Не отобразилась форма расчета стоимости? Переходи по ссылке

Не отобразилась форма расчета стоимости? Переходи по ссылке

Курсовая работа на тему «Анализ финансового состояния организации в целях повышения эффективности управления финансами на примере ООО «Подъемник»

Предприятиям в нынешнее время нестабильной экономики, когда наблюдается спад промышленного производства и значительно сокращаются инвестиции в производство, для эффективной работы необходимо уметь анализировать свою прошлую деятельность (для того, чтобы не повторять ошибок и использовать положительные моменты) и планировать будущую деятельность (чтобы избежать ошибок и представить результаты своей работы).

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния организации

1.1 Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния организации

1.2 Основные оценочные показатели финансового состояния организации

2. Анализ финансового состояния ООО «Подъемник» в целях повышения эффективности управления финансами

2.1 Краткая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Подъемик»

2.2 Анализ финансового состояния предприятия

2.3 Рекомендации по повышению эффективности управления финансами ООО «Подъемник»

Заключение

Список использованных источников и литературы

Приложения

Введение

Нужна помощь в написании курсовой?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Предприятиям в нынешнее время нестабильной экономики, когда наблюдается спад промышленного производства и значительно сокращаются инвестиции в производство, для эффективной работы необходимо уметь анализировать свою прошлую деятельность (для того, чтобы не повторять ошибок и использовать положительные моменты) и планировать будущую деятельность (чтобы избежать ошибок и представить результаты своей работы).

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние организации, предприятия представляет огромный интерес для государства, для собственников (нынешних и потенциальных), инвесторов, кредиторов, акционеров, партнеров предприятия, работников организации и других лиц.

В международной практике под финансовым состоянием предприятия понимают набор индикаторов и форм финансовой отчетности, отражающих финансовую устойчивость, платежеспособность, деловую активность и рентабельность предприятия.

В рыночной экономике предприятия несут полную материальную ответственность за свои действия. Это определяет другую особенность финансового управления: требуется глубокий анализ финансового состояния не только своего предприятия, но и предприятий-конкурентов и деловых партнеров.

Актуальность данной темы состоит в том, что с помощью анализа финансового состояния предприятия можно изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить способность предприятия к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Цель курсовой работы — провести анализ финансового состояния организации и дать предложения по повышению эффективности управления финансами.

Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

изучить теоретические аспекты анализа финансового состояния организации;

провести анализ финансового состояния организации;

дать предложения по повышению эффективности управления финансами.

Объект исследования — ООО » Подъемник».

Предмет исследования — анализ финансового состояния организации в целях повышения эффективности управления финансами.

Цель и задачи написания работы определили ее структуру, которая состоит из введения, двух глав и заключения. Первая глава раскрывает теоретические основы анализа финансового состояния предприятия, дает описание методов проведения финансового анализа и этапов финансового анализа. Во второй главе проводится оценка финансового состояния и даны предложения по повышению эффективности управления финансами ООО «Подъемник».

В процессе написания курсовой работы использованы нормативно-правовые документы, труды отечественных авторов, таких как Г.В. Савицкая, В.В. Ковалев, Н.П. Кондраков и др.

1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния организации

.1 Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния организации

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Главная цель финансовой деятельности — решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

Финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия в прошлом с целью оценки перспектив его развития. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее.

Финансовый анализ дает возможность оценить:

имущественное состояние предприятия;

степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами;

достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

потребность в дополнительных источниках финансирования;

способность к наращению капитала;

рациональность привлечения заемных средств;

обоснованность политики распределения и использования прибыли;

целесообразность выбора инвестиций и другие.

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятия применяют методы финансового анализа для принятия решений.

Он основан на расчете абсолютных и относительных показателей, характеризующих различные аспекты деятельности предприятия и его финансовое положение. Однако главное при проведении финансового анализа не расчет показателей, а умение трактовать полученные результаты.

Методика финансового анализа включает следующие блоки анализа:

общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период;

анализ финансовой устойчивости предприятия;

анализ ликвидности баланса;

анализ деловой активности и платежеспособности предприятия.

