Введение
Актуальность работы определили цели и задачи исследования.
Целью моего отчета является отражение особенностей ведения и финансового учета в ОАО «Сбербанке России». В ходе своего отчета о практике работы, считаю необходимым, осветить и ознакомить с историей развития ОАО «Сбербанк России».
Остановиться и рассказать о финансовом положении, привести экономические показатели финансовой деятельности за последний 2012 отчетный год.
В соответствии поставленной целью в работе поставлены и решены следующие задачи:
· рассмотреть теоретические основы финансового анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка;
· провести оценку финансовых показателей деятельности коммерческого банка и разработать рекомендации по повышению эффективности его деятельности.
· ознакомиться с основными подходами банка к формированию его стратегии.
Объект исследования — ОАО «Сбербанк России».
Предмет исследования — оценка эффективности финансовых отношений, возникающих в процессе деятельности коммерческого банка.
Структура работы отвечает целям и задачам исследования и состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.
В ходе производственной практики я был допущен к изучению внутренних документов, в том числе составляющих коммерческую тайну.
Также я ознакомился с клиентской базой и порядком ее формирования.
В процессе производственной практики мне удалось сопоставить полученные мной в ходе учебного процесса теоретические знания с практической деятельностью.
Особое внимание обратил на деятельность аналитического подразделения, занимающегося экспертными оценками, прогнозами и расчетами доходов, расходов, прибили, рентабельности, ликвидности и платежеспособности банка.
Изучил порядок и условия открытия банковского вклада, права и обязанности банка и клиентов.
1. Общая характеристика ОАО «Сбербанк России»
1.1 Возникновение и развитие банка
История Сбербанка России начинается с именного указа царя Николая от 1841 года об учреждении сберегательных касс, первая из которых открылась в Санкт-Петербурге в 1842 году. Спустя полтора века — в 1987 году — на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения — Сбербанк СССР, который обслуживал также и юридические лица. В состав Сбербанка СССР входили 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.
В июле 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР Российский республиканский банк Сбербанка СССР был объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990 года он был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учрежденный на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года. В 1991 году Сбербанк перешел в собственность ЦБ РФ и был зарегистрирован как «Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России).
Сбербанк и по сей день является любимым детищем Банка России, которому принадлежит свыше 57% акций. Во многом благодаря поддержке Банка России и повышению комиссий за расчетное обслуживание, Сбербанку удалось выдержать дефолт по ГКО-ОФЗ 1998 года (в тот момент доля государственных долговых обязательств в активах Сбербанка составляла 52%, а на кредитный портфель приходился всего 21% активов-нетто).
Сбербанк занимает первое место в рейтинге банков Российской Федерации.
В результате недавно проведенного IPO в руках институциональных инвесторов оказалось 33% акций, у частных лиц — 5%. Всего у банка 200 тысяч акционеров. На его долю приходится 26% активов российской банковской системы и 51,5% депозитов физических лиц. Это единственный банк, который ЦБ контролирует не только как регулятор, но и как акционер, владеющий 57,6% его акций. С октября 2007 года Сбербанком руководит бывший министр экономического развития Герман Греф, который, в частности, собирается сделать кредиты банка более доступными для населения.
.2 Организационно-экономическая характеристика банка
Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.
Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня — современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2011 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.
Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране.
Филиалы Банка (территориальные банки, отделения) не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы Банка со своим наименованием, а также другие печати и штампы, имеют баланс, который входит в баланс Банка. Изменения в Устав, связанные с открытием, закрытием филиалов и изменением их статуса, вносятся по решению Наблюдательного совета Банка не реже 1 раза в год.
Внутренние структурные подразделения (операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты и дополнительные офисы) территориального банка открываются, закрываются, переподчиняются по решению правления территориального банка; внутренние структурные подразделения отделения — по решению правления территориального банка, в организационном подчинении которого находится отделение; внутренние структурные подразделения отделения в городе Москве — по приказу Президента, Председателя Правления Банка.
