Не отобразилась форма расчета стоимости? Переходи по ссылке

Не отобразилась форма расчета стоимости? Переходи по ссылке

Отчёт по практике на тему «Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия»

Общество с ограниченной ответственностью «Оптимист», именуемое в дальнейшем «Общество», является хозяйственным обществом, создано и осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным Законом РФ «Общество с ограниченной ответственностью».

1. Общая характеристика предприятия

Основным учредительным документом общества с ограниченной ответственности «Оптимист» является Устав.

Основные положения Устава.

Общество с ограниченной ответственностью «Оптимист», именуемое в дальнейшем «Общество», является хозяйственным обществом, создано и осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным Законом РФ «Общество с ограниченной ответственностью». Общество имеет полное фирменное наименование — Общество с ограниченной ответственностью «Оптимист» и сокращенное фирменное наименование — ООО «Оптимист».

Общество является юридическим лицом и коммерческой организацией. Общество считается созданным как юридическое лицо с даты государственной регистрации. Цель общества — получение прибыли.

ООО «Оптимист» является удовлетворение общественных потребностей в его продукции (работах, услуг) и реализации на основе полученной прибыли экономических и социальных интересов Участников и работников общества, предметом деятельности Общества являются:

— оптово-розничная торговля;

издательско-полиграфическая деятельность;

строительство;

— оказание услуги в сфере туризма;

— оказание услуги связи;

оказание финансовых услуг;

деятельность в сфере страхования;

Нужна помощь в написании отчета?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.

Цена отчета

аренда машин и оборудования;

научные исследования и разработки;

благотворительная деятельность;

прочая деятельность по организации отдыха и развлечений;

предоставление прочих услуг.

Общество самостоятельно осуществляет свою хозяйственную деятельность на принципах полного хозяйственного расчета, самофинансирование и самоокупаемости, несет ответственность за регуляторы своей деятельности, за выполнением взятых на себя обязательств перед трудовым коллективом и партнерами по заключенным договором, перед бюджетом согласно действующему законодательству Директор организует выполнение решений общества. Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 — Организационная структура ООО «Оптимист»

Оно самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, Общество строит хозяйственные отношения с другими предприятиями, фирмами, организациями, а также гражданами во всех сферах своей деятельности на основе договоров.

2. Характеристика основных экономических показателей предприятия

Анализ основных экономических показателей общества имеет исключительно большое значение. Так как это позволяет выяснить тенденции изменения и развития общества, выполнения плана по его уровню, дать оценку работы общества по использованию возможностей и установить резервы снижения затратных статей общества. В данном разделе проводится анализ показателей, представленных в таблице 2.1.

Таблица 2.1 — Динамика основных экономических показателей деятельности ООО «Оптимист» в 2011-2012 гг.

Показатели2010 г.2011 г.2012 г.Отклонения, 2012 г. к 2010 г.абсолютные (стр3-стр1)темп роста, % (стр. 3 / стр. 1 * 100%)Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.1065718487204769819192,13Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.6803769475718613824105,62Валовая прибыль, тыс. руб.617712575137767599223,02Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.6177757587762599142,07Чистая прибыль, тыс. руб.801974996195124,34Рентабельность реализованных товаров, работ, услуг, %6,685,264,86-1,8272,75Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.99812351365367136,77Коэффициент износа0,070,070,070100Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.2065236532121147155,54Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, обороты21,2023,6025,103,9118,39Дебиторская задолженность на конец года, тыс. руб.1565817598198544196126,79Кредиторская задолженность на конец года, тыс. руб.72369561102363000141,45Среднесписочная численность, чел.1212131108,33Средняя заработная плата одного работника, тыс. руб.6000600060000100

Из данных таблицы 2.1 видно, что в период с 2010 года по 2012 год выручка от реализации продукции, работ и услуг устойчиво росла. Так, выручка от продажи продукции в 2010 г. составила 10657 тыс. руб. (или 192,14% по отношению к 2012 году), в 2011 году — 18487 тыс. руб. (или 110,75% по отношению к 2012 году), а в 2012 — 20476 тыс. руб. Абсолютные отклонения 2012 года к 2011 году составили 1989 тыс. руб., а 2012 года к 2010 году составили 9819 тыс. руб. Темп роста составил 192,14%.

