменены.

Унаследованная c советских времен громоздкая бюрократическая система валютного регулирования и валютного контроля не могла отвечать потребностям рыночной экономики. Либеральная концепция минимизации вмешательства государства в экономику в результате реформ валютного регулирования и валютного контроля стала основой для радикальной перестройки сложившегося в Российской Федерации порядка проведения валютных операций.

Апогеем реформирования валютной системы России стало принятие Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173 — ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон), в соответствии с которым отменены многие валютные ограничения и установлено, что валютные операции между резидентами и не резидентами осуществляются без ограничений, за исключением предусмотренных в самом Законе случаев. Следует отметить, что, в отличие от Закона 1992 года, большинство норм Закона имеют прямое действие, что создает атмосферу стабильности, облегчает восприятие правил и обеспечивает субъектам рынка необходимую свободу для маневра. А за счет резкого сокращения количества подзаконных актов нормативного характера достигается прозрачность системы валютного регулирования и валютного контроля, требование повышения степени которой становится все более актуальным с учетом процесса интеграции страны в мировую экономику.

Со времени вступления в силу Закона произошли существенные изменения, среди которых надо отметить общее оздоровление финансовой ситуации в Российской Федерации и укрепление национальной валюты. Известно, что лишь в условиях стабильно развивающейся экономики и эффективной финансовой системы возможна либерализация валютного регулирования, которая в свою очередь должна обеспечить ускорение темпов роста национальной экономики.

Законом предусмотрена гибкая система установления и снятия ограничений на осуществление валютных операций, находящаяся в тесной взаимосвязи с уровнем развития национальной экономики и состоянием финансово-кредитной системы страны.
При данных условиях первоочередной целью валютного контроля становится решение таких задач, как создание максимально благоприятных условий для развития внешней торговли, привлечения внешних инвестиций, стимулирования инвестиционной активности, обеспечения финансовой стабильности.

В этой связи отдельные положения Закона начали применяться с 1 июня 2005 года, другие — только с 1 января 2007 года, некоторые прекратили действовать с 1 января 2007 года.

Так, с 1 июля 2006 года были сняты ограничения на резервирование средств участниками валютных расчетов при проведении любых операций движения капитала, требование об обязательном использовании специальных счетов при осуществлении отдельных видов валютных операций, регулируемых Банком России, а также снято ограничение обеспечения исполнения обязательств не резидента перед резидентом при проведении валютных операций. С 1 января 2007 года в Законе произошли существенные изменения, оказывающие влияние на права и обязанности граждан и юридических лиц, возникающие в связи с совершением валютных операций. Так, в частности, исключено понятие специального счета для осуществления по нему валютных операций в случаях, предусмотренных Законом (п. 10 ч. 1 ст. 1 Закона). Утратили силу части 1, 2 и 3 статьи 8 Закона.

Для резидентов, например, теперь не требуются больше специальные счета при совершении таких валютных операций, как расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами не резидентам, а также резидентами от не резидентов; операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг, и другие. Не требуются также специальные счета во многих случаях и для не резидентов. Прекратила действие также часть 4 статьи 8 Закона, согласно которой расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами не резидентам осуществлялись только путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет не резидента в валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке. Отсюда следует, что теперь такие суммы могут зачисляться как на счет не резидента в валюте РФ в уполномоченном банке на территории России, так и на счет не резидента в валюте РФ, открытый в банке за пределами территории Российской Федерации.

Не действует более статья 16 Закона, а вместе с ней и предусмотренная в этой норме возможность установления Банком России требования о резервировании со всеми подробностями, связанными с этим требованием.  Также с 1 января 2007 года утратила силу и статья 21 Закона, которая предусматривала обязательную продажу части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, а также требование о предварительной регистрации в налоговых органах счета (вклада), открываемого в банках за пределами территории Российской Федерации, ранее установленное статьями 12 и 18 Закон.В связи с отменой части 8 статьи 8 Закона расчеты между резидентами и не резидентами по операциям с внутренними и внешними ценными бумагами могут по их свободному усмотрению осуществляться как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте. Банк России теперь не требует использования специального счета при совершении валютных операций между физическими лицами — резидентами и не резидентами с внешними ценными бумагами на сумму свыше 150000 долларов в течение календарного года.