Органами управления Сберегательного банка РФ являются: Общее собрание акционеров, Совет банка и Совет директоров банка [3].
Высший орган управления Сбербанка РФ — Общее годовое собрание акционеров; проводится один раз в год. Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования (размер и порядок выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает Совет банка.
Совет банка — высший орган управления в период между общими собраниями акционеров. Совет директоров банка утверждается Советом банка по представлению Президента Совета банка, который состоит из первого и четырех вице-президентов и 15 членов Совета директоров банка. Совет директоров — исполнительный орган банка.
Основные вопросы, решаемые Советом директоров — корректировка стратегии развития банка, контроль за деятельностью исполнительных органов.
В системе Сберегательного банка формируется на уровне головного и территориальных банков и возглавляется Председателем банка. В состав Правления входят, кроме Председателя, его заместители, главный бухгалтер, руководители структурных подразделений (директора основных управлений). В компетенцию Правления входят вопросы кредитной политики, текущего руководства банком, формирования активов и пассивов.
Курочкин А.С., отметил, что еще одним органом управления является Кредитный комитет, формируемый на уровне территориальных банков. В его состав входит Председатель банка, главный бухгалтер, руководители подразделений, имеющих непосредственное отношение к процессу кредитования [4].
Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Белоруссии. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.
Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 г. В марте 2010 г. Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 12%, и было привлечено 230,2 млрд. рублей. Средний дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет 40% объема торгов на ММВБ.
В условиях нестабильности на мировых финансовых рынках Сбербанк России продолжает оставаться лидером на российском рынке банковских услуг, демонстрируя высокую эффективность своих операций. Сохраняя долю в активах банковской системы на уровне 25%, по итогам 2011 года банк заработал более 35% прибыли всей банковской системы страны, что на 5 процентных пунктов больше, чем в прошлом году.
Доли Сбербанка России на основных сегментах российского финансового рынка отражены в таблице 1.
Таблица 1. Доли Сбербанка России на основных сегментах российского финансового рынка
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Банк имеет Генеральную лицензию на право ведения банковских операций в рублях и иностранной валют на территории России и за ее пределами.
Банк оказывает следующие услуги:
расчетно-кассовое обслуживание клиентов;
межбанковские и корреспондентские услуги;
редоставление краткосрочных и инвестиционных кредитов, финансирование капитальных вложений клиентов, открытие кредитных линий;
операции с ценными бумагами;
операции на внутреннем и международном валютном рынке, международные расчеты, ведение паспортов сделок;
вкладные операции, конверсионные безналичные операции;
выдает финансовые и банковские гарантии, простые векселя, гарантии по контрактам, аккредитивы и др.
Таким образом, универсальность Банка повышает его устойчивость за счет снижения зависимости от конъюнктуры отдельных рынков банковских услуг.
В октябре 2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2014 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.
Таким образом, при помощи обобщающих показателей, приведённых выше, можно сделать вывод о том, что Сбербанк России является одним из ведущих банков РФ. Далее хотелось бы перейти к определению частных показателе, характеризующих его деятельность.
1.3 Организационная структура банка
Сбербанк России является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.
Организационная структура коммерческого банка, как и любого предприятия, зависит от таких факторов, как размер и мощность банка, виды операций и их масштабность, зарубежная деятельность, формы собственности и др. Поэтому вполне естественно, что в небольшом городе банк имеет одну структуру, а в крупном финансовом центре, таком например, как Москва, — совершенно иную. Однако размеры и функции — не единственные детерминанты организационной структуры банка и эффективности его работы. Государственное регулирование деятельности банков также имеет огромное значение для формирования потребностей и разнообразия вариантов структурного построения банков в мире.
Лаврушина О.И., отметила, что основные моменты, которыми определяется организационная структура банка в России — это структура управления банка и структура его функциональных подразделений и служб.
