1.Экономическая характеристика ООО «СтройСнаб Плюс»
.1 Характеристика организации ООО «СтройСнаб Плюс»
Объектом исследования настоящей работы является Общество с Ограниченной Ответственностью «СтройСнаб Плюс», которое занимается оптовой торговлей строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием в городе Пскове.
ООО «СтройСнаб Плюс» учреждено 22 декабря 2011 года в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998г. №14-ФЗ, требованиями Гражданского Кодекса РФ (часть1), на основании Решения №1 от 08.12.2011 года. Свидетельство о регистрации Общества получено 18 января 2012 года в Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области, Обществу присвоен ОГРН 1126027000153.
Общество зарегистрировано по адресу: 180024, г.Псков, Рижский пр-кт, д.57. Фактическое местонахождение Общества и адрес регистрации совпадает.
Общество является коммерческой организацией с правом юридического лица, имеет право от своего имени заключать договоры — контракты, приобретать имущественные и иные неимущественные права, несет обязанности собственника, выступает истцом и ответчиком в судебных и иных органах, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетныйсчет в учреждениях банков, круглую печать и штампы со своим наименованием.
Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале.
В соответствии с Уставом основными видами деятельности ООО «СтройСнаб Плюс» являются:
· оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием;
· оптовая торговля скобяными изделиями, ручными инструментами, водопроводным и отопительным оборудованием;
· розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и материалами для остекленения.
Филиалов и представительств ООО «СтройСнабПлюс» не имеет.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Уставный капитал ООО «СтройСнаб Плюс» составляется из вкладов учредителей — физических лиц (1 чел.) и составляет 10 000 рублей.
ООО «СтройСнаб Плюс» находится на общей системе налогообложения. Бухгалтерский учет ООО «СтройСнаб Плюс» ведет сторонняя организация ООО «Интеллект».
Организация в полном объеме ведет бухгалтерский учет <#»775971.files/image001.gif»>
Рис.1.1. Организационная структура ООО «СтройСнаб Плюс»
Следует отметить, что организационная структура ООО «СтройСнаб Плюс» построена по линейно-функциональному принципу.
Генеральный директор- осуществляет управление текущей финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.
Отдел продаж — организация и контроль продажи товаров.
Склад-заведующий складом руководит работой склада по приему, хранению и отпуску товарно-материальных ценностей, по их размещению с учетом наиболее рационального использования складских площадей, облегчения и ускорения поиска необходимых материалов, инвентаря и т. п.
Транспортное подразделение — организация перевозок товаров предприятия, передача товаров на склады предприятия и передача готовой продукции на склады покупателей.
Обобщая результаты исследования, следует отметить, что в настоящее время ООО «СтройСнаб Плюс» является современным, динамично развивающимся и перспективным предприятием, о чем позволяет говорить общее состояние производственной базы предприятия, и активная работа по внедрению современных методов и технологий управления. Однако для более объективной оценки положения предприятия и финансовых результатах его деятельности в следующей части работы проведем анализ его финансового состояния.
1.2 Анализ финансового состояния ООО «СтройСнаб Плюс»
Финансовая сторона деятельности предприятия является одним из основных критериев его конкурентного статуса. На базе финансовой оценки делаются выводы об инвестиционной привлекательности того или иного вида деятельности и определяется кредитоспособность предприятия.
Так как ООО «СтройСнаб Плюс» было создано 18 января 2012 года, то анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса ООО «СтройСнаб Плюс» проводится за 2012-2013 гг.
Как показал анализ актива бухгалтерского баланса ООО «СтройСнаб Плюс», в организации отсутствуют внеоборотные активы.Отсутствие в ООО «СтройСнаб Плюс» основных средств обусловлено тем, что помещения склада и офиса предприятия арендуются у собственника, а стоимость используемой контрольно-измерительной техники и офисного оборудования не превышает 40 000 руб. и поэтому не может учитываться в составе основных средств. Кроме того, ООО «СтройСнаб Плюс» арендует автотранспорт у своих работников, выплачивая им за это компенсацию.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
В таблице 1 представлены данные для анализа динамики и структуры оборотных активов организации.