Как видим, Закон предусматривает гибкую систему установления и снятия валютных ограничений на осуществление валютных операций, ряд из которых рассматривался законодателем в качестве временных мер и действовал исключительно до 1 января 2007 года. Тем самым значительно расширены права российских участников внешнеэкономической деятельности и заложены основы для дальнейшей либерализации валютных отношений.

Постепенное, поэтапное изменение системы валютного регулирования и валютного контроля являет собой один из наиболее удачных примеров проведения реформ в России.

Результатом преобразования системы валютного регулирования и валютного контроля стал переход от не правовых, разрешительных принципов к совершенно объективным и правовым, действующим во всем цивилизованном мире механизмам регулирования валютных операций.

Современная система российского валютного законодательства максимально упрощена, она не требует от субъектов внешнеэкономической деятельности серьезных трудовых, финансовых и временных затрат на изучение нормативной базы в области валютного контроля, наделяя их при этом широким кругом прав при осуществлении валютных операций, открытии и ведении счетов.

Одновременно с реформированием нормативной базы в валютной сфере происходила перестройка институциональной системы валютного контроля от нескольких дублирующих полномочия друг друга в сфере валютного контроля субъектов к четко структурированной системе органов и агентов валютного контроля.

В то же время упрощение порядка осуществления валютных операций, открытия и ведения счетов отнюдь не означает смягчения мер административного воздействия за несоблюдение норм валютного законодательства.

Отмена ограничений в валютной сфере, рост и укрепление российской экономики в перспективе позволит в полном объеме перейти к полной конвертируемости рубля. Следует особо отметить, что либеральное законодательство подразумевает широкие возможности для участников внешнеэкономической деятельности.

При этом существенное изменение методов валютного регулирования, направленное на снятие излишнего административного давления на резидентов и не резидентов, повышение инвестиционной привлекательности России не предполагает снижение нагрузки на органы и агентов валютного контроля. При таком подходе законодатель устанавливает необходимость четкого отлаженного механизма контроля со стороны государства.

Либерализация валютного законодательства Российской Федерации заключается в снятии таких ограничений, как резервирование, использование специального счета и т.д, не создает предпосылок для изменения системы валютного контроля в целом.

Подводя итоги сказанному, можно сделать вывод о том, что либерализация валютного законодательства Российской Федерации, безусловно, способствует развитию различных направлений внешнеторговой деятельности, укреплению стабильности национальной валюты Российской Федерации и переходу к свободной конвертируемости рубля. При этом валютная либерализация не приводит к отмене валютного контроля. Более того, увеличение объемов валютных операций, а также прав и свобод резидентов и не резидентов, осуществляющих валютные операции на территории Российской Федерации, требует повышения эффективности валютного контроля — необходимости четкого реагирования со стороны государства, направленного на обеспечение защиты экономического суверенитета России, а также стабильности денежной системы и укрепления курса национальной валюты.

2. Внешние и внутренние угрозы экономической безопасности

Экономическая безопасность – это защита жизненно важных интересов всех жителей страны, общества в целом и государства в экономической сфере от внутренних и внешних угроз.

Наиболее вероятными угрозами экономической безопасности Российской Федерации, на локализацию которых должна быть направлена деятельность федеральных органов государственной власти, являются:

1. Увеличение имущественной дифференциации населения и повышение уровня бедности, что ведет к нарушению социального мира и общественного согласия. Достигнутый относительный баланс социальных интересов может быть нарушен в результате действия следующих факторов:

  • расслоение общества на узкий круг богатых и преобладающую массу бедных, неуверенных в своем будущем людей;
  • увеличение доли бедных слоев населения в городе по сравнению с деревней, что создает социальную и криминальную напряженность и почву для широкого распространения относительно новых для России негативных явлений — наркомании, организованной преступности, проституции и тому подобный;
  • задержка выплаты заработной платы, остановка предприятий и так далее.
  • рост безработицы, что может привести к социальным конфликтам;

2. Деформировать структуры российской экономики, обусловленные такими факторами, как:

  • усиление топливно-сырьевой направленности экономики;
  • отставание разведки запасов полезных ископаемых от их добычи;
  • низкая конкурентоспособность продукции большинства отечественных предприятий;
  • свертывание производства в жизненно важных отраслях обрабатывающей промышленности, прежде всего в машиностроении;
  • снижение результативности, разрушение технологического единства научных исследований и разработок, распад сложившихся научных коллективов и на этой основе подрыв научно-технического потенциала России;
  • завоевание иностранными фирмами внутреннего рынка России по многим видам товаров народного потребления;
  • приобретение иностранными фирмами российских предприятий в целях вытеснения отечественной продукции, как с внешнего, так и с внутреннего рынка;
  • рост внешнего долга России и связанное с этим увеличение расходов бюджета на его погашение.

