ХАРАКТЕРИСТИКА
Дана студенту Казахстанского Инновационного Университета г. Семей Темыркановой Алие Сериковной, проходившей производственную практику в ДБ АО «Хоум Кредит Банк» с 26 января 2015г. по 10 мая 2015г.
За время прохождения производственной практики Темырканова А.С. проявила себя дисциплинированной, стремящейся к получению знаний, навыков и умений, необходимых в данной области управления. Основной задачей её практической работы стало ознакомление с основными аспектами работы банковского дела. Под руководством опытного специалиста, начальника отделов кадров изучала основные элементы банковского дела, такие как: организационная структура банка, аналитический и синтетический учет, открытие и ведение в банке счетов, формирование собственных источников банка, депозитные операции, межбанковские (межфилиальные) кредитные отношения, кредитные операции с клиентами, финансирование и кредитовании инвестиций, операции с ценными бумагами, посреднические операции, банковские риски, отчетность о выполнении нормативов безопасного функционирования, порядок оформления, ведения и хранения документации, порядок составления установленной отчетности.
Во время прохождения практики студентка активно участвовала в работе кассового и кредитного отделов, смогла охватить очень большой объем необходимой информации. Работу, порученную ей в отделах выполняла добросовестно, заслужив хорошие отзывы сотрудников банка. За короткое время она нашла общий язык со всеми членами коллектива и завоевала симпатию и уважение работников. Практическая работа Темыркановой А.С. заслуживает высокой оценки.
Введение
Место прохождения производственной практики — филиал АО «Хоум Кредит Банк» в г. Усть-Каменогорск с 26.01.14г. по 08.05.15г.
Цель прохождения производственной практики — закрепление теоретических знаний и приобретение навыков аналитической работы в области банковской деятельности.
Более углубленное изучение содержания будущей профессиональной работы на основе изучения практических приемов и сопоставления их с теорией; изучение структуры организации АО «Хоум Кредит Банк», а также структуры управления, характера управленческих процессов и выполняемых работ отделами и подразделениями банка; сбор, обработка и анализ фактических материалов, характеризующих финансовую деятельность АО «Хоум Кредит Банк»; изучение опыта составления перспективных и текущих планов развития и путей повышения эффективности деятельности в различных подразделениях АО «Хоум Кредит Банка»; самостоятельное выполнение некоторых видов работ, пассивное участие в совещаниях, переговорах, встречах; проведение анализа управленческой деятельности предприятия в условиях рыночных отношений; сбор необходимых данных для выполнения и написание отчета по производственной практике.
Приоритетное направление деятельности Банка- потребительское кредитование. Потенциальным клиентам предлагаются выгодные кредиты в точках продаж партнеров на покупку широкого сектора товаров: от бытовой техники и электроники до мебели и строительных материалов. Еще одно важное направление- нецелевое денежное кредитование через отделения АО «Казпочта», собственные отделения и посредством прямого маркетинга. Сеть дистрибуции охватывает всю территорию Республики Казахстан.
АО «Хоум Кредит Банк» — универсальный финансовый институт, который на базе новейших технологий и профессионального сервиса обеспечивает потребности клиентов в банковских услугах.
Основными принципами деятельности АО«Хоум Кредит Банк» являются соблюдение баланса интересов клиентов и банка, индивидуальный подход к каждому клиенту и открытость к конструктивному диалогу. Сегодня Банк предоставляет своим клиентам полный перечень традиционных банковских услуг. Работая с большим количеством предприятий в самых разных отраслях экономики, Банк готов предложить клиентам продукты, разработанные с учетом их реальных потребностей. Отлаженная система тарифов на услуги позволила оптимизировать процесс адаптации Банка к особенностям каждого региона и клиента.
На сегодняшний день Банк предлагает физическим лицам широкий спектр традиционных банковских услуг, таких как обслуживание текущих счетов, размещение срочных вкладов, предоставление потребительских кредитов, обменные операции с иностранной валютой, экспортно-импортных операций, оказание брокерских и других услуг. Клиенты традиционно предъявляют высокие требования к уровню обслуживания, широте предоставляемых банковских продуктов, а также возможности доступа к кредитным ресурсам. Скорость и качество проведения операций — основа основ ведения бизнеса по обслуживанию клиентов. Профессионализм сотрудников и индивидуальный подход к каждому клиенту обеспечивают Банку конкурентные преимущества на рынке банковских услуг и создают репутацию оперативного и надежного банка.
Структура отчета по производственной практике состоит из историй развития АО «Хоум Кредит Банка», его политики, включающую основные задачи, решению которых посвящена деятельность банка, правила о внутренней кредитной политике, в которой рассмотрены все стороны процесса выдачи кредита, структура и задачи, выполняемые отделами банка.
1. Стратегическое и тактическое планирование развития банка
операция ценный банк кредитный
В апреле 2008 Гражданин Иржи Шмейц, являющийся резидентом Чешской Республики, приобрел контрольный пакет акций (90.01 %) АО “МБА”, а Home Credit, B.V., расположенная в Нидерландах дочерняя компания PPF Group N.V., приобрела оставшиеся 9.99 % акций Банка.
Алматы, 4 ноября, 2008 г. АО “Международный Банк Алма-Ата” сменил название на АО “Хоум Кредит Банк”. После получения всех необходимых разрешений для осуществления сделки от соответствующих казахстанских финансово-контрольных учреждений, новыми акционерами банка было принято решение об увеличении Капитала Банка на 3,5 миллиардов тенге. Это позволило банку купить кредитный портфель АО “Хоум Кредит Казахстан”, таким образом, банк приобрел более 800 000 новых клиентов .В это же время было принято решение о разработке стратегии трансформации в розничный банк, специализирующийся на кредитовании. Основой новой стратегии стала действующая бизнес модель Home Credit Group. Для этого в банк была приглашена команда экспертов Хоум Кредит Казахстан (ХКК). Председателем Правления Банка назначен Мурат Ментеш. Приоритетное направление деятельности Банка — потребительское кредитование. Хоум Кредит Банк специализируется на развитии розничных банковских продуктах в частности и предлагает такие продукты, как кредиты наличными, кредитные карты, и кредиты на покупку широкого спектра товаров длительного пользования: от бытовой техники и электроники до мебели и строительных материалов. Сеть Банка дистрибуции, охватывает всю территорию Республики Казахстан и включает в себя более 1 200 торговых партнеров, а общее число клиентов превысило 800 000 казахстанцев.
Согласно статье 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности” банк представляет собой “кредитную организацию, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц».
Коммерческая деятельность — важнейшее направление работы «Хоум Кредит Банка». Главные составные части этой деятельности — привлечение вкладов, кредитование и, конечно, расчетные операции. За истекший год банк укрепил свои позиции на рынке коммерческих услуг. На начало 2010 года он занимал 11-е место по размеру кредитного портфеля. Располагая наиболее динамично развивающейся филиальной сетью в стране и продолжая активное продвижение в регионы, постоянно совершенствуя предлагаемые клиентам продукты и услуги, банк тем самым закладывает основу дальнейшего развития. Банк сумел продемонстрировать впечатляющие темпы роста клиентской базы, доказав тем самым эффективность своей стратегии. Приоритетное направление деятельности Банка- это потребительское кредитование. Хоум Кредит Банк предлагает потребителям кредиты в точках продаж партнеров, денежные кредиты, а также депозитные продукты. 2009 году Хоум Кредит Банк совершил выдачу кредитов общим объемом 9 миллиардов тенге. Банк осуществляет деятельность через торговые точки партнеров (потребительские кредиты), отделения АО «Казпочты» (денежные кредиты).
Главная проблема, стоящая перед казахстанскими коммерческими банками — недостаток фондирования. После кризиса 1998 года население не торопится нести свои деньги в коммерческие банки. Более того, частные вклады распределены среди казахстанской банковской системы крайне неравномерно. Средний бизнес — главный резерв АО «Хоум Кредит Банка». Разница между ставкой кредитования и ставкой привлечения постоянно снижается. При постоянном снижении доходности операций банки могут добиться успеха, увеличивая объемы привлечения и снижая себестоимость банковских продуктов и услуг. Наращивание ресурсной базы — одна из важнейших задач, стоящих перед Хоум Кредит Банком. В первую очередь речь идет о работе по развитию бизнеса с действующими клиентами. Последние, как правило, ограничиваются приобретением трех-четырех видов услуг — расчетно-кассового обслуживания, льготного режима конвертации и клиринга. И это из более чем двух десятков коммерческих продуктов, которые может предложить «Хоум Кредит Банк», и которые могут быть проданы во всех его филиалах.
В августе 2012 года были внесены изменения в организационную структуру «Хоум Кредит Банка». В результате структурной реорганизации коммерческого бизнеса банка были выделены клиентские блоки: «Крупные клиенты, межбанковский бизнес и драгметаллы», «Средние клиенты», «Розничные клиенты». На базе существующих филиалов и дополнительных офисов было решено сформировать Бизнес-центры по обслуживанию крупных и средних клиентов и Retail-отделения по обслуживанию физических лиц. Отделения розничного бизнеса обслуживали физических лиц и компании с объемом продаж менее 5 млн. долларов. Клиентские блоки первая ось в системе координат коммерческой деятельности. Вторая ось — продуктовые блоки: Центр электронного бизнеса (то есть пластиковые карты) и кредитный, куда сегодня входят и торговое финансирование, и работа с долгами.
Среднегодовой рост привлеченных от крупных клиентов средств составил 147,7%. За тот же период рост кредитов крупным клиентам составил 745,3%.
Перечень услуг Банка для юридических лиц универсален и представлен следующими видами обслуживания:
) Открытие и ведение счетов в национальной валюте резидентов
) Проведение всех видов расчетно-кассовых операций в национальной и иностранной валюте
) Документарные операции
) Привлечение депозитов и предоставление кредитов в национальной валюте
) Потребительское кредитование
) Денежное кредитование
) Прием средств для размещения на депозит на различные сроки в национальной валюте
) Консультационные виды услуг
) Сейфовые операции
В 2012 году стало возможным оформление кредитной заявки через Интернет, что экономит время потенциального заемщика. Кроме того, клиент теперь может воспользоваться такими услугами, как овердрафт, размещение денежных средств на депозит с плавающей ставкой или на накопительный депозит, получение кредит под векселя третьих лиц. По объему частных вкладов Хоум Кредит Банк занимает тринадцатое место среди казахстанских банков, значительно отставая от таких банков как АО «Народный Банк Казахстана», АО «АТФ банк» и другие. В области бизнеса пластиковых карт Хоум Кредит Банк продолжает работу по увеличению объемов продаж и расширению спектра карточных продуктов, поддерживая высокий уровень обслуживания клиентов. За 2013 г. Банк упрочил свое положение на пластиковом рынке по таким показателям, как эмиссия карт, оборот по эмитированным картам, размер остатков на карточных счетах, обороты по эквайрингу, и некоторым другим. Высшим органом АО «Хоум Кредит Банк» является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка. Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль над работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития. Непосредственно деятельностью АО «Хоум Кредит Банк» руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов. Заседания правления АО «Хоум Кредит Банк» проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосом. При равенстве голосов голос председателя является решающим. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка. При правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия.
Рассмотрим Устав Дочернего банка акционерного общества «Хоум Кредит энд Финанс Банк» (Приложение А).
Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка. В целях обеспечения гласности в работе АО «Хоум Кредит Банк» и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).
На 4 на 31 декабря 2012г. собственный капитал Банка составил 41 905 513 тыс. тенге или 14% от общих активов по сравнению с 37 150 146 тыс. тенге или 18,7% в 2011г., увеличившись 12,8%. При этом рост капитала был замедлен за счет уменьшения прочих резервов на 64% и доли меньшинства на 40,1%.
Рассмотрим Капитал Банка по состоянию на 31 декабря 2012, 2013, 2014 годов (тыс. тенге) (Таблица 1).
Таблица 1. Капитал Банка по состоянию на 31 декабря 2012- 2014 годов (тыс. тенге)
Информация о динамике собственного капитала представлена в виде диаграммы (Рисунок 1).
Рисунок 1. Динамика собственного капитала за 2012-2014 гг., в тыс. тенге
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Собственный капитал Банка за 2014г. увеличился на 2,89% (1 212 454 тыс. тенге) составив (с учетом доли меньшинства) 43 117 967 тыс. тенге.
В состав АО «Хоум Кредит Банк» входят такие основные подразделы:
) управление активно-пассивными операциями, в которое входят такие основные отделы:
— кредитный;
отдел ЦБ;
отдел по работе с населением, которое содержит сектор по работе с пластиковыми карточками.
) управление учета, отчетности и кассовых операций. Отделы:
операционный;
отдел кассовых операций;
отдел сводной отчетности и экономического анализа;
бухгалтерия;
отдел учета валютных операций.
Этот подраздел банка отвечает за бухгалтерское отображение всех банковских операций
) административно-хозяйственное управление. Отделы:
отдел автоматизации и информационно-технического обеспечения;
юридический;
служба безопасности, в которую входят отдел инкассации и перевозки ценностей;
отдел кадров;
отдел развития и работы с клиентами (маркетинговая служба);
хозяйственный отдел.
Кроме основных подразделов существуют и другие подразделы банка:
Кредитный комитет — состоит из всех членов правления банка и начальников кредитного, юридического и отдела службы безопасности. Кредитный комитет существует для коллективного рассмотрения всех факторов «за» и «против» при принятии решения относительно того или другого клиента.
Кадровая комиссия — это консультативный орган при Правлении АО «Хоум Кредит Банк». Задача комиссии — проведение конкурсов на замещение вакансий и проведение аттестации сотрудников банка один раз в год. Ее выводы имеют лишь рекомендательный характер.
Отдел аудита — это основной контрольный подраздел банка, который выполняет такие функции:
) контроль соответствия всех банковских операций действующему законодательству;
) координация отношений банка с налоговыми органами;
) решение всех бухгалтерских и юридических дискуссий в границах банка;
) проверка достоверности информации, которая предоставляется руководству банка;
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
) управление рисками;
Сегодня все казахстанские банки сталкиваются с очевидными и общими проблемами. Успех приходит к тем, кто наиболее ясно видит пути решения этих проблем и последовательно эти решения реализует.
Прежде всего, быстрому развитию финансовых институтов препятствует ограниченное фондирование. Огромная денежная масса, по разным оценкам — от 50 до 80 млрд. долл. США, по-прежнему исключена из оборота и остается вне банковской системы, а значит, не работает на развитие экономики в целом. На первый взгляд, вклады частных лиц растут неплохими темпами. Темпы роста сравнимы с зарубежными: более 25% за 2013 год. И все же доля вкладов частных лиц в ВВП в Казахстане составляет 5%, а в Венгрии, Польше, Чехии — 40%, в Германии — больше 50%, в США — 80%. Иными словами, частные лица пока не готовы фондировать банковскую систему Казахстана.
Вторая общая проблема — снижение маржи, уровень которой постепенно приближается к таковому в экономически развитых странах. Банки уже не имеют возможности работать с маржой в 15-16%, как это было раньше. Растет конкуренция. За год в два раза выросло число банков, чей капитал превышает 100 млн. долл. США. Естественно, что в этой непростой ситуации путь к успеху состоит, прежде всего, в том, чтобы всемерно способствовать росту фондирования и снижать затраты. Рост фондирования должен быть обеспечен за счет выпуска ценных бумаг и привлечения новых клиентов, причем особое внимание Банк уделяет так называемому сектору средних корпоративных клиентов, который выказывает в последнее время устойчивую тенденцию к росту. В свою очередь, снижение затрат должно быть достигнуто прежде всего за счет повышения эффективности и скорости введения новых продуктов, совершения транзакций, модифицирования бизнес-процессов и оценки рисков.