Себестоимость — денежное выражение затрат предприятия на производство и реализацию продукции. Повышение себестоимости ведет к снижению суммы выручки от реализованной продукции, и наоборот. Показатель себестоимости реализованной продукции в 2010 году составил 68037 тыс. руб. (или 105,62% по отношению к 2012 году), в 2011 году — 12575 тыс. руб. (или 103,43% по отношению к 2012 году), а в 2012 году — 71861 тыс. руб. Абсолютные отклонения 2012 года к 2010 году составили 3824 тыс. руб., а 2012 года к 2011 году — 2386 тыс. руб. При этом темп роста себестоимости (105,62%) ниже темпов роста выручки (192,14%). Рост выручки обусловлен увеличением масштабов деятельности предприятия.

Нужна помощь в написании отчета?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.

Заказать отчет

Рост себестоимости и выручки оказал влияние на все последующие показатели. В частности в 2010 году сумма валовой прибыли составила 6177 тыс. руб. (или 223,02% по отношению к 2012 году), в 2011 году — 12575 тыс. руб. (или 109,55% по отношению к 2012 году), а в 2012 г. — 13776 тыс. руб. Абсолютные отклонения 2012 года к 2010 году составили 7599 тыс. руб., при этом темп роста с 2010 года к 2012 году увеличился на 223,02%.

Прибыль от продаж в 2010 году составила 6177 тыс. руб. (или 142,07% по отношению к 2012 году), в 2011 году — 7575 тыс. руб. (или 115,85% по отношению к 2012 году), а в 2012 году -8776 тыс. руб. Абсолютные отклонения 2012 года к 2010 году составили 2599 тыс. руб., а 2012 года к 2011 году — 1201 тыс. руб.

Чистая прибыль — часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль в 2010 году составила 801 тыс. руб. (или 124,34% по отношению к 2012 году), в 2011 году — 974 тыс. руб. (или 102,25% по отношению к 2012 году), а в 2012 году по сравнению с 2010 годом чистая прибыль увеличилась на 195 тыс. руб. и составила 996 тыс. руб. Абсолютные отклонения 2012 года к 2011 году составили 22 тыс. руб. Темп роста с 2010 года по 2012 год составил 124,34%.

Дебиторская задолженность, сумма долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Дебиторская задолженность в 2010 году составила 15658 тыс. руб. (или 126,79% по отношению к 2012 году), в 2011 году — 17598 тыс. руб. (или 112,81% по отношению к 2012 году), а в 2012 году — 19854 тыс. руб. Абсолютные отклонения 2012 года к 2010 году составили 4196 тыс. руб.

Кредиторская задолженность, суммы денежных средств предприятия, организации или учреждения, подлежащие уплате соответствующим юридическим или физическим лицам. Кредиторская задолженность в 2010 году составила 7236 тыс. руб. (или 141,45% по отношению к 2012 году), что на 3000 тыс. руб. меньше, чем в 2012 году (10236 тыс. руб.). В 2011 году кредиторская задолженность составила 9561 тыс. руб., или 107,05% по отношению к 2012 году. Темп роста с 2010 года по 2012 год составил 141,45%.

Среднесписочная численность человек с 2010 года по 2012 изменилась на одного человека, сейчас на предприятии работают 13 человек.

Рентабельность — относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Рентабельность продаж в 2010 г. составила 6,68%, в 2011 году — 5,26%, а в 2012 — 4,86%.

Среднегодовая стоимость основных фондов — среднее значение показателя наличия основных фондов в течение года. Стоимость фондов с 2010 года по 2012 год колебалась. Так, в 2010 году ССОФ составила 998 тыс. руб. (или 136,77% по отношению к 2012 году), в 2011 году — 1235 тыс. руб. (или 110,52% по отношению к 2012 году), а в 2012 году эта сумма увеличилась на 367 тыс. руб. и составила 1365 тыс. руб. Темп роста с 2010 года по 2012 год вырос на 33,51%.

Коэффициент износа основных средств — коэффициент равный отношению суммы начисленной амортизации к первоначальной стоимости основных средств. Коэффициент износа основных средств показывает, насколько амортизированы основные средства, т.е. в какой мере профинансирована их возможная будущая замена по мере износа. Коэффициент износа с 2010 года по 2012 год остался без изменения.

