Оглавление
Введение
1. Характеристика предприятия
2. План по маркетингу и сбыту
3. Планирование производственной программы
4. Плановый расчет потребности в материально-технических ресурсах
5. Планирование численности и оплаты труда
6. Планирование издержек производства
7. Финансовый план
Заключение
Список литературы
Введение
В курсовой работе производится расчет плановых показателей по основным разделам краткосрочного плана или бизнес-плана.
Исходными данными для выполнения курсовой работы являются данные производственной практики.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Отчёт включает:
- характеристику операционной системы планируемого объекта;
- план по маркетингу и сбыту;
- анализ деятельности планируемого объекта за предшествующий период;
- планирование производственной программы;
- планирование потребности в материально-технических ресурсах;
- планирование численности и фонда оплаты труда;
- планирование издержек на производство товарной продукции;
- финансовый план;
- график безубыточности;
- расчет основных финансовых показателей.
Объектом исследования курсовой работы является ООО «Веста».
Расчет в курсовой работе выполняется по основному производству, а именно производству мебели.
Цель данной курсовой работы — рассчитать финансовые и технико-экономические показатели по всем аспектам деятельности.
Для этого необходимо решить ряд задач:
- произвести расчет себестоимости продукции;
- рассчитать объем продаж и прибыли;
- сформировать фонды экономического стимулирования;
- определить основные финансовые и технико-экономические показатели.
1. ООО «Веста» — это торгово-производственная фирма, занимающаяся производством мебели в г. Екатеринбурге с 2004 года. За прошедшее время фирма зарекомендовала себя, как надежный и стабильный партнер. Накопила значительный опыт в сфере производства и продажи торговой мебели и мебели для офисных помещений.
Предприятие имеет квалифицированный штат сотрудников, многие из которых работают в фирме со дня ее основания.
На сегодняшний день ООО «Веста» предлагает широкий спектр продукции, позволяющий работать по принципу «Все в одном месте». В фирме можно купить офисную, торговую, бытовую мебель, а также витрины, офисные перегородки, специальную мебель для гостиниц и детских садов. Кроме того, компания занимается разработкой дизайн-проектов, принимает индивидуальные заказы, учитывая пожелания заказчика, а также предоставляются услуги: выезд специалистов для замеров, доставка и сборка.
В своей работе ООО «Веста» руководствуемся принципами взаимовыгодной партнерской работы.
Миссия компании — создать максимально качественный продукт в те сроки и в рамках тех бюджетов, которые имеются у клиентов.
Фирма поставляет торговую мебель по юго-восточной части Свердловской области.
Адрес предприятия ООО «Веста»:: г. Екатеринбург. ул. Черепанова 12.
Профиль предприятия: производство мебели.
2. План по маркетингу — это надежный инструмент контроля над всеми показателями, связанными со сбытом, за объемом продаж по конкретным видам продукции, за ценами, каналами сбыта, рекламой.
План по маркетингу и сбыту представлен в Таблице 1:
3. Планирование производственной программы основано на плане по сбыту, увязанному с расчетом производственной мощности объекта планирования.
Производственная мощность в общем виде может быть определена по формуле:
где — годовая производственная мощность, ед.; S — часовая производительность ведущего агрегата, секции, участка, ед. продукции / час; Тр — число ведущих агрегатов, секций, участков. Данное предприятие является предприятием с прерывным процессом производства, поэтому расчетный фонд рабочего времени определяется по формуле:
Тр = (Тк — Твых — Тпр — Тппр) * tч
где Тк — число календарных дней в году;
Твых — число выходных дней в году; Тпр — число праздничных дней в году;
Тппр — время, необходимое на проведение планово-предупредительных ремонтов, дни; t — число часов работы в сутках.
Тр = (365 — 183 — 12 — 20) * 8 = 1200 (часов).
(ед. продукции)
Производственная программа должна обеспечить выполнение плана по сбыту, но она не может быть больше среднегодовой производственной мощности: — план по сбыту (поставкам); QПЛ — план по производству.