3. Возрастание неравномерности социально-экономического развития регионов. Важнейшими факторами этой угрозы являются:

  • объективно существующие различия в уровне социально-экономического развития регионов, наличие депрессивных, кризисных и отсталых в экономическом отношении районов на фоне структурных сдвигов в промышленном производстве,
  • сопровождающихся резким уменьшением доли обрабатывающих отраслей;
  • нарушение производственно-технологических связей между предприятиями отдельных регионов России;
  • увеличение разрыва в уровне производства национального дохода на душу населения между отдельными субъектами Российской Федерации.

4. Криминализация общества и хозяйственной деятельности, вызванная в основном такими факторами, как:

— рост безработицы, поскольку значительная часть преступлений совершается лицами, не имеющими постоянного источника дохода;

—      сращивание части чиновников государственных органов с организованной преступностью, возможность доступа криминальных структур к управлению определенной частью производства и их проникновения в различные властные структуры;

—      ослабление системы государственного контроля, что привело к расширению деятельности криминальных структур на внутреннем финансовом рынке, в сфере приватизации, экспортно-импортных операций и торговли.

Основными причинами, вызывающими возникновение указанных угроз, являются неустойчивость финансового положения предприятий, неблагоприятный инвестиционный климат, сохранение инфляционных процессов и другие проблемы, связанные с финансовой дестабилизацией в экономике.

Таблица 1 — существенные внешние угрозы экономической безопасности России

3. Роль валютного контроля таможенных органов в обеспечении экономической безопасности

По мнению исследователей, в действующем законодательстве отсутствует нормативное определение экономической безопасности. В научной литературе также существует множество подходов к трактовке данного понятия, что только подчеркивает его сложность и многоаспектность. Современный экономический словарь определяет экономическую безопасность как создаваемые государством условия, гарантирующие недопущение нанесения хозяйству страны непоправимого ущерба от внутренних и внешних экономических угроз. Согласно Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года (утв. Указом Президента РФ от 12.05.2009 № 537) национальная безопасность – состояние защищенности личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз, позволяющее обеспечить конституционные права, свободы, достойные качество и уровень жизни граждан, суверенитет, территориальную целостность и устойчивое развитие РФ, оборону и безопасность государства.

При этом к силам обеспечения национальной безопасности относятся Вооруженные Силы РФ, другие войска, воинские формирования и органы, в которых федеральным законодательством предусмотрена военная и (или) правоохранительная служба, а также федеральные структуры государственной власти, принимающие участие в обеспечении национальной безопасности государства на основании законодательства РФ.

Выделяют три уровня безопасности: международный (безопасность мирового сообщества, его региональных составляющих), национальный (безопасность общества, государства, отрасли, региона страны) и частный (безопасность организации, личности). При этом таможенные службы участвуют в процессах снижения угроз на всех трех уровнях.     Таможенные органы по своему административно-правовому статусу являются военизированными и правоохранительными структурами, т.е. Относятся к силам обеспечения национальной безопасности.Функции обеспечения экономической безопасности страны, предотвращения внешних угроз призваны выполнять федеральные органы исполнительной власти, осуществляющие регулирование внешнеэкономической деятельности, в том числе и таможенное регулирование. Таможенные органы изначально в силу специфической природы и структуры таможенного дела являются органами, направленными на обеспечение экономической безопасности. Правовое регулирование, применяемое таможенными органами, включает комплекс правовых, экономических, организационных и иных мероприятий и программ, нацеленных на обеспечение экономической безопасности, оптимизацию процессов развития и обеспечения эффективности торгово-экономических отношений.