Среднегодовая стоимость оборотных активов в 2010 году составила 2065 тыс. руб. (или 155,54% по отношению к 2012 году), в 2011 году — 2365 тыс. руб. (или 135,81% по отношению к 2012 году), а к 2012 году эта сумма увеличилась на 847 тыс. руб. и составила 3212 тыс. руб. Абсолютные отклонения 2012 года к 2010 году составили 1147 тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости активов — отношение выручки от реализации продукции ко всему итогу актива баланса. Данный коэффициент с 2010 года по 2012 год колебался. В 2010 году коэффициент оборачиваемости был равен 21,20 оборотам, в 2011 году — 23,60 оборотам, а в 2012 году — 25,10 оборотам. Темп роста составил 118,39%.

Важнейшим условием организации общественного производства, стимулирования высокоэффективной трудовой деятельности является установление меры труда и меры его оплаты. Мера оплаты труда являет собой вознаграждение или заработную плату, получаемые работниками за предоставление своей рабочей силы. Заработная плата — денежная компенсация, которую работник получает в обмен за свой труд. Заработная плата с 2010 года по 2011 год росла. Средняя заработная плата на одного работника на ЗАО «Агрохимия» составляла в 2010 году 6000 тыс. руб. (или 100% по отношению к 2012 году), а это значит что в течении трех лет заработная плата не увеличилась.

Анализ динамики основных экономических показателей деятельности ООО «Оптимист» показал, что в период с 2010 года по 2012 год выручка от продажи продукции увеличилась почти в двое. Этому способствовало правильно разрекламированное предприятие, которое первоначально не имело «имя». А также долгая работа с поставщиками.

3. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое состояние. Рассмотрим динамику показателей прибыли, сведенных в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 — Динамика показателей прибыли ООО «Оптимист» в 2010-2012 гг., тыс. руб.

Показатели2010 г.2011 г.2012 г.Отклонения, 2012 г. к 2010 г.абсолютныетемп роста, %Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг,1065718487204769819192,14Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг6803769475718613824105,62Коммерческие расходы9589681063105110,96Прибыль (убыток) от продаж6177757587762599142,08Прочие доходы156919452103534134,03Прочие расходы695758965270138,84Прибыль (убыток) до налогообложения136518962106741154,28Налог на прибыль632689765133121,04Чистая прибыль (убыток) отчетного периода198621652350364118,32

Как свидетельствует обобщающая информация данной таблицы о динамике всех существенных показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности организации, к ним относятся не только различные виды прибыли, но и такие важнейшие финансовые инструменты, как выручка от продаж, полная себестоимость произведенной и реализованной продукции, товаров (работ, услуг) и другие.

Финансовый результат в целом по ООО «Оптимист» стал лучше по сравнению с 2010 годом. Горизонтальный анализ показал, что в 2012 году по сравнению с 2010 годом выручка увеличилась на 9819 тыс. руб., темп роста выручки от продажи составил 192,14%, что означает, что в отчетном году выручка увеличилась на 92,13% по сравнению с 2010 годом.

Себестоимость проданных товаров в 2012 году возросла на 3824 тыс. руб., по сравнению с 2010 годом, когда она составила 68037 тыс. руб. При этом темп роста себестоимости продаж составил 105,62%., что свидетельствует о том, что себестоимость увеличилась на 56,20%.

В отчетном году по сравнению с 2010 годом возросла величина коммерческих расходов на 105 тыс. руб. и на конец 2012 года составила1063 тыс. руб. соответственно. Темп роста коммерческих расходов составил — 186,42%.

Величина прибыли от продаж в отчетном году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 2599 тыс. руб. В свою очередь темп роста увеличился на 42,07% и составил 142,08%.

Прибыль до налогообложения и чистая прибыль в отчетном году превысили показатели 2010 года на 2106 тыс. руб. и 765 тыс. руб. соответственно. Темп роста прибыли до налогообложения составил 154,28%, а темп роста чистой прибыли — 121,04%. От продажи основных средств и прочего имущества получен положительный финансовый результат, обеспечивающий увеличение прибыли отчетного года.

Таким образом, прирост общей суммы прибыли до налогообложения обусловлен увеличением прочих доходов и расходов на 8776 тыс. руб. и 2103 тыс. руб. соответственно. Учитывая увеличение прибыли от продаж в отчетном году на 2599 тыс. руб. получается, что в конечном результате прибыль до налогообложения в отчетном году возросла на 741 тыс. руб.