На предприятии план по производству составляет 2500 единиц продукции. План по сбыту (QСБ) равен плану
по производству и составляет 2500 единиц продукции.
Таким образом, условие выполняется.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Расчёт потребности в оборудовании
Задачей данного раздела плана является расчет потребности в материально-технических ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы.
Потребность в оборудовании определяется по форме, приведенной в Таблице 2, причем в расчет включаются первоначальная стоимость, сумма износа (амортизации) на начало и конец планируемого года и остаточная стоимость.
планирование ресурс издержка краткосрочный
Таблица 2
Пояснения к таблице 2
1. Первоначальная стоимость оборудования и сумма износа на начало года берутся по данным предприятия.
2. Норма амортизации рассчитана исходя из срока полезного использования оборудования. Сроки полезного использования определены предприятием.
3. Годовая сумма амортизации: гр.5 = гр.2 * гр.4.
4. Сумма износа на конец года: гр.6 = гр.3 + гр.5.
5. Остаточная стоимость определяется как разность между первоначальной стоимостью и суммой износа на конец года.
Расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах
Потребность в материально-сырьевых ресурсах приведена в Таблице 3.
Таблица 3
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Пояснения к Таблице 3:
1. Нормы расхода на единицу продукции взяты по данным предприятия.
2. Цены определены на основании договора поставки сырья и материалов.
3. Транспортные расходы составляют 5% от графы 5.
4. Заготовительно-складские расходы составляют 1,5% от графы 5.
5. Планирование численности и оплаты труда
Расчет численности персонала
Расчет численности рабочих начинается с разработки планового баланса рабочего времени на одного рабочего (Таблица 4). При этом учитываются режим работы предприятия, сменность, продолжительность рабочей смены, планируемые невыходы, предусмотренные законодательством о труде.
Режим работы предприятия: 5-дневная рабочая неделя в 2 смены по 8 часов.
Таблица 4
Пояснения к Таблице 4:
1. Номинальный фонд рабочего времени определяется:
— Тпраз, где
— выходные дни; Тпраз — праздничные дни.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
2. Полезный фонд рабочего времени определяется, дни:
3. Полезный фонд рабочего времени в часах определяется, час:
где — продолжительность смены, час.
Явочная численность (минимальное количество рабочих, необходимое для выполнения производственного процесса за смену, определяется по формуле:
а) по нормам выработки
б) по нормам времени
где — норма времени на производство единицы продукции; — продолжительность смены, ч;
в) по нормам обслуживания
где — число единиц обслуживаемого оборудования; — норма обслуживания, кол-во единиц оборудования, обслуживаемых одним рабочим в течении смены или количество рабочих, обслуживающих один агрегат или машину.
Явочная численность может быть рассчитана по штатным нормативам путем расстановки сотрудников по рабочим местам.
Списочная численность определяется по формуле:
Результаты расчета списочной численности приводятся в Таблице 5.
Таблица 5
Списочная численность рабочих основного производства составляет 26,4.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Численность руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии с производственной структурой предприятия и штатным расписанием.
Расчет фонда оплаты труда
Основным направлением мотивации персонала является оплата труда.
Оплата труда — это система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными актами и трудовыми договорами.
Фонд заработной платы рассчитывается на основе принятой формы и системы оплаты труда по предприятию (Таблица 4).
Годовой фонд заработной платы складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.
На предприятии ООО «Веста» используется повременная форма оплаты труда.
При повременной форме оплаты труда работник получает заработную плату в зависимости от количества отработанного времени и уровня квалификации.
Таблица 6
Пояснения к Таблице 6:
. Гр.2 — списочная численность рабочих берется из таблицы 5.
. Гр.3 — тарифный разряд приводится по данным предприятия ООО «УЮТ+»
. Гр.4 — количество человеко-часов определяется по формуле: Кчел. — час = Тп * Чсс, где Тп — полезный фонд рабочего времени, час; Чсс-списочная численность, чел.
. Гр.5 — часовая тарифная ставка определяется по тарифной сетке в соответствии с разрядом рабочего по данным предприятия.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
. Гр.6 — заработная плата по тарифу определяется: гр.6 = гр.4 x гр.5.