В этом смысле Банк ожидает еще большей отдачи от планомерного внедрения модулей программы OMEGA, направленной на становление высокотехнологичного Банка. Что касается роста конкуренции, которая станет качественно выше по мере реализации банковской реформы и прихода на казахстанский рынок западных банков, то необходимо учитывать возможность стратегического партнерства с крупными и высокопрофессиональными финансовыми институтами. Такое партнерство, позволяющее объединить наработанный Банком опыт деятельности в условиях казахстанской экономики, знание местных реалий и клиентскую базу с возможностями, прежде всего, технологическими, которые может привнести крупный западный банк.
Реализация вышеописанной стратегии происходит следующим образом. Весь бизнес поделен на три основных блока: коммерческий банк, инвестиционный банк, блок управления активами. Эффективную поддержку бизнес-подразделениям оказывают административный блок, финансовый блок и казначейство, блок связи с органами государственной власти, отделы управления рисками, блок информационных технологий, бэк-офис и мидл-офис. Первоочередной задачей является укрепление позиций на фондовом рынке.
Несмотря на всю сложность стоящих перед Банком задач, наблюдается значительный прогресс. Количество филиалов за полтора года выросло в два раза, депозитная база — более чем в два раза, кредитный портфель — в три с половиной раза, ежемесячный комиссионный доход увеличился в два раза, объем платежей — в три с половиной раза. Предмет первоочередного внимания Банка — финансовые, организационные и интеллектуальные инвестиции в развитие новых направлений.
В 2013 году АО «Хоум Кредит Банк» приступил к развитию ритейла. Для этого необходимо большое количество маленьких, высокоавтоматизированных отделений с высоким уровнем услуг и эффективным обслуживанием клиентов. Развитие программы идет быстрыми темпами и сулит выход на качественно новый уровень.
Внедряется централизованная платежная система, позволяющая создать сквозной бизнес-процесс, объединяющий все направления бизнеса.
На сегодня Хоум Кредит Банк — прогрессирующий банк. Планы стратегического развития Банка направлены на то, чтобы не только сохранить достигнутые позиции, но и добиться качественного повышения стандартов обслуживания, увеличить доходность и продолжить согласованный и поступательный рост бизнеса по всем направлениям.
Техническое оснащение и информационные технологии Банка направлены на обеспечение осуществления бесперебойного банковского процесса.
В целях поддержания технического оснащения и информационных технологий на уровне, соответствующем международным стандартам, планируется провести мероприятия по совершенствованию существующей Автоматизированной Банковской Системы и внедрению аналитической системы на основе технологий хранилища данных.
Развитие информационных технологий Банка направлено на улучшение качества предоставляемых услуг клиентам Банка, защиту их инвестиций и обеспечение безопасности эксплуатации автоматизированной банковской системы. Заметный рост объемов работ и расширения спектра деятельности Банка постоянно требуют совершенствования технической базы, наращивания потенциала в области информационных технологий.Для работы с удаленными клиентами банка предназначена подсистема, «Банк-Клиент» которая, представляет собой систему электронного документооборота и позволяет увеличить оперативность и скорость обмена информации между клиентом и Банком.Для развития и поддержания конкурентоспособности требуются современные информационные системы, работающие без сбоев. Это — фундаментальное условие успехов Банка. В начале 2013 года Хоум Кредит Банк разработал и утвердил новую стратегию развития информационных технологий.
17 декабря 2014 года Ассоциация российских банков <#»867455.files/image002.gif»> (4.1)
где Rj — суммарная оценка финансовых показателей, в баллах (кредитный рейтинг);Wj — вес i-го показателя в группе; Рi — оценка i-го показателя группы, в баллах; n — число показателей.
Исходя из вышеизложенного минимальное количество баллов, которое может быть присвоено клиенту, равняется 11, в то время как максимальное 100. Разделив максимальное количество набранных баллов на число классов кредитоспособности, определим границы соответствующих групп риска клиентов.
Исходя из вышеизложенного проведем анализ кредитоспособности клиента банка. Исходные данные для проведения анализа товарищество с ограниченной ответственностью «Юнита» (Таблица 5).
Таблица 5. Бухгалтерский баланс <#»867455.files/image003.gif»> (4.2)
Перспективная ликвидность — это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей. Он рассчитывается по следующей формуле
(4.3)
Определим текущую ликвидность.
ТЛ = (А1 + А2) — (П1 + П2) (4.4)
На начало года
ТЛ = (500 + 8000) — (7200 + 5000) = — 3700 (4.5)
На конец года
ТЛ = (700 +7000) — (10000 + 4000) = — 6300 (4.6)
В связи с тем, что предприятию не хватает текущих наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств, предприятие не имеет текущей ликвидности.
Определим перспективную ликвидность:
ПЛ = А3 — П3 (4.7)
На начало года
ПЛ = 20500 — 1800 = 18700 (4.8)
На конец года
ПЛ = 22000 — 2500 = 19500 (4.9)
У предприятия имеется перспективная ликвидность, тоесть прогноз платежеспособности предприятия для дальнейшей деятельности является положительным, что позволяет предвидеть улучшение финансового положения. Более детальным является анализ ликвидности при помощи финансовых коэффициентов
. Общий показатель ликвидности:
На начало года
= = 1,04 (4.10)
На конец года
= = 0,85 (4.11)
. Определим коэффициент абсолютной ликвидности
На начало года
= = 0,04 (4.12)
На конец года
= = 0,05 (4.13)
. Определим коэффициент критической ликвидности. На начало года:
= = 0,69 (4.14)
На конец года
L3 = = 0,55 (4.15)
. Определим коэффициент текущей ликвидности
На начало года
= = 2,37 (4.16)
На конец года
= = 2,12 (4.17)
. Определим коэффициент обеспеченности собственными средствами
На начало года
= = 0,34 (4.18)
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
На конец года
= = 0,33 (4.19)
Анализ финансовых коэффициентов <#»867455.files/image021.gif»> (4.20)
На начало года
(4.21)
На конец года
(4.22)
. Коэффициент концентрации привлеченного капитала (зависимости) — отражает долю заемных средств в общей сумме источников финансирования.
(4.23)
На конец года
(4.24)
На конец года
(4.25)
. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
(4.26)
На конец года
(4.27)
На конец года
(4.28)
. Коэффициент маневренности собственно капитала — показывает какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно <#»867455.files/image030.gif»> (4.29)
На конец года
(4.30)
На конец года
(4.31)
. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования — показывает в какой степени ТМЗ покрыты собственными средствами и не нуждаются в привлечении заёмных средств.
(4.32)
На конец года
(4.33)
На конец года
(4.34)
. Коэффициент устойчивого финансирования показывает, какая часть активов финансируется за счет источников длительного пользования
(4.35)
На конец года
(4.36)
На конец года
(4.37)
Увеличение на конец года коэффициента автономии свидетельствует о стабилизации финансовой независимости предприятия, о снижении риска финансовых затруднений в будущих периодах. Можно сделать вывод, что предприятие не зависит от заемного капитала, так как удельный вес собственных источников финансирования составляет 60 процентов и 64процентов соответственно.
Коэффициент концентрации привлеченного капитала так же находится в пределах нормативных ограничений. Доля привлеченных средств на конец года снизилась и составила 36 процентов.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств как на начало периода, так и на конец значение данного коэффициента находится в границах нормативного значения, что говорит финансовая независимости и устойчивости предприятия.
В результате проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
На первоначальном этапе становления банковской системы для анализа кредитоспособности заемщиков использовался весьма ограниченный набор инструментов, что было связано с отсутствием опыта такой работы. На современном этапе существуют возможности для решения такого рода проблем, что способствует успешной реализации кредитной политики коммерческого банка.
С целью наиболее полного сбора информации о заемщике и его репутации банк использует изучение его финансовых отчетов и документов, выезды сотрудников на места для личного интервью с клиентом, запросы в банки, предприятия, страховые компании <#»867455.files/image039.gif»>
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Рисунок 2. Методы определения кредитоспособности клиента.
Преимущество используемых Z-моделей состоит в том, что, будучи сочетанием нескольких показателей, выраженных в одной цифре, их значения являются однозначными. Это является более привлекательным при использовании в контрасте с использованием традиционных показателей ликвидности, задолженности и др., изменения, динамики которых могут быть в различных направлениях, затрудняя интерпретацию общего состояния компании. Начиная с 2003 года в РК были созданы, кредитные бюро, которые аккумулируют и обобщают информацию о финансовом и имущественном положении потенциальных заемщиков и предоставляют информационные услуги банкам. Кредитные бюро расширяют возможности бизнеса и среднего класса, обеспечивают более объективное отношение к населению при кредитовании. Преимущества, заключается в том, клиенты которые имеют надежную, положительную кредитную историю, получат более высокие кредитные лимиты, что обеспечивает еще более высокую покупательную способность.
Скоринговый метод в АО «Хоум Кредит Банк» применяется в основном для определения кредитоспособности физических лиц и представляет собой систему начисления определенного количества баллов заемщику за каждый ключевой показатель. Каждый ключевой фактор (показатель) получает в баллах числовую величину, соответствующую уровню его рискованности. По результатам такого ранжирования составляется бальная шкала в виде сгруппированной по факторам таблицы. Путем сравнения ее данных с показателями, характеризующими заявителя на ссуду, производится оценка его кредитоспособности. Претенденту, набравшему баллов больше критического (порогового) уровня, при отсутствии компрометирующей информации предоставляется кредит. Если же суммарный балл не превышает пороговой отметки, просьба на получение кредита отклоняется.
В АО «Хоум Кредит Банк» Методика анализа кредитоспособности и платежеспособности заемщика представляет собой руководство по рассмотрению кредитных заявок по всем целевым программам розничного кредитования за исключением случаев, специально оговоренных соответствующими процедурами Кредитной политики.
)Санкционирование кредитов
Система санкционирования кредитов в АО «Хоум Кредит Банк» использует сочетание из трех основных методов:
1)Санкционирование, проводимое кредитным комитетом.
2) Коллективное санкционирование — кредит утверждается двумя или более лицами.
3) Индивидуальное санкционирование — кредит утверждается одним лицом, под его персональную ответственность.
Кредитные сделки заключаются с обязательным согласованием с Казначейством в части фондирования.
Кредитные сделки в рамках установленных ГКК/МКК лимитов кредитования заключаются с обязательным согласованием с Управлением сопровождения банковских операций.
Главный Кредитный Комитет Банка вправе принимать решение о предоставлении любого кредитного продукта, величина которого находится в пределах 50 млн. долларов. Решение о предоставлении кредитного продукта, величина которого — от 50 до 150 млн. долларов должно быть подтверждено Правлением и Советом Директоров Банка. Решение о предоставлении кредитного продукта, величиной свыше 150 млн. долларов должно быть подтверждено Собранием Акционеров АО «Хоум Кредит Банк».
Малый Кредитный Комитет Банка вправе принимать решение о предоставлении кредитного продукта, сумма которого не превышает 0.3% от размера кредитного портфеля Банка на дату принятия решения, либо другой величины, установленной Правлением Банка.
Кредитный Комитет филиала Банка вправе принимать решение о предоставлении кредитного продукта только в рамках лимитов принятия решений, установленных Главным Кредитным Комитетом для соответствующего филиала.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Решения Кредитного комитета филиала могут быть отменены только:
Начальниками кредитных подразделений Центрального Офиса, курирующими сделку либо отвечающими за продукт, Заместителем Председателя Правления Банка, курирующим Управление кредитования регионального бизнеса (по решениям в рамках лимита самостоятельного кредитования на филиал), Малым или Главным кредитным комитетами Банка. Лимит принятия решений филиала может быть приостановлен Членом Правления Банка, курирующего региональную сеть.
4) Коллективное санкционирование.
Правление Банка вправе принять решение о предоставлении любого кредитного продукта, с одобрения Совета Директоров Банка и Собрания Акционеров Банка.
Индивидуальное санкционирование. Санкционирование Членами Правления Банка. Члены Правления Банка вправе санкционировать кредиты в рамках персональных лимитов, установленных решением Правления Банка. Предложения по установлению и изменению персональных лимитов подлежат обязательному согласованию с Директором по управлению рисками. Другие должностные лица АО «Хоум Кредит Банк», а именно: начальники кредитных подразделений Центрального офиса, Управляющие бизнес-центров — вправе санкционировать кредиты в рамках персональных лимитов, установленных по решению Главного Кредитного Комитета Банка или Правления Банка
Подготовка к заключению договора.
Этот этап называется структурированием ссуды, на котором определяются основные характеристики ссуды:
а) вид кредита;
б) сумма;
в) срок;
г) способ погашения;
д) обеспечение;
е) цена кредита;
ж) прочие условия.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
) Кредитный мониторинг.
Контроль над ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.
Система мониторинга выполнения кредитных договоров содержит меры, обеспечивающие:
Отслеживание Банком всех изменений текущего финансового состояния Клиента;
Предоставление всех кредитных продуктов в соответствии с существующими условиями кредитных договоров;
Исключительное использование Клиентом кредитных средств на цели, указанные в кредитном договоре;
Исполнение Клиентом (в случае существования) условий и обязательств, предусмотренных в кредитном договоре;
Достаточность денежных потоков Клиента для обслуживания кредита;
Адекватное покрытие залогом, кредитных обязательств Клиента;
Своевременное распознавание проблемных кредитов;
Корректировку резервов на возможные потери по ссудам в зависимости от величины проблемных кредитов.
График проведения мониторинга по всем кредитным продуктам АО «Хоум Кредит Банк» определяется в установленном в Банке порядке.
Если оценка кредитного риска при мониторинге выявила увеличение кредитного риска, вызванного ухудшением финансового состояния Клиента, результаты мониторинга оформляются и подлежат докладу Кредитному комитету соответствующего уровня, а также отдела по управлению кредитными рисками не позднее следующего дня после обнаружения увеличения.
На основании результатов мониторинга разрабатывается, в случае необходимости, комплекс мероприятий по повышению качества кредита и обеспечению своевременного и полного исполнения клиентом своих обязательств перед Банком вплоть до досрочного востребования задолженности по кредиту (по решению органа или должностного лица, санкционирующего предоставление соответствующего кредита, либо Главным Кредитным комитетом Банка).
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Если в процессе мониторинга выполнения кредитного договора выявляется высокая вероятность неисполнения Клиентом своих обязательств по возврату денежных средств, то кредитное подразделение, выдавшее кредит, обязано информировать об этом Казначейство с целью исключения суммы возврата из cash-плана или переноса ее на более поздний срок.
Обеспечение эффективности и надежности осуществления кредитных операций требует от АО «Хоум Кредит Банк» организации постоянного мониторинга всех стадий реализации кредитного процесса. Проведение мониторинга кредита начинается сразу после предоставления займа клиенту (получение им ссуды). Основная цель, которую ставит банк при осуществлении контроля над ходом кредитных операций, заключается в налаживании эффективной организации кредитного процесса и поиска совершенных механизмов кредитования.
Банковский контроль и управление кредитным процессом — необходимая предпосылка оптимизации системы организации кредитования в коммерческих банках.
В процессе контроля над кредитными операциями, особое внимание АО «Хоум Кредит Банк» уделяет таким проблемам: соблюдение принципов кредитования (целевой направленности, обеспеченности, срочности); выявления проблемных кредитов и разработка мероприятий по ликвидации задолженности; анализ качества и структуры кредитного портфеля банка в целом; контроль кредитного риска; мониторинг кредитного рынка и разработка мер по расширению участия в нем банка и т.д. Требование относительно своевременности и полноты погашения кредита неотделима от вопроса постоянного контроля над размером и качеством полученного обеспечения. АО «Хоум Кредит Банк» осуществляет контроль над целевым использованием займа, ведь кредит предоставляется только для целевого финансирования конкретного хозяйственного проекта или коммерческой операции. За невыполнение или ненадлежащее выполнение принятых на себя в соответствии с кредитным договором обязательств виновная сторона возмещает другой стороне все причиненные последней в связи с этим убытки, а также оплачивает штрафы, пени, неустойки, предусмотренных условиями кредитного договора.