Как показывает анализ компетенции таможенных служб, их участие в обеспечении безопасности с каждым годом проявляется ярче, что обусловлено складывающейся геополитической ситуацией, возникающими политическими и экономическими проблемами как внутри государства, так и на международном уровне и, как следствие, появлением новых угроз и рисков для развития личности, общества и государства.

Ключевые направления деятельности ФТС России в сфере обеспечения экономической безопасности страны – развитие системы таможенного контроля,  как наиболее действенного инструмента, обеспечивающего полное соблюдение установленного порядка трансграничного механизма оборота товаров и транспортных средств в рамках единого государственного механизма реагирования на угрозы национальной безопасности, а также дальнейшее совершенствование правоприменительной деятельности таможенных органов. Вместе с тем происходят и некоторые подвижки в структуре угроз.Таможенные органы оказывают содействие в борьбе с международным терроризмом и в пресечении незаконного вмешательства в аэропортах в деятельность международной гражданской авиации. Важнейшим направлением в этой работе является выявление международной контрабанды, особенно наркотиков, так как в большинстве случаев международные террористические организации осуществляют финансирование за счет контрабанды наркотиков. Поэтому, пресекая контрабанду, таможенные органы непосредственно способствуют снижению рисков и возможного ущерба от террористических угроз. На обеспечение международной и национальной безопасности, противодействие международному терроризму направлена такая важная функция таможенных служб, как участие в осуществлении экспортного контроля, регулируемого

Федеральным законом от 18.07.1999 № 183-ФЗ «Об экспортном контроле». Таможенные органы контролируют соблюдение разрешительного порядка перемещения через таможенную границу товаров и технологий, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники. Учитывая положения Стратегии национальной безопасности, ФТС России разработана Стратегия Федеральной таможенной службы до 2020 года.

Как отмечается в Стратегии национальной безопасности, одним из главных направлений обеспечения национальной безопасности в экономической сфере является энергетическая безопасность. Статистика выявленных таможенными органами в этой сфере преступлений также свидетельствует о набирающей обороты энергетической угрозе. К числу угроз в пограничной сфере применительно к таможенному делу следует также отнести большую протяженность Государственной границы РФ, недостаточное количество таможенных пунктов пропуска, позволяющих охватить таможенным контролем все участки границы, а также слабую техническую оснащенность ряда пунктов пропуска. Большую опасность таят в себе участки государственной границы, где таможенный контроль отменен, например на российско-белорусской границе.Становится все более актуальным такой фактор, влияющий на экономическую безопасность, как возрастание масштабов международной торговли контрафактной продукцией. С момента вступления в силу ТК ТС защита интеллектуальной собственности и борьба с незаконным перемещением через таможенную границу  контрафактной продукции, стали новой функцией таможенных органов.

В связи с формированием Таможенного союза с Республикой Казахстан, с которой Россия имеет одну из самых протяженных границ, являющуюся объектом пристального внимания криминальных сообществ, возникновение данной угрозы прогнозируется и на этом участке. С созданием Таможенного союза значительно усиливается влияние таможенного регулирования как элемента государственного регулирования внешнеторговой деятельности на процессы международной интеграции российской экономики в международное экономическое пространство. Пресечение незаконного перемещения запрещенных и опасных товаров непосредственно на государственной границе позволит минимизировать угрозы, связанные с проникновением этих товаров на территорию страны, предотвратить негативные последствия их распространения.

Снижению угроз в сфере пограничной безопасности будет способствовать реализация разработанной ФТС России на перспективу до 2020 года Концепции таможенного оформления и таможенного контроля товаров в местах, приближенных к Государственной границе РФ. Данная Концепция предусматривает широкий комплекс мероприятий: развитие и совершенствование таможенной инфраструктуры, модернизация системы таможенного оформления и таможенного контроля, оптимизация количества и специализация пунктов пропуска через государственную границу, реализация которых создаст условия для повышения эффективности деятельности таможенных органов в приграничных субъектах РФ в борьбе с таможенными правонарушениями и коррупционными проявлениями, и в целом позволит снизить уровень криминальности внешнеэкономической деятельности.