Выбор оптимальной организационной структуры — залог правильной организации труда в целом, успешной деятельности банка. Организационную структуру банка составляют управления (подразделения) и службы, имеющие определенные права и обязанности. В целом, однако, существуют типичные формы организационной структуры, которые могут корректироваться в зависимости от изменения деятельности банка. Общая схема организационной структуры коммерческого банка России может быть представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 — Организационная структура банка России
Главное назначение органов управления — обеспечить бесперебойное эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций. Учредители банка непосредственно участвуют в управлении.
Высший орган акционерного коммерческого банка — общее собрание акционеров. Собрания акционеров созываются ежегодно. Для общего руководства работой банка, а также наблюдения и контроля за работой правления и ревизионной комиссии банка собрание акционеров избирает Совет банка [5].
Руководство текущей деятельностью коммерческого банка осуществляет Правление. Оно несет ответственность перед Общим собранием акционеров и Советом банка. Председатель правления банка: представляет банк; исполняет решения высшего органа управления банка; вносит предложения по совершенствованию деятельности банка.
Кредитный комитет не является самостоятельным подразделением банка, в его состав входят должностные лица других отделов банка. Функции Кредитного комитета: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; подготовка заключений по предоставлению ссуд; рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием и трастовыми операциями.
Ревизионный комитет выбирается общим собранием акционеров, а из своего состава избирает председателя и заместителя. Ревизионный комитет проверяет соблюдение банком законодательных и других актов, регулирующих их деятельность; кредитные, расчетные, валютные и другие операции, проведенные банком в течение операционного года; состояние кассы и имущества.
Коммерческая деятельность — центральное звено, зарабатывающее доходы. В рамках данного блока решаются такие вопросы как назначение и характер обеспечения выдаваемых кредитов, механизм предоставления и сроки кредитования, сфера использования и другие факторы.
Административный блок — отдел кадров, охрана хозяйственный блок и др.
Юридический отдел: разрабатывает нормативные документы и изменения в уставе банка; контролирует правильность оформления банковских сделок; составляет договоры, акты залога и другие деловые бумаги; ведет все дела банка в судебных и административных учреждениях и т.д.
2. Анализ результатов финансовой деятельности ОАО «Сбербанк» 2.1 Анализ деятельности банка
Органами управления прогнозирования деятельности банка являются:
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
. Общее собрание акционеров Банка;
. Наблюдательный совет Банка;
. Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган);
. Председатель Правления Банка (единоличный исполнительный орган).
Высшим органом управления Банком является общее собрание акционеров банка. Банк обязан ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров. Общее собрание акционеров банка осуществляет общее руководство банком, решение вопросов, касающихся больше внешней его стороны, чем внутренней. Это вопросы об изменении Устава банка, о реорганизации или ликвидации банка. На годовом общем собрании акционеров банка решаются вопросы об избрании Наблюдательного совета банка, ревизионной комиссии банка, утверждении аудитора, утверждении годового отчета, годовой бухгалтерской отчетности, отчетов о прибылях и убытках, распределение прибыли, в том числе выплата дивидендов, и убытков банка по результатам финансового года. [2]
Наблюдательный совет Банка осуществляет общее руководство деятельностью банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров банка. Утверждение организационной структуры, определение приоритетных направлений деятельности структурных подразделений головного офиса, региональных филиалов, дополнительных офисов является основной его функцией. ОАО «Сбербанк» на каждый год определяет направления своей деятельности с подробным описанием способов достижения поставленных целей. Эти направления предполагают продолжение начатых преобразований с момента образования банка, закрепляют достигнутые положительные результаты, проведение основательной оценки имеющихся недостатков и определяют ключевые направления и инструменты для успешного продвижения вперед.
Чтобы дать оценку финансового состояния банка и определить перспективы его развития необходимо проанализировать не только баланс и отчетные материалы самого банка, но и дать характеристику экономического положения клиентов банка, оценить конкурентов и т.д. Но не вся подобного рода информация доступна и, следовательно, в большинстве случаев анализ финансового состояния банка строится на отчетных данных банка.
В процессе анализа банковской отчетности основным объектом исследования выступает вся его совокупная коммерческая деятельность. Общей целью анализа является определение эффективности деятельности и степени надежности банка. [5]
Основой информацией для проведения анализа является финансовая отчетность банка.