. Гр.7-9 — доплаты: размер премии принимается по данным предприятия; прочие доплаты — за работу в вечернюю и ночную смены в среднем принимается 10 % от данных гр.6.
. Гр.10 — итого: гр.10 = гр.6 + гр.9
. Гр.11 = гр.10 x 1,15
. В фонд дополнительной заработной платы рабочих включаются: оплата очередных и дополнительных отпусков; · оплата времени выполнения государственных обязанностей; · прочие доплаты (оплата выслуги лет и т.д.). В среднем дополнительная заработная плата принимается при проектировании — 10 % от суммы основной заработной платы с учетом районного коэффициента: гр.12 = гр.11 x 0,1.
. Общий фонд заработной платы: гр.13 = гр.11 + гр.12.
6. Планирование издержек производства
При планировании текущей деятельности расчет плановых затрат производится в разрезе калькуляционных статей затрат по каждому виду продукции по форме, приведенной в табл.7, а затем для дальнейших расчетов затраты сводятся в таблицу по форме, приведенной в табл.12.
Таблица 7
Пояснение к Таблице 7:
. Статьи затрат с 1 по 5 и 7 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.
. Статья 6 определяется в соответствии с действующим законодательством РФ.
. Износ нематериальных активов (права пользования земельными участками, патенты, лицензии, ноу-хау, организационные расходы и т.п.) относится на себестоимость продукции (работ, услуг) по нормам, рассчитанным предприятием исходя из первоначальной стоимости срока их полезного использования.
. Расчет цеховых расходов берется из Таблицы 8.
. Общезаводские расходы берутся по табл.9
. Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемых в себестоимость продукции (Таблица 10).
. Производственная себестоимость — это сумма статей затрат (цеховая себестоимость + статья 10 + статья 11).
. Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции, и составляют в среднем 1,5 % от производственной себестоимости.
. Полная себестоимость — это производственная себестоимость + внепроизводственные расходы.
. Затраты на единицу продукции рассчитываются в зависимости от объема продаж, который составляют 2500 штук.
Таблица 8. Расчет цеховых расходов
Пояснения к Таблице 8:
Статья 1 определяется по расчёту, приведённому в Таблице 11.
Статья 2 принимается в соответствии с действующим законодательством РФ.
Статья 3 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (зданий, сооружений) и норм амортизации на эти объекты.
Статья 4 принимается в размере 3,0 % от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.
Статья 5 «Ремонт зданий и сооружений» принимается в размере 2,5 % от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.
Статья 6 принимается в размере 15,0 % от фонда заработной платы цехового персонала или по нормам расхода в денежном выражении на одного трудящегося в год, взятых по данным практики работы действующего предприятия.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Статья 7 «Прочие цеховые расходы» принимаются в размере 5,0 % от сумм цеховых расходов по статьям с 1 по 6.
Таблица 9. Смета на общепроизводственные расходы
Платежи, отчисления, налоги, включаемые в себестоимость, сводятся в Таблице 10 и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.
Таблица 10. Расчет платежей, отчислений и налогов, включаемых в себестоимость
Пояснения к Таблице 10:
Расчеты для таблицы 10 берутся на основе налогового кодекса.
Страхование от несчастных случаев рассчитывается от общего фонда оплаты труда. Сумма транспортного налога по данным предприятия равна 6,4.
Таблица 11
Пояснения к таблице 11:
. Сумма годовой заработной платы по окладам определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, и 11,3 месяцев для служащих.
. Доплаты за работу в вечерние и ночные смены, а также за работу в праздничные дни берутся по данным предприятия.
. Премии рассчитываются по данным предприятия.
. Фонд дополнительной заработной платы определяется как 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента.
После расчета всех затрат целесообразно составить операционный бюджет по форме, приведенной в таблице 12.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Таблица 12
Операционный бюджет
1. Статьи с 1 по 15 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.
2. Прочие операционные издержки можно взять в размере 5%.
3. Зарплата управленческого аппарата определяется по расчету на основе штатного расписания и должностных окладов (цехового и общезаводского).