Таким образом, формирование таможенной политики должно служить основным инструментом отражения угроз экономической безопасности России.
Реализация принципов единства и централизации таможенного дела обеспечивается единством территории, таможенной политики, единством таможенной границы, таможенного права, единой организацией и осуществлением таможенной деятельности. Исходя из этого, все таможенные органы являются федеральными органами, служащие — федеральными служащими, имущество — федеральной собственностью, а нормы таможенного права – федеральными нормами. В условиях либерализации внешнеэкономической деятельности только эффективная таможенная система, отвечающая мировым стандартам, может стать определяющим фактором для интеграции российской экономики в мировую.

Список использованных источников

1. Степанян М. Валютный контроль при импорте товаров: учеб. пособие для вузов – М.: Финансовый директор, 2011. – 130 с. – ISBN 956-4-2040610-3;
2. Панченко В.И. Валютное регулирование: учеб. пособие для вузов – СПб.: Троицкий мост, 2011. — 240 с. – ISBN 978-5-90440611-0;
3. Иванов И.Н. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учеб. пособие для вузов – М.: ИНФРА-М, 2011. — 297 с. – ISBN 978-5-16-003330-3.;
4. Мыльникова О. Валютный контроль в таможенном союзе : учебное пособие для вузов – СПб.: Астра, 2012. – 36 с. – ISBN 932-5-66444800-3;
5. Юровский Л.Н. Денежная политика Советской власти (1917-27 года): учебник — М.: Глобус, 2014. – 70 с. – ISBN 986-4-65333300-2;
6. Щеголева Н.Г. Валютный рынок и валютные операции: учебник – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2013.- 90 с. – ISBN 933-1-65300200-3;
7. Шамахов В. А. Таможенный контроль: учебник – М.: СофтИздат, 2013. – 288 с. – ISBN 5-93876-043-7;
8. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: учеб. пособие – М.: ФБК–ПРЕСС, 2013. – 480 с. — ISBN 6-996556-023-6;
9. Яковлев А.Л. Валютное регулирование и валютный контроль: учебник – СПб.: Альба, 2015. – 45 с. – ISBN 658-1-23603300-3;
10. Демидов А.Г. Внешняя торговля и предпринимательство России на рубеже XXI века: учебное пособие – М.: Наука, 2014. — 223с. – ISBN 658-1-23603300-3;
11. Воронкова О.Н. Внешнеэкономическая деятельность: организация и управление: учеб. пособие – М.: Экономистъ, 2015. — 495 с. – ISBN 369-0-56904500-2;
12. Дадалко В.А. Международные экономические отношения: учеб. пособие – М.: Армита, 2014. — 448 с. – ISBN 6-03876-053-7;
13. Дергачев В.А. Международные экономические отношения: учебник – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 367 с. – ISBN 632-0-58202300-1;
14. Диденко Н.И. Основы внешнеэкономической, деятельности в РФ : учебник – СПб.: Питер, 2014. — 560 с. – ISBN 239-1-54782610-0;
15. Казак А.Ю. Международные валютно-кредитные отношения: учеб. пособие. — Екатеринбург: АМБ, 2014. — 280 с. – ISBN 789-9-46802539-0;
16. Ливенцев Н.Н. Международные экономические отношения / учеб. пособие – М.: Проспект, 2015. — 648 с.– ISBN 669-0-32605239-3;
17. Маглакелидзе Т.О задачах и критериях обеспечения экономической безопасности: учебн. пособие – М.: Грант, 2015. – 105 — 111 с. – ISBN 965-3-23786300-0;
18. Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль. Новый взгляд на перспективы развития: учебник – СПб.: Астра, 2014 . – 43 — 47с. – ISBN 963-0-93452250-3;
19. Мовсесян М. Вопросы валютного регулирования : учеб. пособие – М.: Экономист, 2014. — 10с. – ISBN 923-1-74253565-2;
20. Постоленко M.JI. Управление внешнеэкономической деятельностью Российской Федерации: учеб. пособие – М.: Глобус , 2013. -345 с. – ISBN 967-0-96357550-4;

Приложение

Макет статьи на опубликование

ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ, КАК СУБЪЕКТ ВАЛЮТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

Важную роль в системе валютного контроля играют таможенные органы, которые осуществляют валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через границу, в соответствии с Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О валютном регулировании и валютном контроле» и ст.94 Таможенного Кодекса Таможенного Союза. Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам. Обладая первичной достоверной информацией, применимой, как для таможенных целей, так и для целей валютного контроля, а именно: сведений о факте и сроках вывоза или ввоза товаров; о характере и валютно-финансовых условиях внешнеторговой сделки; о количестве, качестве и цене перемещаемых объектов. Наряду с этим таможенные органы обладают кадровыми, организационными, финансовыми, техническими ресурсами для проведения валютно-контрольных операций, связанных с экспортно-импортными операциями.