Баланс коммерческого банка является бухгалтерским балансом, отражающим состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и активные операции. Кроме того, бухгалтерский баланс характеризует операции, проводимые банком, отражает фактически полученную прибыль. Баланс выступает единым документом учета и отчетности и служит базой для принятия управленческих решений.
В соответствии с действующим законом «О банках и банковской деятельности в РФ», Центральный банк России установил следующие формы отчетности, предназначенные для публикации:
балансовый отчет коммерческого банка;
отчет о прибылях и убытках коммерческого банка.
Коммерческие банки публикуют годовую отчетность после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в них сведений. На данных отчетности можно сформировать систему аналитических коэффициентов, на основе системы показателей приводимых ниже, можно получить общую картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка. Для определения ликвидности рассчитывается ряд коэффициентов, которые характеризуют возможность банка быстро погасить обязательства в случае возникновения затруднений в работе.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Итак, проведем анализ баланса ОАО «Сбербанк» на основе отчетности за 2010-2012 годы, представленный в таблицах 2.1.и 2.2.
Таблица 2.1 Активы ОАО «Сбербанк».
За 2011 год величина чистых активов увеличилась на 4292584409 тыс. руб. и по состоянию на 01.07 2012 года составила 11804208514 тыс. рублей. В структуре активов банка устойчиво преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой на 01.07.2012 г. составляет 74,3% от общего объема активов. Доля средств в кредитных организациях составляет 1,1% от величины активов Банка, доля средств в Банке России — 1,9%, основные средства и прочие активы — 3,3% и 1,2% соответственно.
Таблица 2.2 Пассивы ОАО «Сбербанк»
В структуре пассивов Банка доминируют:
средства клиентов (некредитных организаций) — 83,1%,
Кредиты депозиты и прочие средства ЦБ РФ — 8,4%,
Средства кредитных организаций — 4,8%.
По этим данным можно сказать, что данный банк ведет успешную политику развития в финансовой системе.
Также не меньшее значение имеет прибыль (убыток) ОАО «Сбербанк» размер которого виден в таблице 2.3.
Таблица 2.3 Отчет о прибылях и убытках ОАО «Сбербанк»
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Прибыль Банка по итогам деятельности за 2012 год (до уплаты налога на прибыль) составила 241199460 тыс. руб., с учетом уплаты налогов -182978652 тыс. руб. Динамика доходов и расходов в 2012 году характеризуется увеличением процентных доходов Банка за счет существенного развития кредитных операций на фоне значительного роста расходов по отчислениям в резервы на возможные потери. Безрисковая составляющая в доходах Банка сократилась, при этом Банку удалось значительно усилить контроль над осуществлением расходов, связанных с обеспечением деятельности.
финансовый банк активный пассивный
2.2 Управление депозитных операций
Депозитарий Сбербанка сохранил за собой позицию крупнейшего банковского депозитария на российском рынке, увеличив количество счетов депо на 3,5% почти до 250 тыс. Рыночная стоимость активов клиентов на депозитарном учете возросла на 24%, превысив 2 трлн руб.
В 2011 году Депозитарий выполнял функции субкастодиана по хранению базового актива для выпуска и погашения депозитарных расписок, выпускаемых JP Morgan Chase Bank N.A. на акции ряда крупнейших российских эмитентов. Принята на обслуживание программа ADR на акции ОАО «Ростелеком».
Депозитарий приступил к обслуживанию программы депозитарных расписок, эмитированных The Bank of New York Mellon, на обыкновенные акции Сбербанка России.
Депозитарий Сбербанка сопровождал программы российских депозитарных расписок на акции UC RUSAL: выпуск/ погашение депозитарных расписок, организацию сбораголосов для российского рынка при проведении собраний акционеров UC RUSAL.
В рейтинге международного журнала Global Custodian, составленного по оценкам клиентов о качестве предоставляемых услуг, в 2011 году Депозитарию Сбербанка присвоен статус Domestic Comm