Анализ финансового состояния и его изменение за отчетный период по сравнительному аналитическому балансу, а также анализ показателей финансовой устойчивости составляют исходный пункт, из которого должен логически развиваться заключительный блок анализа финансового состояния. Анализ ликвидности баланса должен оценивать текущую платежеспособность и давать заключение о возможности сохранения финансового равновесия и платежеспособности в будущем. Сравнительный аналитический баланс и показатели финансовой устойчивости отражают сущность финансового состояния. Ликвидность баланса характеризует внешние проявления финансового состояния, которые обусловлены его сущностью. Углубление анализа на основе данных учета приводит к задачам, относящимся преимущественно к внутреннему анализу. Так, исследование факторов финансовой устойчивости вызывает необходимость внутреннего анализа запасов и затрат, а уточнение оценки ликвидности баланса производится с помощью внутреннего анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Она определяется соотношением стоимости материальных оборотных средств (запасов и затрат) и величин собственных и заемных источников средств для их формирования. Обеспечение запасов и затрат источником средств для их формирования является сущностью финансовой устойчивости предприятия [9, с.75].

Обычно анализ финансового состояния начинают с изучения формирования и размещения капитала предприятия, оценки качества управления его активами и пассивами, определения операционного и финансового рисков.

После этого анализируют эффективность и интенсивность использования капитала, оценивают деловую активность предприятия и риск утраты его деловой репутации.

Затем изучают финансовое равновесие между отдельными разделами актива и пассива баланса по функциональному признаку и оценивают степень финансовой устойчивости предприятия.

В заключении делается обобщающая оценка финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности, делается прогноз на будущее и оценивается вероятность банкротства.

Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать:

с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

Таким образом, финансовый анализ предприятия осуществляется по данным бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс фиксирует стоимость (денежное выражение) остатков внеоборотных средств и оборотных активов капитала, фондов, прибыли, кредитов, займов, кредиторской задолженности и прочих пассивов. Баланс содержит также информацию о состоянии хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив. Эта информация представляется на начало года и на конец года, что дает возможность анализировать и сопоставлять показатели, выявляя их рост или снижение.

1.2 Основные оценочные показатели финансового состояния организации

В качестве инструментария для финансового анализа широко используются относительные показатели финансового состояния предприятия, или финансовые коэффициенты, которые выражают отношения одних абсолютных показателей к другим.

На предприятии рассчитываются следующие основные финансовые коэффициенты:

коэффициенты ликвидности;

коэффициенты деловой активности (оборачиваемости);

коэффициенты рентабельности;

коэффициенты платежеспособности, или структуры капитала;

коэффициенты рыночной активности.

Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. Наиболее важными среди них для финансового менеджмента являются коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент текущей ликвидности (Кт. л.) рассчитывается как отношение суммы текущих активов (ТА) к сумме текущих пассивов (ПА), и показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств в течение определенного периода.

К т. л. = ТА/ТП (1)

Коэффициент абсолютной ликвидности (К а. л.) рассчитывается как отношение суммы наиболее ликвидных активов (НЛА) — денежных и приравненных к ним средств — к сумме текущих пассивов. Коэффициент показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса время.

К т. л. = НЛА/ТП (2)

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) рассчитывается как отношение величины собственных оборотных средств (СОС) к величине стоимости материально-производственных запасов (З). Коэффициент показывает наличие собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Собственные оборотные средства определяются как разница между суммой постоянных пассивов и постоянных активов.

К о. = СОС/ З (3)

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. В финансовом менеджменте из этой группы рассчитываются коэффициенты оборачиваемости. Наиболее важными из них являются коэффициенты оборачиваемости активов, дебиторской задолженности, материально-производственных запасов, а также показатель длительности операционного цикла.

Коэффициент оборачиваемости активов (К о. а.) рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции (В) к среднегодовой стоимости активов (А ср.). Он характеризует эффективность использования предприятием всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их формирования, т.е. показывает, сколько раз за отчетный период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции приносит каждая денежная единица активов.

К о. а. = В/А ср. (4)

Полученный коэффициент используется для расчета продолжительности полного оборота активов в днях.

К о. а. (в днях) = 365/К о. а. (5)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К о. д. з.) рассчитывается посредством деления выручки от реализации продукции на среднегодовую стоимость дебиторской задолженности. Он показывает, сколько раз в среднем дебиторская задолженность превращалась в денежные средства в течение отчетного периода.

К о. д. з. = В/Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности (6)

Для определения продолжительности среднего срока расчета покупателей, сложившегося за отчетный период, необходимо 365 разделить на значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

К о. д. з. (в днях) = 365/К о. д. з. (7)

Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов (Ко. з.) рассчитывается как частное от деления себестоимости реализованной продукции на среднегодовую стоимость материально-производственных запасов. Он отражает скорость реализации запасов.

