Введение
Основная цель производственной практики — закрепление и углубление теоретических знаний, полученных в процессе обучения, в организационных банковской системы КР.
Место прохождения практики — Филиал ОАО «Росинбанк-Восток».
Срок прохождения производственной практики в Филиале ОАО «Росинбанк-Восток» с 6 апреля по 2 мая.
«Росинбанк» — является одним из лидеров банковского сектора. Банк занимает прочные конкурентные позиции во всех сегментах рынка банковских услуг.
ОАО «Российский Инвестиционный Банк» — универсальный коммерческий банк, предоставляющий полный спектр банковских услуг на территории Кыргызской Республики. Банк обслуживает как физических лиц, так и крупные компании, предприятия малого и среднего бизнеса, а также государственные организации.
Основными акционерами ОАО «Росинбанк» являются ОАО «Инвестиционный Торговый Бизнес Холдинг» (90% акций) и Фонд управления государственным имуществом Кыргызской Республики (10%).
ОАО «Росинбанк» предоставляет услуги во всех регионах Кыргызской Республики, располагая уникальной сетью из 28 филиалов и более 30 сберегательных касс. Банк является одним из лидеров по количеству банкоматов и POS-терминалов в стране. ОАО «Росинбанк» поддерживает корреспондентские отношения со многими лидирующими банками мира и Содружества.
В своем развитии банк делает акцент на создание в Кыргызской Республике мощного финансово-расчетного центра с применением современных технологий и международных стандартов работы. ОАО «Росинбанк» нацелен на внедрение в стране новых инновационных продуктов и услуг.
Главные задачи практики:
изучение организационно-функциональной структуры и содержание работы отдела отчета и финансового контроля;
приобретение практических навыков работы в отделе организации с выполнением обязанностей экономиста;
сбор необходимого материала для написания квалификационной работы.
Цель написания данной работы — систематизация и обобщение практических навыков при прохождении практики в банке на основании полученных теоретических знаний.
Объектом исследования является — ОАО «Росинбанк».
1. История создания и характеристика банка
По итогам 15-го заседания Межправительственной кыргызско-российской комиссии по торгово-экономическому, научно-техническому и гуманитарному сотрудничеству было решено осуществить продажу 90% акций ОАО «Залкар Банк» российской компании АО «Инвестиционный Торговый Бизнес Холдинг». 03 мая 2013 года заключен договор купли-продажи акций, согласно которому владельцем 90% акций ОАО «Залкар Банк» стало АО «Инвестиционный Торговый Бизнес Холдинг». В результате чего ОАО «Залкар Банк» был перерегистрирован в ОАО «Российский Инвестиционный Банк».
Акционерное общество «Инвестиционный Торговый Бизнес Холдинг» (АО «ИТБ Холдинг») создано в апреле 2011 года путем реорганизации в форме преобразования Общества с ограниченной ответственностью «Инвестиционный Торговый Бизнес Холдинг». Основными видами деятельности АО «ИТБ Холдинг» являются капиталовложения в ценные бумаги и собственность, инвестиции в недвижимость, управление финансовыми и денежными инструментами и ресурсами. Размер уставного капитала ОАО «ИТБ Холдинг» составляет 1 679 748 675 рублей. Политика выстраивания открытой, качественной системы управления и партнерских отношений создало ОАО «ИТБ Холдинг» репутацию надежного и ответственного партнера.
В список организаций, находящихся под управлением и (или) контролем АО «ИТБ Холдинг», входят АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) г. Москва, ЗАО «ВОКБАНК» г. Нижний Новгород, ОАО «Российский Инвестиционный Банк» г. Бишкек, Кыргызская Республика.
АО «ИТБ Холдинг» ставит своей целью создание на территории Кыргызской Республики мощного финансово-расчетного центра, что будет способствовать привлечению новых технологий и инвестиций. В планах АО «ИТБ Холдинг»: участие в финансировании крупных инвестиционных проектов, осуществление международных расчетов и обслуживание, в том числе интересов российских компаний при реализации их проектов в Кыргызской Республике. АО «ИТБ Холдинг» через ОАО «Росинбанк» делает упор на поддержку крупных проектов на территории Кыргызской Республики, обслуживание региональных компаний, предприятий малого и среднего бизнеса, развитие различных моделей ипотечного кредитования.
. Организационно-правовые, технико-экономические основы деятельности банка
«Росинбанк» является комерческой организацией, действующей в форме открытого акционерного общества.
Органами управления Банком являются:
) Общее собрание акционеров Банка (именуемое далее — Общее собрание акционеров);
) Наблюдательный совет Банка (именуемый далее — Наблюдательный совет);
) Коллегиальный исполнительный орган — Правление Банка.
Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Открытое акционерное общество «Российский Инвестиционный Банк». Сокращенное наименование Банка: ОАО «Росинбанк».
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Банк имеет исключительное право использования своего фирменного и сокращенного наименования. Банк имеет круглую печать со своим фирменным (полным официальным) наименованием на русском языке и указанием местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации. Банк был создан без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии.
Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, на которое может быть обращено взыскание, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Акционерами Банка могут быть юридические и (или) физические лица. Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.
Банк вправе в установленном законодательством порядке:
) открывать корреспондентские счета в иных организациях в целях осуществления своей деятельности;
) открывать филиалы и представительства на территории КР и наделять их правами в пределах уставных положений Банка без наделения их правами юридического лица;
) самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами, иностранными и международными организациями участвовать в деятельности иных юридических лиц и их объединений в соответствии с действующим законодательством КР;
) создавать службу безопасности Банка;
) осуществлять внешнеэкономическую деятельность, участвовать в деятельности и сотрудничать в иной форме с международными организациями;
) издавать локальные (внутренние) акты, регламентирующие деятельность Банка;
) самостоятельно устанавливать форму, систему и порядок оплаты труда сотрудников Банка;
3. Анализ финансового состояния ОАО «Росинбанк»
Главным показателем деятельности и основным источником собственных средств отделения банка является прибыль.
Прибыль определяется по итогам работы за год, исходя из фактических сумм доходов и расходов.
Основными видами доходов отделения банка являются:
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
· проценты, уплачиваемые физическими и юридическими лицами за пользование кредитом;
· плата за денежные средства, переданные Министерству финансов и числящиеся в качестве государственного долга;
· компенсация за разницу в процентных ставках по льготным кредитам;
· комиссионное вознаграждение;
Основными видами расходов отделения банка являются:
· проценты по вкладам (депозитам) физических лиц и депозитам юридических лиц;
· административно-хозяйственные и операционные расходы;
· износ основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
· расходы на техническое обслуживание вычислительной техники;
· расходы на инкассацию;
· расходы на выплату процентов по кредитам;
· расходы на выплату заработной платы;
· прочие расходы.
Финансовая отчетность Банка. Банк ведет свой учет в соответствии с правилами и положениями, регулирующими банковскую деятельность.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Активы, которые Банк может зачислить для покрытия обязательных резервов, включат остаток на счете в НБУ и до 50% денежных средств в кассе Банка.
Таблица 3.1 — Денежные средства и их эквиваленты и обязательный резерв (тыс.сом.)
Поскольку соответствующие ликвидные активы не могут использоваться для финансирования повседневной деятельности Банка, для целей подготовки отчета о движении денежных средств сумма обязательного резерва была исключена из денежных средств и их эквивалентов.
Таблица 3.2 — Кредиты и авансы клиентам (тыс.сом)
По состоянию на 31 декабря 2014 года в общую сумму кредитов и авансов клиентам включены кредиты на сумму 1340 тысяч сом, которые были обеспечены за счет денежных средств на депозитах клиентов.
В сумме резерва на обесценение кредитов произошли следующие изменения (табл. 4.):
Таблица 3.3 — Изменения в сумме резерва на обесценивание кредитов (тыс.сом.)
Концентрация клиентского кредитного портфеля по отраслям экономики является следующей ( табл.3.4):
Таблица 3.4 — Концентрация клиентского кредитного портфеля по отраслям (тыс.сом.)
На 31 декабря 2014 года у Банка имелось 16 заемщиков, получивших кредиты на общую сумму свыше 450 тысяч сомов каждый (в 2013 году — 12 заемщиков, получивших кредиты на общую сумму свыше 450 тысяч сомов каждый). Общая сумма этих кредитов составляет 10525 тысячу сомов или 22% кредитного портфеля (в 2013 году — 8452 тысячу сомов или 24% кредитного портфеля).
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
На 31 декабря 2014 года расчетная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам составляет 42425 тысячи сомов (в 2013 году — 29426 тысяч сомов).
Общая структура доходов в банке приведена в табл.6:
Таблица 3.5. — Начисленные процентные доходы (тыс.сом.)
Таблица 3.6 — Другие активы (тыс.сом.)
Структура других активов ОАО «Росинбанк» представлена в табл. 8.
Таблица 3.7 — Задолженность перед НБКР(тыс.сом.)
По состоянию на 31 декабря 2014 года расчетная справедливая стоимость задолженности перед НБКР составляла 628,19 тысяч сомов (2013 год — 618,01 тысяча сомов).
Таблица 3.8- Задолженность перед другими банками (тыс.сом.)
По состоянию на 31 декабря 2014 года расчетная справедливая стоимость задолженности перед другими банками составляла 3513,66 тысяч рублей (2013 год — 4507,77 тысяч сомов).
Таблица 3.9 — Средства клиентов (тыс.сом.)
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Банк распределяет прибыль на дивиденды или перечисляет ее в резервы на основе финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с правилами, регулирующими бухгалтерский учет. . Обзор налогообложения коммерческого банка на основании финансовой отчетности ОАО «Росинбанк»
Открытое акционерное общество «Росинбанк». Отчет о совокупной прибыли за год, закончившийся 31 декабря 2014 года
Таб.4.1- Финансовой отчетности ОАО «Росинбанк» за 2010 год (в тысячах сом)
Налог на прибыль представляет собой сумму текущего и отложенного налога. Сумма расходов по налогу на прибыль в текущем периоде определяется с учетом размера налогооблагаемой прибыли, полученной за год.