Контроль над кредитными операциями — чрезвычайно важен, поскольку кредитная деятельность АО «Хоум Кредит Банк» не является централизованно регламентировано. Банк самостоятельно определяет порядок привлечения и использования средств, проведение кредитных операций, установки уровня процентных ставок и комиссионных вознаграждений. Банк отвечает по своим обязательствам перед клиентами всем принадлежащим им имуществом и средствами.
С целью регулирования кредитной сферы, как в западных странах, так и Казахстане банк ограничивает сумму кредита, которая может быть предоставлена одному заемщику. Это позволяет избежать чрезмерной концентрации кредитов и снизить кредитный риск.
Только строгий контроль над кредитным процессом в целом позволяет обеспечить безопасность, надежность и прибыльность кредитных операций АО «Хоум Кредит Банк». Отсюда вытекают два правила, которые являются важными для успешной кредитной деятельности АО «Хоум Кредит Банк»: 1) банк имеет свою систему мониторинга кредитных операций, 2) кредитный контроль осуществляют наиболее квалифицированные и опытные сотрудники банка.
Рассмотрим тарифы по займам АО «Хоум Кредит Банк» на 01.01.2015 г. (Приложение Е).
Как в экономическом, так и в юридическом аспектах на первое место в АО «Хоум Кредит Банк» выходит задача обеспечения внутреннего контроля над соблюдением банковских инструкций и положений о проведении кредитных операций.
Для эффективного контроля над выполнением условий кредитного договора экономисты кредитного отдела банка формируют и ведут «кредитное дело» каждого заемщика в разрезе конкретной ссудной операции. В кредитное дело подшиваются все документы, касающиеся этой кредитной операции. Кредитные работники банка проверяют правдивость и достоверность отчетной и другой бухгалтерской и учетной документации заемщиков. Для мониторинга в частности погашения заемщиком задолженности по кредиту кредитные работники банка как и во всех банках второго уровня подвергаются к факторам риска, рассмотрим (Таблица 7).
Таблица 7. Состав рискообразующих факторов
В случае несвоевременного погашения долга по ссудам и уплаты процентов (комиссий), при отсутствии договоренности об отсрочки погашения кредита, банк имеет право на применение штрафных санкций в размерах, предусмотренных договором. Многоразовая пролонгация ссуды негативно сказывается на ликвидности ссудного портфеля банка и увеличивает кредитный риск. Как исключительное решение проблемы безнадежных кредитов АО «Хоум Кредит Банк» может рассматривать процедуру банкротства заемщиков.
Рассмотрим общие условия кредитного договора АО «Хоум Кредит Банк» (Приложение Ж).
Профессиональным долгом кредитных работников является выявление на ранних этапах кредитного процесса признаков зарождения финансовых трудностей у заемщиков и принятия соответствующих мер по защите экономических интересов банка. Результатом усиления контроля над кредитными операциями АО «Хоум Кредит Банк» являются позитивные изменения в целевой направленности ссуд, оптимизация сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий относительно обеспечения погашения кредитов, улучшения отдельных компонентов и в целом системы организации кредитного процесса и др.
Важное экономическое и юридическое значение мониторинга кредитных операций в современной банковской практике Казахстана связано со злоупотреблениями, которые часто имеют место при выдаче займов.
При выдаче ссуды заемщику, который является клиентом банка, оформление операции в бухгалтерском учете происходит следующим образом. Срочное обязательство заемщика оприходуется на внебалансовом счете 6125 как в тенге, так и в валюте. По мере изменения официального курса Национального банка сумма срочных обязательств в валюте пересчитывается. Для проведения проводок по оприходованию выписывается приходно-расходный внебалансовый ордер в двух экземплярах. Срочные обязательства хранятся в отделе учета кредитных операций.
1) Заемщиком представляется платежное поручение о направлении ссуды. Производится его сверка с условиями кредитного договора и осуществляется следующая проводка:
Д 1411 — субсчет в зависимости от правовой формы. Заемщика и срока выдачи кредита.
К 2203 «Текущие счета клиентов» — субсчет в зависимости от правовой формы заемщика или другие расчетные счета, если в кредитном договоре указаны реквизиты, на оплату услуг которого выдана ссуда.
) Если заемщик не является клиентом банка, выдача ссуды в тенге и иностранной валюте оформляется проводками:
Д 1411 — субсчет в зависимости от правовой формы заемщика и срока выдачи кредита.
К 1051 «Корреспондентский счет Национального банка» 1052 «Корреспондентские счета банка в других банках».
В банке заемщика полученные ссуды относятся по соответствующим балансовым и внебалансовым счетам.
) При выдаче кредита за счет собственных средств банка:
Д 1352 «Расчеты с местными филиалами банка»
К 2152 «Расчеты с местными филиалами банка».
При обслуживании кредита отдел кредитных операций контролирует сроки погашения кредита и вознаграждения, их очередность в соответствии с условиями договора.
6. Организация рассчетно- платежного оборота в банке
Высокая доля безналичных платежей в национальной экономике является показателем развитой и прозрачной экономики. Использование безналичных расчетов, помимо удобства и безопасности расчетов, способствует сокращению наличной денежной массы и имеет тенденции к постоянному расширению и совершенствованию. Именно систему безналичных расчетов называют платежной системой государства.
Платежная система — совокупность процедур и связанных с ними компьютерных сетей и программного обеспечения, используемых для проведения финансовых трансакций и взаиморасчетов между участниками системы, реализованная с использованием пластиковых карточек, электронных и наличных денег.
Значение платежной системы в развитии финансового рынка государства:
) в своей основе платежная система имеет механизм перераспределения денежных средств, поскольку, являясь необходимым элементом финансового рынка, она проявляет его особую характеристику — наличие механизма обеспечивающего движение финансовых инструментов и опосредующего отношения между его участниками;
2) именно механизмы платежной системы способствуют налаживанию, поддержанию и развитию связей между экономическими агентами — государством, хозяйствующими субъектами и домашними хозяйствами, поскольку именно необходимость развития контрагентных отношений требует совершенствования платежной системы и наоборот, развитие платежной системы способствует улучшению качества и содержания контрагентных отношений;
) состояние денежной массы в обращении оценивается по объему обращающихся на рынке страны финансовых инструментов, однако при этом нельзя сказать, что платежная система и есть денежная система;
) качество платежной системы — индикатор экономики так как слаженность функционирования составляющих механизма платежной системы определяет стабильность не только финансового рынка, но и всей экономической системы страны.
) инструменты платежной системы обеспечивают основу для взаимодействия сегментов финансового рынка, иначе говоря, именно они являются теми инструментами, которые обеспечивают доставку необходимых ресурсов каждому из сегментов финансового рынка и от них другим, чтобы обслуживать процесс общественного воспроизводства.
Платежная система, выполняя особую роль в развитии финансового рынка, обладает характерными для неё чертами:
) имеет собственные, характерные только для неё инструменты безналичных расчетов и переводов: платежные карточки, векселя, чеки и т.д.;
2) платежной системе в отличие от других сегментов финансового рынка можно присвоить статус классического: основная часть её инструментов и существующий механизм функционирования относятся к традиционным и за последние несколько десятков лет развития мировой платежной системы сильно не изменились;
) для платежной системы характерно обращение инструментов сроком обращения до одного года;
) функционирование платежной системы способствует обеспечению такой финансовой характеристики экономических агентов как ликвидности, что является важным условием деятельности любого из них;
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
) инструменты рассматриваемые именно в платежной плоскости, имеют характер кассовых финансовых инструментов, т.е. относятся к рынку cash или наличному рынку;
) платежная система выполняет расчетно-обслуживающую функцию в развитии финансового рынка;
) платежные системы в рамках обслуживания ведущих мировых финансовых систем в условиях глобализирующегося финансового рынка почти полностью отторгли свою материальную оболочку, перейдя на кредитную и электронную форму своего существования.
Платежи организаций в основном проводятся в безналичном порядке со счетов, открытых в банках в формой организации безналичного платежного оборота является платежная система Республики Казахстан.
Рассмотрим элементы платежной системы (Приложение З).
Организация платежной системы государства базируется на следующих принципах:
) правовой режим осуществления расчетов платежей;
2) осуществление расчетов по банковским счетам. При этом наличие их как у получателя, так и плательщика;
) поддержание ликвидности на уровне обеспечения, бесперебойное осуществление платежей;
) наличие акцепта плательщика на платеж;
) принцип срочности платежа;
) контроль всех участников за правильностью в совершении расчета, соблюдение установленных положений о порядке их проведения;
) принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий. Суть заключается в том, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влекущих применение в гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, а также иных мер.
Основными функциями платежной системы являются:
) урегулирование и зачет долговых обязательств участников платежного оборота;
2) организация отношений между субъектами платежной системы (операторами и пользователями) по поводу перевода денежных средств, которые регулируются едиными правилами и стандартами.
Роль платежной системы заключатся в ускорении расчетов, чему способствует реализация концепции расчетов в режиме реального времени и оформление расчетно-клиринговой инфраструктуры денежно-финансового рынка. Принципы построения национальной платежной системы в Республики Казахстан предполагают повышение роли национальной валюты как средства платежа.
Современная платежная система АО «Хоум Кредит Банк» включает ряд элементов:
) Субъекты расчетных взаимоотношений. Данный элемент включает в себя нефинансовый сектор (предприятия, организации, фирмы) и финансовый сектор (банки и другие кредитные учреждения);
2) Объекты расчетов включают в себя товары и услуги, платежи по торговым операциям и взносы в бюджетные и внебюджетные фонды, платежи по ссудам, векселям, платежи по нетоварным операциям;
) Место проведения расчетов включает в себя внутренние расчеты и межгосударственные расчеты;
) Время платежа подразделяют на срочный, досрочный, плановый, отсроченный, просроченный платежи;
) Коммуникационные системы перевода денег включают сотовую связь, телефонную связь, электронную связь и международную;
) Формы расчетов присуще определенному платежному инструменту, включающему в себя перевод, открытый счет, аккредитивы, инкассо.
Платежный инструмент подразделяется:
а) инструменты кредитовых переводов. К ним относятся платежные поручения о кредитовых перечислениях и платежные требования-поручения;
б) инструменты дебетовых переводов — векселя, чеки, инкассовые поручения;
в) промежуточные инструменты, при которых могут применить как кредитовые, так и дебетовые переводы, и платежные карточки.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
7) Наличие гарантии платежа. Включает в себя гарантированные платежи, осуществляющие с помощью векселей, чеков и аккредитивов. Негарантированные платежи оформляются платежами поручениями на списание средств, платежными требованиями-поручениями и платежными требованиями;
8) Наличие промежуточных звеньев, то есть посредством расчетов включает в себя:
а) расчеты без участия посредников, то есть прямые расчеты между плательщиком и получателем;
б) расчеты с участием посредников, то есть транзитные расчеты.
9) Риски в расчетах (правовой риск, риск не ликвидности, кредитный риск, операционный риск, риск мошенничества);
10) Величина платежа (оптовые и розничные).
Таким образом, систему безналичных расчетов можно смело назвать платежной системой государства, которая выполняет особую роль в развитии финансового рынка. Её механизмы способствуют налаживанию, поддержанию и развитию связей между экономическими агентами — государством, хозяйствующими субъектами и домашними хозяйствами.
Значение и сущность наличного денежного оборота АО «Хоум Кредит Банк».
В каждой стране есть своя национальная валюта. В Казахстане национальной валютой является тенге, которая появилась 15 ноября 1993 года в виде банкнот и монет. Номинал и дизайн банкнот и монет одобряет президент Республики Казахстан.
По своему экономическому содержанию наличный денежный оборот процесс непрерывного движения наличных денег, часть денежного оборота. Наличное денежное обращение характеризуется использованием наличных денег в функции средства обращения и платежа, опосредствующей оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи. Именно этот оборот обслуживает в большей части формирование доходов и расходов населения.
Наличные деньги начинают свое движение из касс банков, прежде всего из центрального банка как эмиссионного центра.
Из оборотных касс этого банка они поступают в коммерческие банки. Предприятия, организации, предприниматели за счет имеющихся на их счетах средств или предоставленного кредита получают наличные деньги в кассах коммерческих банков. Эти денежные суммы предназначены для выплаты заработной платы и приравненных к ним платежей и осуществления других платежей наличными деньгами. Часть наличных денег из касс банков может продаваться другим банкам, а также непосредственно выплачиваться населению (проценты по вкладам, выплата пенсий, пособий, дивидендов и др.). Из касс предприятий, организаций, индивидуальных предпринимателей производятся выплаты населению наличных денег, полученных по целевому назначению в банках. Незначительные суммы используются для расчетов наличными деньгами между предприятиями, организациями.
Следующий этап движения наличных денег — расходование (использование) их населением на покупку товаров, оплату услуг, в качестве платежей в пользу государства и других юридических и физических лиц.
Расходование части денег может быть отложено (сбережения населения) в организованной и неорганизованной формах. От населения наличные деньги вновь поступают в кассы предприятий, организаций, но последние не могут ими воспользоваться для денежных расчетов, минуя банк и должны сдавать в банк для зачисления на счета. Таким образом, наличные деньги, начав свое движение из касс банков, пройдя все каналы обращения, возвращаются обратно в банки, чтобы начать новый оборот.
Одни и те же денежные знаки могут совершать множество кругооборотов, одновременно находясь во всех стадиях. Обращение наличных денег происходит непрерывно, и в центре его находятся банки. Такая позиция в кругообороте наличных денег чрезвычайно важна. Это позволяет концентрировать наличные деньги в банках, что приводит к ускорению их обращения, сокращению издержек по денежному обороту, обеспечивает плавность их перехода в безналичную денежную сферу и, наоборот, без встречных перевозок денег, а также создает возможность контроля над расходованием наличных денег. Чтобы предупредить задержку наличных денег в кассах предприятий, организаций, банки устанавливают для них предельные суммы (лимиты) наличных денег, которые могут оставаться в кассе на конец дня, и жесткие сроки их сдачи в банки (предприятия связи). Кроме того, определена возможная величина расходования на месте предприятиями, организациями поступающей денежной выручки.
В процессе организации денежного оборота решаются такие важные экономические задачи, как:
1) определение общего объема налично-денежного оборота, его структуры;
2) изучение складывающихся тенденций;
) направление и регулирование денежных потоков;
) размещение денежной массы по территории страны;
) определение массы денег в наличной форме, находящейся в обращении, величины денежных агрегатов;
) расчет эмиссионного результата за (на) определенный период и др.
Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег, а также возможных выдач наличных денег. Прогноз кассовых оборотов делается на основе сведений, накапливаемых в банке по обслуживаемым предприятиям, предпринимателям по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег, на основе анализа динамических рядов.
Сводный прогноз наличного денежного оборота по республике в целом делается Национальным банком. Для этого используются данные прогноза основных направлений социально-экономического развития, а также данные кассовых оборотов учреждений банков. При этом Национальный банк привлекает дополнительные данные: прогнозные расчеты розничного товарооборота (включая общественное питание), сведения об объеме платных услуг (наличными), данные предприятий связи, органов страхования, статистики, Министерства финансов, налоговых органов и других организаций, имеющих отношение к формированию налично-денежного оборота в республике.