4. Затраты на рекламу берутся по данным предприятия
5. Страхование имущества берется в размере 0,5% от стоимости имущества (сумма основных и оборотных фондов).
6. Налоги рассчитываются по действующим ставкам в соответствии с табл.10.
7. Другие издержки можно взять в размере 0,1% от объема продаж.
7. Финансовый план
Финансовый план включает в себя расчет (или прогноз) объемов продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки (нормы) безубыточности.
Расчет объемов продаж
ВР = Ц
где ВР — выручка от реализации или объем продаж, тыс. руб., Ц — цена единицы продукции, руб., Q — объем продукции в натуральном измерении, шт.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Цена рассчитывается исходя из уровня нормативной рентабельности:
Ц = З К, где З — затраты на единицу продукции, руб., К — коэффициент рентабельности (для ООО «Веста» он составляет 1,35)
Ц = 4654,21 x 1,35 = 6283,19 (руб.)
ВР = 6283,19 x 2 500 = 15707,97 (тыс. руб)
Расчет прибыли
Валовая прибыль определяется по формуле:
Пвал = Преал+ПпрВн,
где
Преал — прибыль от реализации продукции, тыс. руб., Ппр — прочие виды прибыли, Вн — внереализационные доходы.
До данным предприятия внереализационные доходы равны 0 руб, прочие виды прибыли также равны 0.
Преал = (6283,19 — 4654,21) x 2500 = 4072,44 (тыс. руб)
Пот опер = 4072,44 — 28,95=4043,49 (тыс. руб)
Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база:
Пн = Попер — Н, где Н — налог на имущество предприятия Н = 2,2% от 1168 тыс. руб = 25,7 тыс. руб.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Пн = 4043,49 — 25,7 = 4018,3 (тыс. руб.)
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:
— чистая (нераспределенная прибыль) прибыль, руб.; Нпр — налог на прибыль, руб.
— установленная действующим законодательством ставка налог на прибыль, % (20%).
Нпр = 4018,3 x 20% = 803,7 (тыс. руб.)
Пч = 4018,3 — 803,7 = 3214,6 (тыс. руб.)
Формирование и распределение прибыли
При разработке бизнес-плана формирование и распределение прибыли рассчитывается по форме, приведенной в табл. 13
Таблица 13. План денежных потоков
Для текущего планирования план денежных потоков можно привести по форме, приведенной в табл14.
Таблица 14
План денежных потоков
Планирование безубыточности производства
Точка (норма) безубыточности — это минимальный (критический) объем производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, т.е. доход от операции равен издержкам производства. Она определяется аналитическим и графическим методами (см. рисунок).
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
, ед. прод.,
Где
СФИ — совокупные фиксированные (постоянные) издержки;
— цена за единицу продукции, работ;
— переменные издержки на единицу продукции, работ.
ед
График построения точки безубыточности:
— выручка от реализации;
С — себестоимость продукции, работ;
СФИ — совокупные фиксированные (постоянные) издержки;
— объем производства (критический объем), при котором достигается безубыточность;
— область убытков;
— область прибыли;
— область переменных затрат;
— область фиксированных (постоянных) затрат.
Рисунок. График построения точки безубыточности
На основе выполненных ранее расчетов определяются основные плановые технико-экономические показатели, которые сводятся в таблицу 15
Таблица 15
Основные плановые технико-экономические показатели
Заключение
На основе расчета финансовых и технико-экономических показателей по всем аспектам деятельности предприятия, себестоимости продукции, определения цены выпускаемого изделия, прибыли, и рентабельности был сделан вывод, что рассматриваемое в работе предприятие ООО «Веста» работает эффективно, принося прибыль его владельцу и обеспечивая стабильную заработную плату всем работникам фирмы.
Список литературы
1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — 3-е изд. — М.: ИНФА-М, 2006.
2. Стровский В.Е., Юркова Е.И., Мыслякова Ю.Г. Расчет и распределение прибыли: Методическое пособие.
3. Экономика предприятия: учебник для студентов вызов, обучающихся по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)» / А.Д. Выварец. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.