Данные таблицы также позволяют раскрыть структуру всех основных элементов, формирующих конечные финансовые результаты — чистую прибыль (убыток), то есть провести вертикальный (структурный) анализ, с помощью которого определяется изменение соответствующих статей бухгалтерской отчетности.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных уровней направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, отражает окончательные результаты хозяйствования, т. к. их величина показывает соотношение эффекта с наличными и потребленными ресурсами. Поскольку получение прибыли является обязательным условием коммерческой деятельности, а финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяется размером полученной прибыли, анализ финансовых результатов становится весьма актуальным.

Проведем расчет показателей рентабельности предприятия ООО «Оптимист» за 2010-2012 гг. Данные представим в таблице 3.2.

Таблица 3.2 — Динамика коэффициентов рентабельности ООО «Оптимист» в 2010-2012 гг., %

Показатели2010 г.2011 г.2012 г.Абсолютные отклоненияРентабельность производственной деятельности7,207,346,69-0,51Рентабельность продаж6,346,425,91-0,43Бухгалтерская рентабельность0,090,100,110,02Экономическая рентабельность0,130,140,130,00Рентабельность собственного капитала0,120,130,170,05Валовая рентабельность0,100,100,09-0,01Затратоотдача6,437,026,930,50Рентабельность перманентного капитала15,9117,7919,113,20

Проанализировав динамику изменения показателей, можно сказать, что самое большое отклонение имеет рентабельность собственного капитала и рентабельность перманентного капитала (рост на 3,20%). Рост рентабельности данного показателя можно назвать положительным явлением, так как оно обусловлено уменьшением финансовой зависимости предприятия.

Рентабельность продукции — это соотношение между прибылью от продажи продукции и её себестоимостью (полным издержкам) ее обращения и производства. На данном предприятии абсолютные отклонения составляют 0,51%, что свидетельствует о результативности работы данного предприятия. Рост рентабельности производства может свидетельствовать об ускорении оборачиваемости активов и более эффективном использовании основных фондов и оборотных средств.

Рентабельность продаж — коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период.

Что касается показателей рентабельности продаж, то судить однозначно об их изменениях, не имея данных о значениях аналогичных показателей по отрасли, нет смысла. На основании расчетов, произведенных в таблице 3.2, целесообразно проанализировать лишь изменения этих показателей в динамике. Как видим, наблюдается спад рентабельности на 0,43%.

Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности показывает уровень прибыли после выплаты налогов. Данный показатель положителен в течение анализируемых периодов и составляет 0,02% — это означает, что организация имеет прибыль, платит с нее налоги, и соответственно, остаются средства в ее распоряжении. К тому же за анализируемый период она повысилась.

Экономическая рентабельность показывает эффективность использования всего имущества организации но она не изменилась и составила 0,00% реализованной продукции.

Валовая рентабельность показывает, сколько валовой прибыли приходится на единицу выручки и равна 0,10% и 0,09% соответственно в 2010 и 2012 гг. Коэффициент валовой прибыли показывает эффективность производственной деятельности предприятия, а также эффективность политики ценообразования.

Затратоотдача — это относительный показатель, характеризующий величину результата на единицу затраченных для его получения ресурсов. Затратоотдача в 2010 году составила 6,43%, а в 2012 году — 6,93%.

Анализ производственных затрат, основанный на данных оперативного учета, занижает одно из важнейших мест в анализе экономической деятельности предприятия, т. к. является основой для контроля за эффективностью деятельности предприятия

Общий анализ по элементам затрат представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 — Состав затрат на производство по элементам ООО «Оптимист» в 2010-2012 гг.

Показатели2010 г.2011 г.2012 г.Отклонения, 2012 г.к 2010 г.сумма, тыс. руб.уд. вес, %сумма, тыс. руб.уд. вес, %сумма, тыс. руб.уд. вес, %абсолютныетемп роста, %Материальные затраты5606,136206,286736,23113120,17Затраты на оплату труда458750,25485249,16502146,52434109,46Отчисления на социальные нужды152316,68169817,20201118,63488132,04Амортизация236325,89259626,30296527,47602125,47Прочие затраты951,041021,031211,1226127,37Итого по элементам затрат на производство9128100,09868100,010791100,01663118,21

Как видно из таблицы 3.3, в отчетном периоде по сравнению с предыдущим, 2010 годом, 560 тыс. руб. и составила 673 тыс. руб. При этом темп роста составил 120,17%.