К о. з. = Себестоимость продукции /Среднегодовая стоимость материально производственных запасов (8)

Срок хранения запасов, или оборачиваемость материально-производственных запасов в днях, рассчитывается аналогично предыдущим показателям и характеризует длительность хранения запасов

К о. з. (в днях) = 365/К о. з. (9)

Длительность операционного цикла подсчитывается как сумма оборачиваемости дебиторской задолженности в днях и оборачиваемости материально-производственных запасов в днях. По этому показателю определяют, сколько дней в среднем требуется для производства, продажи и оплаты продукции предприятия.

Длительность операционного цикла = К о. д. з. (в днях) + К о. з. (в днях) (10)

Коэффициенты рентабельности отражают, насколько прибыльна деятельность предприятия. Рентабельность характеризует прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в производство или иные финансовые операции. В финансовом менеджменте в качестве основных коэффициентов рентабельности рассматриваются рентабельность активов, рентабельность реализованной продукции (продаж), рентабельность собственного капитала.

Рентабельность активов (Р а.) предприятия рассчитывается делением чистой прибыли (ЧП) на среднегодовую стоимость активов в процентах. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности предприятия.

Р а. = (ЧП/А ср.) * 100% (11)

Рентабельность реализованной продукции (Р продаж) расчитывается посредством деления чистой прибыли на сумму выручки от реализации. Этот коэффициент показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли принесла каждая денежная единица реализованной продукции в процентах.

Р (продаж) = (ЧП/B) *100% (12)

Рентабельность собственного капитала (РСК) позволяет определить эффективность использования капитала. Инвестированного собственниками, и сравнить этот показатель с возможным получением дохода от альтернативных вложений этих средств. Коэффициент рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости собственного капитала (СК).

РСК = (ЧП/Среднегодовая стоимость СК) * 100% (13)

Коэффициенты структуры капитала, или платежеспособности характеризуют степень защищенности кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в предприятие. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность. Среди коэффициентов этой группы выделяют коэффициент собственности (автономии) и коэффициент финансовой зависимости.

финансовое состояние управление

Коэффициент собственности (Кс.) рассчитывается как отношение величины собственного капитала к итогу (валюте) баланса. Он характеризует долю собственного капитала в структуре капитала предприятия, а, следовательно, соотношение интересов собственников предприятия и кредиторов. Чем больше доля собственного капитала, тем выше финансовая независимость (автономия) предприятия.

К с. = СК/Итог баланса (14)

Коэффициент финансовой зависимости (Кф. з.) рассчитывается как отношение величины заемного капитала (ЗК) к величине собственного капитала. Он показывает зависимость фирмы от внешних займов, Чем выше значение коэффициента, тем больше займов у предприятия, и тем рискованнее ситуация, которая может привести к затруднениям в получении новых кредитов.

Кф. з. = ЗК/СК (15)

Коэффициенты рыночной активности предприятия включают в себя различные показатели, характеризующие стоимость и доходность акций предприятия. Среди основных показателей данной группы расчитывают прибыльность одной акции, отношении цены и прибыли на одну акцию, норму дивиденда на одну акцию, долю выплаченных дивидендов.

Прибыльность одной акции показывает, какая доля чистой прибыли приходится на одну обыкновенную в обращении. Прибыль на одну акцию рассчитывается по следующей формуле:

Прибыль на одну акцию = (ЧП — Дивиденды по привилегированным акциям) /Количество обыкновенных акций в обращении (16)

Анализ данного показателя должен учитывать то, что на его уровень можно искусственно влиять посредством приобретения собственных акций при формировании инвестиционного портфеля.

Соотношение рыночной цены акции и прибыли на одну акцию (Ц/П) отражает отношения между компанией и ее акционерами. Этот коэффициент показывает, сколько денежных единиц согласны заплатить акционеры за одну денежную единицу чистой прибыли компании, и расчитывается по формуле:

Ц/П = Рыночная стоимость одной акции/Прибыль на одну акцию (17)

Норма дивиденда на одну акцию отражает текущую доходность акций и определяется следующим образом:

Норма дивиденда на одну акцию = Дивиденд на одну акцию/Рыночная стоимость одной акции (в процентах) (18)

Доля выплаченных дивидендов (коэффициент выплаты дивидендов) показывает, какая часть чистой прибыли была израсходована на выплату дивидендов. Этот коэффициент рассчитывается как в процентах, так и в долях.