Положения валютного законодательства Российской Федерации о контроле над поступлением выручки от экспорта товаров распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации  за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом. В свою очередь, уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации, за исключением случаев, установленных ч.13 ст.23 Федерального закона «О Валютном регулировании и валютном контроле».

Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» экспортеры обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации. При этом зачисление рассматриваемой выручки на иной счет, чем счет экспортера в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у экспортера разрешения Центрального Банка Российской Федерации.

Основной принцип действия контрольных механизмов за поступлением валютной выручки от экспорта товаров заключается в обмене информацией между банковской системой и таможенными органами. Банкам, на счета которых подлежит зачислению выручка от экспорта товаров, вменено в обязанность следить за поступлением указанной выручки на счет экспортера в полном объеме. Все сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления контроля, излагаются экспортером в стандартизированной форме и фиксируются уполномоченными органами.

Введена в действие инструкция Центрального Банка Российской Федерации от 14.06.2012 №138 И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». Данная инструкция направлена на ограничение и пресечение попыток отечественных предпринимателей скрыть экспортную выручку за рубежом, на обеспечение ее полного и своевременного поступления в Россию, а также на борьбу с незаконным вывозом из страны материальных и финансовых ресурсов.

Наряду с «невозвратом» валютной выручки по экспортным контрактам, отток валютных ресурсов происходит зачастую в форме авансовых платежей под импортные контракты без последующей поставки товаров и услуг. Некоторое сдерживающее действие оказывает введенный порядок, когда условием платежа при осуществлении международных расчетов по импортным контрактам является обязательное представление российскими предприятиями в уполномоченный банк товарораспорядительных документов, подтверждающих отправку товаров в Россию.

Механизм контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, также как и валютный контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, делает важным звеном валютного контроля коммерческие банки и усиливает роль Центрального Банка Российской Федерации. Система валютного контроля по импортным операциям устанавливает контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары и вводится в целях обеспечения соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в Российскую Федерацию товаров. Действие системы валютного контроля распространяется на:

1.валютные операции в отношении товаров, которые ввозятся в Российскую Федерацию в соответствии с таможенными режимами «выпуск для внутреннего потребления», «реимпорт», «таможенный склад», «беспошлинная торговля», «переработка  на таможенной территории»,  «временный ввоз», «свободная таможенная зона», «свободный склад», «отказ в пользу государства», «уничтожение», либо товаров, ввезенных по контракту и предназначенных непосредственно и исключительно для реэкспорта (таможенное оформление которых производится с подачей временной грузовой таможенной декларации), осуществляется при условии представления в таможенный орган ксерокопии паспорта сделки;

2.сделки, по которым расчеты полностью или частично предусмотрены в иностранной валюте.

Базовым документом валютного контроля является паспорт сделки. Это документ валютного контроля, который используется для отслеживания валютных операций между резидентом и нерезидентом (расчетов и переводов через счета резидента). Данный документ используется импортерами и экспортерами для подтверждения обоснованности платежа по сделке (контракту). Паспорта сделки позволяют Федеральной таможенной службе и валютному контролю банка отслеживать нелегальные переводы валюты заграницу. Паспорт сделки оформляется в банке, обслуживающем компанию импортера (экспортера), он же впоследствии выполняет функции валютного контроля. Компания-импортер (экспортер) предоставляет в банк заполненный паспорт сделки в двух экземплярах вместе с заверенной копией внешнеэкономического контракта.

Для оформления таможенной декларации экспорта или импорта необходимо предоставить заверенную руководителем копию паспорта сделки и указать его реквизиты (номера и даты) при помещении товаров под заявляемую таможенный процедуру, если перемещение товаров через часть таможенной границы Таможенного Союза проходящей через Таможенную границу Таможенного Союза, либо изменение их таможенной процедуры осуществляется на основании договора, на который в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными правовыми актами Российской Федерации распространяется требование об оформлении паспорта сделки, впоследствии номер данного паспорта сделки указывается в таможенной декларации. Это необходимо для того, чтобы отслеживать по какому паспорту сделки (контракту) сколько денежных средств было переведено заграницу и сколько товаров (услуг, работ) было поставлено и выполнено.