Наличный денежный оборот организуется на основе тех же принципов, что и весь денежный оборот, а также специфических принципов:
1) предприятия, организации, учреждения, предприниматели должны хранить наличные деньги в банках, за исключением лимита кассы, и получать деньги в кассах банков;
2) банки устанавливают лимиты остатка наличных денег в кассах субъектов всех форм собственности;
) наличное денежное обращение является объектом прогнозного планирования;
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
) регулирование наличного денежного оборота осуществляется в централизованном порядке центральным банком.
Наличный денежный оборот по своему объему значительно меньше безналичного денежного оборота, однако его четкая организация особенно важна в социально-экономическом плане, так как этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления. Происходящие в сфере обращения наличных денег процессы прямо влияют на устойчивость покупательной способности населения и денег.
Значение безналичного оборота.
Денежный оборот осуществляется в двух формах — в форме обращения наличных денег и в форме безналичных денежных расчетов. Сферы применения наличного денежного оборота и безналичных расчетов строго разграничены законодательством.
Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований (Таблица 8).
Таблица 8. Организация безналичного платежного оборота
Безналичные расчеты сокращают потребность денежного оборота в наличных денежных знаках. Расходы при осуществлении безналичных расчетов гораздо меньше издержек обращения, связанных с печатанием, хранением, перевозкой, приемом и подсчетом денежных знаков.
Безналичные расчеты, концентрируя все временно свободные денежные средства в банке, создают возможность использовать их как ресурсы для краткосрочного кредитования.
Обе сферы денежного оборота как части единого целого тесно связаны между собой. Денежные средства, поступающие предприятию в виде безналичных перечислений за отгруженную продукцию, могут использоваться в безналичном обороте при расчетах за товарно-материальные ценности и в налично-денежном обороте — при выплате заработной платы. Аналогично используются и денежные средства, поступающие предприятию в виде суммы наличных денег. Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций.
Безналичные расчеты по внешнеэкономической деятельности осуществляются через банки, получившие соответствующую лицензию.
Средства, находящиеся в личной собственности граждан также могут совершать безналичный оборот. Безналичные перечисления делаются со счетов предприятий и организаций, выплачивающих денежные доходы гражданам, на счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов.
Национальный банк издает обязательные для всех банков и их клиентов нормативные акты, определяющие правила расчетов. Каждому предприятию (организации, учреждению) открываются счета для учета хранящихся на них средств и осуществления расчетов. Расчетные счета открываются предприятиям, объединениям и организациям, состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными средствами и имеющими самостоятельный баланс. По ходатайству владельца расчетного счета могут открываться расчетные субсчета.
Текущие счета АО «Хоум Кредит Банк» открываются организациям и учреждениям, не имеющим оснований для открытия расчетного счета.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Бюджетные счета открываются для учета доходов, расходов и средств бюджетов, а также предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства из союзного или республиканского бюджета для целевого использования.
Все безналичные расчеты АО «Хоум Кредит Банк» по экономическому содержанию делятся на расчеты по товарным и нетоварным операциям.
Расчеты по товарным операциям совершаются между хозяйственными организациями и обусловлены оборотом материальных ценностей.
Расчеты по нетоварным операциям включают отношения между предприятиями по финансовым обязательствам — это расчеты по использованию фактически полученной прибыли.
В зависимости от места нахождения счетов поставщиков и покупателей безналичные расчеты могут быть иногородними и одногородними.
Иногородние расчеты — это расчеты между предприятиями, находящимися в разных населенных пунктах и потому обслуживаемыми учреждениями банка, расположенными в разных населенных пунктах.
Одногородние расчеты — расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями, которые обслуживаются одним и тем же или разными одногородними учреждениями банка.
Принципы организации безналичных расчетов.
Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.
Безналичные расчеты осуществляются по следующим принципам:
1) все предприятия и организации хранят деньги на счетах в банке, и все расчеты проводят через учреждения банка;
2) платежи совершаются после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ;
3) платежи осуществляются при наличии средств на счете плательщика или права у него на кредит. При отсутствии собственных ресурсов и права на кредит расчетные документы помещаются в специальную картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет;
) платежи производятся с согласия плательщика. Согласие дается плательщиком путем выписки платежных документов или акцепта документов, выписанных получателями средств.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Требования к безналичным расчетам АО «Хоум Кредит Банк».
Организация безналичных расчетов должна отвечать определенным требованиям, прежде всего, способствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции.
Одним из требований, предъявляемых к безналичным расчетам, является их своевременность. Предприятие-покупатель обязано своевременно оплатить поставленную ему в соответствии с договором продукцию (работы, услуги).
Важным средством обеспечения своевременности расчетов является банковский кредит. Он позволяет предприятиям преодолевать временные финансовые затруднения. Своевременность расчетов предотвращает отвлечение средств предприятий в просроченную дебиторскую задолженность. Безналичные расчеты должны быть организованы таким образом, чтобы существовал минимальный разрыв во времени между получением продукции покупателем и ее оплатой.
Важным требованием, предъявляемым к безналичным расчетам, является возможность осуществлять с их помощью контроль над соблюдением условий обязательств.
Значение банковского контроля определяется, прежде всего, тем, что он носит предварительный характер и осуществляется в интересах сторон, участвующих в расчетах.
Таким образом, четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Четкая организация наличного денежного оборота особенно важна в социально-экономическом плане, так как этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления.
Характеристика основных форм безналичных расчетов АО «Хоум Кредит Банк».
Положение о безналичных расчетах регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках.
При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений, Положение о расчетах исходит из принципа свободы выбора предприятиями форм расчетов, закрепления их в договорах, невмешательства банка в договорные отношения предприятий.
Настоящее Положение распространяется на расчетные документы, применяемые всеми юридическими лицами, независимо от форм собственности, и физическими лицами. Впредь они будут именоваться «предприятия».
Расчетные операции осуществляются банками с открытых у них счетов предприятий.
Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.
Все платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством. Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Без распоряжения предприятия списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, налоговой инспекции и в других случаях, предусмотренных Положении о безналичных расчетах.
Рекомендуются следующие основные формы безналичных расчетов:
1) платежные поручения;
2) чеки;
) аккредитивы;
) платежные требования — поручения;
) сводные требования по расчетам с транспортом и железной дорогой.
Порядок ведения расчетов чеками в Республике Казахстан регулируется Положением «О расчетах чеками в Республике Казахстан».
Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).
Требования к расчетным документам.
Расчетно-денежные документы, являющиеся основанием для совершения операций по счетам, должны быть оформлены и подписаны в соответствии с установленными требованиями. Они должны быть установленных стандартов и содержать:
1) наименование расчетного документа;
2) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц — прописью, год — цифрами. На расчетных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами;
3) наименование банка плательщика (головного банка), его номер (рядом с наименованием может быть проставлено и его фирменное обозначение);
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
4) наименование плательщика, номер его счета в банке;
) наименование получателя средств, номер его счета в банке, номер банка — получателя средств. Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющее работы банков и клиентов;
) назначение платежа. Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение;
) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
) на первом экземпляре подписи распорядителей кредитов и оттиск присвоенной предприятию печати независимо от способа изготовления расчетного документа.
Расчеты платежными поручениями.
Расчеты платежными поручениями занимают значительное место в безналичном платежном обороте.
Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя.
Плательщик предоставляет в банк поручение на бланке установленной формы, которое действительно в течении 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Платежные поручения плательщиков по расчетам за полученные товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы, принимаются банком в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика, а при отсутствии или недостаточности средств на счетах плательщика и невозможности предоставления кредита для их оплаты, помещаются в картотеку номер два. В этом случае пеня начисляется согласно правилам настоящего Положения.
Платежные поручения на предварительную оплату и авансовые платежи принимаются к исполнению банком только при наличии средств на счете клиента. Платежные поручения используются при предварительной оплате товаров, готовых к отгрузке и отгружаемых не позднее трех рабочих дней со дня получения денег. Предварительные платежи за товары и услуги разрешаются только по одногородним поставкам.
Учреждения банков принимают к исполнению платежные поручения за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отпуск товара или оказания услуг.
Основанием для оформления платежного поручения на перечисление денег в порядке предварительного платежа являются товарно-транспортные документы, выписываемые поставщиком с указанием исполнителей, ответственных за вывоз продукции.
Плановые платежи могут производиться ежедневно или периодически в сроки, согласованные между поставщиком и покупателем. Срок укрупненного платежа рекомендуется назначать на средний рабочий день расчетного периода.
Суммы каждого планового платежа устанавливаются сторонами на предстоящий месяц (квартал), исходя из согласованной периодичности платежей и из объема поставки (закупки) или оказания услуг.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи без ограничений суммой:
) на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные);
2) предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих;
) наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках.
При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в котором ведется этот счет, если средства подлежат зачислению на него.
В поручении предприятие связи, переводящее средства, указывает предприятие, которое будет оплачивать переводы. К поручению прикладывается перевод получателей средств, который составляется в одном экземпляре и передается на почту. К остальным экземплярам поручений прилагается список переводополучателей, в котором указывается, кто получает деньги, на какие цели.
Предприятия связи оплачивают поступившие переводы, адресованные предприятиям, поручениями, составленными в четырех экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю.
Расчеты платежными поручениями отличаются простотой документооборота. Эта форма расчетов может быть единственной в случае, когда продукция оплачивается после приемки покупателем с проверкой ее качества.
Расчеты поручениями ускоряют платежи. Но поставщики зачастую не заинтересованы в их применении, так как попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать их выписку.
Также возможна несвоевременная оплата из-за отсутствия средств на счете плательщика или их недостаточности. Это замедляет денежный оборот и ухудшает финансовое положение предприятия — поставщика.
Расчеты аккредитивами.
Аккредитивная форма расчетов имеет большие преимущества перед расчетами платежными поручениями.
Аккредитив-поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.
Аккредитив применяется в иногородних расчетах за товары, главным образом при разовых поставках.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Могут открываться следующие виды аккредитивов:
1) покрытые или непокрытые;
2) отзывные или безотзывные.
Покрытый аккредитив — это аккредитив при открытии которых, банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным.
При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Безотзывной аккредитив — это аккредитив, который, не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. В заявлении об открытии аккредитива плательщик обязан указать:
1) номер договора, по которому открывается аккредитив;
2) срок действия аккредитива;
) наименование поставщика;
) наименование банка, исполняющего аккредитив;
) место исполнения аккредитива;
) наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;
) вид аккредитива;
) для отгрузки, каких товаров открывается аккредитив;
) сумма аккредитива;
) способ реализации аккредитива.
Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие документы.
Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта.
Определенное влияние на отношение к применению аккредитивной формы расчетов накладывает относительно высокая трудоемкость документооборота при расчетах по аккредитиву, в том числе и в банке, поэтому необходимо принять меры к снижению затрат труда на открытие аккредитива и оформление расчетов по нему.
К недостаткам аккредитивной формы расчетов относиться задержка грузооборота, отвлечение средств из хозяйственного оборота покупателя, замедление оборота средств у поставщика, так как отгрузка готовой продукции не может производиться до открытия счета аккредитива; на учреждение банка при отсутствии уполномоченного покупателя возлагается большая работа по проверке выполнения условий аккредитивного поручения. Все это ограничивает сферу применения названной формы расчета.
Расчеты платежными требованиями-поручениями.
Расчеты платежными требованиями-поручениями наиболее целесообразны при расчетах за товары и услуги.
Платежное требование — это расчетный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы, на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Смысл этой формы расчетов — акцепт (согласие) покупателя на оплату предъявленных поставщиком платежных требований. Плательщик обязан представить в банк платежное требование поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.
Обязательства сторон по акцептной форме расчетов возникают с момента отгрузки поставщиком материальных ценностей в адрес покупателя.
Поставщик, имея транспортные документы об отгрузке, выписывает платежные требования на имя покупателя и сдает их в свое отделение банка на инкассо.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Банк поставщика пересылает их в банк покупателя для акцепта и взыскания платежа.
Платежные требования удобны поставщику, так как банк осуществляет инкассирование платежных требований, следит за взысканием денег с покупателя.
Покупатель имеет возможность по документам контролировать соблюдение поставщиком договорных условий, отказаться от акцепта, если эти условия нарушены.
Акцепт бывает предварительный или последующий. При предварительном акцепте банк списывает средства со счета плательщика, не получив от него в поставленный срок отказ от акцепта. Таким образом, предотвращается неправомерное списание средств с бюджетных и некоторых других счетов, хотя при этом движение денег задерживается на несколько дней.
При последующем акцепте банк списывает средства сразу, но затем восстанавливает их на счете, если плательщик в установленный срок заявит отказ от акцепта. Здесь списание средств, а значит движение их основной массы, ускоряется. Учитывая, что отказы от акцепта составляют всего несколько процентов от общего объема платежей, возврат средств и связанная с этим задержка их движения весьма невелики.
Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта в случаях, если товары и услуги не предусмотрены договором, товары поставлены досрочно без согласия покупателя, документально установлена недоброкачественность или некомплектность товаров, не согласована цена товаров, предъявленное требование оплачено раньше или поступило требование, по которому фактически не произошла отгрузка или не оказаны услуги. Частичный отказ от акцепта разрешается в случаях отгрузки не заказанных товаров, или отгрузки их в большем количестве, чем указано в счете, или более низкой сортности, или недостача товаров. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение трех дней.
Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. Недостатками расчетов платежными требованиями являются длительный документооборот и возможность возникновения неплатежей из-за отсутствия средств у плательщика. Таким образом, формы и сроки платежей оказывают непосредственное влияние на состояние финансов и платежеспособность предприятий.
Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров, представляют собой одну из форм проявления хозяйственной самостоятельности хозрасчетных предприятий.
Предприятия материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты.
В безналичной форме проявляются и материальная ответственность предприятий за нарушение договорных и других обязательств.
Для того чтобы успешно функционировать во все более усложняющемся обществе, большинство отраслей хозяйства используют прогрессивные технологии. В финансовой сфере, как и во многих важнейших отраслях, стала внедряться технология, основанная на использовании новейших компьютеров и современных систем связи. Эта технология позволила создать удобную систему обслуживания банков, оказывающую следующие услуги:
1) осуществление платежных операций с помощью компьютеров вместо использования чеков и наличных денег;
2) автоматический прием и выдачу вкладов с помощью терминалов, находящихся на значительном расстоянии от финансовых учреждений;
) выдачу заработной платы, пенсий и выплат по социальному страхованию с помощью электронных средств без использования чеков или наличных денег.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Расчеты чеками.
При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодателю).
Расчеты чеками как форма безналичных расчетов характеризуется прежде всего тем, что при ней банк гарантирует незамедлительное зачисление владельцу чека указанной в нем суммы, при условии соблюдения порядка, установленного для пользования чеками. Такая гарантия обеспечивается тем, что банк, выдавая чековую книжку хозяйственной организации или гражданину, определяет условия выписки чеков из этой книжки, депонируя при необходимости соответствующие средства на отдельном счете в банке или разрешая выдачу кредита на оплату чеков.
Сфера применения чековой формы безналичных расчетов примерно та же, что и в расчетах платежными поручениями. Наибольшее распространение они получили в расчетах за услуги транспорта, при приобретении товаров в порядке мелкооптовой торговли, а также в расчетах населения с государственными, кооперативными и другими организациями. Чеки на территории Республики Казахстан выписываются в национальной валюте Республики Казахстан — казахстанском тенге. Обращение чеков в иностранной валюте допускается только в случаях, предусмотренных законодательством о валютном регулировании.
Чеки являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных Законодательством Республики Казахстан.