Доля выплаченных дивидендов = Дивиденд на одну акцию/Чистая прибыль на одну акцию. (19)

Обычно для тех компаний, которые расширяют сферу своей деятельности, коэффициент имеет низкий уровень, поскольку основную часть прибыли в этом случае компания реинвестирует в ущерб текущим доходам акционеров.

Анализ всех рассмотренных выше показателей и пяти групп коэффициентов предполагает их сравнение с какой-либо базой, например:

общепринятыми, стандартными параметрами;

среднеотраслевыми показателями;

аналогичными показателями предшествующих лет (периодов);

показателями конкурирующих предприятий и т.п.

Если уровень фактических финансовых коэффициентов хуже базы сравнения, то это указывает на наиболее уязвимые места в финансовой деятельности предприятия.

Важное место в прогнозировании финансовой устойчивости предприятия занимает оценка вероятности его банкротства. Механизм банкротства предприятий является одним из основных инструментов государственного регулирования экономики и создания конкурентной среды.

В Российской Федерации для выявления государственных предприятий с неудовлетворительным финансовым состоянием и для выявления признаков банкротства в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве) предприятий определяются следующие три коэффициента и устанавливаются их нормативы:

Коэффициент текущей ликвидности (нормативное значение не менее 2,0);

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (К в. п.)

К в. п. = (К т. л. t2 — У/Т (К т. л. t2 — К т. л. t1)) /2

Кт. л. t2 — коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода

Кт. л. t1 — коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода

У — период восстановления (утраты) платежеспособности

Т — продолжительность отчетного периода

Таким образом, экономический анализ позволяет не только оценить финансовое состояние компании, но и спрогнозировать ее дальнейшее развитие, поэтому необходимо очень внимательно отнестись к определению показателей, которые будут использоваться для оценки компании: их неправильный выбор может привести к тому, что трудоемкий финансовый анализ не принесет предприятию никакой пользы. Экономический анализ эффективности производства используется как самой компанией, так и внешними субъектами рынка при осуществлении различных сделок или для предоставления информации о финансовом состоянии компании третьим лицам.

2. Анализ финансового состояния ООО «Подъемник» в целях повышения эффективности управления финансами

2.1 Краткая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Подъемик»

Общество с ограниченной ответственностью «Подъемник» является обществом и руководствуется в своей деятельности действующим законодательством РФ, Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом.

Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Подъемник».

Сокращенное фирменное наименование общества: ООО «Подъемник».

Имущество образуется за счет вкладов в уставный капитал, а также за счет иных источников, предусмотренных действующим законодательством.

Предприятие не имеет филиалов (обособленных подразделений), представительств, а также дочерних предприятий.

ООО «Подъемник» осуществляет учет результатов работ и оказанных услуг, ведет оперативный, бухгалтерский, налоговый и статистический учет по нормам, действующим в Российской Федерации.

Комплект учредительных документов ООО «Подъемник»:

устав;

свидетельство регистрации предприятия;

учредительный договор;

свидетельство о внесении в единый реестр;

свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции.

Общество создано с целью организации деятельности по производству и реализации товаров, услуг.

Предметом деятельности предприятия являются:

строительство объектов гражданского и промышленного назначения с выполнением функций генподрядчика;

осуществление ремонтных и строительно-монтажных работ, наладки оборудования;

осуществление эксплуатации жилых и нежилых служебных и производственных помещений;

ремонт технического обслуживания автотранспортных средств;

аренда и техническое обслуживание транспортных средств, грузовые перевозки;

оказание транспортных, складских, снабженческо-сбытовых услуг.

Большое значение для хозяйственного руководства имеет установление рациональной производственной структуры предприятия. Организационная структура управления предприятием отражает состав и подчиненность линейных и функциональных звеньев управления.

Рассмотрим организационную структуру управления предприятием ООО «Подъемник».

Органами управления ООО «Подъемник» являются:

общее собрание участников;

директор (единоличный исполнительный орган).

Высшим органом управления общества является Общее собрание участников, которое проводится ежегодно.

На предприятии применяется линейно-функциональная организационная структура управления. Руководители высшего уровня предоставляют рекомендации от руководителей функциональных звеньев, и передают решения для исполнения линейным руководителям низшего уровня. Предприятие возглавляет директор, осуществляющий свою деятельность на основе принципа единоличия и обеспечивающий решения возложенных на предприятие задач. Директору подчинены все нижестоящие руководители.