Таблица 1. Анализ динамики и структуры оборотных активов
Как видно из таблицы 2, стоимость оборотных активов ООО «СтройСнаб Плюс» в 2013 году выросла на 5,17% (на 56 тыс. руб.) и составила по итогам года 1084 тыс.руб. К увеличению стоимости оборотных активов привело увеличение суммы дебиторской задолженности на 76,71% (на 303 тыс.руб.) и суммы денежных средств и денежных эквивалентов на 80% (на 36 тыс.руб.). В то же время снижение остатков товарных запасов на 35,65% (на 200 тыс.руб.) и суммы НДС по приобретенным ценностям на 100% (на 83 тыс.руб.), наоборот, препятствовало увеличению оборотных активов ООО «СтройСнаб Плюс».
Анализ структуры оборотных активов показал, что наибольший удельный вес в общей сумме оборотных активов организации составляет краткосрочная дебиторская задолженность, доля которой по состоянию на конец 2012 года составляла 36,44%, а на конец 2013 года — 61,23%. Существенное увеличение доли дебиторской задолженности за 2013 год обусловлено значительным не только ростом суммы дебиторской задолженности, но и снижением остатков товарных запасов в организации, что отразилось и на снижении их удельного веса в течение 2013 года с 51,75% до 31,67%. Преобладание в структуре оборотных активов ООО «СтройСнаб Плюс» дебиторской задолженности свидетельствует о том, что организация предоставляет своим покупателям существенную отсрочку платежа, чтооказывает негативное влияние на эффективности использования оборотных активов организации.
В таблицах 2 и 3 представлены данные для анализа динамики и структуры собственного капитала и обязательств организации.
Таблица 2. Анализ динамики и структуры капитала и резервов
В 2013 году сумма собственных источников финансирования в ООО «СтройСнаб Плюс» возросла на 85,25% (на 156 тыс.руб.), что было обусловлено ростом нераспределенной прибыли на 156 тыс.руб. Согласно данным Отчета о финансовых результатах за 2013 год увеличение нераспределенной прибыли связано с тем, что по итогам 2013 года в ООО «СтройСнаб Плюс» доходы учредителям из чистой прибыли не выплачивались.
Таблица 3 Анализ динамики и структуры обязательств
Как видно из таблицы 3, в 2013 году сумма заемных источников финансирования в ООО «СтройСнаб Плюс» снизилась на 11,10% (на 100 тыс.руб.), причем сумма краткосрочных заемных средств снизилась на 44,36% (на 185 тыс.руб.), а сумма кредиторской задолженности выросла на 17,56% (на 85 тыс.руб.). Т.е. произошедшее в 2013 году снижение суммы обязательств обусловлено только одним фактором — погашением краткосрочных кредитов и займов.
Анализ структуры заемных средств ООО «СтройСнаб Плюс» показал, что наибольший удельный вес в общей сумме обязательств организации составляет сумма кредиторской задолженности, доля которой по состоянию на конец 2012 года составляла 53,72%, а на конец 2013 года — 71,04%. Снижение доли краткосрочных кредитов и займов обусловлено их погашением в течение 2013 года в сумме 185 тыс.руб. Преобладание в структуре обязательств ООО «СтройСнаб Плюс» кредиторской задолженности свидетельствует о том, что организация осуществляет свою деятельность в основном за счет неустойчивых источников финансирования.
В таблице 4 представлена информация для сравнительной оценки динамики и структуры активов, капитала и обязательств организации ООО «СтройСнаб Плюс» за 2012-2013 гг.
Таблица 4. Анализ динамики и структуры активов, капитала и обязательств
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Как видно из таблицы 4, в 2013 году стоимость имущества ООО «СтройСнаб Плюс» возросла на 5,17% (на 56 тыс.руб.) исключительно за счет увеличения стоимости оборотных активов на 56 тыс. руб., тогда как внеоборотные активы у организации отсутствовали.