Чек является ценной бумагой. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются бланками строгой отчетности. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течении 10 дней, не считая дня его выдачи. Плательщик несет строгую ответственность за правильное использование чеков в отношении объекта оплаты, срока выписки и правильности оформления чека, использования суммы лимита. Расчеты чеками значительно ускоряют документооборот, создают наилучшие условия для проверки качества получаемой продукции или оказания услуг.
В то же время расчеты отдельными чеками имеют неудобство, заключающееся в том, что по условиям данной формы расчетов стоимость полученных товарно-материальных ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека. При получении продукции может оказаться, что часть ее не соответствует требованиям получателя или, наоборот, появилась продукция, нужная потребителю, а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить ее размер.
Системы переводов.
Система SWIFT (Society for World-Wide Interbank Financial Telecommunications) — сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций является ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций. Основными направлениями деятельности SWIFT являются предоставление оперативного, надежного, эффективного, конфиденциального и защищенного от несанкционированного доступа телекоммуникационного обслуживания для банков и проведение работ по стандартизации форм и методов обмена финансовой информацией.
Ее телекоммуникационное оборудование по обработке информации заменило преимущественно бумажные формы посылки денежных переводов с помощью кабельных средств связи или по телексу, которые были медленными, содержали много ошибок и имели большую вероятность потеряться в процессе передачи.
В системе SWIFT разработаны стандарты для телеграфных сообщений, и потребители могут передавать все виды индивидуальных и банковских переводов наряду с подтверждениями валютных сделок, выписками со счетов и другой информацией.
Система SWIFT дает возможность осуществлять следующие виды телеграфных переводов:
1) клиентские переводы;
2) банковские переводы; извещения дебетовые и кредитовые;
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
) валютно-конверсионные операции;
) кредитно-депозитные операции;
) выплаты процентов; выписки со счета.
Для каждого вида сообщения разработан свой специальный формат, в котором указывается количество обязательных или произвольных реквизитов в сообщении.
SWIFT не выполняет клиринговых функций, являясь лишь банковской коммуникационной сетью, ориентированной на будущее. Передаваемые поручения учитываются в виде перевода по соответствующим счетам “ностро” и “лоро”, так же как и при использовании традиционных платежных документов.
Счет «Лоро» — Ваш счет у нас, счет, открываемый банком своему банку корреспонденту, на котором отражаются все операции, проводимые по его поручению.
Счет «Ностро» — Наш счет у Вас, корреспондентский счет кредитного учреждения, открытый в банке корреспонденте, на котором отражаются взаимные платежи.- это акционерное общество, владельцами которого являются банки-члены.
Членом SWIFT может стать любой банк, имеющий в соответствии с национальным законодательством право на осуществление международных банковских операций. Членство в SWIFT создает возможности для более широких и интенсивных финансовых и экономических внешних контактов, в том числе, в частности, создания нормальных условий для функционирования иностранных инвестиций на территории Казахстана и других стран СНГ.- организация бесприбыльная, вся получаемая прибыль идет на покрытие расходов и модернизацию системы.
Система «Western Union «.
В век скоростей, для любого человека актуально быстро и с гарантией надежности осуществлять денежные переводы в любую точку планеты. С этой задачей отлично справляются денежные переводы «Western Union » (Вестерн Юнион), которые по праву считаются одной из самых популярных и распространенных в мире систем денежных переводов. Western Union гарантирует быстрое и качественное оказание услуг. Международная система Вестерн Юнион (Western Union), функционирует на рынке денежных переводов с 1851 года, то есть более 150 лет. Организатором системы денежных переводов является Американская Компания WesternUnion (NYSE: WU), которая осуществляет переводы денег по своей уникальной всемирной компьютерной сети с использованием новейших электронных технологий.
«Western Union » — это американская система быстрых переводов для физических лиц. Банк — агент в Республике Казахстан «БанкЦентрКредит», сеть развита по всему миру. Перевод идентифицируется по десятизначному номеру, который должен назвать получатель, в некоторых случаях допускается «контрольный вопрос». Получение перевода возможно в любой точке страны, исключение США, где указывается штат. Основные отличия этой системы: жесткая политика, направленная на борьбу с незаконным финансированием и мошенничеством. Это обеспечивается собственной системой безопасности, которая блокирует переводы от и в пользу подозрительных клиентов и сплит-транзакций. Правила выплаты переводов зависит от законодательства страны назначения. Международная система денежных переводов «Вестерн Юнион» (Western Union) позволяет быстро и просто отправлять и получать деньги по глобальной сети Western Union, которая насчитывает более 410000 пунктов обслуживания клиентов в более чем 200 странах и территориях мира. Пункты обслуживания Вестерн Юнион могут быть расположены в банках, почтовых отделениях, магазинах, обменных пунктах и т.д.
Внутрибанковские переводы.
Данные переводы обеспечиваются собственной филиальной сетью Банка. Перевод отправляется на транзитный счет для переводов в пользу физических и юридических лиц или на личный счет клиента определенного города и филиала, в пользу физических и юридических лиц. Идентификация перевода в системе производится по данным получателя.
Расчеты пластиковыми карточками. Одной из наиболее перспективных отраслей банковского бизнеса является деятельность по выпуску пластиковых карт. Наиболее распространенными карточками в мире являются карточки платежных систем VISA, Mastercart, American Express. Карточка — это, прежде всего удобный инструмент безналичных расчетов. Кроме приобретения потребительских товаров и услуг, карточки также используются для получения наличных в банке или банкомате.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Различают кредитные и дебетовые пластиковые карточки. Их использование позволяет иметь автоматически возобновляемый кредит без специального обеспечения для покупок. Дебетовая карточка наиболее распространена в нашей стране в силу ряда объективных экономических обстоятельств. Ее именуют также карточкой наличных средств или карточкой активов. Дебетная карточка является для ее владельца удобным средством проведения платежных операций путем прямого уменьшения размеров его финансовых активов вместо увеличения обязательств или долга. Сегодня независимые коммерческие банки, имея полную свободу действия в отношении пластиковых карточек (ни один нормативный документ не регламентирует подобную деятельность), предлагают своим клиентам карточки как международных, так и казахстанских платежных систем, а также собственные. В силу сложившихся экономических обстоятельств в Казахстане в основном выпускаются не кредитные, а дебетовые карты. Для того чтобы получить подобную карточку, клиенту банка необходимо положить на специальный «карточный» счет определенную договором сумму. В процессе пользования карточкой с этого счета будут списываться соответствующие суммы. Кроме того, клиент, как правило, платит за получение самой карточки, за ее обслуживание, а также комиссию при обналичивании. Многие банки сочетают выпуск международных карточек с членством в казахстанских платежных системах. Карточки международных платежных систем имеют неоспоримое пока преимущество перед Казахстанскими, так как их принимают по всему миру. Большинство карточек казахстанских систем работают пока лишь в пределах страны, однако, учитывая небольшой срок их существования и темпы развития, можно предположить, что выход на мировой уровень — дело времени.
Банки, предлагающие пластиковые карточки, убеждены, что за этим средством расчетов — будущее. Ведь каждая новая карточка — это приток денежных средств на спецсчет в банке. С помощью пластиковых карт можно рассчитываться безналичным путем в точках продаж оснащенных специальными электронными терминалами.
В зависимости от вида карты оплату можно производить как на территории Казахстана, так и за его пределами. Существуют так же специальные карты для оплаты покупок по интернету. Таким образом, внедрённые в систему расчетов электронных платежей, модемной и спутниковой связи для перечислений денежных сумм из различных регионов Казахстана, позволяет добиться ускорения расчетов между банками и их клиентами, четкости, гибкости и надежности расчетных операций.
По итогам главы можно сделать следующее заключение. Систему безналичных расчетом можно смело назвать платежной системой государства, которая выполняет особую роль в развитии финансового рынка. Платежная система Республики Казахстан с момента провозглашения суверенитета Казахстана претерпела множество изменений, на данный момент создана можно сказать новая платежная система, которая отличается особой надежностью и эффективностью в отличии от существующей ранее. Четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. В настоящее время безналичный расчет занимает лидирующие позиции.
7. Валютные операции банков
Аналитическим подразделением организован постоянный мониторинг базовых финансовых показателей, что дает возможность выявления основных тенденций, сопоставления их с обще рыночными настроениями и оперативного управления ресурсами в соответствии со стратегическими направлениями развития Банка.
Сопоставление с аналогичными показателями прошлых лет и бюджетными показателями на 2001 год позволяет судить о наличии определенных тенденций и анализировать причины, их вызывающие.
О динамичном развитии Хоум Кредит Банка и расширении масштабов его деятельности позволяет судить увеличение валюты баланса. За период с 1998 по 2000 год валюта баланса увеличена более чем в 3 раза. До конца текущего года планируется дальнейшее увеличение до 2’168 миллионов долларов.
Самую обобщенную оценку деятельности АО «Хоум Кредит Банка» банка можно получить, проанализировав динамику абсолютной величины годовой валюты баланса с заключительными оборотами за несколько лет. Анализируя динамику баланса банка (Рисунок 3) нужно отметить, что максимальный объем валюты наблюдается в 2013 году — 1051560940 т. т, темп роста к прошлому году составляет 3,1%. В 2014 году мы можем наблюдать уменьшение валюты баланса на 4,9% по отношению к базисному (2012г); 2013 год характеризуется минимальным объемом валюты баланса — 968604195 т. т.
Рисунок 3. Динамика валюты баланса за 201-2014 года
За 2014 год собственный капитал АО «Хоум Кредит Банк» составляет 35 251 475 тыс. тенге. Структура собственного капитала 2014 г.:
— акционерный капитал — 113 170 492 тыс. тенге;
— резервный капитал — 15 181 181 тыс. тенге;
— дополнительно оплаченный капитал — 242 185 тыс. тенге.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
За рассматриваемый период собственный капитал банка увеличился на 26,9 %. Удельный вес структуры собственного капитала АО «Хоум Кредит Банк» за 2014 год представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. Структура собственного капитала АО «Хоум Кредит Банк» за 2014 гг., (процент %)
Изменение открытой валютной позиции, рассчитанной по внутренней банковской отчетности, в 1999 году с 20 миллионов долларов до 152 миллионов было связано с высоким темпом роста курса доллара (31% годовых). ,
В 2000 году открытая валютная позиция снизилась со 152 миллионов долларов до 118 миллионов (темп роста курса доллара — 4,3%). Запланированное на 2001 год увеличение размера позиции связано с ожидаемым более высоким темпом девальвации рубля.
Об эффективности работы Банка позволяет судить анализ доходной маржи (средняя ставка размещения активов минус средняя ставка привлечения пассивов). Начиная от отрицательной маржи кризисного 1998 года, до 2000 года наблюдается рост доходной маржи.
Необходимо отметить, что рост доходной маржи Банка в 2000 году происходил на фоне ее снижения в целом на рынке финансовых услуг, связанного с падением ставок привлечения и кредитования.
При этом обострение конкуренции в банковском секторе ведет к повышению ставок привлечения и снижению ставок кредитования, то есть к уменьшению маржи. Тем не менее, благодаря гибкому управлению ресурсами Банк сумел преодолеть данную тенденцию. Однако в 2013 году прогнозируется некоторое снижение этого показателя.
Ликвидность банка характеризует срочностная структура активов/пассивов (GAP-анализ). Активы/пассивы в конце 2000 года лучше сбалансированы по срокам. Прежде всего, это вызвано «удлинением» пассивов: в 2000 году доля депозитов на срок свыше 1 месяца увеличилась в 2,44 раза — 31,7% против 13% в 1999 году. Кроме того, сократилась доля кредитов клиентам сроком свыше 6 месяцев — с 23,8% от общего объема кредитов в 1999 году до 14%.
Рассматривая коммерческое кредитование как важнейшее направление работы Банка, Казначейство предприняло ряд мер по развитию данного вида операций и повышения их эффективности:
а) введен новый вид кредитов — с платой за право досрочного погашения, что позволило увеличить доходы Банка в условиях многочисленных случаев досрочного погашения кредитов клиентами в прошедшем году;
б) разработаны условия долгосрочного кредитования на срок до 2 лет, в том числе для целей проектного финансирования;
в) учитывая расширение географии операций Банка, и идя навстречу потребностям клиентов, были разработаны и введены процентные ставки кредитования в казахских тенге, украинских гривнах, евро;
г) утвержден порядок установления процентных ставок по вексельному кредитованию.
В целях совершенствования работы с ресурсами и повышения эффективности управления ликвидностью Казначейство:
) разработало и ввело в действие новый порядок предоставления краткосрочных ресурсов Управлению валютно-финансовых операций и Управлению ценных бумаг с фиксированной доходностью, позволяющий гибко реагировать на изменение рыночной ситуации и максимально эффективно использовать временно свободные ресурсы Банка. Результатом явилось, в частности, увеличение вложений в ценные бумаги с фиксированной доходностью;
) внедрило порядок контроля за структурой балансов филиалов и дочерних банков по срочности, что позволило централизовать управление ресурсами в масштабах всего Банка и снизить риск ликвидности, одновременно повысив эффективность размещения ресурсов. При этом для ДБ «Хоум Кредит Банк-Казахстан» были уставлены индивидуальные нормативы ликвидности, с учетом региональных особенностей его бизнеса.
В целях предоставления конкурентных условий обслуживания клиентам и банкам-корреспондентам был обеспечен переход на режим проведения рублевых платежей клиентов «день в день» и продление операционного дня для банков-корреспондентов до 21.00 часов для платежей в иностранной валюте.
Казначейство постоянно уделяет большое внимание развитию процедур и методологии внутреннего учета Банка, рассматривая его в качестве важнейшего инструмента повышения общей эффективности функционирования организации.
8. Система риск-менеджмента в банке
Рост бизнеса часто создает иллюзию процветания, при этом компании порой не замечают, что вместо создания стоимости они разрушают бизнес. Развитие событий по такому кризисному сценарию является следствием потери контроля над операциями и рисками, а также над расходами. Хоум Кредит Банк планомерно совершенствует систему управления рисками.
В частности, в 2001 году была систематизирована вся система контрольных лимитов банка и разработана, как составная часть системы OMEGA, модель построения новой, более совершенной системы управления рисками, интегрирующей риски по всем продуктам, клиентам и территориальным подразделениям в оперативном режиме. Банк планирует со временем дополнить систему рисковых лимитов оценкой рискового капитала, связанного с конкретным бизнесом, продуктом или клиентом.
Совершенствование систем внутреннего контроля расширяется за счет более детального и формализованного контроля за операционными рисками, а также расширением роли и функций контрольных подразделений Банка.
Отдел по управлению кредитными рисками оценивает кредитный риск при операциях на межбанковском рынке (с банками и инвестиционными фондами и компаниями) и при предоставлении кредитных продуктов корпорациям.
Запуск программы розничного кредитования потребует механизмов оценки рисков при предоставлении кредитных продуктов предприятиям малого бизнеса и населению.
Разработан подход к портфельному управлению оценки кредитного риска (портфель МБК). Портфельное управление теперь осуществляется на основе подготовленной Методики оценки эффективности использования установленных лимитов и оценки кредитных рисков АО «Хоум Кредит Банк» по операциям на денежном рынке.
Кредитный риск при предоставлении кредитных продуктов корпорациям оценивается на основе Формализованной оценки показателей финансового состояния клиента. В настоящее время разрабатываются следующие методики:
— Методика оценки кредитоспособности клиента и определения рейтинга кредита при кредитовании до одного года;
— Методика оценки кредитоспособности клиента и определения рейтинга кредита при кредитовании свыше одного года;
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
— Методика проведения мониторинга кредитных сделок и признания их проблемными;
— Методика надежности страховых компаний;
— Методика оценки финансового состояния в целях кредитования банковского счета (овердрафт);
— Скоринговая модель финансового состояния малого бизнеса;
— Упрощенная оценка финансового состояния при кредитовании под залог векселей АО «Хоум Кредит Банк»;
— Методика оценки рисков в целях создания резервов на возможные потери по Инструкции № 137-П.