2.2 Анализ финансового состояния предприятия

Произведем анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Анализ состава и размещения активов представлен в табл.1

Таблица 1 — анализ состава и структуры активов ООО «Подъемник» за 2011-2013 гг.

Активы201120122013ИзмененияИзменениятыс. руб. уд. в%тыс. руб. уд. в%тыс. руб. уд. в%тыс. руб. уд. в%Нематериальные активы120,3190,153104,31298-0,16Основные средства (остаточная стоимость) 201952,45219537,12230032,03281-15,33Капитальные вложения0073112,36140019,49140012,36Долгосрочные финансовые вложения1002,5900801,11-20-2,59Оборотные средства171844,63297850,36309043,0313725,72Валюта баланса3849100518210057001001851-

Как видно из табл.1 активы ООО «Подъемник» выросли за два года на 1851 тыс. руб. — с 3849 до 5182 тыс. руб. или на 48,09%. Структурно активы состоят из оборотных средств на 43,03% и нематериальных активов на 4,31%. Таким образом, в ООО «Подъемник» наблюдается повышение как удельного веса, так и абсолютной величины наиболее мобильных активов, что свидетельствует о повышении экономического потенциала организации.

Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и рассчитывается по формуле:

 

где А — темп прироста реальных активов, %

ОС — основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки по нереализованным товарам, нематериальных активов, использованной прибыли, руб.

З — запасы и затраты

Д — денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств

— предыдущий базисный год.

Рассчитаем темп прироста реальных активов в ООО «Подъемник»:

 

Расчёт показал, что интенсивность прироста реальных активов за два года выросла на 44,233%.

Далее проанализируем динамику и структуру источников финансовых ресурсов (табл.2).

Таблица 2 — Анализ динамики и структуры источников финансовых результатов ООО «Подъемник» за 2011 — 2013 годы.

Пассивы2011 2012 2013 ИзмененияИзменения тыс. руб. уд. в% тыс. руб. уд. в% тыс. руб. уд. в% тыс. руб. уд. в%1. Собственный капитал 1. Уставной капитал2005, 192003,384005,572000,37 2. Резервный фонд802,071662,802403,341601,26 3. Добавочный капитал48012,474808,115808,07100-4,39 4. Текущие резервы-342-8,88120420,36303442,25337651,14 5. Доходы будущих периодов250,6580,1300-25-0,65Итого: 44311,50205834,80425459,24381147,732. Долгосрочные обязательства40023,2830010,0740012,950-10,33 в т. ч. заемные средства40023,2830010,0735011,32-50-11,953. Краткосрочные обязательства30310000000в т. ч. привлеченные средства171844,63356360,25246634,34748-10,29 заемные средства126332,81122820,7693513,02-328-19,794. Валюта баланса3849100591310071201003271 Чистые активы: п.4- (п.2+п.3-п.1.5) 44311,50205834,80431460,08387148,57

Анализ показывает, что сумма всех источников финансовых ресурсов общества выросла за год на 3271 тыс. руб. — с 3849 до 5913 тыс. руб. или на 84,98% в том числе собственные средства увеличились на 3811 тыс. руб. — с 443 до 2058 тыс. руб. или на 860,27%. Заемные средства уменьшились на 328 тыс. руб. — с 1263 до 1228 тыс. руб или на 25,97% привлеченные средства возросли на 748 тыс. руб. — с 1718 до 3563 тыс. руб. или на 43,53%.

Анализ финансовой устойчивости производится по следующим направлениям:

расчет коэффициентов финансовой устойчивости

анализ динамики и структуры оборотных средств

анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Для оценки финансовой устойчивости следует рассчитать следующие коэффициенты:

коэффициент автономии, который характеризует независимость финансового состояния от заемных средств:

КA = М / ∑И

где М — собственные средства

∑ И — общая сумма источников.

Минимальное значение коэффициента принимается на уровне 0,6.

За 2011 год

КA = 418/3849 = 0,10

За 2012 год

КA = 2050/5913 = 0,34

За 2013 год

КA = 4254/7120 = 0,59

Рост значения коэффициента свидетельствует о полной финансовой независимости фирмы.

КУ = М / (К + З)

где М — собственные средства, З — заемные средства, К — кредиторская задолженность и другие пассивы.