На основании анализа структуры пассивов ООО «СтройСнаб Плюс» можно сделать вывод о недостаточном уровне финансовой независимости организации в связи с преобладанием доли заемных средств по сравнению с долей собственных средств. Так, по состоянию на конец 2012 года доля собственного капитала составила 16,88%, а доля заемных средств — 83,12%, за 2013 год доля собственного капитала возросла с 16,88% до 29,74% как за счет снижения суммы обязательств организации, так и за счет увеличения собственного капитала за счет чистой прибыли отчетного года.
Для проведения анализа ликвидности актив и пассив разбивают на 4 группы. В активе — в зависимости от сроков превращения их в денежную форму, в пассиве — в зависимости от сроков погашения обязательств.
Баланс будет считаться абсолютно ликвидным при выполнении условий:
А1 ³ П1, А2 ³ П2, А3 ³ П3, А4 £ П4.
В таблице 5 представлено деление показателей актива и пассива баланса ООО «СтройСнаб Плюс» по степени ликвидности и по срочности погашения обязательств по данным бухгалтерского баланса за 2012-2013 гг.
Таблица 5. Предварительная оценка ликвидности имущества ООО «СтройСнаб Плюс» за 2012-2013 гг.
В 2013 году ликвидность бухгалтерского баланса ООО «СтройСнаб Плюс» была нарушена. Это объясняется тем, что в организации существовал недостаток ликвидных активов для покрытия краткосрочных обязательств в сумме 488 тыс.руб. В 2013 году сумма денежных средств организации возросла, однако сумма наиболее срочных обязательств также возросла, поэтому платежный недостаток по наиболее ликвидным активам вырос с 439 до 488 тыс.руб., а ликвидность бухгалтерского баланса сократилась.
Рассчитаем относительные показатели ликвидности структуры имущества ООО «СтройСнаб Плюс» по данным его бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 год
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (L1):
2. Коэффициент промежуточного покрытия (L2):
3. Коэффициент полного покрытия (текущей ликвидности) (L3):
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Общий показатель ликвидности (L4):
Доля оборотных (ликвидных) активов в валюте баланса (L5):
Результаты расчетов обобщены в таблице 6.
Таблица 6. Динамика относительных показателей ликвидности бухгалтерского баланса ООО «СтройСнаб Плюс»
Расчет коэффициентов подтверждает выводы, полученные в результате предварительной оценки ликвидности. Оценка коэффициентов ликвидности показала, что значения показателей абсолютной ликвидности, промежуточного покрытия и текущей ликвидности за 2012-2013 гг. не достигает установленные нормативные значения.Значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2013 году ниже нормы. Следовательно, у организации имеется недостаточная сумма денежных средств для погашения кредиторской задолженности и за счет денежных средств обеспечивается только 10,1% срочных обязательств.
Значение коэффициента промежуточного покрытия показывает, что в структуре источников финансирования ООО «СтройСнаб Плюс» завышена сумма кредиторской задолженности, по сравнению с дебиторской, и даже при взыскании дебиторской задолженности обеспечивается только 97,3% срочных обязательств. Значение коэффициента текущей ликвидности показывает, что при взыскании дебиторской задолженности и при реализации всех товарных запасов обеспечивается только 142,3% срочных обязательств, тогда как для признания организации платежеспособной этот показатель должен составлять не менее 200%.
Таким образом, проведенные расчеты выявили проблему в структуре источников финансирования ООО «СтройСнаб Плюс», а именно — завышение доли кредиторской задолженности по сравнению с удельным весом собственных средств и устойчивых пассивов в виде долгосрочных заемных средств.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости рассчитываются с целью оценки достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств организации, т.е. запасов. С помощью данных показателей определяется рациональность размещения источников средств и тип финансового состояния организации. Результаты анализа этих показателей представлены в таблице 7.