Эти методики, внедрение которых запланировано на 2002 год, позволят существенно повысить оперативность и точность рискового планирования и значительно снизить операционные издержки.
Отдел по управлению рыночными рисками оценивает и управляет рыночными рисками как по отдельным банковским операциям, так и по целым направлениям банковской деятельности.
Управление рыночными рисками включает управление ценовым риском, риском изменения процентных ставок, валютным риском, а также кредитным риском, связанным с рыночной переоценкой.
Основными методами управления рыночными рисками в Хоум Кредит Банке являются:
— мониторинг риска, включающий расчет риска, изучение его динамики во времени и анализ причин его изменения;
— лимитирование риска, включающее установление лимита на различные показатели риска и последующий оперативный пересмотр таких лимитов;
— диверсификация вложений в ценные бумаги с целью снижения зависимости от одного источника риска;
— анализ неблагоприятных сценариев (стресс-тестинг), проводимый в целях выявления слабых мест банка и планов действий в экстремальных условиях;
— установление дисконтов на рыночную стоимость ценных бумаг, используемых в качестве залогового обеспечения, а также переоценка рыночной стоимости обеспечения с целью снижения кредитного риска, связанного с рыночной переоценкой.
Количественная оценка рыночного риска производится с помощью статистических методов, включающих расчет волатильности рыночных показателей и рисковой стоимости позиций, открытых на финансовых рынках. При расчете этих показателей риска используются параметрические и непараметрические вероятностные модели, различные уровни доверительной вероятности и различные временные горизонты.
Количественные методы используются наряду с качественными способами оценки рыночных рисков, которые подразумевают экспертную оценку рискованности рыночных инструментов.
Отдел по управлению операционными рисками осуществляет риск-аудит с оценкой операционных рисков и дает рекомендации по их снижению. Методика проведения риск-аудита основывается на:
— определении объемов необходимой информации, последовательности и правильности ее обмена;
— определении ключевых риск-индикаторов, количественной оценки вероятности их наступления и их последующей приватизации;
— определении единственных источников поражения (single point of failure), присутствующих в технологических цепочках и системах, предложение способов по их устранению и повышению устойчивости систем в целом.
В сферу компетенции отдела входит также экспертный анализ операционных рисков при анализе новых продуктов, внутрибанковских регламентов, заявок от бизнес-подразделений, платежных и расчетных процедур. Кроме того, отдел собирает, анализирует информацию и проводит расследования в отношении:
— технологических сбоев;
— нарушений лимитов;
— операционных ошибок;
— задержек в расчетах.
В целом научный подход к оценки рисков, основанный на мировых стандартах банковской теории в этой области, позволяет существенно минимизировать издержки и способствует эффективности всей организации бизнеса.
Политика Банка по управлению рисками нацелена на определение, анализ и управление рисками, которым подвержен Банк, на установление лимитов рисков и соответствующих контролей, а также на постоянную оценку уровня риска и его соответствия установленным лимитам.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Политика и процедуры по управлению рисками пересматриваются на регулярной основе с целью отражения изменений рыночной ситуации, предлагаемых банковских продуктов и услуг и появляющейся лучшей практики.
Правление Банка несет ответственность за мониторинг и внедрение мер по снижению рисков, а также следит за тем, чтобы Банк функционировал в установленных пределах рисков. В обязанности руководителя Департамента рисков Банка входит общее управление рисками и осуществление контроля за соблюдением требований действующего законодательства, а также осуществление контроля за применением общих принципов и методов по обнаружению, оценке, управлению и составлению отчетов как по финансовым, так и по нефинансовым рискам. Он подотчетен непосредственно Председателю Правления Банка и опосредованно Совету директоров.
Кредитный и рыночный риски и риск ликвидности управляются и контролируются системой Кредитных комитетов и Комитетом по управлению активами и пассивами.
Как внешние, так и внутренние факторы риска выявляются и управляются в рамках организации. Особое внимание уделяется выявлению всего перечня факторов риска и определению уровня достаточности текущих процедур по снижению рисков.
Помимо стандартного анализа кредитного и рыночного рисков, Департамент рисков проводит мониторинг финансовых и нефинансовых рисков путем проведения регулярных встреч с операционными подразделениями с целью получения экспертной оценки по отдельным направлениям.
Рыночный риск — это риск изменения справедливой стоимости или будущих потоков денежных средств по финансовому инструменту вследствие изменения рыночных цен. Рыночный риск состоит из валютного риска, риска изменения ставок вознаграждения, а также других ценовых рисков.
Рыночный риск возникает по открытым позициям в отношении процентных, валютных и долевых финансовых инструментов, подверженных влиянию общих и специфических изменений на рынке и изменений уровня рыночных цен.
Задачей управления рыночным риском является управление и контроль за тем, чтобы подверженность рыночному риску не выходила за рамки приемлемых параметров, при этом обеспечивая оптимизацию доходности, получаемой за принятый риск.
Банк управляет рыночным риском путем установления лимитов по открытой позиции в отношении величины портфеля по отдельным финансовым инструментам, сроков изменения ставок вознаграждения, валютной позиции, лимитов потерь и проведения регулярного мониторинга их соблюдения, результаты которого рассматриваются и утверждаются Правлением.
Риск изменения ставок вознаграждения — это риск изменения справедливой стоимости или будущих потоков денежных средств по финансовому инструменту вследствие изменения рыночных ставок вознаграждения. Банк подвержен влиянию колебаний преобладающих рыночных ставок вознаграждения на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут увеличивать уровень процентной маржи, однако могут и снижать его либо, в случае неожиданного изменения ставок вознаграждения, приводить к возникновению убытков.
Риск изменения ставок вознаграждения управляется преимущественно посредством мониторинга изменения ставок вознаграждения и установления одобренных лимитов расхождений между величинами активов и обязательств с определенными сроками погашения.
Комитет по управлению активами и пассивами при содействии Казначейства ежедневно контролирует соблюдение данных лимитов. Краткая информация в отношении сроков пересмотра процентных ставок по основным финансовым инструментам может быть представлена за 2013-2014 гг. (Приложение И).
Управление риском изменения ставок вознаграждения, основанное на анализе сроков пересмотра ставок вознаграждения, дополняется мониторингом чувствительности финансовых активов и обязательств. Анализ чувствительности прибыли или убытка и капитала (за вычетом налогов) к изменению ставок вознаграждения (риск пересмотра ставок вознаграждения), составленный на основе упрощенного сценария параллельного сдвига кривых доходности на 100 базисных пунктов в сторону увеличения или уменьшения ставок вознаграждения и пересмотренных позиций по процентным активам и обязательствам, действующих по состоянию на 30 июня 2014 и 2013 годов может быть представлен следующим образом (Таблица 9).
Таблица 9. Анализ параллельного сдвига кривых по доходности АО «Хоум Кредит Банка»
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
У Банка имеются активы и обязательства, выраженные в нескольких иностранных валютах.
Валютный риск — это риск изменения справедливой стоимости или будущих потоков денежных средств по финансовому инструменту вследствие изменения обменных курсов валют. Несмотря на тот факт, что Банк хеджирует свою подверженность валютному риску, такие операции не соответствуют определению отношений хеджирования в соответствии с МСФО.
Ослабление курса тенге, по отношению к следующим валютам по состоянию на 30 июня 2013 года вызвало бы описанное ниже увеличение (уменьшение) капитала и прибыли или убытка. Данный анализ проводился за вычетом налогов и основан на изменениях валютных курсов, которые, с точки зрения Банка, являются обоснованно возможными по состоянию на конец отчетного периода. Анализ подразумевает, что все остальные переменные, в особенности ставки вознаграждения, остаются неизменными.
Кредитный риск — это риск финансовых потерь, возникающих в результате неисполнения обязательств заемщиком или контрагентом Банка. Банк управляет кредитным риском (по признанным финансовым активам и непризнанным договорным обязательствам) посредством применения утвержденных политик и процедур, включающих требования по установлению и соблюдению лимитов концентрации кредитного риска, а также посредством создания Кредитного комитета, в функции которого входит активный мониторинг кредитного риска.
Кредитная политика рассматривается и утверждается Советом директоров.
Кредитная политика устанавливает:
. процедуры рассмотрения и одобрения кредитных заявок;
. методологию оценки кредитоспособности заемщиков (корпоративных и физических лиц);
. методологию оценки кредитоспособности контрагентов, эмитентов и страховых компаний;
. методологию оценки предлагаемого обеспечения;
. требования к кредитной документации;
. процедуры проведения постоянного мониторинга кредитов и прочих продуктов, несущих кредитный риск.
Заявления на выдачу корпоративных кредитов составляются соответствующими менеджерами по работе с клиентами и затем передаются в Кредитный комитет, ответственный за портфель корпоративных кредитов.
Отчеты об анализе основываются на структурном анализе, сконцентрированном на бизнесе клиента и финансовых показателях.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Максимальный уровень кредитного риска, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в отчете о финансовом положении и сумм непризнанных договорных забалансовых обязательств. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска.
Риск ликвидности — это риск того, что у Банка возникнут сложности по выполнению финансовых обязательств, расчёты по которым осуществляются путём передачи денежных средств или другого финансового актива. Риск ликвидности возникает при несовпадении по срокам погашения активов и обязательств. Совпадение и/или контролируемое несовпадение по срокам погашения и процентным ставкам активов и обязательств является основополагающим моментом в управлении риском ликвидности. Вследствие разнообразия проводимых операций и связанной с ними неопределенности полное совпадение по срокам погашения активов и обязательств не является для финансовых институтов обычной практикой, что дает возможность увеличить прибыльность операций, однако повышает риск возникновения убытков.
Банк поддерживает необходимый уровень ликвидности с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, необходимых для выполнения всех обязательств по мере наступления сроков их погашения.
Политика по управлению ликвидностью рассматривается и утверждается Правлением.
Банк стремится активно поддерживать диверсифицированную и стабильную структуру источников финансирования, состоящих из долгосрочных и краткосрочных кредитов других банков, депозитов основных корпоративных клиентов и физических лиц, а также диверсифицированный портфель высоколиквидных активов для того, чтобы Банк был способен оперативно и без резких колебаний реагировать на непредвиденные требования в отношении ликвидности.
Политика по управлению ликвидностью требует:
· прогнозирования потоков денежных средств в разрезе основных валют и расчета связанного с данными потоками денежных средств необходимого уровня ликвидных активов;
· поддержания диверсифицированной структуры источников финансирования;
· управления концентрацией и структурой заемных средств;
· разработки планов по привлечению финансирования за счет заемных средств;
· поддержания портфеля высоколиквидных активов, который можно свободно реализовать в качестве защитной меры в случае разрыва кассовой ликвидности;
· разработки резервных планов по поддержанию ликвидности и заданного уровня финансирования;
· осуществления контроля за соответствием показателей ликвидности законодательно установленным нормативам.
Казначейство получает от подразделений информацию о структуре ликвидности их финансовых активов и обязательств и о прогнозировании потоков денежных средств, ожидаемых от планируемого в будущем бизнеса. Затем Казначейство формирует соответствующий портфель краткосрочных ликвидных активов, состоящий в основном из краткосрочных ликвидных ценных бумаг, предназначенных для торговли, кредитов и авансов, выданных банкам, и прочих межбанковских продуктов, с тем, чтобы обеспечить необходимый уровень ликвидности для Банка в целом.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Казначейство ежедневно проводит мониторинг позиции по ликвидности и на регулярной основе проводит «стресс-тесты» с учетом разнообразных возможных сценариев состояния рынка как в нормальных, так и в неблагоприятных условиях. В нормальных рыночных условиях отчеты о состоянии ликвидности предоставляются высшему руководству еженедельно. Решения относительно политики по управлению ликвидностью принимаются Комитетом по управлению активами и пассивами и исполняются Казначейством.
Применение методов и приемов управления в минимизации кредитных рисков во многих казахстанских банках не носит комплексного характера: системы управления кредитными рисками ориентированы преимущественно на защиту от негативных проявлений кредитных рисков посредством использования возможностей банка контролировать или оказывать влияние на бизнес заемщиков и оформления обеспечения по предоставляемым ссудам.
Последствия глобальной финансовой нестабильности отразились на качестве активов банков второго уровня Казахстана и, в частности, на качестве кредитного портфеля. Снижение кредитования банками экономики и, как следствие, спад в реальном секторе повлияли на рост просроченной задолженности, а также на увеличение доли неработающих займов. Однако анализ качества агрегированного ссудного портфеля банковской системы без учета банков, находящихся в процессе реструктуризации внешних обязательств, свидетельствует об относительно более умеренных кредитных рисках и неоднородности их распределения по отраслям экономики. Наиболее чувствительными и уязвимыми в условиях нестабильности оказались такие отрасли экономики, как строительство, торговля, финансовая деятельность, потребительское кредитование.
Таким образом, одним из ключевых факторов обеспечения стабильного и полноценного функционирования банковской системы является наличие развитого и устойчивого реального сектора экономики с диверсифицированной структурой. В новых условиях необходимо, чтобы были пересмотрены принципы и стратегия банков второго уровня РК, банковскому менеджменту требуются понимание и реальная реализация мер, ведущих к долгосрочной стабильности, а не к получению краткосрочных больших доходов при повышенной рискованности операций, чему будут способствовать внедрение современных систем управления рисками, рациональное использование имеющихся ресурсов, инвестирование в развитие реального сектора экономики
Из изложенного можно сделать вывод, что полноценное развитие экономики невозможно без развития малого и среднего бизнеса, чьим основным источником финансирования являются не крупные иностранные инвесторы, а отечественные банки.
Таким образом, стоит уделить особое внимание состоянию внутреннего финансового сектора экономики и, прежде всего, кредитным институтам и принять необходимые меры по его оздоровлению.
В данной статье рассмотрен вопрос кредитного риска в коммерческих банках Казахстана. Деятельности коммерческого банка зависит от того, насколько эффективно он использует имеющиеся средства, вкладывая их в различные активы. Наиболее распространенным путем использования банковских ресурсов является предоставление кредитов. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствует о том, что основной причиной банкротств явилось низкое качество активов (обычно кредитов). Таким образом, принятие кредитных рисков — основа банковского дела, а управление ими традиционного считалось главной проблемой теории и практики банковской деятельности.
9. Организация бухгалтерской службы в банке
Принципиальные требования к организации бухгалтерской службы банка определены в Правилах учета.
Организационную структуру бухгалтерского аппарата банк устанавливает самостоятельно. Это, как правило, единое бухгалтерское подразделение, состоящее из отделов и/или секторов (например, отделы учета операций в рублях, учета валютных операций, учета операций с ценными бумагами и др.). Независимо от специфики организационной структуры все бухгалтерские работники банка подчиняются его главному бухгалтеру.
Совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета, называют учетно-операционной работой, а работников, выполняющих соответствующие функции, — учетно-операционным аппаратом банка.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций несет руководитель банка. Ответственность за формирование учетной политики, ведение учета, своевременное представление полной и достоверной отчетности возлагается на главного бухгалтера банка. Обычно главный бухгалтер имеет заместителей, отвечающих за разные участки работы: учет внутрихозяйственных операций банка, операционный учет, учет валютных операций, учет ценных бумаг, учет доходов, расходов и финансовых результатов, а также составление финансовой и налоговой отчетности.