За 2011 год

КУ = 443/3406 = 0,13

За 2012 год

КУ = 2058/3855 = 0,53

За 2013 год

КУ = 4254/2866 = 1,48

,35/0,13 *100% = 1041, 20%

Отсюда видно, что финансовое состояние ООО «Подъемник» является абсолютно устойчивым. За отчетный период коэффициент финансовой устойчивости возрос на 1041, 20%. В основном это связано с резким снижением кредиторской задолженности и существенным ростом прибыли.

Далее проанализируем платежеспособность и ликвидность ООО «Подъемник».

Платежеспособность — это фактическая способность организации расплачиваться по своим обязательствам.

Таблица 3 — Группировка активов ООО «Подъемник» по степени ликвидности за 2011-2013 годы.

ПоказателиКоды 201120122013Стр., %20122013Наиболее ликвидные активы (А1) 1250+1240623743901,616,325,43Быстро реализуемые активы (А2) 12303025665807,849,578,07Медленно реализуемые активы (А3) 1210+1220+126013542038212035,1734,4629,52Труднореализуемые активы (A4) 110021312935409055,3649,6356,96Баланс1600384959137180100100100

Произведенная группировка активов общества говорит о том, что в структуре имущества за 2013 год преобладают труднореализуемые активы (A4), что является не очень положительным фактором.

Таблица 4 — Группировка пассивов ООО «Подъемник» по сроку выполнения обязательств за 2011 — 2013 годы.

ПоказателиКоды 201120122013Стр., %20122013Наиболее срочные обязательства (П1) 152017182306151644,6338,9921,11Краткосрочные пассивы (П2) 1500-1520-15301288124995033,4621,1213,23Долгосрочные пассивы (П3) 140040030040010,395,075,57Собственный капитал предприятия (П4) 1300+15304182050425410,8634,6659,24Баланс1700384959137120100100100

В структуре пассивов общества за 2013 год преобладают Собственный капитал предприятия (П4). Структура пассивов свидетельствует о том, что ООО активно финансирует свою деятельность посредством краткосрочных кредитов и займов (П2 > 0).

Определим уровень ликвидности баланса.

Условием абсолютной ликвидности баланса являются следующие соотношения:

А1 >= П1

А2 >= П2

А3 >= П3

А4 <= П4

Таблица 5-Анализ ликвидности баланса предприятия ООО «Подъемник»

201120122013А1<=П1А1<=П1А1<=П1А2<=П2А2<=П2А2<=П2А3>П3А3>П3А3>П3А4>П4А4>П4А4<=П4

Данные таблицы говорят о том, что баланс ООО «Подъемник» в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным.

Далее проанализируем платежеспособность организации для чего рассчитаем соответствующие финансовые коэффициенты.

Таблица 6 — Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности ООО «Подъемник» за 2011 — 2013 годы.

ПоказательФормула201120122013Нормативное значениеОбщий показатель ликвидности(A1+0.5A2+0.3A3) / (П1+0.5П2+0.3П3) 0,240,420,62не менее 1Коэффициент абсолютной ликвидностиA1/ (П1+П2) 0,020,100,150,1-0,7Коэффициент срочной ликвидности (А1 + А2) / (П1 + П2) 0,120,260,39не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8Коэффициент текущей ликвидности (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) 0,570,831,251,5. Оптимальное не менее 2,0Коэффициент маневренности функционирующего капитала (1300+1400-1100) /1300-3,14-0,280,13Положительная динамикаДоля оборотных средств в активах1200/16000,440,500,43не менее 0,5Коэффициент обеспеченности собственными средствами (1300+1400-1100) / 1210-1,41-0,470,08не менее 0,1

Из таблицы 6 видно, что структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие — неплатежеспособным, т.к. коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2 и коэффициент обеспеченности собственными средствами менее 0,1.

2.3 Рекомендации по повышению эффективности управления финансами ООО «Подъемник»

Процесс проведения финансового анализа, как и любой другой сложный процесс, должен иметь свою технологию — последовательность шагов, направленных на выявление причин изменения состояния предприятия и рычагов его оптимизации.

Проблемы и затруднения, возникающие в финансовом состоянии организации, в конечном итоге имеют два основных проявления. Их можно сформулировать следующим образом:

. Недостаток денежных средств, низкая платежеспособность.

. Неудовлетворительная отдача на вложенный в предприятие капитал (недостаточное удовлетворение интересов собственника; невысокая прибыльность).