Нужна помощь в написании отчета?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.

Подробнее

В составе всех элементов затрат произошли изменения. Так, в отчетном году на 109,46% по сравнению с 2010 годом увеличились затраты на оплату труда.

Амортизация основных средств возросла на 12,47% и составила 2965 тыс. руб.

Темп роста прочих затрат у организации (127,36%) можно объяснить увеличением управленческих расходов, в частности, общехозяйственных, а так же иных косвенных расходов.

Как видно из таблицы 3.3, все затраты в 2012 году, по сравнению с 2010 годом, увеличились на 118,21%.

Анализ по элементам затрат ООО «Оптимист» показал динамику изменения удельного веса каждого элемента с 2010 по 2012 гг.

4. Анализ источников формирования имущества предприятия

Причины увеличения (уменьшения) имущества предприятия устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание имущества может осуществляться за счет собственных и заемных средств, характеристика которых отражена в пассиве бухгалтерского баланса.

В мировой практике считается целесообразным приобретать оборотные материальные средства за счет краткосрочных кредитов, так как оборотные средства должны приносить больший доход, чем плата за кредит. Получив заемные средства под меньший процент, чем рентабельность предприятия, можно повысить доходность собственного капитала.

К собственным источникам относятся уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль (убыток). Собственные средства пополняются за счет внутренних источников (чистая прибыль, амортизационные отчисления, фонд переоценки имущества, прочие источники) и внешних источников (выпуск акций, безвозмездная финансовая помощь, прочие внешние источники).

К заемным средствам относятся долгосрочные и краткосрочные обязательства организации:

долгосрочные кредиты и займы;

краткосрочные кредиты и займы;

средства кредиторской задолженности.

К заемным средствам, используемым на предприятии длительное время, относятся долгосрочные кредиты банков (полученные на срок более одного года) и долгосрочные займы (суды заимодавцев на срок более года).

Нужна помощь в написании отчета?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.

Подробнее

В процессе анализа источников формирования имущества предприятия рассмотрим структуру источников формирования имущества и на основе данных, отраженных в форме №1 бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» и составили таблицу 4.1.

Таблица 4.1 — Состав и структура источников финансовых ресурсов ООО «Оптимист» в 2010-2012 гг.

Показатели2010 г.2011 г.2012 г.Отклонения, 2012 г.к 2010 г.сумма, тыс. руб.уд. вес, %сумма, тыс. руб.уд. вес, %сумма, тыс. руб.уд. вес, %абсолютныетемп роста, %Собственный капитал:2752740,862861541,932882943,54130104,72В том числе: уставный капитал1000014,841000014,631000015,100100добавочный капитал1012415,021012414,811012415,290100резервный капитал180,02180,02180,020100нераспределенная прибыль13712,0314682,1416822,54311122,68Кредиторская задолженность981514,56975214,27852912,88128686,89В том числе: поставщики и подрядчики56858,4360138,7952517,93-43492,36задолженность перед персоналом организации6210,925560,814590,69-16273,91задолженность перед государственными внебюджетными фондами7581,126200,905070,76-25166,88задолженность по налогам и сборам5590,824140,603980,60-16171,19прочие кредиторы8841,317501,094140,62-47046,83Итог баланса67369100,068330100,066211100,024998,28

Данные таблицы 4.1 свидетельствуют об увеличении стоимости имущества предприятия за отчетный период на 66211 тыс. руб., или на 98,28%. Это обусловлено возрастание собственных средств на 249 тыс. руб., или на 34,32%. Из этого следует, что увеличение объема финансирования деятельности предприятия обеспечено собственным капиталом и заемными средствами.

Рост собственных средств произошел по всем позициям, за счет добавочного капитала. Сумма нераспределенной прибыли увеличилась на 311 тыс. руб., или на 122,68%.

Абсолютный прирост собственных средств, связанный с увеличением объема реализуемой продукции, положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Это укрепляет экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость, следовательно, повышает надежность предприятия как хозяйственного партнера.

Кредиторская задолженность возросла на 1286 тыс. руб., или на 86,89%.

Заемные средства представлены долгосрочными и краткосрочными банковскими кредитами и кредиторской задолженностью. В отчетном периоде наблюдается тенденция снижения заемного капитала. Сумма заемных средств снизилась на 470 тыс. руб., или на 46,83%. Из этого следует, что увеличение объема финансирования деятельности предприятия не обеспечено собственным капиталом.

Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов ЗАО «Агрохимия» за 2010-2012 гг. показывает динамику изменения заемных средств, кредиторской задолженности и собственного капитала.

5. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса

Платежеспособность и ликвидность являются основными характеристиками финансового состояния организации. Следует разграничивать платежеспособность предприятия, т.е. ожидаемую способность в конечном итоге погасить задолженность, и ликвидность предприятия, т.е. достаточность имеющихся денежных и других средств для оплаты долгов в текущий момент. Однако на практике понятия платежеспособности и ликвидности как правило, выступают в качестве синонимов.

Важным показателем, характеризующим платежеспособность и ликвидность предприятия, является собственный оборотный капитал, который определяется как разность между оборотными активами и краткосрочными обязательствами.

Предприятие имеет собственный оборотный капитал до тех пор, пока оборотные активы превышают краткосрочные обязательства. Этот показатель также называют чистыми текущими активами.

В большинстве случаев основной причиной изменения величины собственного оборотного капитала является полученная организацией прибыль (или убыток).

Нужна помощь в написании отчета?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.

Заказать отчет

Рост собственного оборотного капитала, вызванный опережением увеличения оборотных активов по сравнению с краткосрочными обязательствами, обычно сопровождается оттоком денежных средств.

Уменьшение же собственного оборотного капитала, наблюдаемое, если рост оборотных активов отстает от увеличения краткосрочных обязательств, как правило, обусловливается получением кредитов и займов, а также своевременная выплат кредитов.

Собственный оборотный капитал должен без затруднений трансформироваться в денежные средства.

Таблица 5.1 — Показатели платежеспособности ООО «Оптимист» в 2010-2012 гг.

Показатели2010 г.2011 г.2012 г.Отклонения, 2012 г. к 2010 г.абсолютныетемп роста, %Коэффициент общей платежеспособности1,461,511,580,12108,21Коэффициент абсолютной ликвидности0,310,330,360,05116,12Коэффициент «критической оценки»0,720,810,870,15120,83Коэффициент текущей ликвидности1,521,651,780,26117,10Коэффициент маневренности функционирующего капитала0,910,840,81-0,1089,01Доля оборотных средств в активах0,440,470,43-0,0397,72Коэффициент обеспеченности собственными средствами0,080,040,02-0,062,5

Нормальным значением для коэффициента общей платежеспособности является ≥ 2. Основным фактором, обусловливающим общую платежеспособность, является наличие у предприятия реального собственного капитала. В процессе анализа можно отследить динамику этого показателя и сравнить его с указанным нормативом. Из таблицы видно, что на данном предприятии коэффициент общей платежеспособности меньше установленной нормы, и имеет значение в 2010 г. — 1,46, а в 2012 г. — 1,58. Получив такой показатель можно сказать о том, что организация не располагает достаточными средствами для осуществления имеющихся расходов и платежей, хотя стремится к этому.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к сумме краткосрочных обязательств. Рекомендуемое значение коэффициента = 0,2. Но из таблицы видно, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2012 году не соответствует нормальному значению. В 2010 году этот коэффициент составил 0,31, а в 2012 году — 0,36. Из этого можно сделать вывод, что организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности, не может в 5 дневный срок погасить краткосрочную задолженность.

Коэффициент критической ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). В отличии от текущей ликвидности в составе активов не учитываются материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки могут быть максимальными среди всех оборотных средств. Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0.7-1. Из таблицы видно, что этот коэффициент не попадает в диапазон приемлемого значения и составляет в 2010 году — 0,72, а в 2012 году — 0,87. Такое значение говорит о том, что данное предприятие практически не имеет возможности погасить текущие обязательства.

Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами и своевременного погашения его срочных обязательств. Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и кредиторской задолженности. Оптимального значения для этого коэффициента нет.

Маневренность функционирующего капитала. Характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность. Для нормально функционирующего предприятия этот показатель обычно меняется в пределах от нуля до единицы. Из данных таблицы видно, что за отчетный период этот показатель уменьшился по сравнению с прошлым годом, и, соответственно, составил в 2010 году 0,91, а в 2012 году — 0,10. Так как коэффициент в динамике уменьшился, можно сказать, что это является положительным фактом для данной организации.