Основные задачи главного бухгалтера — методическое обеспечение учета совершаемых банком операций, аналитические и контрольные функций, обеспечение обязательств банка. Главный бухгалтер организует учетно-операционную работу, занимается организационными вопросами, обеспечивает: отражение на счетах бухгалтерского учета операций, совершаемых банком; оформление открытия счетов клиентов; контроль исправлений в лицевых счетах; контроль начисления процентов по счетам; контроль за использованием бланков строгого учета; распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответственными исполнителями; представление руководству банка оперативной информации; составление отчетности; экономический анализ финансовой деятельности банка.
Главный бухгалтер ежедневно проверяет заключение кассовых операций, полноту оприходования денег, сводку оборотов и баланс за день, правильность формирования и хранения денежно-расчетных документов. Однако на него не могут быть возложены обязанности, связанные с непосредственной материальной ответственностью за деньги и материальные ценности.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Главный бухгалтер, его заместители и начальники отделов разрабатывают должностные инструкции для бухгалтерских работников, а также порядок ведения и регистрации операций в книгах, журналах или передачи обработанных сведений в вычислительный центр либо в информационную систему, другие внутренние документы, регламентирующие различные стороны работы бухгалтерии, ведения учета и отчетности[12].
Организация учетно-операционной работы во многом зависит от установленного в банке документооборота, т.е. порядка прохождения документов по всем стадиям их обработки с момента поступления в банк или создания до сдачи в архив (документы дня). Документооборот разрабатывает главный бухгалтер. В целях рационализации этого порядка в банке составляется график документооборота, который утверждает руководитель.
Требования главного бухгалтера относительно документального оформления операций и представления в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех сотрудников банка. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы, финансовые обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
Право подписания расчетно-кассовых документов оформляется распоряжением руководителя банка. Образцы подписей передаются в кассу операционным и контролирующим работникам и прочим службам, где используются документы. Право первой подписи на указанных документах имеют обычно руководители и главные бухгалтеры банков, их заместители и начальники учетно-операционных отделов.
Учетно-операционный аппарат состоит, как правило, из ответственных исполнителей, а в необходимых случаях — из операционных бригад. Ответственными исполнителями назначаются наиболее подготовленные работники, имеющие достаточный опыт работы в банке. Они проверяют и оформляют для отражения в учете документы, поступающие в банк от клиентов, филиалов и других банков. Все счета бухгалтерского учета распределяются между ответственными исполнителями так, чтобы обеспечить систематический контроль, предотвратить задержки в обработке и оформлении документов и обеспечить равномерную нагрузку на каждого работника.
Операционные группы создаются в крупных банках; это позволяет повысить производительность труда, ускорить документооборот, усилить внутренний контроль и обеспечить взаимозаменяемость работников. Общее руководство в группе возлагается на более опытного работника, который организует работу и контролирует своевременность оформления операций. Руководитель группы несет ответственность за работу всей группы .
Распределение счетов и обязанностей между ответственными исполнителями и операционными бригадами — прерогатива главного бухгалтера.
В день заключения сделки выполняются проводки:
. Отражение требований и обязательств по сделке:
Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
Кт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств» на общую сумму договора.
. Отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной бумаги:
А) Если цена сделки, ниже рыночной цены, выполняется проводка:
Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг» на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.
Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг» на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.
. В случае заключения сделки на покупку котируемого долгового обязательства по мере изменения рыночной цены автоматически осуществляется переоценка требования по поставке котируемого долгового обязательства:
А) Если текущая рыночная цена выше ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:
Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг» на сумму разницы между текущей рыночной ценой и ранее установленной рыночной ценой.
Б) Если текущая рыночная цена, ниже ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг» Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг» на сумму разницы между ранее установленной рыночной ценой и текущей рыночной ценой.
В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:
. Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г. Срочные операции»:
Дт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг» на общую сумму договора.
. В случае заключения сделки на покупку котируемого долгового обязательства в распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость долговых обязательств, подлежащих списанию с внебалансового учета.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
. Требования и обязательства по сделке отражаются на балансовых счетах проводкой:
Дт 47408
Кт 47407
на общую сумму договора.
. Датой перечисления денежных средств за приобретаемые долговые обязательства, на общую сумму переводимых средств (стоимость приобретения долговых обязательств и сумма уплаченного НКД), выполняются следующие проводки:
А) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в другом банке:
Дт 47407
Кт Сводный счет списаний
Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк- офиса.
Дт Сводный счет списаний
Кт Корсчет
Проводка выполняется по рублевым денежным средствам Отделом рублевых переводов Управления расчетов, по валютным средствам — Отделом учета операций по корреспондентским счетам и счетам клиентов Управления бухгалтерского учета.
Б) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в Банке:
Кт Счет клиента
Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк- офиса.
Датой перехода права собственности на приобретенные долговые обязательства (датой зачисления долговых обязательств на счет депо Банка) выполняются следующие проводки:
. Отражение приобретенных долговых обязательств на счетах вложений:
Дт 50104-50110, 50205-50211 (л/с в группах 01-02), 50305-50311 (л/с в группе 01)
Кт 47408
на стоимость приобретения долговых обязательств без учета НКД.
. Отражение уплаченного НКД по приобретенным долговым обязательствам:
Дт 50406, группа 01-02
Кт 47408
на сумму уплаченного НКД.
Учет сделок продажи долговых обязательств по договорам купли-продажи
В день заключения сделки выполняются следующие проводки:
) Отражение требований и обязательств по сделке:
Дт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на общую сумму договора.
) Отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной бумаги:
А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.
Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.
В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:
) Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г. Срочные операции»:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Кт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»
на общую сумму договора.
В случае заключения сделки на продажу котируемого долгового обязательства, в распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость долговых обязательств, подлежащих списанию с внебалансового учета.
4)Требования и обязательства по сделке отражаются на балансовых счетах проводкой:
Дт 47408
Кт 47407
на общую сумму договора.
) Датой поступления денежных средств в оплату долговых обязательств выполняются следующие проводки:
А)В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в другом банке:
Дт Сводный счет зачислений
Кт 47408
на сумму поступивших средств по договору.
Б) В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в Банке:
Дт Счет клиента
Кт 47408
на сумму поступивших средств по договору.
) Отражение стоимости долговых обязательств по счету «Реализация (выбытие) ценных бумаг» по цене продажи, определенной договором (включая НКД):
Дт 47407
Кт 61203 (61204), л/с в группе 01
на общую сумму договора.
) Списание проданных долговых обязательств с балансового учета. Проводка выполняется на сумму стоимости «первого» приобретенного лота данного вида долговых обязательств.
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 50104-50110, 50205-50211 (л/с в группах 01-02), 50305-50311 (л/с в группе 01)
на балансовую стоимость «первого» лота.
) Отражение расчетов по накопленному процентному (купонному) доходу по проданным долговым обязательствам:
Отражение полученного НКД:
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 50405, группа 01-02
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
на сумму полученного накопленного процентного (купонного) дохода.
) Списание НКД, уплаченного при приобретении «первого» лота долговых обязательств:
Дт 50405, группа 01-02
Кт 50406, группа 01-02
на сумму уплаченного процентного (купонного) дохода.
) Отнесение итогового сальдо от взаимозачета полученного и уплаченного НКД по проданным долговым обязательствам на счета доходов Банка:
Дт 50405, группа 01-02
Кт 70102 (ст. 12101-12107), л/с в группах 01-07
на разницу между полученным НКД и уплаченным при приобретении «первого» лота долговых обязательств.
) Отражение затрат, связанных с приобретением «первого» лота долговых обязательств инвестиционного портфеля:
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 50905, л/с в группе 02
на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.
) Положительный финансовый результат отражается проводкой:
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 70102 (симв.12401-12407), л/с в группах 24-30
на сумму дохода от продажи долговых обязательств.
) Отрицательный финансовый результат отражается проводкой:
Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11
Кт 61203 (61204), л/с в группе 01
на сумму расхода от продажи долговых обязательств.
Порядок бухгалтерского учета внебиржевых операций банка с акциями. Учет сделок покупки акций по договорам купли-продажи
В день заключения сделки выполняются проводки:
) Отражение требований и обязательств по сделке:
Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
Кт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»
на общую сумму договора.
) В случае заключения сделки на покупку котируемых акций, автоматически отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной бумаги:
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:
Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.
Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.
) В случае заключения сделки на покупку котируемых акций по мере изменения рыночной цены автоматически осуществляется переоценка требования по поставке котируемых акций:
А) Если текущая рыночная цена выше ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:
Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы между текущей рыночной ценой и ранее установленной рыночной ценой.
Б) Если текущая рыночная цена ниже ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между ранее установленной рыночной ценой и текущей рыночной ценой.
В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:
) Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г. Срочные операции»:
Дт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
на общую сумму договора.
) В случае заключения сделки на покупку котируемых акций, в распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость акций, подлежащих списанию с внебалансового учета.
) Требования и обязательства по сделке отражаются на балансовых счетах проводкой:
Дт 47408
Кт 47407
на общую сумму договора.
) Датой перечисления денежных средств за приобретаемые акции, на общую сумму переводимых средств, выполняются следующие проводки:
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
А) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в другом банке:
Дт 47407
Кт Сводный счет списаний
Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.
Дт Сводный счет списаний
Кт Корсчет
Проводка выполняется по рублевым денежным средствам Отделом рублевых переводов Управления расчетов, по валютным средствам — Отделом учета операций по корреспондентским счетам и счетам клиентов Управления бухгалтерского учета.
Б) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в Банке:
Дт 47407
Кт Счет клиента
Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.
Датой перехода права собственности на приобретенные акции (датой зачисления акций на счет депо Банка) выполняются следующие проводки:
) Отражение приобретенных акций на счетах вложений:
Дт 50605-50608, 50705-50708 (л/с в группах 01-02), 50805-50808 (л/с в группе 01)
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Кт 47408
на стоимость приобретения акций.
Учет сделок продажи акций по договорам купли-продажи.
В день заключения сделки выполняются следующие проводки:
) Отражение требований и обязательств по сделке:
Дт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на общую сумму договора.
) В случае заключения сделки на продажу котируемых акций, автоматически отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной бумаги:
А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.
Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.
) В случае заключения сделки на продажу котируемых акций по мере изменения рыночной цены автоматически осуществляется переоценка требования по поставке котируемых акций:
А) Если текущая рыночная цена ниже ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы между ранее установленной рыночной ценой и текущей рыночной ценой.
Б) Если текущая рыночная цена выше ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между текущей рыночной ценой и ранее установленной рыночной ценой.
В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:
) Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г. Срочные операции»:
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»
на общую сумму договора.
) В случае заключения сделки на продажу котируемых акций, в распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость акций, подлежащих списанию с внебалансового учета. При этом курсовая разница от переоценки ценных бумаг по рыночной цене списывается автоматически:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Или
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на сумму курсовой разницы.
) Требования и обязательства по сделке отражаются на балансовых счетах проводкой:
Дт 47408
Кт 47407
на общую сумму договора.
) Датой поступления денежных средств в оплату акций выполняются следующие проводки:
А) В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в другом банке:
Дт Сводный счет зачислений
Кт 47408
на сумму поступивших средств по договору.
Б) В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в Банке:
Дт Счет клиента
Кт 47408
на сумму поступивших средств по договору.
Датой перехода права собственности на проданные акций (датой списания акций со счета депо Банка) выполняются следующие проводки.
) Отражение стоимости акций по счету «Реализация (выбытие) ценных бумаг» по цене продажи, определенной договором:
Дт 47407
Кт 61203 (61204)
на общую сумму договора.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
.)Списание проданных акций с балансового учета. Проводка выполняется на сумму стоимости «первого» приобретенного лота данного вида акций.
Дт 61203 (61204)
Кт 50605-50608, 50705-50708 (л/с в группах 01-02), 50805-50808 (л/с в группе 01)
на балансовую стоимость «первого» лота.
) Отражение затрат, связанных с приобретением «первого» лота акций инвестиционного портфеля:
Дт 61203 (61204)
Кт 50905, л/с в группе 05
на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.
) Положительный финансовый результат отражается проводкой:
Дт 61203 (61204)
Кт 70102 (12403, 12404, 12406, 12407), л/с в группах 26, 27, 29, 30
на сумму дохода от продажи акций.
) Отрицательный финансовый результат отражается проводкой:
Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Кт 61203 (61204)
на сумму расхода от продажи акций.
) В случае полного выбытия котируемых акций торгового портфеля, учитываемых на счетах №№ 50605-50608, с отдельного лицевого счета по их учету, осуществляется перенос остатка счета по учету переоценки выбывших ценных бумаг на счета по учету доходов/ расходов Банка.
Порядок бухгалтерского учета биржевых операций с эмиссионными ценными бумагами. Учет операций с долговыми обязательствами.
Покупка долговых обязательств.
) Отражение приобретенных долговых обязательств на счетах вложений:
Дт 50104-50107, л/с лота, 50305-50308, л/с лота в группе 01
Кт 47403 (47404)
на стоимость приобретения долговых обязательств, без учета НКД.
) Отражение уплаченного НКД:
Дт 50406, л/с лота в группах 01-02
Кт 47403 (47404)
на сумму уплаченного НКД.
Продажа (погашение) долговых обязательств.
) Отнесение на Счет реализации (выбытия) стоимости проданных (погашенных) долговых обязательств:
Дт 47403 (47404)
Кт 61203 (61204), л/с лота группе 01
на цену реализации долговых обязательств, включая НКД.
)Списание балансовой стоимости реализованных (погашенных) долговых обязательств со счетов вложений:
Дт 61203 (61204), л/с лота группе 01
Кт 50104-50107, л/с «первого» лота
-50308, л/с «первого» лота в группе 01
на балансовую стоимость «первых» лотов долговых обязательств.
) Отражение полученного НКД:
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 50405, л/с лота в группах 01-02
на сумму полученного НКД.
) Закрытие счета по учету уплаченного НКД по всем сделкам на реализацию долговых обязательств:
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Дт 50405, л/с лота в группах 01-02
Кт 50406, л/с «первого» лота в группах 01-02
на сумму уплаченного НКД по проданным долговым обязательствам.
) Отнесение итогового сальдо от зачета полученного/ уплаченного НКД на доходы Банка:
Дт 50405, л/с лота в группах 01-02
Кт 70102 (ст. 12101-12104), л/с в группах 01-04
на разницу между полученным НКД и уплаченным при приобретении «первого» лота долговых обязательств.
) В случае реализации долговых обязательств из инвестиционного портфеля, затраты по их приобретению относятся на Счет выбытия (реализации):
Дт 61203 (61204), л/с лота группе 01
Кт 50905, л/с лота в группах 02
на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.
) Положительный финансовый результат отражается проводкой:
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 70102 (символ 12401-12404), л/с в группах 24-27
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
на сумму дохода от продажи долговых обязательств.
) Отрицательный финансовый отражается проводкой:
Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11
Кт 61203 (61204)
на сумму расхода от продажи долговых обязательств.
Учет операций с акциями.
Покупка акций.
Отражение приобретенных акций на счетах вложений:
Дт 50605-50606, л/с лота
-50806, л/с лота в группе 01
Кт 47403 (47404)
на стоимость приобретения акций.
Продажа акций.
) Отнесение на Счет реализации (выбытия) стоимости проданных акций:
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Дт 47403 (47404)
Кт 61203 (61204), л/с лота группе 02
на цену реализации акций.
) Списание балансовой стоимости реализованных акций:
Дт 61203 (61204), л/с лота группе 02
Кт 50605-50606, л/с «первого» лота
-50806, л/с «первого» лота в группе 01
на балансовую стоимость «первых» лотов проданных акций.
) В случае реализации акций из инвестиционного портфеля, затраты по их приобретению относятся на Счет выбытия (реализации):
Дт 61203 (61204), л/с лота группе 02
Кт 50905, л/с лота в группе 05
на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.