Таблица 7 Оценка типа финансового состояния ООО «СтройСнаб Плюс»
Представленные расчеты свидетельствуют о том, что финансовое состояние ООО «СтройСнаб Плюс» является неустойчивым, то есть абсолютно все запасы организации финансируются за счет краткосрочных заемных средств. Неустойчивое финансовое состояние объясняется неоптимальностью структуры источников финансирования имущества ООО «СтройСнаб Плюс» в части большого удельного веса краткосрочных обязательств по сравнению с собственным капиталом.
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости дополняется расчетом и оценкой относительных показателей — коэффициентов финансовой устойчивости:
. Коэффициент финансовой активности, или плечо финансового рычага (U1):
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
. Коэффициент финансовой независимости, или коэффициент автономии (U2):
. Коэффициент финансовой устойчивости (U3):
. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (U4):
5. Коэффициент маневренности собственных средств (U5):
—
. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (U6):
Результаты расчетов представлены в таблице 8.
Таблица 8. Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости ООО «СтройСнаб Плюс»
Значение коэффициента финансовой активности ООО «СтройСнаб Плюс» за исследуемый период намного превышает нормативное значение, при этом в течение 2013 года произошло его существенное снижение с 2,279 до 0,684, что связано с погашением привлеченных ранее краткосрочных кредитов и займов.
Коэффициент финансовой устойчивости за 2013 год существенно вырос, но при этом он не соответствуют нормативному значению, что свидетельствует о том, что деятельность ООО «СтройСнаб Плюс» ведется с использованием достаточно большой доли заемных средств и сильно зависит от кредиторов, предоставивших краткосрочные кредиты и займы.
Коэффициенты, связанные с собственными оборотными средствами (коэффициенты обеспеченности оборотных активов и запасов собственными оборотными средствами) в 2013 году имеют благоприятную тенденцию роста, причем по состоянию на конец 2013 года их значения выше нормативных, что обусловлено увеличением собственного оборотного капитала с 183 до 339 тыс.руб.
Организация считается платежеспособной, если на конец периода значения коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами выше нормативных:
— коэффициент текущей ликвидности L3 ≥ 2;
— коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами U4≥ 0,1.
Анализ возможной неплатежеспособности (банкротства) заключается в прогнозной оценке платежеспособности организации:
— на 3 ближайшие месяца, если в анализируемом периоде платежеспособность не была нарушена;
— на 6 ближайших месяцев, если платежеспособность была нарушена.
Для ООО «СтройСнаб Плюс» по состоянию на конец 2013 года эти коэффициенты имеют следующие значения: L3 = 1,423 < 2 и U4= 0,297 > 0,1. Следовательно, рассчитаем коэффициент восстановления платежеспособности в ближайшие 6 месяцев, так как платежеспособность организации в 2013 году была нарушена.
. Изменение коэффициента текущей ликвидности за 2013 год:
∆ L3 = 1,423 — 1,203 = +0,220
. Изменение коэффициента текущей ликвидности за один месяц:
. Прогнозируемое значение коэффициента текущей ликвидности на 6 ближайших месяцев:
. Коэффициент восстановления платежеспособности:
Так как коэффициент восстановления платежеспособности не превышает установленное пороговое значение 1, то можно сделать вывод о том, что риск утраты платежеспособности ООО «СтройСнаб Плюс» высокий и организация подвергается риску банкротства в связи с низким значением коэффициента текущей ликвидности.Деловая активность проявляется в динамичности развития организации и достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные и относительные показатели. К абсолютным показателям относятся объем реализации услуг (выручка), прибыль, величина активов (авансированный капитал). К относительным показателям деловой активности относятся две группы показателей оборачиваемости: скорость оборота (Коб); период оборота (Поб).
В таблице 9 приведены относительные показатели деловой активности ООО «СтройСнаб Плюс» за 2012-2013 гг.
Таблица 9. Расчет и оценка показателей деловой активности ООО «СтройСнаб Плюс» за 2012-2013 гг.