Налогооблагаемая прибыль отличается от чистой прибыли, отраженной в отчете о прибылях и убытках (отчет о совокупной прибыли), поскольку не включает статьи доходов или расходов, подлежащих налогообложению или вычету для целей налогообложения в другие годы, а также исключает не облагаемые и не учитываемые в целях налогообложения статьи.
Начисление расходов Банка по налогу на прибыль в текущем году осуществляется с использованием ставок налога, введенных в течение отчетного периода.
Отложенный налог отражается на основе балансового метода учета и представляет собой требования или обязательства по налогу на прибыль, начисляемые на разницу между балансовой стоимостью активов и обязательств, и соответствующими данными налогового учета, использованными для расчета налогооблагаемой прибыли.
Отложенные налоговые обязательства обычно отражаются в отношении всех временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую прибыль, а отложенные налоговые требования отражаются с учетом вероятности наличия в будущем налогооблагаемой прибыли для зачета соответствующих отложенных налоговых активов.
Подобные налоговые требования и обязательства не отражаются в финансовой отчетности, если временные разницы связаны с деловой репутацией и возникают вследствие первоначального признания (кроме случаев объединения компаний) других требований и обязательств в рамках операций, которые не влияют на размер налогооблагаемой или бухгалтерской прибыли.
Балансовая стоимость отложенных налоговых активов проверяется на каждую отчетную дату и уменьшается в той мере, в которой больше не существует вероятность того, что будет получена выгода от реализации налогового требования, достаточная для полного или частичного возмещения актива.
Отложенные налоги рассчитываются по ставкам, которые, как предполагается, будут применяться в период погашения задолженности или реализации актива. Отложенные налоги отражаются в прибылях и убытках, за исключением случаев, когда они связаны со статьями, непосредственно относимыми в прочую совокупную прибыль, и в этом случае отложенные налоги также отражаются в прочей совокупной прибыли.
Банк проводит взаимозачет отложенных налоговых требований и отложенных налоговых обязательств и отражает в отчете о финансовом положении итоговую разницу, если банк имеет юридически закрепленное право проводить зачет текущих налоговых требований против текущих налоговых обязательств; и отложенные налоговые требования и отложенные налоговые обязательства относятся к налогу на прибыль, взыскиваемому одним и тем же налоговым органом с одного и того же налогового субъекта.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
В Кыргызской Республике, где Банк ведет свою деятельность, существуют требования по начислению и уплате различных налогов, применяющихся в отношении деятельности Банка, помимо налога на прибыль. К ним относятся земельный налог с земельных участков, принадлежащих или арендуемых банком, и налог с имущества банка. Эти налоги отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе операционных расходов.
Уставный капитал отражается по первоначальной стоимости и отражается за вычетом неоплаченного акционерного капитала и выкупленных собственных акций.
В соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики Банк удерживает суммы пенсионных взносов из заработной платы сотрудников и перечисляет их в государственный пенсионный фонд. Существующая система пенсионного обеспечения предусматривает расчет текущих взносов работодателя как процента от текущих общих выплат работникам. Такие расходы признаются в периоде, к которому относятся соответствующие выплаты работникам.
При увольнении на пенсию, все пенсионные выплаты производятся вышеупомянутым пенсионным фондом. Банк не имеет дополнительных схем пенсионного обеспечения, кроме участия в государственной пенсионной системе Кыргызской Республики.
Исчисление налога на прибыль Из пояснительной записки к финансовой отчетности ОАО «Росинбанк» за 2014 год
Банк составляет расчеты по налогу на прибыль за текущий период на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями налогового законодательства Кыргызской Республики, которые могут отличаться от МСФО. За годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 гг., ставка корпоративного налога на прибыль для юридических лиц составляла 10%.
В связи с тем, что некоторые виды расходов не учитываются для целей налогообложения, а также ввиду наличия необлагаемого налогом дохода, у Банка возникают определенные постоянные налоговые разницы. Отложенный налог отражает чистый налоговый эффект от временных разниц между учетной стоимостью активов и обязательств в целях финансовой отчетности и суммой, определяемой в целях налогообложения. Временные разницы, имеющиеся на 31 декабря 2014 и 2013 гг., в основном, связаны с различными методами учета доходов и расходов, а также с учетной стоимостью некоторых активов.
Таблица 4.2- Временные разницы по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. представлены следующим образом(тыс.сом)
Таблица 4.3- Соотношение между расходами по уплате налогов и прибылью по бухгалтерскому учету за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 гг.(тыс.сом)
Таблица 4.4- Налоговые требования и обязательства (тыс.сом)
Процентные доходы и расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки — это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов / группы финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка — это процент