Можно выделить две базовые причины проблем и затруднений, возникающих в финансовом состоянии предприятия:

отсутствие потенциальных возможностей сохранять приемлемый уровень финансового состояния (или низкие объемы прибыли);

нерациональное управление результатами деятельности (нерациональное управление финансами).

Найти, в какой из упомянутых областей лежит фактор снижения финансовых показателей — не значит провести полновесный финансовый анализ. Нужно дальнейшее уточнение обстоятельств — до уровня конкретных действий компании либо внешней среды. Еще нужны управленческие рекомендации по улучшению состояния компании. Потенциальная возможность предприятия сохранять (достигать) приемлемого финансового состояния определяется объемом получаемой прибыли. Основные составляющие, от которых зависит сумма прибыли предприятия, — это цены и объемы продаж, уровень производственных издержек и доходы от прочих видов деятельности. Анализ доходов и затрат от основной и прочих видов деятельности проводится с использованием отчета о прибылях и убытках, показателей рентабельности.

Подводя итоги, можно отметить два главных пути оптимизации финансового состояния ООО «Подъемник», это оптимизация результатов деятельности (фирма должна получать больше прибыли) и рациональное распоряжение результатами работы. Возможности оптимизации финансового состояния компании за счет наиболее рационального распоряжения результатами деятельности эффективны, однако, со временем исчерпаемые. Нужно помнить, что основанием стабильного финансового положения организации в течение долгого времени считается получаемая прибыль. При оптимизации финансового состояния компании нужно стремиться, прежде всего, к обеспечению максимизации объемов прибыли компании.

Относительно предприятия ООО «Подъемник», так как у него имеются проблемы с собственным капиталом, то в первую очередь следует увеличить его долю.

Главным источником прироста собственного капитала фирмы является чистая прибыль. Кроме того, существуют следующие варианты увеличения собственного капитала (чистых активов) организации:

переоценка основных средств в сторону увеличения их балансовой (остаточной) стоимости.

увеличение уставного капитала.

Кроме того, данному предприятию следует повысить текущую ликвидность. Для этого, стоит уменьшить долю краткосрочных обязательств в пассивах организации. Это подразумевает перевод части краткосрочной задолженности в долгосрочную (т.е. привлечение долгосрочных кредитов и займов взамен краткосрочных).

В дополнение, повысить ликвидность (платежеспособность) организации можно через ускорение оборачиваемости активов. Оборачиваемость активов во многом зависит от производственного цикла. Сокращение цикла позволяет менее ликвидным активам (запасам) быстрее превращаться в высоколиквидные активы (дебиторскую задолженность, денежные средства). Это повышает способность организации рассчитываться по своим обязательствам.

Повысить оборачиваемость позволяет не только ускорение самого производственного процесса (или процесса выполнения работ и оказания услуг), но и ужесточение платежной дисциплины покупателей, снижение периода взыскания дебиторской задолженности. Суммируя приведенные выше советы, предприятию ООО «Подъемник» следует предпринять меры по управлению финансовым состоянием организации, а именно:

.Увеличить долю собственного капитала (обеспечить достаточную финансовую независимость предприятия);

2.Снизить сумму краткосрочной кредиторской задолженности (повысить обеспеченность краткосрочных обязательств текущими активами (показатель текущей ликвидности)).

.Снизить запасы, переведя их в более ликвидные активы — краткосрочную дебиторскую задолженность, финансовые вложения или денежные средства

Заключение

Основной целью финансового анализа деятельности организации является получение максимально достоверной информации, на основании которой можно составить объективную картину финансового состояния организации. Финансовое состояние организации определяется ее прибылью (убытком), изменениями в структуре активов и обязательств.

Успех и результативность финансового состояния любой компании напрямую обусловлен эффективностью своевременно принимаемых управленческих решений. Принять верное управленческое решение, выявить его экономическую рациональность и эффективность возможно только на основе объективного анализа.

В настоящее время, результаты финансовой деятельности исследуемого предприятия ООО «Подъемник» связано с быстрой изменчивостью экономической ситуации в стране и конъюнктуры финансового рынка, расширением сферы финансовых отношений и ее «раскрепощением», появлением новых для нашей хозяйственной практики финансовых технологий и инструментов и рядом других факторов. Поэтому управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия представляет собой специфическую сферу финансового менеджмента. Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия ООО «Подъемник» является анализ его финансового состояния.