Доля оборотных средств в активах рассчитывается как отношение текущих активов к хозяйственным средствам. Доля оборотных средств в активах зависит от отраслевой принадлежности организации. Она должна составлять 0,5 или более. Из данных таблицы видно, что доля оборотных средств на данном предприятии снизилось в 2012 году но незначительно и составила 0,03.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами — коэффициент равный отношению собственных оборотных средств компании к величине оборотных активов. Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия. Нормативное значение Косс = 0.1. Проводя анализ показателей платежеспособности видно, что в 2010 году показатель равен 0,08, а к 2012 году он уменьшился на 0,06. Темп роста уменьшился на 2,5%. Такие значения показателя свидетельствуют о наличие собственных оборотных средств у предприятия, которых достаточно для финансовой устойчивости предприятия.

На текущую платежеспособность предприятия непосредственное влияние оказывает ликвидность ее оборотных активов (возможность преобразовать их в денежную форму или использовать для уменьшения обязательств).

Оценка состава и качества оборотных активов с точки зрения их ликвидности получила название анализа ликвидности. При анализе ликвидности баланса проводится сравнение активов, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения. Расчет коэффициентов ликвидности позволяет определить степень обеспеченности текущих обязательств.

Нужна помощь в написании отчета?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.

Заказать отчет

Ликвидность баланса — это степень покрытия обязательств предприятия его активами, скорость превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Изменение уровня ликвидности также можно оценить по динамике величины собственных оборотных средств.

Так как эта величина представляет собой остаток средств после погашения всех обязательств.

Для определения ликвидности баланса ООО «Оптимист» следует провести группировку активов и пассивов и сопоставить итоги полученных групп на три даты: 01.01.2010, 01.01.2011, 01.01.2012.

Таблица 5.2 — Оценка ликвидности баланса ООО «Оптимист» на 01.01.2010 г.

АктивСумма, тыс. руб.ПассивСумма, тыс. руб.Наиболее ликвидные активыА 115281Наиболее срочные обязательстваП 19165Быстро реализуемые активыА 21948Краткосрочные пассивыП 29165Медленно реализуемые активыА 310321Долгосрочные пассивыП 30Трудно реализуемые активыА 432690Постоянные пассивыП 410255Баланс60240Баланс28585

Таблица 5.3 — Оценка ликвидности баланса ООО «Оптимист» на 01.01.2011 г.

АктивСумма, тыс. руб.ПассивСумма, тыс. руб.Наиболее ликвидные активыА 116359Наиболее срочные обязательстваП 19561Быстро реализуемые активыА 22001Краткосрочные пассивыП 29561Медленно реализуемые активыА 311120Долгосрочные пассивыП 30Трудно реализуемые активыА 436261Постоянные пассивыП 411828Баланс65741Баланс30950

Таблица 5.4 — Оценка ликвидности баланса ООО «Оптимист» на 01.01.2012 г.

АктивСумма, тыс. руб.ПассивСумма, тыс. руб.Наиболее ликвидные активыА 117546Наиболее срочные обязательстваП 110236Быстро реализуемые активыА 22596Краткосрочные пассивыП 210236Медленно реализуемые активыА 311365Долгосрочные пассивыП 30Трудно реализуемые активыА 440912Постоянные пассивыП 412490Баланс72419Баланс32962

Таблица 5.5 — Оценка ликвидности баланса ООО «Оптимист» на 01.01.2013 г.

АктивСумма, тыс. руб.ПассивСумма, тыс. руб.Наиболее ликвидные активыА 118011Наиболее срочные обязательстваП 111036Быстро реализуемые активыА 23596Краткосрочные пассивыП 211036Медленно реализуемые активыА 311965Долгосрочные пассивыП 30Трудно реализуемые активыА 441911Постоянные пассивыП 412990Баланс75483Баланс35062

Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву, т.е. А1 и П1, отражает соотношение текущих платежей и поступлений и таким образом позволяет оценить текущую

Средняя оценка 0 / 5. Количество оценок: 0

Поставьте оценку первым.

Сожалеем, что вы поставили низкую оценку!

Позвольте нам стать лучше!

Расскажите, как нам стать лучше?

613

Закажите такую же работу

Не отобразилась форма расчета стоимости? Переходи по ссылке

Не отобразилась форма расчета стоимости? Переходи по ссылке