Паспорт сделки не предоставляется при помещении товаров под таможенные процедуры таможенного транзита, перемещения припасов, иные специальные таможенные процедуры (раздел 5 главы 27 и раздел 6 главы 32 Таможенного Кодекса Таможенного Союза):

1.Не требуется повторного представления паспорта сделки и указания сведений о его реквизитах (номере и дате) в таможенной декларации, если паспорт сделки представлялся при помещении товаров на основании того же договора под ранее заявленную таможенную процедуру (в этом случае при их декларировании путем подачи грузовой таможенной декларации в графе 28 под номером 1 указывается код таможенной процедуры, при заявлении которого представлялся паспорт сделки);

2.Не требуется представления паспорта сделки и указания сведений о его реквизитах (номере и дате) в таможенной декларации при декларировании товаров, за которые не предусмотрена оплата или получение иного встречного предоставления по договору, заключенному при совершении внешнеэкономической сделки. Таможенные органы не выдают разрешение на помещение под заявляемую таможенную процедуру товаров, вывозимых с таможенной территории Таможенного Союза, а также при изменении таможенной процедуры ранее вывезенных с таможенной территории Таможенного Союза товаров (за исключением изменения таможенной процедуры в связи с их ввозом на таможенную территорию Таможенного Союза) в случае непредставления паспорта сделки (копии паспорта сделки, заверенной в соответствии с установленным порядком);

3. Таможенные органы Российской Федерации разрешают представление паспорта сделки (копии паспорта сделки) согласно порядку и условиям, предусмотренным ст.183 Таможенного Кодекса Таможенного Союза, а в случае невозможности его представления при декларировании товаров, ввозимых на таможенную территорию Таможенного Союза, а также при изменении таможенной процедуры ранее ввезенных на таможенную территорию Таможенного Союза товаров (за исключением изменения таможенной процедуры), в случае выпуска товаров таможенным органом до подачи таможенной декларации (ст.150 и ст.197 Таможенного Кодекса Таможенного Союза) такое разрешение выдается на срок, не превышающий 45 дней со дня выпуска товаров таможенным органом. В соответствии с п.5 ст.183 Таможенного Кодекса Таможенного Союза, при таможенном декларировании товаров документы могут представляться в виде электронных документов.

Оформление паспорта сделки происходит в соответствии главы 6 инструкции №138-И Центрального Банка Российской Федерации

Для оформления паспорта сделки в банк одновременно сдаются:

1)два экземпляра паспорта сделки, заполненного в соответствии с приложением 4 к Инструкции №138-И (образец ПС см. в приложении);

2)контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

3)разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;

4)иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона №173-ФЗ, необходимые для оформления паспорта в порядке, установленном Инструкции №138-И. Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля.

Список использованных источников

1. Кузнецова А.И., Бычкова А.Т. Подходы к построению универсальной инфраструктурной среды для эффективной таможенной деятельности //Роль и место таможенной службы России в развитии экономики и обеспечения экономической безопасности в условиях глобализации внешней торговли: тезисы докладов научно-практической конференции.- М.: РИО РТА, 2011.- 512с. — ISBN 978-2-93331-886-9;
2. Мовсесян, А. Г. Международные валютно-кредитные отношения: учебник для вузов / под ред. А. Г. Мовсесян, С. Б. Огнивцева. — М.: ИНФРА — М, 2014. — 312 с. — ISBN 5-16-00286-4;
3. Ноздрачев А.В. Административная организация таможенного дела: Учебно-практическое пособие.- М.: МЦФЭР, 2012.- 480с. — ISВN 978-5-733-385-9.

Средняя оценка 0 / 5. Количество оценок: 0

Поставьте оценку первым.

Сожалеем, что вы поставили низкую оценку!

Позвольте нам стать лучше!

Расскажите, как нам стать лучше?

1954

Закажите такую же работу

Не отобразилась форма расчета стоимости? Переходи по ссылке