) Положительный финансовый результат отражается проводкой:
Дт 61203 (61204), л/с в группе 02
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Кт 70102 (символ 12403-12404), л/с в группах 26-27
на сумму дохода от продажи акций.
) Отрицательный финансовый результат отражается проводкой:
Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11
Кт 61203 (61204), л/с в группе 02
на сумму расхода от продажи акций.
Деятельность Дирекции АО «Хоум Кредит Банк», как и других коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.
Информация о наличии и движении источников банковских ресурсов, состоянии банковских операций формируется в процессе бухгалтерского учета. Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банковских счетов, т.е. составление итогового баланса и других форм отчетности банка, таких как «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет об изменениях в собственном капитале», «Отчет о движении денежных средств». При этом баланс является главной частью банковской отчетности.
Баланс коммерческого банка — это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие активные и пассивные операции на определенную дату. Баланс состоит из двух разделов: актива и пассива, между которыми должно существовать равенство.
Рассмотрим Баланс АО «ХОУМ КРЕДИТ БАНК» на 2012-2014 год (Приложение К,Л).
Балансы банка подразделяются на годовые и промежуточные, которые в свою очередь делятся на: полугодовые, квартальные, ежемесячные. Оперативность банковского баланса реализуется при его ежедневном составлении.
Рассмотрим и проанализируем консолидированный баланс АО «Хоум Кредит Банк» состоянием на 01.01.2014 год.
Норматив достаточности капитала:
Нд.к. = (капитал/ общие активы) * 100%
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Нд.к. = (22316688/71293343) * 100% =31,30% (на 01.01.2014
Норматив общей ликвидности:
Но.л. = (общие активы /обязательства) *100%
Но.л. = (71293343/48976655) *100% = 145,57% (на 01.01.2014)
Норматив высоколиквидных активов:
Нв.л.а. =(высоколиквидные активы/ общие активы) * 100%
Нв.л.а. = (31666209/71293343) * 100% = 44,42% (на 01.01.2014)
В соответствии с выше рассчитанными нормативами банк является хорошо капитализированный: коэффициенты превышают нормативные значения (Нд.к. должен быть более 5%, Но.л. — не меньше 100%, Нв.л.а. — более 20%).
Рассчитаем на основании баланса и отчета «О прибылях и убытках» прибыльность активов и прибыльность капитала:
.Прибыльность активов =( прибыль/ активы) *100%
П1= (1350003/71293343) *100% = 1,89%
.Прибыльность капитала = (прибыль/ капитал) *100%
П2 = (1350003/22316688)* 100% =6,05%
Эти показатели свидетельствуют о стабильности работы банка благодаря эффективному управлению активами и пассивами.
Для обеспечения осуществления своей деятельности в результате произведенных капитальных вложений, финансирование которых проведено за счет собственных источников — чистой прибыли — в течение 2014 года банк приобретал основные средства и нематериальные активы. Общая сумма введенных основных средств и нематериальных активов составила 47 787,7 млн. тенге (Таблица 10).
Таблица 10. Основные средства и нематериальные активы
По состоянию на 01.01.2014 года сумма приобретенных и не введенных в эксплуатацию основных средств и нематериальных активов составила 9 773,6 млн. тенге.
Выбытие основных средств осуществлялось в результате списания по причине физического и морального износа, а также реализации. В целом, стоимость основных средств за отчетный год увеличилась (без учета влияния переоценки).
В структуру прочих активов включаются дебиторская задолженность по хозяйственной деятельности, начисленные комиссионные (в том числе просроченные) за ведение счетов банков, клиентов и прочие активы. Прочие активы включают:
материалы — 2 907,5 млн. тенге,
расходы будущих периодов — 1 761,1 млн. тенге.
Проводя сравнительный анализ изменений в составе прочих активов можно отметить увеличение дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности и начисленных комиссионных, прочих банковских доходов, что обусловлено открытием новых административных пунктов, торговых точек ростом кредитного портфеля банка в отчетном году. Уменьшение по статье прочих активов связано с пере классификацией и переводом в состав нематериальных активов программного обеспечения, затраты по которому были ранее учтены в составе расходов будущих периодов.
Общий объем обязательств банка по состоянию на 01.01.2014 составил 1 847 977,5 млн. тенге и превышает объем обязательств по состоянию на 01.01.2013 почти в 1,6 раза.
Каждое государство в целях контроля и правового регулирования предпринимательской деятельности создает систему хозяйственного учета, главными составляющими которой являются бухгалтерский, управленческий, налоговый, статистический и оперативно-технический виды учета. К сожалению, в Казахстане в настоящее время отсутствует какой-либо специальный нормативный правовой акт, детально регламентирующий правовой статус главного бухгалтера или бухгалтерской службы в целом. Роль бухгалтерской службы в настоящее время должна быть многофункциональной и включать в себя следующие составляющие:
) организацию и ведение управленческого, бухгалтерского и налогового учета;
) своевременное и качественное составление и представление в инстанции статистической, финансовой и налоговой отчетности;
) активное участие в разработке учетной и налоговой политики предприятия на ближнюю и дальнюю перспективы;
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
) управленческий анализ состояния хозяйственной деятельности предприятия;
) планирование на базе этого анализа расходной части бюджета и денежных поступлений (выручки) предприятия, а также увеличения собственных оборотных средств;
) организацию учета финансовых обязательств предприятия и разработку плана их выполнения;
) оптимальную организацию движения денежных потоков и использования активов предприятия;
) достоверный учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции;
) организацию службы внутреннего аудита;
) обеспечение совместно с юридической службой востребования дебиторской задолженности предприятия;
) участие в разработке и принятии управленческих решений руководством предприятия;
) создание условий для обеспечения сохранности бухгалтерских документов и иной финансовой документации.
Все эти данные позволяют определить оптимальную организационную структуру бухгалтерской службы, упорядочить документопотоки, исключить непроизводительные затраты в бухгалтерской службе.
10. Банковский менеджмент
Банковский менеджмент в общем виде представляет собой управление отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, персоналом, осуществляющим банковские операции. Другими словами, это — управление отношениями, касающимися формирования и использования денежных ресурсов, то есть взаимоувязанная совокупность финансового менеджмента и управления персоналом, занятым в банковской сфере.
Для выполнения своих обязанностей и функций в АО «Хоум Кредит Банк» создана управленческая структура, т.е. аппарат управления. Под структурой управления понимается состав звеньев и уровней (ступеней) управления, их взаимосвязь и подчиненность.
Построение структуры аппарата управления в АО «Хоум Кредит Банк» выражает ту форму разделения труда в сфере управления, которая оказывает свое воздействие на процесс развития и совершенствования системы. Менеджмент является наукой о более рациональной системе организации и управления. Содержание менеджмента раскрывается по-разному. В узком смысле слова менеджмент связывают с организацией и управлением коллективом людей; в широком с организацией и управлением деятельностью банка и его персоналом.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Основу менеджмента составляет человеческий фактор, заключенный в знании субъектом управления своего дела, в умении организовывать собственный труд и работу коллектива, в заинтересованности в саморазвитии и творческой деятельности. Центральной фигурой менеджмента выступает профессионал — управляющий, способный видеть перспективы развития дела, которым он занимается, умеющий быстро оценивать реальную ситуацию, находящий оптимальное решение для достижения поставленной цели. В этой связи менеджер должен обладать определенными профессиональными и личными качествами: высокой компетентностью, гибкостью мышления, умением идти на риск, напористостью, способностью реализовывать намеченные планы, быть лидером в коллективе.
Основная цель менеджмента — получение прибыли путем применения наиболее рациональной системы управления.
Стремление к получению прибыли — не единственная цель менеджмента. В современном менеджменте возрастает роль социальной этики, что означает акцент в деятельности менеджмента на удовлетворение общественных потребностей.
Банковский менеджмент характеризуют следующие принципы, общие для всех сфер деятельности:
Направленность действий субъекта управления на достижение конкретных целей;
Единство цели, результата и средств его достижения;
Комплексность процесса управления, включающего планирование, анализ, регулирование и контроль;
— Единство перспективного и текущего планирования, обеспечивающего его перспективность;
— Контроль за принимаемыми управленческими решениями как важнейший фактор их реализации;
— Материальное и моральное стимулирование творческой активности, успехов достижение всего коллектива, позволяющее максимально использовать его потенциал;
— Заинтересованность каждого работника в повышении своей квалификации, постоянной учебе и овладении новыми знаниями и сферами деятельности;
— Ориентация на здоровый психологический климат в коллективе;
— Гибкость организационной структуры управления, позволяющей решать функциональные и управленческие задачи.
Для банковского работника знание основ менеджмента важно с двух сторон. Прежде всего, экономист банка должен давать оценку уровню менеджмента на предприятиях, в организациях, являющихся клиентами банка или желающих стать ими. Качество менеджмента является важнейшим фактором финансовой устойчивости предприятий, их высокой кредитоспособности.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Основными целями банковского менеджмента являются:
Обеспечение ликвидности баланса банка как гарантия его надежности, соблюдение интересов кредитора и вкладчика;
— Обеспечение рентабельности работы банка как хозяйствующего субъекта в условиях денежного рынка;
— Максимальное удовлетворение потребностей клиентов в объеме, структуре и качестве услуг, оказываемых банком, обусловливающих длительность и устойчивость деловых связей;
— Сочетание успешного решения производственных, коммерческих и социальных проблем данного коллектива;
— Создание эффективной системы подготовки, переподготовки и расстановки специалистов, позволяющей наиболее полно реализовать их потенциальные возможности.
Банковский менеджмент подразделяют на две большие группы. Первая сфера охватывает вопросы, связанные с организацией и управлением экономическими процессами. Находящимися в компетенции банка; вторая — с организацией и управлением банковским коллективом.
Первая группа состоит из следующих направлений:
Планирование, в процессе которого вырабатывается банковская политика, определяющая действия на перспективу;
— Управление активами;
— Управление пассивами;
— Управление собственными средствами;
— Управление рентабельностью;
— Управление рисками в банковской деятельности.
Вторая группа состоит из разработки концепции управления трудовым коллективом и т.д. Персонал — самый важный ресурс банка. Успех банка зависит от участия в его работе опытных и компетентных специалистов, занимающих ключевые посты. Развитие индивидуальных навыков, совершенствование знаний и опыта коллектива и кадровой службы являются приоритетным направлением в работе руководителя подразделения.
Самой главной функцией (целью) деятельности кадровой службы банка можно считать его обеспечение кадрами, качественно отвечающими потребностям банка, способными эффективно решать цели и задачи, стоящие перед ним на данном этапе развития. Реализация названной функции будет выражаться прежде всего в росте производительности труда, снижении издержек и повышении качества услуг банка.
Сотрудники кадровых служб (служб управления персоналом) ограничены в возможностях непосредственно влиять на названные результаты деятельности банков (это прерогатива других должностных лиц). Однако они могут и должны воздействовать на трудовой компонент производительности труда, издержек и прибыли банка в гораздо большей мере, чем принято считать. Имеется в виду, что данная служба может активно влиять на уровень исполнительской дисциплины работников и на поведение отдельных руководителей. В этом заключается ее возможность повышать производительность труда в банке. Таким образом она опосредованно способна влиять на повышение доходов банка. Некоторые практические способы, с помощью которых можно этого добиваться.
Объектом современного банковского менеджмента является система следующих функционально различных элементов:
) кредитно-депозитные услуги;
) расчетно-клиринговые услуги;
) страховые услуги;
) инвестиционно-фондовые услуги;
) трастовые услуги;
) услуги по лизингу;
) услуги по факторингу;
) услуги по финансовому консультированию;
) услуги по целевому использованию денежных средств на жилищное строительство;
) трансферт и обмен валют и т.д.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Банковский менеджмент, или управление финансовыми ресурсами банка, охватывает систему принципов, методов, форм и приемов регулирования рыночного механизма в области банковских финансов с целью повышения конкурентоспособности хозяйствующих субъектов, в том числе и банков.
При малом бизнесе для управления финансами достаточно квалификации бухгалтера или экономиста, т.к. финансовые операции не выходят за рамки обычных наличных и безналичных расчетов.
При среднем и большом бизнесе формируется большой поток капиталов и, соответственно, большой массив потребителей продукции (работ, услуг), причем преобладают финансовые операции, связанные с инвестициями, движением и преумножением капитала (траст, лизинг, селенг и т.д.). Для управления банковскими финансами требуются высококвалифицированные специалисты в области финансового бизнеса, владеющие особой отраслью менеджмента.
Совершенствование банковского менеджмента имеет целью: 1) увеличение объема оказываемых клиентам банка услуг; 2) снижение издержек и потерь от не возврата кредитов; 3) повышение цен на эти услуги в связи с повышением их качества и надежности. Последний вариант в условиях конкурентного рынка вряд ли приемлем.
Заключение
В ходе прохождения производственной практики в АО «Хоум Кредит Банк», я ознакомилась с принципами организации и деятельности банка, определила статус и форму собственности как акционерное общество. Рассмотрела существующую модель организации производства и управления, структуру, функции, технологический и технический уровни банка. Успешная деятельность АО «Хоум Кредит Банк», прямо говорит о высоком уровне организации производства и управлении.
Делая вывод об особенностях АО «Хоум Кредит Банк», можно отметить высокий уровень рисков, присущий всей казахстанской экономике и ее банковскому сектору, а также высокую степень концентрации бизнеса банка на отдельных контрагентах и повышенную долю заемных средств в капитализации.
В числе положительных характеристик Хоум Кредит Банка — наличие опытного менеджмента, благодаря которому банк занял позиции, позволяющие ему развивать свой бизнес в условиях роста национальной экономики.
Следует ожидать, что рост казахстанской экономики и прогнозируемое улучшение макроэкономической стабильности благоприятным образом повлияют на деятельность Хоум Кредит Банка.
За последние два года банк расширил свою коммерческую сеть, увеличил спектр предлагаемых финансовых услуг и нанял новый персонал для работы на таких ключевых направлениях, как обслуживание физических лиц и инвестиционная деятельность, информационные технологии и управление рисками.
Существенно изменилась система управления Банком. Обеспечивается единая процентная политика, учитывающая региональные особенности, действует централизованная система контроля, учета и управления рисками, управления финансовыми потоками и ликвидностью.
Разработана и постоянно совершенствуется современная методическая и регламентная база операций Банка, утверждены подходы к развитию новых видов бизнеса. Единая система нормативов и лимитов обеспечивает необходимую децентрализацию управления в сочетании с усилением вертикальной системы контроля. На постоянной основе ведется работа по совершенствованию организационной структуры Банка, оптимизации филиальной сети.
Предпринятые меры позволили Банку, не имея льгот и преференций, работая с другими банками в рамках единой, установленной Банком нормативной базы, стать лидером на большинстве сегментов рынка, успешно конкурировать с крупными коммерческими кредитными организациями на Казахстанском рынке банковских операций и услуг.
В 2013 г. произошло укрепление баланса банка, прибыльность основных видов деятельности повысилась благодаря увеличению объемов ссудных операций по более выгодным ставкам, росту комиссионных доходов, а также благоприятным внешним условиям деятельности.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Вместе с тем сдерживающее влияние на прибыльность оказывали высокие расходы на расширение филиальной сети банка и вложения в развитие информационных технологий.
Агрессивная стратегия расширения Хоум Кредит Банка, может негативно повлиять на его показатели. Банк, скорее всего, будет преуспевать при условии сохранения положительной динамики казахстанской экономики и благоприятной политической среды.
Если же в экономике произойдет сбой, Хоум Кредит Банк может оказаться в более рискованном положении, чем многие банки одной с ним категории, учитывая высокие операционные издержки и большую долю заимствованных средств в его финансовой структуре.