Проведенное исследование доказало, что финансовое состояние организации находится в прямой зависимости от объемных и динамических показателей движения производства. Рост объема производства улучшает финансовое состояние предприятия, а его сокращение, напротив, ухудшает. Но и финансовое состояние в свою очередь влияет на производство: замедляет его, если ухудшается, и ускоряет, если увеличивается.

Проведенный анализ финансового состояния предприятия показал, что общество характеризуется стабильным и устойчивым финансовым положением. Несмотря на активную практику привлечения заёмных средств, ООО «Подъемник» не имеет существенной зависимости от них, о чём свидетельствует достаточно высокий коэффициент автономии. Пополнение уставного и резервного капитала в значительной степени укрепило финансовую устойчивость ООО, создав стабильный базис для успешного ведения текущей деятельности и дальнейшего развития производственной базы.

Так же анализ отчетных данных предприятия ООО «Подъемник» показал, что баланс является не ликвидным, так как не соблюдаются условия ликвидности активов, а именно, абсолютно ликвидных активов меньше, чем наиболее срочных обязательств, это говорит о том, что у предприятия не хватает денег для покрытия платежей.

Список использованных источников и литературы

1.Федеральный закон от 06 декабря 2012 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // СПС КонсультантПлюс, 2014 г.

2.Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. — 2-е изд., испр. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 303 с

.Чечевицына Л. Н Экономический анализ: Учебное пособие. — Ростов н. /Дону: изд-во «Феникс», 2012. — 448 с.

.Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. — М.: ИНФРА-М. 2013. — 415.;

.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие.2-е изд. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2013. — 336 с.

.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: ТК Велби, 2013. — 205 с.

.Чернышева Ю.Г. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности для студентов вузов. — Изд.2-е. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. — 240 с.

.Тумасян Р.З. Учет основных средств: Практическое пособие. — Москва: НИТАР АЛЬЯНС, 2013. — 384 с.

.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — Москва: ИНФРА-М, 2012. — 436 с.

Приложения

Приложение 1

АктивыКод201120122013I. Внеоборотные активы Нематериальные активы1110129310Результаты исследований и разработок1120000Нематериальные поисковые активы1130000Материальные поисковые активы1140000Основные средства1150201921952300Доходные вложения в материальные ценности1160000Финансовые вложения1170100080Отложенные налоговые активы11800024Прочие внеоборотные активы119007311376Итого по разделу I1100213129354090II. Оборотные активы Запасы1210121418482000Налог на добавленную стоимость1220140190120Дебиторская задолженность1230302566580Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 12400200120Денежные средства и денежные эквиваленты125062174270Прочие оборотные активы1260000Итого по разделу II1200171829783090Баланс1600384959137180Пассив III. Капитал и резервы Уставной капитал1310200200400Собственные акции, выкупленные у акционеров13200060Переоценка внеоборотных активов1340000Добавочный капитал (без переоценки) 1350480480580Резервный капитал136080166240Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370-34212043094Итого по разделу III130041820504254IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства1410400300350Отложенные налоговые обязательства1420000Оценочные обязательства1430000Прочие обязательства14500050Итого по разделу IV1400400300400V. Краткосрочные обязательства Заемные средства151012631228935Кредиторская задолженность1520171823061516Доходы будущих периодов15302580Оценочные обязательства1540252115Прочие обязательства1550000Итого по разделу V1500303135632466Баланс1700384959137120

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах за 2011 — 2013 гг.

Наименование показателяКод201120122013Выручка2110453233784891Себестоимость продаж 2120411243923891Валовая прибыль (убыток) 2100420-10141000Коммерческие расходы 2210212265165Управленческие расходы222011314Прибыль (убыток) от продаж2200197-1310831Доходы от участия в других организациях2310000Проценты к получению2320000Проценты к уплате23300039Прочие доходы2340000Прочие расходы2350330Прибыль (убыток) до налогообложения2300194-1313792Текущий налог на прибыль 241025042 в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421000Изменение отложенных налоговых обязательств 2430000Изменение отложенных налоговых активов 2450000Прочее 2460000Чистая прибыль (убыток) 2400169-1313750

Средняя оценка 0 / 5. Количество оценок: 0

Поставьте оценку первым.

Сожалеем, что вы поставили низкую оценку!

Позвольте нам стать лучше!

Расскажите, как нам стать лучше?

638

Закажите такую же работу

Не отобразилась форма расчета стоимости? Переходи по ссылке

Не отобразилась форма расчета стоимости? Переходи по ссылке